票據(jù)業(yè)務(wù)課件

1、票據(jù)業(yè)務(wù)分本票、匯票、支票，匯票又分銀行匯票和商業(yè)匯票，現(xiàn)講的是商業(yè)匯票。（商業(yè)匯票的產(chǎn)生）銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā)，但由購(gòu)貨企業(yè)承兌。如果講應(yīng)收賬款是一種口頭承諾，但商業(yè)承兌匯票就是一種書(shū)面承諾，而銀行承兌匯票是一

2、種更高信用層次的書(shū)面承諾。商業(yè)匯票作為一種支付結(jié)算手段，在前幾年迅速發(fā)展起來(lái)，2012年上半年，貼現(xiàn)額14.1萬(wàn)億,新增承兌匯票占融資規(guī)模7.8%。商業(yè)匯票易已成為商業(yè)行大力發(fā)展的一種中間業(yè)務(wù)。企業(yè)向銀行融資的主要方式票據(jù)市場(chǎng)參與體票據(jù)市場(chǎng)分為出票市場(chǎng)，直貼市場(chǎng)，轉(zhuǎn)貼市場(chǎng)，出票市場(chǎng)也稱一級(jí)市場(chǎng)，主要是作為一種支付結(jié)算手段，在企業(yè)之間進(jìn)行背書(shū)流轉(zhuǎn)；如A企業(yè)與B企業(yè)簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，雙方約定銀行承兌結(jié)算，A企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票，B企業(yè)與作為持票人與C企業(yè)進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)交易，B企業(yè)可以該銀行承兌匯票作為一種支付憑證背書(shū)給C企業(yè)。直貼市場(chǎng)，轉(zhuǎn)貼市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)，直貼市場(chǎng)主要是企業(yè)向銀行進(jìn)貼現(xiàn)；如C

3、企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)，可以將其持有的未到期商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)貼市場(chǎng)是金融機(jī)構(gòu)之間的流轉(zhuǎn)。當(dāng)金融柵構(gòu)信貸規(guī)模緊張或存貸比較高的情況下，可以將已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)匯票向其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，如向人民銀行貼現(xiàn)，叫做再貼現(xiàn)。為什么要推商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)，其收益如何？我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)的收益是由如下構(gòu)成:(1)可直接計(jì)量的中間業(yè)務(wù)收入或加信用敞口部分收取的承諾費(fèi)用；手續(xù)費(fèi)(2)貼現(xiàn)所獲得的收益；(3)產(chǎn)生存款總量：存款保證金（承兌貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）創(chuàng)造的存款；(4)托收過(guò)程中因提高效率產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益。承兌承兌是匯票付款人做出的，表示其于到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌匯票的理解1） 銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人，

4、在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠(yuǎn)期匯票，是一種短期債務(wù)憑證，是一種可流通票據(jù)。付款人在票據(jù)上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對(duì)匯票的付款責(zé)任。2） 承兌人對(duì)承兌申請(qǐng)人承兌，即是給了申請(qǐng)人一個(gè)遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時(shí)申請(qǐng)人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無(wú)條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開(kāi)出之日起至到期承付日止，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。 操作流程簡(jiǎn)介1、出票人申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票。銀行按照內(nèi)部操作規(guī)程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，辦理相關(guān)擔(dān)保手續(xù)。出票人與承兌社簽定銀行承兌協(xié)議，出票人簽發(fā)票據(jù)，銀行加蓋匯票專用章。2、承兌銀行將辦理好的銀行承兌匯票交付給出票人。3、銀行承兌匯票

5、到期前，出票人將足以支付匯票金額的資金存入承兌銀行。4、匯票到期，持票人將銀行承兌匯票送交其開(kāi)戶行辦理托收。5、托收銀行（持票人的開(kāi)戶銀行）將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌銀行。6、承兌銀行向收款人（持票人開(kāi)戶銀行）劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)。申請(qǐng)承兌匯票的條件一、依法登記注冊(cè)，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；二、在銀行開(kāi)立存款賬戶；三、資信狀況良好，近兩年在開(kāi)戶銀行（承兌銀行）無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。四、具有支付匯票金額的可靠資來(lái)源；五、以真實(shí)、合法的商品交易為基礎(chǔ)，有真實(shí)、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購(gòu)銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式；（二）提交資料（參照文件）

6、 承兌申請(qǐng)人開(kāi)戶行信貸人員負(fù)責(zé)受理客戶申請(qǐng)，并對(duì)承兌申請(qǐng)人的有關(guān)情況的真實(shí)性進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括：一、承兌申請(qǐng)人的主體資格；二、該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；三、該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；四、承兌申請(qǐng)人的資信狀況，近兩年是否有不良記錄；五、承兌申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量情況；六、其他需要審查的事項(xiàng)。承兌是以授信方式給予信貸承諾，在受理承兌業(yè)務(wù)過(guò)程中，必須對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)授信。申請(qǐng)人必須要在承兌行開(kāi)立基本存款賬戶。承諾既然是以授信方式給予的信貸承諾，那么如何支保證承兌資金的安全，在辦理承兌過(guò)程中，收取存款保證金；承承兌申請(qǐng)人必須在受托農(nóng)合機(jī)構(gòu)存入不低于匯票票面金額30%的保證金，并

7、實(shí)行專戶管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口部分應(yīng)提供農(nóng)合機(jī)構(gòu)認(rèn)可的擔(dān)保。保存金具體比例依據(jù)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定情況而定。湛江做法采取存貨質(zhì)押。部分商業(yè)行對(duì)信用較好的的客戶采用信和風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾方式，并收取一定比例承諾費(fèi)。貼現(xiàn)：指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須具備的條件1）在貼現(xiàn)行開(kāi)立存款賬戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。2）與出票人或直接前手之間有真實(shí)、合法的商品交易關(guān)系。3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

8、4）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡及年檢證明。5）申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。6）企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況正常，無(wú)不良貸款和欠息。貼現(xiàn)流程流程企業(yè)貼現(xiàn)申請(qǐng)業(yè)務(wù)受理貼現(xiàn)調(diào)查貼現(xiàn)審查貼現(xiàn)審批貼現(xiàn)發(fā)放到期、逾期處理1、信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員受理貼現(xiàn)申請(qǐng)人申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)材料、申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容與形式進(jìn)行審查，對(duì)申請(qǐng)人情況進(jìn)行調(diào)查；2、信貸部門(mén)審查；審查貼現(xiàn)承兌匯票及商品交易是否合法，客戶提供資料合法合規(guī)性、資金貼現(xiàn)投向是否合理。3、會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)匯票的真實(shí)有效性進(jìn)行審查和查詢；4、有權(quán)審批人員審批；5、辦理貼現(xiàn)手續(xù)；貼現(xiàn)業(yè)務(wù)種類銀行承兌匯票贖回式貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人將其合法持有的未到期銀行承兌匯

9、票以貼付利息的形式售與貼現(xiàn)行，貼現(xiàn)行承諾貼現(xiàn)申請(qǐng)人在約定條件下贖回其所供票據(jù)的權(quán)利。贖回發(fā)生日，貼現(xiàn)行足額收妥票款后將票據(jù)如數(shù)返還贖回方的一種交易行為。如A企業(yè)作為持票人需要短期資金周轉(zhuǎn)，但匯票期限6個(gè)月，但A企業(yè)需要資金時(shí)間較短，為節(jié)省成本，A企業(yè)可以與銀行約定，在一定時(shí)間期限再贖回，這種方式對(duì)于資金周轉(zhuǎn)頻繁，票據(jù)結(jié)算量較大的企業(yè)。委托貼現(xiàn)，是指在委托人提供貼現(xiàn)資金并承擔(dān)全部資金風(fēng)險(xiǎn)，確定具體借款人對(duì)象（貼現(xiàn)申請(qǐng)人）和貼現(xiàn)利率的前提下，由受托銀行代為辦理票據(jù)貼現(xiàn)（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票），且僅承擔(dān)協(xié)助收回貼現(xiàn)款項(xiàng)義務(wù)的一種委托類中間業(yè)務(wù)。委托貼現(xiàn)性質(zhì)類似委托貸款。由于融資利率低、付款有保

10、障，因此，受到了市場(chǎng)的普遍歡迎。但是在實(shí)際操作中也存在一些問(wèn)題限制了票據(jù)的流通：如賣(mài)方不愿意承擔(dān)貼現(xiàn)利息，普遍將貼現(xiàn)利息轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)方；賣(mài)方感覺(jué)貼現(xiàn)的手續(xù)繁瑣、所需資料過(guò)多，不愿意辦理票據(jù)的保管、貼現(xiàn)手續(xù)，要求買(mǎi)方提供現(xiàn)款結(jié)算（賣(mài)方通過(guò)種種手段將貼現(xiàn)手續(xù)轉(zhuǎn)給買(mǎi)方，并將貼現(xiàn)利息轉(zhuǎn)給買(mǎi)方承擔(dān)）。由于票據(jù)都是專人遞送，票據(jù)金額較小時(shí)，票據(jù)傳遞成本顯得過(guò)高，這樣代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。代理貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的貼現(xiàn)申請(qǐng)人通過(guò)與其代理人、貼現(xiàn)銀行簽訂三方協(xié)議，委托其代理人在貼現(xiàn)銀行代為辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)銀行審核無(wú)誤后，直接將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人的一種票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指根據(jù)協(xié)議約定，買(mǎi)方

11、（付款人）或賣(mài)方（收款人）簽發(fā)的商業(yè)匯票，在由買(mǎi)方或買(mǎi)方開(kāi)戶銀行承兌后，買(mǎi)方承諾由其支付貼現(xiàn)利息。賣(mài)方持未到期的匯票向其開(kāi)戶銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，銀行審核無(wú)誤后，向買(mǎi)方扣收貼現(xiàn)利息，并將全額票款支付給賣(mài)方的一種授信業(yè)務(wù)。 買(mǎi)方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比，除貼現(xiàn)利息承擔(dān)人不同外，票據(jù)的出票、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)辦理行為完全一樣。贏利方式:承辦貼現(xiàn)，獲取貼現(xiàn)收益；(3) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)賣(mài)）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)為了融通資金，在票據(jù)到期日之前將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他金融機(jī)構(gòu)，由其收取一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)包括買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。特點(diǎn):是不占用信貸額度和

12、規(guī)模的信貸擴(kuò)張方式買(mǎi)斷是指金融機(jī)構(gòu)完全采用背書(shū)的形式，購(gòu)買(mǎi)同業(yè)具有真實(shí)交易背景、未到期商業(yè)匯票的行為，是金融機(jī)構(gòu)資金融通的一種方式。如：A銀行將已貼現(xiàn)未到期的票據(jù)，交給B銀行貼現(xiàn)，以取得資金，這種行為是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。A銀行是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)斷方，B銀行是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)斷方?；刭?gòu)是金融機(jī)構(gòu)將已貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)未到期匯票，賣(mài)給其他金融機(jī)構(gòu)的同時(shí)，約定在某一日期購(gòu)回該票據(jù)的行為。正回購(gòu)：貼出人將未到期、已貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給交易對(duì)手的同時(shí)，約定在未來(lái)某一日期購(gòu)回原票據(jù)的融資行為。逆回購(gòu)：貼入人購(gòu)買(mǎi)交易對(duì)手所持有的尚未到期、已貼現(xiàn)的票據(jù)的同時(shí)，約定在未來(lái)某一日期由交易對(duì)手購(gòu)回原票據(jù)的業(yè)務(wù)行為。票據(jù)回購(gòu)不改變票據(jù)權(quán)利人，實(shí)質(zhì)上是貼

13、出人以票據(jù)為質(zhì)押的短期融資行為。如A銀行將未到期、已貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給B銀行，約定在某一日購(gòu)回該票據(jù)，那么A銀行是正回購(gòu)，B銀行是逆回購(gòu)。正回購(gòu)短期化操作，減少利息支出。今年5月份做一筆150天的正回購(gòu)，利率為4.1，如果做90天的正回購(gòu)，利率為4,到8月份做一筆60天的正回購(gòu)，利率為3.9。如果總量為3個(gè)億，150天的長(zhǎng)期回購(gòu)利息支出為615萬(wàn)元，“90+60”的短期化操作利息支出為594萬(wàn)元，通過(guò)正回購(gòu)短期化操作達(dá)到的效果是一樣的，但利息支出少了21萬(wàn)元。正回購(gòu)短期化操作就是根據(jù)對(duì)未來(lái)資金情況的預(yù)測(cè)，將長(zhǎng)期回購(gòu)劃分為兩段或三段的短期回購(gòu)來(lái)操作，業(yè)務(wù)的對(duì)手方從一家變?yōu)閮杉一蛉?。短期化操作方?/p>

14、的基礎(chǔ)在于兩點(diǎn)：1.市場(chǎng)擁有長(zhǎng)期閑置資金的機(jī)構(gòu)少，短期資金非常充裕；2.預(yù)測(cè)回購(gòu)利率的未來(lái)走勢(shì)是下降的，中間的業(yè)務(wù)到期日的設(shè)定要避過(guò)資金相對(duì)緊張的時(shí)期。商業(yè)匯票雙向買(mǎi)斷業(yè)務(wù)是指在以買(mǎi)斷方式購(gòu)入票據(jù)賣(mài)出方合法持有的未到期商業(yè)匯票的同時(shí)，交易雙方約定未來(lái)某一特定日期，賣(mài)出方再以約定價(jià)格購(gòu)回同批商業(yè)匯票的票據(jù)交易行為。票據(jù)權(quán)利在交易過(guò)程中發(fā)生轉(zhuǎn)移。從定義上看，交易雙方需要簽署兩項(xiàng)獨(dú)立的買(mǎi)斷式合同，一項(xiàng)為即期合約，轉(zhuǎn)出方將票據(jù)售與轉(zhuǎn)入方，另一項(xiàng)為遠(yuǎn)期合約，轉(zhuǎn)入方在約定的到期日再將原票據(jù)按照約定的價(jià)格返售給轉(zhuǎn)出方。票據(jù)權(quán)利在交易過(guò)程中發(fā)生轉(zhuǎn)移。A 銀行以買(mǎi)斷方式買(mǎi)入B銀行持有未到期的商業(yè)匯票，A、B雙方

15、約定，在未來(lái)某一日期，A再將匯票賣(mài)回給B銀行。返過(guò)來(lái)B銀行就是雙賣(mài)斷。當(dāng)前票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下五種形式（課件）一、 銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式(一） 來(lái)自銀行方面的風(fēng)險(xiǎn)：1、 銀行自身缺乏對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性審查的力度和手段。現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)必須確認(rèn)其貿(mào)易背景的真實(shí)性，從實(shí)際操作上，銀行在審查銀行承兌業(yè)務(wù)時(shí)注重的往往是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的審查只限于表面的要素審查上；加之銀行自身又缺乏辨別其真?zhèn)蔚谋憬菔侄?，如果?shí)地核查，勢(shì)必增大商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本，因此現(xiàn)行的審查方式?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的效果。票據(jù)法第10條規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)

16、關(guān)系。2、 商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)放松了簽發(fā)銀行承兌匯票的條件，造成對(duì)客戶準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)。目前商業(yè)銀行間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，往往一家客戶幾家銀行都在營(yíng)銷，對(duì)客戶提出的自身或下屬企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)辦理銀行承兌匯票的要求，也作為一種營(yíng)銷手段而盡量滿足其需求，因此在審查時(shí)更多地強(qiáng)調(diào)必備要素的審查，從而放松了對(duì)貿(mào)易背景、企業(yè)資信、經(jīng)營(yíng)狀況等風(fēng)險(xiǎn)要素的審查，降低了客戶的準(zhǔn)入“門(mén)檻”。3、 為擴(kuò)張業(yè)務(wù)而降低票據(jù)簽發(fā)的條件。商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，以降低銀行承兌匯票簽發(fā)條件來(lái)爭(zhēng)取客戶，以達(dá)到吸收存款、穩(wěn)定收入的目的。4、 客戶信用評(píng)級(jí)的人為因素加大了銀行承兌匯票授信的風(fēng)險(xiǎn)。辦理銀行承兌匯繳納的保證金與客戶的信用評(píng)級(jí)結(jié)果有

17、直接關(guān)系。由于評(píng)級(jí)過(guò)程中“軟條款”較多，比如管理人員的素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)班子的凝聚力等，銀行缺乏有效的判斷，因此主觀因素占較大比例，在評(píng)級(jí)時(shí)打分相對(duì)都較高，造成客戶級(jí)別高，保證金比例相對(duì)降低的情況，從而加大了授信風(fēng)險(xiǎn)。5、 操作風(fēng)險(xiǎn)。違規(guī)操作。主要方式為：出票人與收款人為關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)交易方，出票人以一定比例保證金申請(qǐng)承兌，不足部分由收款人提供保證擔(dān)保，最后資金由收款人賬戶流向出票人賬戶，實(shí)現(xiàn)了資金的逆向回流。如省聯(lián)社對(duì)票據(jù)檢查通報(bào)：信用社向A公司簽發(fā)3張承兌匯票，金額4500萬(wàn)元，A公司關(guān)聯(lián)企業(yè)B，持上述票據(jù)向信用社辦理貼現(xiàn)，再將貼現(xiàn)款490萬(wàn)元、560萬(wàn)元向信用社承兌，交存保證金，簽發(fā)了3筆共14

18、00萬(wàn)元及4筆共1600萬(wàn)元的銀行承兌匯票。6、 特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)貿(mào)易真實(shí)性的審查基本流于形式。商業(yè)銀行對(duì)貿(mào)易真實(shí)性的判斷依據(jù)是合同和增值稅發(fā)票，由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間虛構(gòu)貿(mào)易背景、虛簽合同以及虛假增值發(fā)票比較容易，7、 對(duì)簽發(fā)銀行承兌匯票缺乏后續(xù)跟蹤管理。由于銀行承兌匯票授信只在表外科目統(tǒng)計(jì)，不計(jì)入貸款余額中，因此對(duì)簽發(fā)的銀行承兌匯票放松了貸款管理力度，例如對(duì)簽發(fā)的銀行承兌匯票是否按合同履行、銀行承兌匯票的資金流向，是否被企業(yè)作為融資手段等方面缺乏必要的后續(xù)跟蹤檢查，使企業(yè)套取銀行資金有了可乘之機(jī)。(二） 從企業(yè)方面來(lái)看，1、 企業(yè)對(duì)銀行承兌匯票認(rèn)識(shí)的偏差是導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因。銀行承兌匯票具有

19、結(jié)算和融資的雙重功能，二者密不可分。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，結(jié)算工具必須要有真實(shí)的貿(mào)易背景，而事實(shí)上由于我國(guó)企業(yè)融資渠道單一，銀行承兌匯票經(jīng)常被企業(yè)單純的作為融資工具使用，比較典型的方式有：企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)或同一法人代表的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人有的就在當(dāng)日或幾日后辦理貼現(xiàn)，便將資金轉(zhuǎn)回出票人。2、 企業(yè)利用銀行承兌匯票長(zhǎng)期占用銀行資金。由于銀行承兌匯票融資成本較低，有相當(dāng)一部分企業(yè)把票據(jù)融資當(dāng)成銀行貸款，企業(yè)只注重利用票據(jù)資金購(gòu)進(jìn)原材料、買(mǎi)到商品，到期能否歸還票據(jù)資金則重視不夠。3、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行對(duì)票據(jù)承兌后，由于承兌申請(qǐng)人支付能力不足或因?yàn)椴辉嘎男幸押炗喌暮霞s，造成銀行

20、到期被迫墊款，資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國(guó)支付結(jié)算辦法規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行應(yīng)向持票人無(wú)條件付款。銀行在審查承兌申請(qǐng)時(shí)，因?yàn)闆](méi)有把握企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，當(dāng)企業(yè)的貨款在匯票期限內(nèi)不能如期到賬，或回款資金不足以支付該筆銀行承兌匯票的票款時(shí)，必然導(dǎo)致承兌銀行墊款；或者承兌銀行簽開(kāi)銀行承兌匯票后，后期跟蹤管理不到位，企業(yè)將回籠貨款資金挪作他用，或企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況已經(jīng)發(fā)生重大變化而銀行沒(méi)有及時(shí)采取相應(yīng)措施，導(dǎo)致票據(jù)到期銀行墊款發(fā)生。4、詐騙風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)業(yè)務(wù)的詐騙風(fēng)險(xiǎn)主要是指犯罪分子以票據(jù)為作案工具，通過(guò)不法手段騙取銀行信用，套取銀行資金，造成銀行資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)

21、。承兌申請(qǐng)人通過(guò)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、虛假擔(dān)保等形式，騙開(kāi)銀行承兌匯票，再以貼現(xiàn)或票據(jù)轉(zhuǎn)讓等形式套取銀行資金，票據(jù)到期后使承兌銀行發(fā)生墊款。目前，利用票據(jù)進(jìn)行金融詐騙犯罪是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)1、 偽造、變?cè)旌涂寺∑睋?jù)。一是偽造變?cè)煦y行承兌匯票，一方面，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長(zhǎng)、金額大和反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點(diǎn)，先簽發(fā)真匯票，再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面，用在數(shù)額較小的真匯票上改動(dòng)金額的辦法變?cè)?。二是票?jù)調(diào)包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是一是犯罪分子往往依托真票進(jìn)行造假，“克隆匯票

22、”達(dá)到以假亂真的地步。在票面真假鑒別能力不高，缺少先進(jìn)防偽儀器的情況下，僅憑肉眼觀察鑒定票據(jù)真實(shí)性存在很大風(fēng)險(xiǎn)。2、 偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件，或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進(jìn)行貼現(xiàn)，套取銀行資金。3、 惡意公示催告。申請(qǐng)人將匯票轉(zhuǎn)讓給對(duì)方，待對(duì)方履行合同義務(wù)后，以被盜、遺失或滅失為由在到期日前惡意申請(qǐng)公示催告，請(qǐng)求法院作出除權(quán)判決。票據(jù)受讓人因不知票據(jù)已被公示催告而未能及時(shí)申報(bào)權(quán)利，損害了善意持票人的權(quán)益。4、 貼現(xiàn)交易詐騙。貼現(xiàn)申請(qǐng)人持銀行承兌匯票到銀行貼現(xiàn)，取得資金后立即向法院惡意申請(qǐng)掛失。由于信息不對(duì)稱，在票據(jù)到期前銀行很難獲悉該票據(jù)已有風(fēng)險(xiǎn)

23、。票據(jù)到期，托收資金難到賬，貼現(xiàn)行蒙受極大損失。5、 關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請(qǐng)簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風(fēng)險(xiǎn)。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日，關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請(qǐng)承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回出票人；二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。6、銀行業(yè)務(wù)人員挪用、侵占或工作失誤造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。近來(lái)銀行大案頻出，均是內(nèi)控不嚴(yán)造成。已貼現(xiàn)票據(jù)交接

24、、保管無(wú)章可循，使銀行不法人員借機(jī)二次處置票據(jù)，或到他行再次辦理貼現(xiàn)，或質(zhì)押他行為其熟人辦理貸款 甲公司對(duì)丙公司負(fù)有萬(wàn)元債務(wù)，債務(wù)履行期限為年月日，乙公司是該債務(wù)的保證人。年月，甲公司與乙公司合謀，捏造了購(gòu)銷合同一份，甲公司向乙公司開(kāi)出即期商業(yè)匯票一張，金額萬(wàn)元，甲公司持匯票和購(gòu)銷合同向某銀行申請(qǐng)承兌。銀行審查甲公司賬戶后，發(fā)現(xiàn)賬戶資金充足，故對(duì)該匯票予以承兌。乙公司于年月日將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司隨后向銀行提示付款，銀行發(fā)現(xiàn)甲公司經(jīng)營(yíng)不力且賬戶資金不足，拒絕承兌匯票。丙公司遂訴至法院，要求銀行兌付該匯票。?爭(zhēng)議觀點(diǎn)? 某銀行認(rèn)為，甲公司故意簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票，騙取銀行資金，該出票行為違

25、反法律規(guī)定，依法無(wú)效；同時(shí)，由于甲、乙兩公司的串通合謀行為，自己作出的承兌行為并非真實(shí)意思表示，因此該承兌行為亦為無(wú)效，其不應(yīng)對(duì)該無(wú)效民事行為承擔(dān)責(zé)任。 丙公司認(rèn)為，其是該匯票的善意持有人，該匯票形式完備，符合票據(jù)法的規(guī)定，其依法有權(quán)要求承兌人予以承兌。?判決要旨? 法院認(rèn)為，甲公司的出票行為違法，該行為欠缺票據(jù)行為成立的實(shí)質(zhì)要件，因此不成立，但票據(jù)行為具有獨(dú)立性，出票行為無(wú)效，并不影響其他票據(jù)行為的效力，丙公司善意持有該匯票，依法應(yīng)予保護(hù)。另外，票據(jù)是文義證券，具有無(wú)因性，丙公司無(wú)法考察某銀行的承兌是否真實(shí)成立，只要該匯票形式完備，某銀行就不得以承兌行為欠缺實(shí)質(zhì)要件而無(wú)效為由，對(duì)抗善意持票人

26、丙公司。法院遂判決某銀行向丙公司兌付該匯票。?法理解析? 一、無(wú)效票據(jù)行為 票據(jù)行為是以產(chǎn)生、變更、消滅票據(jù)關(guān)系為目的的法律行為或準(zhǔn)法律行為。票據(jù)行為既具有普通民事法律行為的特征，又存在要式性、文義性、抽象性和獨(dú)立性的獨(dú)特特征。票據(jù)行為要同時(shí)滿足實(shí)質(zhì)要件和形式要件方可成立。 票據(jù)行為成立的實(shí)質(zhì)要件包括票據(jù)能力和票據(jù)真實(shí)善意意思表示。票據(jù)能力指票據(jù)行為人的民事權(quán)利能力和民事行為能力。法人及依法設(shè)立，有一定財(cái)產(chǎn)和組織機(jī)構(gòu)，但不具備法人資格的其他組織有票據(jù)權(quán)利能力。符合我國(guó)民法規(guī)定的民事行為能力的公民具有票據(jù)行為能力。票據(jù)法第六條規(guī)定，無(wú)民事行為能力人或限制行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無(wú)效。票據(jù)

27、行為應(yīng)是票據(jù)當(dāng)事人真實(shí)合法的意思表示，否則票據(jù)行為無(wú)效。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)行為人在下列情況下可以意思表示有缺陷主張票據(jù)行為無(wú)效：受欺詐、脅迫或乘人之危，在違背真實(shí)意思的情況下所為的票據(jù)行為。票據(jù)法第二十一條第二款規(guī)定：“不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。”非善意的票據(jù)行為亦屬無(wú)效。 本案中，甲公司的出票行為系其與乙公司串通虛構(gòu)交易，騙取某銀行的資金，其出票行為不符合行為善意的要求，因此該出票行為無(wú)效。某銀行對(duì)該無(wú)對(duì)價(jià)的匯票予以承兌的行為，是受甲公司和乙公司欺詐而作出的，是違背自己真實(shí)意思的表示，某銀行依法可以主張?jiān)摮袃缎袨闊o(wú)效。 但票據(jù)行為還是要式行為，應(yīng)滿足法律規(guī)定

28、的形式要件。票據(jù)行為成立的形式要件是：票據(jù)必須按照票據(jù)法規(guī)定的格式作成并予以交付，如果行為人的行為不符合票據(jù)法的形式要求，則該行為不具有票據(jù)行為的效力。票據(jù)法對(duì)票據(jù)行為都規(guī)定了記載事項(xiàng)，符合這些規(guī)定的票據(jù)行為才是法律承認(rèn)的合格票據(jù)行為。欠缺形式要件的票據(jù)行為具體來(lái)說(shuō)有以下兩種情況：（一）欠缺絕對(duì)必要記載事項(xiàng)；（二）雖然票據(jù)上記載事項(xiàng)齊全，但該記載不符合法律規(guī)定。如票據(jù)法第二十二條規(guī)定了匯票出票必須記載的七個(gè)事項(xiàng)，未記載該七個(gè)事項(xiàng)任何之一的，出票行為無(wú)效。 本案中，甲公司簽發(fā)該匯票并交付給收款人乙公司，該出票行為符合票據(jù)法對(duì)出票行為的形式要求；某銀行對(duì)該匯票予以承兌的行為亦符合票據(jù)法對(duì)承兌行為的

29、形式要求。 二、無(wú)效票據(jù)行為的法律后果 無(wú)效票據(jù)行為存在以下法律后果： （一）形式要件欠缺的票據(jù)行為，該行為本身無(wú)效，且行為人享有對(duì)抗一切票據(jù)權(quán)利人的票據(jù)權(quán)利。 票據(jù)具有要式性、流通性，票據(jù)當(dāng)事人判斷票據(jù)是否有效，只能以其記載的形式是否合法為依據(jù)。欠缺形式要件的票據(jù)行為是否有效，票據(jù)當(dāng)事人完全可以從票據(jù)的記載事項(xiàng)判斷出來(lái)，不存在不知票據(jù)行為欠缺形式要件的善意受讓人，因此票據(jù)行為因欠缺形式要件而無(wú)效時(shí)，不能適用票據(jù)行為獨(dú)立的原則，該票據(jù)行為不僅本身無(wú)效，而且可以對(duì)抗一切票據(jù)權(quán)利人。如：一旦出票行為因欠缺形式要件而無(wú)效，則票據(jù)本身無(wú)效，在此基礎(chǔ)上的一切票據(jù)行為亦歸于無(wú)效。 （二）欠缺實(shí)質(zhì)要件的票據(jù)行為，其行為本身無(wú)效，善意的票據(jù)權(quán)利人依法仍對(duì)行為人享有票據(jù)權(quán)利。 流通是票據(jù)的主要功能，流通性是票據(jù)的主要特征之一，為維護(hù)票據(jù)的流通性，票據(jù)法設(shè)立了票據(jù)行為獨(dú)立的原則，著重保護(hù)善意第三人的利益，是票據(jù)法法律價(jià)值取向的具體表現(xiàn)。欠缺實(shí)質(zhì)要件的票據(jù)行為，其后手不可能從票據(jù)的形式和文義判斷出該票據(jù)行為是否有效，因此只要票據(jù)持有人受讓該票據(jù)是善意的，法律就認(rèn)可其享有完整的票據(jù)權(quán)利