生產(chǎn)費(fèi)用要素的歸集和分配實(shí)訓(xùn)

1、生產(chǎn)費(fèi)用要素的歸集和分配實(shí)訓(xùn)資料一一、企業(yè)根本情況W公司是一個(gè)以生產(chǎn)低壓電器系列產(chǎn)品為主的民營(yíng)小企業(yè)，下設(shè)一個(gè)根本生產(chǎn)制造車間和供水、機(jī)修 兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，根本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品。試根據(jù)該公司2022年6月企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。二、會(huì)計(jì)處理相關(guān)規(guī)定：企業(yè)會(huì)計(jì)處理應(yīng)按產(chǎn)品品種設(shè)根本生產(chǎn)明細(xì)賬，按車間設(shè)輔助生產(chǎn)明細(xì)賬，輔助生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用不單設(shè)“制造費(fèi)用科目，直接計(jì)入輔助生產(chǎn)本錢(qián)之中。企業(yè)在根本生產(chǎn)過(guò)程中共同耗用的材料，按原材料定額耗用量比例進(jìn)行分配，有關(guān)資料為：當(dāng)月生產(chǎn)甲產(chǎn) 品300件，單位消耗定額為 4千克，生產(chǎn)乙產(chǎn)品200件，單位消耗定額為 3千克；生產(chǎn)丙產(chǎn)品 7

2、5件，單 位消耗定額為1千克.企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品從領(lǐng)用當(dāng)月開(kāi)始，分2個(gè)月平均攤銷。1、企業(yè)領(lǐng)料單見(jiàn)表 1至表17表1W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2022年6月2日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)A材料千克110011004044000交會(huì)用途甲產(chǎn)品耗用備注計(jì)主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：張三制單：劉明表2W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2022年6月2日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量 單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)B材料千克9009006054000用途乙產(chǎn)品耗用備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：張三制單：劉明表3W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2022年6月4日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編

3、號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)C材料千克6506502013000用途丙產(chǎn)品耗用備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：張三制單：劉明表4W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2022年6月4日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)D材料千克125012503037500用途甲、乙、丙產(chǎn)品共同耗用備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：張三制單：劉明表5W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：機(jī)修車間2022年6月5日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量 單位數(shù)量單價(jià)元金額元-二二請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)E材料千克250250102500用途機(jī)物料耗用備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：李四制單：劉明表6W公司領(lǐng)料單編號(hào)材料名稱規(guī)

4、格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)F材料件100100404000用途低值易耗品備注領(lǐng)料單位：供水車間2022年6月6日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明表7W公司領(lǐng)料單編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)E材料千克100100101000用途機(jī)物料耗用備注領(lǐng)料單位：供水車間2022年6月12日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明表8W公司領(lǐng)料單編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)F材料件200200408000用途低值易耗品備注領(lǐng)料單位：機(jī)修車間2022年6月15日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):主管：馮東審批：陳楠制單：劉明表9W公司領(lǐng)料單編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)

5、量 單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)E材料千克200200102000用途機(jī)物料耗用備注領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2022年6月18日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明表10W公司領(lǐng)料單編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)A材料千克110011004044000用途生產(chǎn)用備注領(lǐng)料單位：供水車間2022年6月19日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明表11W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：機(jī)修車間2022年6月20日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):表13W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2022年6月21日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)G材料千克5050201000用途修理耗

6、用備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明表14 W 公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：行管科2022年6月25日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量 單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)G材料千克400400208000修理耗用備注馮東審批：陳楠領(lǐng)料:孫平制單：劉明表15W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:機(jī)修車間2022年6月27日發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量 單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)G材料千克200200204000用途修理耗用備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明表16W公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2022年6月27日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)元金額元請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)F材料件150150406000用途低

7、值易耗品備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明表17W公司領(lǐng)料單編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量數(shù)量單價(jià)金額領(lǐng)料單位：行管科2022年6月28日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):單位請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)元元F材料件100100404000用途低值易耗品備注主管：馮東審批：陳楠領(lǐng)料：孫平制單：劉明實(shí)訓(xùn)過(guò)程：1、對(duì)表1至表17的領(lǐng)料單進(jìn)行匯總，填制領(lǐng)料憑證匯總表見(jiàn)表18領(lǐng)料憑證匯總表表182022年6月單位：元工程生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門(mén)合計(jì)產(chǎn)品用車間用供水機(jī)修ABCDEFG合計(jì)2、根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表的資料，運(yùn)用材料費(fèi)用分配方法和技能，通過(guò)填制材料費(fèi)用分配表對(duì)材料費(fèi)用進(jìn) 行分配見(jiàn)表19材料費(fèi)用分配表表192022年6月單位：元應(yīng)借賬戶

8、本錢(qián)費(fèi)用 工程直接計(jì)入 費(fèi)用間接計(jì)入費(fèi)用合計(jì)總賬二級(jí)賬明細(xì)賬標(biāo)準(zhǔn)分配率金額生產(chǎn)本錢(qián)根本生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品直接材料乙產(chǎn)品直接材料丙產(chǎn)品直接材料小計(jì)生產(chǎn)本錢(qián)輔助生產(chǎn)本錢(qián)供水車間材料費(fèi)用制造費(fèi)用機(jī)修車間材料費(fèi)用制造費(fèi)用小計(jì)制造 費(fèi)用生產(chǎn) 車間修理費(fèi)物消耗小計(jì)管理費(fèi)用修理費(fèi)待攤費(fèi)用:低值易耗品合計(jì)3、根據(jù)材料費(fèi)用分配結(jié)果，對(duì)低值易耗品進(jìn)行攤銷見(jiàn)表20低值易耗品費(fèi)用分配表表202022年6月單位：元應(yīng)借賬戶本錢(qián)費(fèi)用應(yīng)攤銷攤銷本月尚未總賬明細(xì)科目工程金額期限攤銷額攤銷額制造費(fèi)用生產(chǎn)車間低值易耗品生產(chǎn)本錢(qián)輔助生產(chǎn) 本錢(qián)供水車間制造費(fèi)用 :機(jī)修車間制造費(fèi)用小計(jì)管理費(fèi)用管理部門(mén)低值易耗品合計(jì)4、根據(jù)材料費(fèi)用分配表和

9、待攤費(fèi)用分配表的分配結(jié)果，編制會(huì)計(jì)分錄。實(shí)訓(xùn)資料二1公司生產(chǎn)用電按照生產(chǎn)工時(shí)在甲、乙、丙三種產(chǎn)品之間進(jìn)行數(shù)量分配，該公司支付2022年6月的電費(fèi)為5192元。2、企業(yè)用電記錄資料如下：公司用電匯總表2022年6月計(jì)量單位：度部門(mén)生產(chǎn)車間供水車間機(jī)修車間管理部門(mén)合計(jì)生產(chǎn)用電2500150012005200其他用電5002502403001290合計(jì)30001750144030064903、企業(yè)生產(chǎn)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表如下：公司生產(chǎn)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表2022年6月計(jì)量單位：工時(shí)產(chǎn)品名稱甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品合計(jì)生產(chǎn)工時(shí)2500140012255125實(shí)訓(xùn)過(guò)程：要求：費(fèi)用分配率保存四位小數(shù)，金額保存兩位小數(shù)，尾差計(jì)入丙產(chǎn)

10、品1、根據(jù)資料填制外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用分配表外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用分配表單位：元應(yīng)借賬戶本錢(qián)費(fèi)用 工程費(fèi)用 分配率電力耗用量合計(jì)總賬二級(jí)賬明細(xì)賬實(shí)際工時(shí)分配率用電記錄生產(chǎn)本錢(qián)根本生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品外購(gòu)動(dòng)力乙產(chǎn)品外購(gòu)動(dòng)力丙產(chǎn)品外購(gòu)動(dòng)力小計(jì)生產(chǎn)本錢(qián)輔助生產(chǎn)本錢(qián)供水車間外購(gòu)動(dòng)力:制造費(fèi)用機(jī)修車間外購(gòu)動(dòng)力:制造費(fèi)用小計(jì)管理費(fèi)用電費(fèi)制造費(fèi)用生產(chǎn)車間r電費(fèi)總計(jì)2、根據(jù)外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用分配表編制會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)資料三1、該企業(yè)生產(chǎn)車間職工薪酬按實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)在三種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配2、企業(yè)工資結(jié)算匯總資料如下:企業(yè)職工薪酬結(jié)算匯總表2022年6月單位：元部門(mén)人員職工人數(shù)根本 工資獎(jiǎng)金津補(bǔ)貼應(yīng)扣工資應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā) 金額部門(mén)人員崗津夜補(bǔ)病

11、假事假醫(yī)保公積苴丿、他小計(jì)生產(chǎn) 車間生產(chǎn)88000100010010010109180350250506508530管理4300050030201035405040101003440小計(jì)121100015001301202010127204002906075011970供水 車間生產(chǎn)3250050030201030405040101002940管理210004001010140025114401360小計(jì)535009004020101044407551141404300機(jī)修 車間生產(chǎn)3250050030201030405040101002940管理21700400102010102110302

12、010602050小計(jì)542009004040201051508060201604490管理部門(mén)4400050015102045055040101004405合計(jì)262270038002251907030268156054411041150256653、企業(yè)生產(chǎn)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表如下：公司生產(chǎn)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表2022年6月計(jì)量單位：工時(shí)產(chǎn)品名稱甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品合計(jì)生產(chǎn)工時(shí)2500140012255125實(shí)訓(xùn)過(guò)程：1、根據(jù)資料填制職工薪酬費(fèi)用分配表職工薪酬費(fèi)用分配表2022年6月單位：元應(yīng)借賬戶本錢(qián)費(fèi)用 工程費(fèi)用 分配率電力耗用量合計(jì)總賬二級(jí)賬明細(xì)賬實(shí)際工時(shí)分配率用電記錄生產(chǎn)本錢(qián)根本生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品直接人工乙

13、產(chǎn)品直接人工丙產(chǎn)品直接人工小計(jì)生產(chǎn)本錢(qián)輔助 生產(chǎn) 本錢(qián)供水車間直接人工制造費(fèi)用機(jī)修車間直接人工制造費(fèi)用小計(jì)管理費(fèi)用工資制造費(fèi)用1生產(chǎn)車間工資總計(jì)2、根據(jù)職工薪酬費(fèi)用分配表填制職工薪酬福利費(fèi)用分配表職工薪酬福利費(fèi)用分配表2022年6月單位：元應(yīng)借賬戶本錢(qián)費(fèi)用 工程工資總額計(jì)提 比例金額總賬二級(jí)賬明細(xì)賬生產(chǎn)本錢(qián)根本生產(chǎn)本錢(qián)甲產(chǎn)品直接人工乙產(chǎn)品直接人工丙產(chǎn)品直接人工小計(jì)生產(chǎn)本錢(qián)輔助生產(chǎn)本錢(qián)供水車間直接人工制造費(fèi)用機(jī)修車間直接人工制造費(fèi)用小計(jì)管理費(fèi)用工資制造費(fèi)用生產(chǎn)車間工資總計(jì)3、根據(jù)職工薪酬費(fèi)用分配表和職工薪酬福利費(fèi)用分配表編制會(huì)計(jì)分錄。實(shí)訓(xùn)資料四1、企業(yè)固定資產(chǎn)的根本情況資料如下:企業(yè)固定資產(chǎn)情況一覽表2022年6月單位：元部門(mén)固定資產(chǎn)類別原值月折舊率%生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備t200， 0001.6房屋與建筑物300， 0000.4供水車間機(jī)器設(shè)備50， 0001.8房屋與建筑物60， 0000.8機(jī)修車間機(jī)器設(shè)備30， 0001.4房屋與建筑物40， 0000.6管理部門(mén)機(jī)器設(shè)備:50， 0001.4房屋與建筑物300， 0000.8合計(jì)1, 030, 000一2、根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)情況表提供的資料，填制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表2022 年6月單位：元會(huì)計(jì)科目本錢(qián)費(fèi)用 工程固定資產(chǎn) 類別