培訓(xùn)四流程圖實(shí)務(wù)演示版

1、市農(nóng)流程圖實(shí)務(wù)培訓(xùn)德勤華永會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)2013年5月審計(jì) 稅務(wù) 企業(yè)管理咨詢 財(cái)務(wù)咨詢目錄為何編制流程文件如何梳理流程如何編制流程圖如何編制流程說明如何維護(hù)流程文件254321為何編制流程文件流程必須通過流程圖及流程說明外化、化，將企業(yè)的日常管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)、傳遞與共享，提高公司內(nèi)部管理水平。通過編制流程文件，可以實(shí)現(xiàn)以用：v 對于流程的參與者：知道事情從何開始、從何結(jié)束，怎么做，哪些事情可以同時(shí)做，哪些事情必須先做， 哪些事情必須審批；v 對于流程的參與部門：知道之間的責(zé)、權(quán)、利，避免流程管理，導(dǎo)致工作效率下降；v 對于流程的管理者：知道各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間的相互關(guān)系

2、，知道流程中的關(guān)鍵點(diǎn)和這些關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)該怎么做，做到什么程度，如何進(jìn)行優(yōu)化。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有3目錄為何編制流程文件如何梳理流程如何編制流程圖如何編制流程說明如何維護(hù)流程文件454321如何梳理流程在編制流程文件之前，必須先對流程進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，形成流程目錄文件。在梳理流程時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下問題：1、明確流程的目的充分考慮流程面向的對象是誰，需要我們提供什么？ 充分考慮流程的上下環(huán)節(jié)，應(yīng)提供什么需求或要求？充分考慮通過實(shí)施一系列管理措施后，流程能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來什么？2、明確流程的范圍明確流程適合哪些業(yè)務(wù)類型明確流程的起點(diǎn)和終點(diǎn)©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有5

3、如何梳理流程注意：并非的日常管理工作，都適合通過繪制流程圖來實(shí)現(xiàn)。一些非關(guān)鍵業(yè)務(wù)且具體而瑣碎的工作，可通過崗位說明書、作業(yè)程序或規(guī)章制度等進(jìn)行規(guī)定即可，例如辦公區(qū)清潔管理、電腦簡易維修等等。在梳理流程時(shí)，重點(diǎn)是對各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際，確定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而再部署相應(yīng)的 鍵業(yè)務(wù)流程圖，做到有的放矢。，繪制關(guān)©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有6如何梳理流程3、明確流程的分類分級流程分類：按照流程運(yùn)轉(zhuǎn)的異同對流程進(jìn)行分類，劃分為不同的類別，如設(shè)備采購、材料采購。流程分級：按照流程運(yùn)行的先后順序或者階段進(jìn)行分級，如采購流程包括：采購申請、供應(yīng)商選擇、采購合同管理等。分類分級的

4、原則1) 標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一：每個(gè)層次的分類，必須按照同一標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則進(jìn)行。2) 層次一致：必須按照事物的屬種、包含關(guān)系，分層次進(jìn)行。3) 子項(xiàng)互不相容：分類得出的兩個(gè)流程之間，必須不相容（相互）。4) 子項(xiàng)窮盡母項(xiàng)：分類所產(chǎn)生的各項(xiàng)流程之和，應(yīng)等于流程所包含的內(nèi)容。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有7如何梳理流程4、明確流程的關(guān)系先后關(guān)系：即先做什么，后做什么。示例如下：并列關(guān)系，即同時(shí)完成或同時(shí)開展工作。示例如下：選擇關(guān)系，即從多個(gè)內(nèi)容中選擇一個(gè)。示例如下：©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有8如何梳理流程5、編制流程目錄流程目錄編寫要求： 1、流程分解一般到四級即可；2、流程名

5、稱、活動名稱，按照主謂結(jié)構(gòu)表述，即“名詞+ 動詞”。如“工程成本”、“工程設(shè)計(jì)變更”等。用語盡量簡潔明了。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有9目錄為何編制流程文件如何梳理流程如何編制流程圖如何編制流程說明如何維護(hù)流程文件1054321如何編制流程圖§ 什么是流程圖§ 流程圖是一種以可視化圖象來表達(dá)在一個(gè)流程中所發(fā)生的活動的本質(zhì)、狀態(tài)、次序與產(chǎn)出的管理工具，可用來了解、分析和描述公司的流程和活動，幫助流程。§ 一張流程圖顯示了將特定輸入轉(zhuǎn)化為所需輸出結(jié)果的一系列步驟，可以為業(yè)務(wù)操作、穿試及對內(nèi)控的評價(jià)提供指導(dǎo)或幫助§ 繪制流程圖的工具建議采用V

6、ISIO軟件繪制流程圖。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有11如何編制流程圖§ 流程圖格式§ 流程圖包括表頭和主體兩部分。示例如下：公司名稱一級流程名稱：固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)請購三級流程名稱：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程編號：GZC.01.03 版本號：V1.0編制部門：總經(jīng)辦編制人： 審批人：編制日期： 審批日期：表頭<流程接口>請購部門總經(jīng)辦<流程接口>開始01.固定資產(chǎn)采購申請02.采購申請錄入OA系統(tǒng)KCPA.關(guān)于購置筆記本03.請購審批（2天）主體05.是否超過1萬元是06.請購審批（3天）否©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)

7、所所有1204.請購審批（2天）如何編制流程圖§ 流程圖格式流程圖表頭包含：公司名稱、一級流程名稱、流程名稱、三級流程名稱、流程編號、版本號、編制部門、編制人、審批人及編制日期、審批日期等信息。v 公司名稱：指流程適用的公司，如市農(nóng)。流程名稱、三級流程名稱分別v 流程名稱：按流程目錄，分一級流程名稱、填列。v 流程編號：按流程編碼規(guī)則編號。v 版本號：指版本編號，如V1.0、V1.1、V2.0等。當(dāng)流程有小范圍調(diào)整時(shí)，可用V1.1，V1.2等方式標(biāo)識版本號；當(dāng)流程有識版本號。v 編制部門：指流程文件的起草部門。v 編制人：指流程文件的起草者。v 審批人：指流程文件的審批者。v 日期：

8、指流程文件的編制或?qū)徟掌?。調(diào)整時(shí)，用V2.0，V3.0等方式標(biāo)©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有13如何編制流程圖§ 流程編碼規(guī)則1、分類原則根據(jù)流程具有層次性的特點(diǎn)逐層進(jìn)行編碼，體現(xiàn)流程之間的層次關(guān)系。2、編碼格式一級流程編碼：表示大的業(yè)務(wù)模塊，用兩位或三位大寫字母。如固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)為GZC.01；流程編碼：按01、02、03順序編號。如固定資產(chǎn)采購為GZC.01；三級流程編碼：根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以劃分到三級流程。如預(yù)算外固定資產(chǎn)請購為 GZC.01.03©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有14如何編制流程圖§ 流程編碼規(guī)則注：流程代碼名規(guī)則，采用本

9、流程的漢語拼音簡寫，個(gè)別流程如已具有廣 為人知的英文代碼，則采用其英文簡稱，如HR、OA 、IT流程等。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有15如何編制流程圖§ 常用流程圖符號說明©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有16符號名稱符號形狀示例注意事項(xiàng)步驟/活動活動編號.活動名稱23.擬定銷售合同每個(gè)流程活動用一個(gè)活動框表示；給每個(gè)框的活動一個(gè)編號，從 1 開始；順序?yàn)?、2、3流向/連接線用來連接流程圖內(nèi)的各形狀，表示業(yè)務(wù)活動的流向。文檔文檔編號.文檔名稱A。支付申請書表示業(yè)務(wù)活動應(yīng)用（輸入）或產(chǎn)生（輸出）的文檔、報(bào)告等信息。手動輸入活動編號.活動文件名稱01.固定

10、資產(chǎn)采購申請表示需要用手動錄入或 至系統(tǒng)或歸檔的活動，一般在“存檔”符號之前，區(qū)別于自動錄入、掃描等活動。如何編制流程圖§ 常用流程圖符號說明©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有17符號名稱符號形狀示例注意事項(xiàng)存檔活動編號.存檔活動名稱18.合同存檔到部表示儲存數(shù)據(jù)信息或單據(jù)憑證等，是一類特殊的步驟/活動?；顒泳幪?名稱12 會員是否補(bǔ)是足資金否在使用判定框時(shí)，注明判定的結(jié)果。事項(xiàng)頁外連接離頁引述、入頁引述流程離頁引述和入頁引述必須能在不同的子流程之間進(jìn)行勾稽。頁內(nèi)連接連連連連A當(dāng)頁流程圖內(nèi)，用來連接兩個(gè)跨度較遠(yuǎn)的活動，形狀內(nèi)輸入字母 A、B、C、 成對使用。如何編制流程圖

11、§ 常用流程圖符號說明©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有18>符號名稱符號形狀示例注意事項(xiàng)分隔符<階段名<結(jié)算>用來將當(dāng)前所繪制的流程劃分為幾個(gè)清晰的階段。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號R3用來表示該項(xiàng)活動蘊(yùn)含著較大的不確定性； 標(biāo)于該項(xiàng)活動附近；注明風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號關(guān)鍵點(diǎn)用來表示該項(xiàng)活動是一個(gè)關(guān)鍵活動；標(biāo)于該項(xiàng)活動附近；注意注明關(guān)鍵點(diǎn)編號，分別為 KCP1、KCP2、KCP3 開始/結(jié)束開始結(jié)束用于流程圖的開始或結(jié)束。如何編制流程圖§ 繪制流程圖注意事項(xiàng)(1) 流程圖內(nèi)，應(yīng)當(dāng)“自左至右”填寫每個(gè)職能帶的全稱，例如：公司法務(wù)、總經(jīng) 理辦公室、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)

12、理、總經(jīng)理、董事長等等。每條職能帶，代表該 流程的一個(gè)參與者，將參與者在流程中的活動繪制在該職能帶中。如果某個(gè)流 程集中由某個(gè)部門內(nèi)部的多個(gè)職位操作，需要在圖中將每個(gè)動作的執(zhí)行者列出。(2) 流程圖內(nèi)的文字，統(tǒng)一采用宋體。其中：流程圖表頭文字，采用14pt字體、黑色、左對齊； 職能帶標(biāo)題文字，采用12pt字體、黑色、中間對齊； 流程圖內(nèi)的文字，采用10pt字體、黑色、中間對齊。(3) 繪制流程圖時(shí)：每條連線不得超過兩個(gè)彎，盡量避免連線與其它連線相交；每張流程圖一般只保留一個(gè)起點(diǎn)、一個(gè)終點(diǎn)；如需要，起點(diǎn)可從其它流程引入， 終點(diǎn)可引出至其它流程；注意各個(gè)子流程之間的勾稽關(guān)系。©2011

13、德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有19如何編制流程圖§ 繪制流程圖注意事項(xiàng)（4）關(guān)鍵點(diǎn)確定關(guān)鍵點(diǎn)是指在該業(yè)務(wù)流程中不可或缺的點(diǎn)，通過對該點(diǎn)采取措施，可以對流程管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、預(yù)防或降低流程風(fēng)險(xiǎn)起到直接的、關(guān)鍵的、有效的作用。如果對該點(diǎn)缺乏有效，則可能直接導(dǎo)致流程風(fēng)險(xiǎn)，影響流程管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在一個(gè)業(yè)務(wù)流程領(lǐng)域，有多個(gè)(5)繪制流程圖的“五要”、“五不能” 需要 按實(shí)際情況繪制流程需要 在整個(gè)組織內(nèi)思考流程點(diǎn)，但不是所有的點(diǎn)都是關(guān)鍵點(diǎn)。不能 按照的想象繪制流程不能 把流程圖局限在的部門需要 與流程牽涉的交流不能 閉門造車，在真空中工作需要 在開始前確認(rèn)流程的起點(diǎn)和結(jié)束不能 在確認(rèn)流程范圍前繪制流

14、程不能 陷入太多的細(xì)節(jié)需要次的流程圖©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有20如何編制流程圖§ 編制流程圖示例§ 流程圖表頭包含：公司名稱、一級流程名稱、流程名稱、三級流程名稱、流程編號、版本號、編制部門、編制人、審批人及編制日期、審批日期等信息。公司名稱：市農(nóng)流程編號：GZC.01.03 版本號：V1.0編制部門：總經(jīng)辦編制人： 審批人：編制日期： 審批日期：一級流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程名稱：固定資產(chǎn)請購三級流程名稱：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購<流程接口>請購部門/總經(jīng)辦<流程接口>開始01.固定資產(chǎn)采購申請02.采購申請錄入OA系統(tǒng)KCPA.關(guān)

15、于購置筆記本03.請購審批（2天）05.是否超過1萬元是06.請購審批（3天）否流程©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有2104.請購審批（2天）如何編制流程圖§ 編制流程圖示例§ 流程圖主體分為上下兩部分：上端標(biāo)明執(zhí)行流程的責(zé)任部門/，下端標(biāo)明業(yè)務(wù)過程中包括的各項(xiàng)流程及先后順序，在各項(xiàng)流程間用帶箭頭的直線連接，箭頭方向指明流程的運(yùn)行方向。公司名稱一級流程名稱：固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)請購三級流程名稱：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程編號：GZC.01.03 版本號：V1.0編制部門：總經(jīng)辦編制人： 審批人：編制日期： 審批日期：<流程接口>請購部門總經(jīng)辦<

16、流程接口>開始01.固定資產(chǎn)采購申請02.采購申請錄入OA系統(tǒng)KCPA.關(guān)于購置筆記本03.請購審批（2天）05.是否超過1萬元是06.請購審批（3天）否©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有2204.請購審批（2天）如何編制流程圖§ 編制流程圖步驟示例：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程圖§ 步驟 1：了解并分析流程，確定：1) 流程適用范圍：詳細(xì)描述流程目標(biāo)和適用的情況；2) 流程的輸入：列出開始該流程所需要的信息，可能為單個(gè)的元數(shù)據(jù)，也有可能為表單。3) 流程步驟：分析、整理出流程中所有的業(yè)務(wù)活動，詳細(xì)描述此步驟的操作方法及執(zhí)行完成的條件和標(biāo)志，如果流程步驟較多，可

17、以按順序編號；4)流程涉及部門/ 責(zé)分離原則）：確定完成每個(gè)活動的，并明確其所屬部門（符合職5)流程的輸出：列出該步驟結(jié)束后所輸出的信息，可能為單個(gè)的元數(shù)據(jù)，也有可能為表單。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有23如何編制流程圖§ 編制流程圖步驟示例：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程圖§ 舉例： 對于預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，其請購流程為：資產(chǎn)使用部門提出購置申請，經(jīng)部門同意后，由總經(jīng)辦審核，根據(jù)購置資產(chǎn)的額度，需要財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理，請購審批在OA系統(tǒng)中完成。1) 流程適用范圍：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購；2) 流程的輸入：關(guān)于購置筆記本電腦的；3)流程步驟：資產(chǎn)使用部門提出購置申請，經(jīng)

18、部門同意后，由總經(jīng)辦審核，根據(jù)購置資產(chǎn)的額度，需要財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批，請購審批在OA系統(tǒng)中完成；4)流程涉及部門/：請購部門、請購部門、總經(jīng)辦、總經(jīng)辦（副）、財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、總經(jīng)理5)流程的輸出： 關(guān)于購置筆記本電腦的©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有24如何編制流程圖§ 編制流程圖步驟示例：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程圖§ 步驟 2：編制流程圖1)部門/：列示所有涉及部門/；2)活動：列示相關(guān)部門/所涉及的活動與文件；3)事項(xiàng)：列示所有活動的前提，考慮是否有事項(xiàng)；4)將所有的活動與事項(xiàng)按順序連接。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有25如何編制流程圖

19、§ 編制流程圖步驟示例：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程圖§ 舉例：固定資產(chǎn)請購流程§ 步驟1）部門/：列示所有涉及部門/公司名稱一級流程名稱：固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)請購三級流程名稱：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程編號：GZC.01.03 版本號：V1.0編制部門：總經(jīng)辦編制人： 審批人：編制日期： 審批日期：<流程接口>請購部門總經(jīng)辦<流程接口>開始01.固定資產(chǎn)采購申請02.采購申請錄入OA系統(tǒng)KCPA.關(guān)于購置筆記本03.請購審批（2天）05.是否超過1萬元是06.請購審批（3天）否©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有2604.請購審批（2天

20、）如何編制流程圖§ 編制流程圖步驟示例：固定資產(chǎn)-資產(chǎn)請購§ 步驟2）活動：列示相關(guān)部門/所涉及的活動與文件公司名稱一級流程名稱：固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)請購三級流程名稱：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程編號：GZC.01.03 版本號：V1.0編制部門：總經(jīng)辦編制人： 審批人：編制日期： 審批日期：<流程接口>請購部門總經(jīng)辦<流程接口>開始01.固定資產(chǎn)采購申請02.采購申請錄入OA系統(tǒng)KCPA.關(guān)于購置筆記本03.請購審批（2天）05.是否超過1萬元是06.請購審批（3天）否©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有2704.請購審批（2天）如何編制流程

21、圖§ 編制流程圖步驟示例：固定資產(chǎn)-資產(chǎn)請購§ 步驟3）事項(xiàng)：列示所有活動的前提，考慮是否有事項(xiàng)公司名稱：市農(nóng)流程編號：GZC.01.03 版本號：V1.0編制部門：總經(jīng)辦編制人： 審批人：編制日期： 審批日期：一級流程名稱：固定資產(chǎn)管理流程名稱：固定資產(chǎn)請購三級流程名稱：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購<流程接口>請購部門/總經(jīng)辦<流程接口>開始01.固定資產(chǎn)采購申請02.采購申請錄入OA系統(tǒng)KCPA.關(guān)于購置筆記本03.請購審批（2天）05.是否超過1萬元是06.請購審批（3天）否流程©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有2804.請購審批（2天）如何

22、編制流程圖§ 編制流程圖步驟示例：固定資產(chǎn)-資產(chǎn)請購§ 步驟4）將所有的活動與事項(xiàng)公司名稱一級流程名稱：固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)請購三級流程名稱：預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程編號：GZC.01.03 版本號：V1.0編制部門：總經(jīng)辦編制人： 審批人：編制日期： 審批日期：<流程接口>請購部門總經(jīng)辦<流程接口>開始01.固定資產(chǎn)采購申請02.采購申請錄入OA系統(tǒng)KCPA.關(guān)于購置筆記本03.請購審批（2天）05.是否超過1萬元是06.請購審批（3天）否©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有2904.請購審批（2天）如何編制流程圖編制流程圖建議：

23、7; 從一級流程開始，再分解到流程§ 確定每個(gè)子流程的開始和結(jié)束(保持重點(diǎn))§ 確定關(guān)鍵輸入和輸出§ 按步驟進(jìn)行每個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)子流程§ 采用標(biāo)準(zhǔn)的流程圖符號§ 在流程繪制過程中或在每一子流程的結(jié)束確認(rèn)流程和技術(shù)改進(jìn)機(jī)會§ 核查流程的準(zhǔn)確性©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有30如何編制流程圖§ 完善流程圖在流程繪制過程中，我們不僅應(yīng)該理解現(xiàn)有的流程,，更要識別流程改進(jìn)的機(jī)會，建議的步驟如下:§ 找出流程本身存在的問題§ 尋求通過系統(tǒng)的應(yīng)用提高流程效率的機(jī)會§ 制定速效方案解決當(dāng)務(wù)之急&#

24、169;2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有31如何編制流程圖§ 完善流程圖§ 流程圖繪制完畢后，可以開始分析流程改進(jìn)的機(jī)會，典型的流程問題包括：§ 缺少關(guān)鍵步驟§ 重復(fù)勞動 (一個(gè)流程內(nèi)或是跨部門)§ 不必要的文書工作全或冗余的過程§§ 不必要的延誤§ 與其它流程、部門、顧客或供應(yīng)商的接口不夠清晰©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有32目錄為何編制流程文件如何梳理流程如何編制流程圖如何編制流程說明如何維護(hù)流程文件3354321如何編制流程說明§ 編制流程說明的要求繪制完流程圖后，應(yīng)當(dāng)編制流程說明

25、，將流程各節(jié)點(diǎn)活動進(jìn)行細(xì)化描述，描述時(shí)注意：1、在流程說明上方必須標(biāo)明公司名稱、流程名稱、編制人、審批人、版本及日期等信息。2、文字；解釋流程圖中現(xiàn)有的流程，而不是計(jì)劃中的將來，不應(yīng)出現(xiàn)“應(yīng)”、“應(yīng)當(dāng)”等3、在進(jìn)行流程說明的時(shí)候，使用簡練的陳述句，語言應(yīng)該簡單、直接，包括以下 基本點(diǎn)：誰（who），什么時(shí)候（when），什么環(huán)節(jié)（where）做什么事（what），怎樣做（how），頻率（frequency）；4、每一個(gè)步驟要明確到具體的部門崗位以及該步驟所對應(yīng)的文檔；5、流程最終涉及到的具體會計(jì)處理（主要6、流程的轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、流程結(jié)束等;與財(cái)務(wù)相關(guān)的流程）；7、流程中要說明本流程涉及的IT系統(tǒng)

26、和所耗用時(shí)間。8、流程圖配套流程描述，統(tǒng)一采用宋體，采用10pt字體、黑色。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有34如何編制流程說明§ 流程說明示例©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有35目錄為何編制流程文件如何梳理流程如何編制流程圖如何編制流程說明如何維護(hù)流程文件3654321如何維護(hù)流程文件§ 維護(hù)流程文件要求公司應(yīng)定期（如每年或半年）組織各流程主導(dǎo)部門，對其負(fù)責(zé)的流程文件進(jìn)行維護(hù)，并根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整和更新。如實(shí)際執(zhí)行活動符合公司經(jīng)營管理需要，則應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新陳舊或不合時(shí)宜的流程圖及流程說明；如實(shí)際執(zhí)行活動偏離公司經(jīng)營管理需要，則執(zhí)行人或執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)根

27、據(jù)流程文件的規(guī)定糾正實(shí)際活動。公司應(yīng)確定各流程的主導(dǎo)部門，該部門對相關(guān)流程的設(shè)計(jì)、更新和維護(hù)負(fù)責(zé)。更新后的流程文件，應(yīng)履行審批后由公司統(tǒng)一發(fā)布實(shí)施。©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有37如何維護(hù)流程文件§ 維護(hù)流程文件示意圖§ 流程文件的維護(hù)管理，包括流程建立/優(yōu)化（體系框架化）和例行管理（稽查、測評、審計(jì)）兩大部分。、設(shè)計(jì)實(shí)施、優(yōu)©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有38設(shè)計(jì)并執(zhí)行流程（Do）OM輸出輸入稽查、測評、審計(jì)（Check）確定目標(biāo)（Plan）確定目標(biāo)、范圍和業(yè)務(wù)策略優(yōu)化流程（Act）關(guān)注、發(fā)明、推廣附錄：流程圖及流程說明編制練習(xí)§

28、 練習(xí)：請根據(jù)以下活動的描述，繪制標(biāo)準(zhǔn)流程圖市內(nèi)用車，使用人/部門需提前一天或當(dāng)日上班后，提前填寫出車單§，經(jīng)所在部門室安排出車；審核后，遞交總經(jīng)理辦公室審核后，由總經(jīng)理辦公市外用車，使用人/部門需提前一天或當(dāng)日上班后，提前填寫出車單§，經(jīng)所在部門辦公室分管審核后，遞交總經(jīng)理辦公室審批，再安排出車。審核后，還需經(jīng)總經(jīng)理©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有39附錄：流程圖及流程說明編制練習(xí)參考：公車使用©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有40公司名稱：XX流程編號：編制人：張三編制日期：2012.06.08一級流程名稱：行政管理版本號：審批人：李四審批日期：2012.06.12 流程名稱：公車使用申請編制部門：總經(jīng)理辦公室<流程接口>借用人所在部門總經(jīng)理辦公室總辦分管<流程接口>開始KCP1是是否市外用車否05.安排出車A. 出車單04.審批（1天）03.審核（0.5天）02.審核（0.5天）01.填寫出車單附錄：流程圖及流程說明編制練習(xí)練習(xí)：公車使用流程描述©2011 德勤華永會計(jì)師事務(wù)所所有41公司名稱：XX流程編號：編制人：張三編制日期：2012.06.08一級流程名稱：行政管理版本號：審批人：李四審批日期：2012.06.12流程名稱：公車使用申請 編制