在線作答新企業(yè)內部控制規(guī)范

1、在線作答新企業(yè)內部控制標準 一、單項選擇題共10題 1.上市公司為資產負債率超過A的擔保對象提供的擔保，須經股東大會審核批準。 A.70% B.60% C.50% D.40% A B C D 2.A是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體職工實施的、旨在實現控制目標的過程。 A.內部控制 B.內部管理 C.內部監(jiān)督 D.內部會計控制 A B C D 3. 最可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。 A.資金管理未經適當審批或超越授權審批 B.資金管理違反國家法律法規(guī) C.資金記錄不準確、不完整 D.有關票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章 A B C D 4.以下關于會計信息化及其控制的說

2、法中不正確的選項是。 A.會計信息化是指利用電腦信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程 B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.企業(yè)應當建立信息化會計檔案管理制度 D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和電腦打印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數據 A B C D 5.以下有關內部控制制度評價的說法中錯誤的選項是D。 A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 B.內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為

3、控制目標的實現提供合理的保證 C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷 D.企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 A B C D 6. 通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下。 A.電視、 會議 B.音像制品 C.口頭介紹 D.電腦多媒體及信息中心 A B C D 7.以下有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的選項是D。 A.考核的過程不僅可以促使職工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質 B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對職工本年度的工作情況進行全面綜合的評價 C.物質激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品

4、、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇 D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計 A B C D 8.內部控制缺陷的運行缺陷是指D 。 A.缺少為實現控制目標所必需的控制 B.現存控制設計不適當 C.即使正常運行也難以實現控制目標 D.現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行 A B C D 9.以下有關內部環(huán)境的說法中錯誤的選項是。 A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系 B.職工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對職工素質的控制 C.內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設

5、置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等 D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查 A B C D 10.以下有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的選項是 A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付 B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，防止同一人員長時間負責同一業(yè)務 C.企業(yè)應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度 D.企業(yè)應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法 A B C D 二、多項選擇題共10題 1.中國內部控制標準體系包括ABD。 A.企業(yè)內部控制應用指引 B.企業(yè)內部控制

6、評價指引 C.企業(yè)內部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內部控制基本標準 A B C D 2.貨幣資金內部控制環(huán)境主要包括以下 因素。 A.外部審計 B.管理決策者 C.職工的職業(yè)道德和業(yè)務素質 D.內部審計 A B C D 3.企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，以下屬于該原則的有。 A.全面性原則 B.適應性原則 C.重要性原則 D.制衡性原則 A B C D 4.企業(yè)定期對內部控制整體有效性進行評價、出具評價報告，并向 報告內部控制設計與運行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。 A.董事會 B.總經理 C.管理層 D.監(jiān)事會 A B C D 5.企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括 。 A

7、.供給商的選擇與審批 B.采購、驗收與相關記錄 C.請購與審批 D.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 A B C D 6.資金業(yè)務的不相容崗位的說法正確的有 。 A.納人員兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作 B.資金的會計記錄與審計監(jiān)督相別離 C.資金的保管、記錄與盤點清查相別離 D.資金支付的審批與執(zhí)行相別離 A B C D 7.預算調整的程序一般包括。 A.預算調整的申請 B.預算執(zhí)行情況的分析 C.在預算年度開始前編制完成全面預算，按照規(guī)定的權限和程序審核批準后，以文件形式下達執(zhí)行 D.預算調整的審查 A B C D 8.存在以下 情況時，企業(yè)應當認定內部控制

8、存在設計或運行缺陷。 A.未執(zhí)行規(guī)定的控制活動 B.突破規(guī)定的權限 C.未實現規(guī)定的控制目標 D.及時提供控制運行有效的相關證據 A B C D 9.企業(yè)實施內部控制評價，應當遵循以下 原則。 A.公允性原則 B.可靠性原則 C.風險導向原則 D.一致性原則 A B C D 10.企業(yè)在判斷內部控制設計與運行有效性時，應當充分考慮以下 因素。 A.是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動 B.是否針對風險設置了合理的細化控制目標 C.相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行 D.實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力 A B C D 三、判斷題共10題 1.以利潤為起點的預算模式是指以銷售

9、預算的結果為起點，分別編制銷售預算、生產預算、成本預算、利潤預算、現金預算等模式的一種預算方式，該預算以銷售收入為主導指標，以利潤和現金回收為輔助指標。 對 錯 2.在評價報告中明確財務報表日之后截至內部控制評價日發(fā)生的、可能影響財務報告控制目標有效性的所有重大變化。 對 錯 3.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 對 錯 4.一般授權是指對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般時效性較短。 對 錯 5.對方違約的情形，應當按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應采取相應的保全措施。 對 錯 6.企業(yè)內部控制基本標準所提到的信息是影響企業(yè)內部環(huán)境、風險評估、控制活動、內部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。 對 錯 7.簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票套取銀行信用。 對 錯 8.關聯(lián)方名單至少應當每年度更新一次，更新后的關聯(lián)方名單應當提交財會部門負責人審核后備案。 對 錯 9.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政