財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)1.1樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相 關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。2經(jīng)營目標(biāo)2.1保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。3財務(wù)目標(biāo)3.1保證財務(wù)報告的真實、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。4合規(guī)目標(biāo)4.1保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。4.2保證財務(wù)報告的編制符合公司內(nèi)部會計政策、會計制度的要 求。二、風(fēng)險評估1戰(zhàn)略風(fēng)險1.1未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形 象。2經(jīng)營風(fēng)險2.1財務(wù)報告編制不及時, 導(dǎo)致信息披露的延誤和

2、未能滿足各方 信息需要。3財務(wù)風(fēng)險3.1納入合并范圍的單位和報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不 準(zhǔn)確。3.2合并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完 整，金額不準(zhǔn)確。2009第一版F11專心-專注-專業(yè) 3.3未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。3.4操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。4合規(guī)風(fēng)險4.1不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1布置、落實編制工作1.1公司財務(wù)總監(jiān)每年 11 月中旬在公司財務(wù)部的協(xié)助下，組織召 開各分、子公司財務(wù)部、審計部、分管領(lǐng)導(dǎo)以及會計師事務(wù)所 參加的公司年度財務(wù)決算工作會議，

3、具體布置和落實年度決算 工作。各分、子公司財務(wù)部根據(jù)布置的工作要求和進(jìn)度，與銷 售、采購、生產(chǎn)、倉儲等相關(guān)部門協(xié)調(diào)，分配、落實具體工作。 季度報告和半年度報告則由公司財務(wù)部在每年 3 月、6 月、9 月下旬具體布置和落實相關(guān)核算工作。1.1.1明確報告編制工作的要求。1.1.2部署報告編制工作，明確各部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé)任 人、聯(lián)絡(luò)人等。1.1.3討論財務(wù)核算方面相關(guān)會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方面 的變化及其對財務(wù)報告的影響。1.1.4與會計師事務(wù)所討論確定決算審計的時間安排、年度財務(wù)報告 的內(nèi)部審核程序、上報時間以及配合公司年度決算工作開展年 度財務(wù)報告財務(wù)審計等方面工作。2重大事

4、項上報核準(zhǔn)2.1各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等 會計調(diào)整事項，報部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。2.2各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清查盤虧損失等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，各公司法定代表人簽字后報稅務(wù)部門 核準(zhǔn)、備案。3清查核實賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理3.1財務(wù)部門有關(guān)人員清查核實貨幣資金。3.2財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點核實固定及實物資產(chǎn)。3.3財務(wù)、銷售、采購等部門函證核實往來賬項。3.4財務(wù)及董事會秘書處等投資管理部門核實長、短期投資并正確 計算權(quán)益。3.5財

5、務(wù)部門有關(guān)人員核實銀行借款及應(yīng)付利息。3.6財務(wù)人員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬實相符。3.7清查盤點、核實結(jié)果報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后 進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4編制個別財務(wù)報表4.1各分、子公司財務(wù)報表編制人員根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè) 會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計制度以及編制財務(wù)報告的 有關(guān)規(guī)定，編制本單位的財務(wù)報表草表。4.2財務(wù)報表草表經(jīng)單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報單位法定 代表人（主要負(fù)責(zé)人）審定簽字形成正式財務(wù)報表并在不晚于 決算工作會議規(guī)定的上報時間向公司財務(wù)部上報。4.3公司財務(wù)部收到分、子公司的財務(wù)報告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組 織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。4.4

6、公司財務(wù)部將經(jīng)審核的分、子公司的報表匯總，同時按控（參） 股公司報表及公司投資比例計算應(yīng)享有的投資收益，編制公司 本部個別財務(wù)報表并經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。5編制合并財務(wù)報表清查核實賬目涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債項目按相關(guān)流程的要求進(jìn)行清查、核實。2009第一版F135.1公司合并財務(wù)報表編制人員核對公司與合并報表單位的內(nèi)部交易事項和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異 應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確認(rèn)。5.3公司合并財務(wù)報表編制人員根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計 準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計制度以及編制財務(wù)報告的有關(guān) 規(guī)定編制合并抵銷分錄，報公司財務(wù)

7、部負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核 確認(rèn)。5.4公司財務(wù)報表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作 底稿，并形成合并財務(wù)報表初稿。5.5合并財務(wù)報表初稿經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報財務(wù) 總監(jiān)審定。6配合做好決算審計工作6.1公司和分、子公司財務(wù)部門及有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定 和財務(wù)報表審計工作方案，配合審計中介機(jī)構(gòu)做好財務(wù)決算審 計工作，及時研究審計查出的問題。當(dāng)存在不同意見時，各分、 子公司應(yīng)及時向公司財務(wù)部反映，請求協(xié)調(diào)。6.2分、子公司應(yīng)做好審計查出問題的整改工作，未經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)同意，分、子公司的財務(wù)報告不應(yīng)出具有保留意見的審計報 告，否則公司會審時不予通過。6.3會計師事務(wù)所的審計報

8、告征求意見稿應(yīng)交給公司財務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與 會計師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財務(wù)總監(jiān)和董事長 反饋。7審定財務(wù)報告7.1財務(wù)報告完成后，公司財務(wù)部門應(yīng)向公司主要負(fù)責(zé)人或公司總2009第一版F14經(jīng)理辦公會匯報，經(jīng)審定后由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后對外公布。7.2公司對外公布財務(wù)報告，應(yīng)按規(guī)定程序報公司財務(wù)總監(jiān)、企業(yè) 法人代表批準(zhǔn)。8監(jiān)督與檢查8.1對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部 審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。各分、子公司可根據(jù)本 單位實際情況制定內(nèi)部檢查制度。8.2對財務(wù)報告編制情況進(jìn)

9、行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：8.2.1財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查有關(guān) 財務(wù)報告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財務(wù)報告編制 業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財務(wù)報告的編制與審核；合并 抵銷分錄的編制與審核等。8.2.2財務(wù)報告編制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查財務(wù)報告編 制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。8.2.3財務(wù)報告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。8.3公司財務(wù)部為財務(wù)報告編制歸口管理部門，每年至少檢查公司 及分、子公司一次。8.4審計部應(yīng)在財務(wù)報告編制的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有

10、問題單位的整改情況上報董事會審計委員 會。8.5董事會審計委員會對審計部上報的檢查情況通報公司各部門， 對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達(dá)整改通知，有 關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng) 及時調(diào)離崗位。2009第一版F15四、相關(guān)制度目錄1財政部企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南2中國證券監(jiān)督管理委員會公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號（證監(jiān)發(fā)2001153 號）3中國證券監(jiān)督管理委員會公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 3 號（證監(jiān)公司字200325 號）4中國證券監(jiān)督管理委員會公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 13

11、 號5上海證券交易所股票上市規(guī)則、上海證券交易所上市公司公平信息披露指引五、主要控制點相關(guān)資料1現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表2存貨盤點表、固定資產(chǎn)清查表3往來核對函證4資產(chǎn)損失、報廢申請表5經(jīng)營個別會計報表及上報審批資料6內(nèi)部交易及內(nèi)部往來表7合并抵銷分錄及合并工作底稿8合并會計報表2009第一版F16六、財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢 查 不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求1 樹立公司遵 紀(jì)、守法和維 護(hù)公司 的股 東、債權(quán)人及 其他利益相關(guān) 人合法權(quán)益的 公眾公司的良 好形象。2 保證及時滿 足公司會計信 息使用者的需 要。1 布置、落實編制工作未按要求編制財務(wù)報告損害了公司

12、遵 紀(jì)、守法和維護(hù)公 司的股東、債權(quán)人 及其他利益相關(guān)人 合法權(quán)益的公眾公 司的良好形象。1.1 公司財務(wù)總監(jiān)每年 11 月中旬在公司財務(wù)部的協(xié)助下，組織召 開各經(jīng)營公司財務(wù)部、審計部、 分管領(lǐng)導(dǎo)以及會計師事務(wù)所參加 的公司年度財務(wù)決算工作會議， 具體布置和落實年度決算工作。 各分、子公司財務(wù)部根據(jù)布置的 工作要求和進(jìn)度，與銷售、采購、 生產(chǎn)、倉儲等相關(guān)部門協(xié)調(diào)，分 配、落實具體工作。季度報告和 半年度報告則由公司財務(wù)部在每 年 3 月、6 月、9 月下旬具體布置 和落實相關(guān)核算工作。檢查公司是否在每 年 11 月 中旬組織 召開年度 財務(wù)決算 工作會議未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵 紀(jì)、守

13、法和維護(hù)公 司的股東、債權(quán)人 及其他利益相關(guān)人 合法權(quán)益的公眾公 司的良好形象。1.1.1 明確報告編制工作的要求。檢查是否明確報告 編制工作 的要求財務(wù)報告編制不及時, 導(dǎo)致信息披露 的延誤和未能滿足 各方信息需要。1.1.2 部署報告編制工作，明確各部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé) 任人、聯(lián)絡(luò)人等。檢查是否明確報告 編制工作 各部門的 職責(zé)、責(zé) 任人、聯(lián) 絡(luò)人等未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵 紀(jì)、守法和維護(hù)公 司的股東、債權(quán)人 及其他利益相關(guān)人 合法權(quán)益的公眾公 司的良好形象。1.1.3 討論財務(wù)核算方面相關(guān)會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方 面的變化及其對財務(wù)報告的影 響。檢查是否根據(jù)相關(guān) 監(jiān)

14、管政策 方面的變 化，尋找 應(yīng)對措施操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以及信息失真。1.1.4 與會計師事務(wù)所討論確定決算審計的時間安排、年度財務(wù) 報告的內(nèi)部審核程序、上報時間 以及配合公司年度決算工作開展 年度財務(wù)報告財務(wù)審計等方面工檢查是否與會計師 事務(wù)所協(xié) 調(diào)工作安 排2009第一版F17業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢 查 不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求3 保證財務(wù)報 告的真實、完 整、準(zhǔn)確與適 當(dāng)披露。4 保證財務(wù)報 告的編制符合 國家規(guī)定及證 券監(jiān)管部門要 求。5 保證財務(wù)報 告的編制符合 公司內(nèi)部會計 政策、會計制 度的要求。作。2 重大事項上報核準(zhǔn)操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，

15、以及信息失真。2.1 各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理 的重要的會計政策和會計估計變 更以及重大會計差錯的更正等會 計調(diào)整事項，報部門部門負(fù)責(zé)人、 財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。檢查重大會計調(diào)整 事項是否 經(jīng)過授權(quán) 審批操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以及信息失真。2.2 各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理 的按規(guī)定應(yīng)報稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清 查盤虧損失等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，各公司法定 代表人簽字后報稅務(wù)部門核準(zhǔn)、 備案。檢查財產(chǎn)清查損失 是否經(jīng)過 授權(quán)審批3 清查核實賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理記賬與清查、核實 分離清查核實賬目涉及 到 的 資 產(chǎn)、負(fù)債 項目

16、按相 關(guān)流程的 要求進(jìn)行 清查、核 實。操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以及信息失真。3.1 財務(wù)部門有關(guān)人員清查核實貨幣資金。檢查是否清查核實 貨幣資金操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以及信息失真。3.2 財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點核實固定及實物資產(chǎn)。檢查是否清查核實 實物資產(chǎn)操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以及信息失真。3.3 財務(wù)、銷售、采購等部門函證核實往來賬項。檢查是否清查核實 往來帳項操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以及信息失真。3.4 財務(wù)及董事會秘書處等投資管理部門核實長、短期投資并正 確計算權(quán)益。檢查是否清 查 核 長、短期 投資操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以

17、及信息失真。3.5 財務(wù)部門有關(guān)人員核實銀行借款及應(yīng)付利息。檢查是否清查核實 銀行借款 及應(yīng)付利 息操作失誤，導(dǎo)致財3.6 財務(wù)人員核對總賬和明細(xì)賬，檢查是否記賬與對2009第一版F18業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢 查 不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。保證賬實相符。清查核對總賬和明 細(xì)賬賬分離操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤， 以及信息失真。3.7 清查盤點、核實結(jié)果報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。檢查清查核實結(jié)果 是否經(jīng)過 審核批準(zhǔn)經(jīng)辦與審核、審批 分離4 編制個別財務(wù)報表不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān) 部門處罰。4.1 各分、子公司財務(wù)報表編制人員根據(jù)企業(yè)會

18、計準(zhǔn)則、企業(yè) 會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會 計制度以及編制財務(wù)報告的有 關(guān)規(guī)定，編制本單位的財務(wù)報表 草表。檢查是否根據(jù)相關(guān) 規(guī)定編制 本單位的 財務(wù)報表 的草表財務(wù)報告編制不及時, 導(dǎo)致信息披露 的延誤和未能滿足 各方信息需要。4.2 財務(wù)報表草表經(jīng)單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報本級單 位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）審 定簽字形成正式財務(wù)報表并在不 晚于決算工作會議規(guī)定的上報時 間向公司財務(wù)部上報。檢查財務(wù)報表草表 是否經(jīng)過 授權(quán)審批 形成正式 財務(wù)報表 并在規(guī)定 時間上報納入合并范圍的單位和報表內(nèi)容不完 整，導(dǎo)致報表合并 基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。4.3 公司財務(wù)部收到各分、子公司的財務(wù)報告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要

19、 組織有關(guān)部門或人員集中會審 的，可組織集中會審。檢查公司財務(wù)部是 否對分、 子公司財 務(wù)報表進(jìn) 行審核不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān) 部門處罰。4.4 公司財務(wù)部將經(jīng)審核的經(jīng)營公司的報表匯總，同時按控（參） 股公司報表及公司投資比例計算 應(yīng)享有的投資收益，編制公司本 部個別財務(wù)報表并經(jīng)公司財務(wù)部 門負(fù)責(zé)人審核。檢查公司財務(wù)部編 制本部財 務(wù)報表時 是否計算 投資收益5 編制合并財務(wù)報表合并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集 不完 整，導(dǎo)致合并抵銷 分錄不完整，金額 不準(zhǔn)確。5.1 公司合并財務(wù)報表編制人員核對公司與合并報表單位的內(nèi)部 交易事項和金額，編制內(nèi)部交易 及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng) 及時查明

20、原因并進(jìn)行調(diào)整。檢查是否編制內(nèi)部 交易及內(nèi) 部交易往 來表合并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集 不完 5.2 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確檢查是否審核確認(rèn)2009第一版F19業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢 查 不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額 不準(zhǔn)確。認(rèn)。內(nèi)部交易及內(nèi)部交 易往來表未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并 報表工作底稿，導(dǎo) 致抵銷結(jié)果 不準(zhǔn) 確。5.3 公司合并財務(wù)報表編制人員根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會 計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計 制度以及編制財務(wù)報告的有關(guān) 規(guī)定編制合并抵銷分錄，報公司 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核 確認(rèn)。檢查是否按規(guī)定編 制合并

21、抵 銷分錄納入合并范圍的單位和報表內(nèi)容不完 整，導(dǎo)致報表合并 基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。5.4 公司財務(wù)報表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作 底稿，并形成合并財務(wù)報表初稿。檢查合并報表初稿 是否根據(jù) 核準(zhǔn)的合 并抵銷分 錄編制財務(wù)報表編制與復(fù) 核、審定 分離不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān) 部門處罰。5.5 合并財務(wù)報表初稿經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報財 務(wù)總監(jiān)審定。檢查合并報表初稿 是否經(jīng)財 務(wù)部門負(fù) 責(zé) 人 審 核、公司 總會計師 審定6 配合做好決算審計工作6.1 公司和分、子公司財務(wù)部門及有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定 和財務(wù)報表審計工作方案，配合 審計中介機(jī)構(gòu)做好財務(wù)決算審計 工作，及

22、時研究審計查出的問題。 當(dāng)存在不同意見時，各分、子公 司應(yīng)及時向公司財務(wù)部反映，請 求協(xié)調(diào)。檢查公司各部門是 否配合審 計工作編制內(nèi)部交易及內(nèi) 部交易往 來表與復(fù) 核、深化 內(nèi)部交易 及內(nèi)部交 易往來表 分離6.2 分、子公司應(yīng)做好審計查出問題的整改工作，未經(jīng)公司財務(wù)總 監(jiān)同意，經(jīng)營公司的財務(wù)報告不 應(yīng)出具有保留意見的審計報告， 否則公司會審時不予通過。6.3 會計師事務(wù)所的審計報告征求意見稿應(yīng)交給公司財務(wù)總監(jiān)和 董事長審閱，并簽署意見。公司檢查中介機(jī)構(gòu)的審 計報告意編制抵銷分錄與復(fù) 核、審核2009第一版F110業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢 查 不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)

23、有關(guān)意見與會計師事務(wù)所溝通、交流，并將溝 通情況向財務(wù)總監(jiān)和董事長反 饋。見是否與公司財務(wù) 總監(jiān)、董 事 長 溝 通、交流 意見抵銷分錄分離7 審定財務(wù)報告不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致受相 關(guān)部門處罰。7.1 財務(wù)報告完成后，公司財務(wù)部門應(yīng)向公司主要負(fù)責(zé)人或公司總 經(jīng)理辦公會匯報，經(jīng)審定后由公 司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、 企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后 對外公布。檢查正式財務(wù)報告 是否經(jīng)規(guī) 定程序簽 字不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致受相 關(guān)部門處罰。7.2 公司對外公布財務(wù)報告，應(yīng)按規(guī)定程序報公司財務(wù)總監(jiān)或企業(yè) 法人代表批準(zhǔn)。檢查正式財務(wù)報告 是否經(jīng)規(guī) 定程序?qū)?批后報出8 監(jiān)督與檢查未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵 紀(jì)、守法和維護(hù)公 司的股東、債權(quán)人 及其他利益相關(guān)人 合法權(quán)益的公眾公 司的良好形象。8.1 對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外 部審計期間財務(wù)檢查、審計等工 作進(jìn)行。各分、子公司可根據(jù)本 單位實際情況制定內(nèi)部檢查制 度。檢查是否對財務(wù)報 告編制進(jìn) 行檢查8.2 對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：8.2.1 財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查 有關(guān)財務(wù)報告編制是否存在不相 容職務(wù)混崗的情況。財務(wù)報告編 制業(yè)務(wù)不相容