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文檔簡介

1、 第八步第八步 制定利潤計劃制定利潤計劃 一、教學(xué)目的一、教學(xué)目的1、懂得利潤來自產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品成本的、懂得利潤來自產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品成本的差額。差額。2、學(xué)會成本計算和制定價格的方法。、學(xué)會成本計算和制定價格的方法。3、學(xué)習(xí)銷售收入預(yù)測的方法。、學(xué)習(xí)銷售收入預(yù)測的方法。4、學(xué)習(xí)制定銷售成本計劃。、學(xué)習(xí)制定銷售成本計劃。5、學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計劃、學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計劃。6、知道如何籌集資金。、知道如何籌集資金。二、教學(xué)方法二、教學(xué)方法1 1、討論案例,認識成本與定價、銷售與盈虧的問、討論案例,認識成本與定價、銷售與盈虧的問題。題。2 2、講述利潤的來源,計算成本決定價格。、講述利潤的來源,計

2、算成本決定價格。3 3、通過故事了解:折舊、成本、價格、銷售收入、通過故事了解:折舊、成本、價格、銷售收入、銷售和成本以及現(xiàn)金流量等重要概念。銷售和成本以及現(xiàn)金流量等重要概念。4 4、通過做練習(xí)掌握折舊、成本和價格的知識,并、通過做練習(xí)掌握折舊、成本和價格的知識,并掌握做銷售和成本計劃以及修改、調(diào)整現(xiàn)金流量掌握做銷售和成本計劃以及修改、調(diào)整現(xiàn)金流量計劃的方法。計劃的方法。 第八步是一個難點,涉及很多財務(wù)方面的問題。開辦時所需的錢?而在經(jīng)營過程中,盈虧平衡點,什么時候盈?什么時候虧?如何保證正常運轉(zhuǎn)?不能保證正常運轉(zhuǎn)不如不開業(yè)。但走完前面的七步,每個創(chuàng)業(yè)者對你自己的企業(yè)的構(gòu)思充滿了信心。你的產(chǎn)品

3、/服務(wù)有銷路,你也能籌集到足夠的啟動資金。關(guān)鍵的問題是你的企業(yè)一旦運轉(zhuǎn)起來能獲得利潤嗎?身處逆境的人,往往具有堅韌的毅力和強烈的改變現(xiàn)狀的創(chuàng)造力! 案例:案例: 張貴和他的磚張貴和他的磚廠廠 情況張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一家磚廠。他向這個快速發(fā)展的城市的建筑工地供磚,每塊磚賣1角錢。他很擔心,因為過去幾個月里他都沒有贏利。他決定采取更加大膽的促銷活動來增加他的銷售額。結(jié)果是他的銷售量大大地增加了,但賠了更多的錢! 問題張貴先生的問題是什么?它是市場營銷問題還是管理問題?請以小組討論,并選派一個代表發(fā)言。點評:點評: 張貴先生不清楚他生產(chǎn)的磚的成本。由于更加大膽的促銷活動,人員增加、工資支出增加

4、,水電耗用增加,而燒磚的煤炭又來自遠方,他的實際生產(chǎn)成本已漲到了0.12元,銷售收入0.10元/匹-0.12元/匹=-0.002元/匹。所以他的磚賣得越多虧得越多。 從市場營銷的角度從市場營銷的角度 張貴先生是市場營銷問題。營銷中的4P(產(chǎn)品、價格 、促銷、渠道)定價不科學(xué),自己吃虧。 他定價既不算成本,又不比較同行的價格,盲目確定自己的價格。 從財務(wù)管理的角度從財務(wù)管理的角度 他沒有將投入的設(shè)備、原材料、人力等費用進行成本核算;他恐怕還不太清楚: 利潤 = 銷售收入 經(jīng)營成本這個案例啟示我們?這個案例啟示我們? 現(xiàn)在你要關(guān)注企業(yè)怎樣掙錢的問題,你必須要對很多問題作出決策 1 1、制定銷售價格

5、、制定銷售價格你賣出的東西,要顧客付多少錢? 2 2、預(yù)測銷售收入、預(yù)測銷售收入前十二個月的銷售總共能回籠多少錢? 3 3、做銷售成本計劃、做銷售成本計劃看看你是掙錢,還是賠錢? 4 4、制定現(xiàn)金流量計劃、制定現(xiàn)金流量計劃你是否有足夠的資金保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)?一、確定商品價格一、確定商品價格制定價格主要有兩種方法:1 1、成本加價法、成本加價法 將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費用加起來,這就是成本價格。成本價格加上一個利潤百分比得出銷售價格。 固定成本(租金、保險、營業(yè)執(zhí)照) 可變成本(材料、其它) 折 舊 (固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。不斷將磨損轉(zhuǎn)到商品成本中去。如設(shè)備、工具和車輛等。) 預(yù)

6、測成本時,你必須認真區(qū)分可變成本和固定成本。你的材料成本永遠屬于可變成本,如果還有其它可變成本,你必須知道這些成本是怎么隨著銷售的增長而變化的。 折舊通常按使用年限來算: 如,電腦折舊,按錢攤在使用年限年月。 固定資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)總額(1-殘值率)殘值率) 折舊額計算:每月折舊額每月折舊額= 可使用月份可使用月份 折舊率折舊率 = 折舊額折舊額 固定資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)總額(1-殘值率)殘值率)中國稅法規(guī)定:固定資產(chǎn)類型固定資產(chǎn)類型 每年折舊率每年折舊率工具設(shè)備工具設(shè)備 20%機動車輛機動車輛 10% 辦公家具辦公家具 20%店鋪店鋪 5%工廠建筑工廠建筑 20%土地土地 無無以上折舊率適用于大多

7、數(shù)小企業(yè)。 銷售價格=成本+利潤+其它 所謂成本加價法所謂成本加價法, ,就是在你的成本上加上一個百分就是在你的成本上加上一個百分比的利潤就成了你的產(chǎn)品比的利潤就成了你的產(chǎn)品/ /服務(wù)的定價。服務(wù)的定價。 這里特別強調(diào),要加上稅金。 微小企業(yè)采用成本加價法定價最簡單如:一把椅子的制造成本是20元,加20%的利潤出售,定價該多少呢?答:定價為:(1+20%)20元=1.220=24元 含稅的定價= 24元(1+6%)= 25.44元做做P88 P88 練習(xí)題練習(xí)題18 18 學(xué)習(xí)更多有關(guān)折舊、成本和價格的知識學(xué)習(xí)更多有關(guān)折舊、成本和價格的知識 習(xí)題習(xí)題1 1 討論蘇秋蓮的案例,請學(xué)員發(fā)言。 點評

8、點評: 蘇秋蓮做錯了什么? 沒提折舊,也不知道怎么來安排設(shè)備折舊,維修資金也沒有預(yù)留其它資金。 她本應(yīng)該怎么做? 應(yīng)提折舊,并把流動資金考慮富裕些。 蘇秋蓮的洗染店6年來陸續(xù)投入65000元,那么她該按設(shè)備五年折舊方式,留下每月折舊費。這筆費用只能用于設(shè)備的更新而不能移作它用。現(xiàn)在把經(jīng)營利潤和折舊費拿來買新車和改善住房、付高額學(xué)費,致使維持經(jīng)營的現(xiàn)金流量不敷使用而出現(xiàn)危機。 習(xí)題習(xí)題2: 陳立華認為,他需要買一部電焊機3250元、一個手電鉆250元、一臺切割機450元、一個氧氣瓶800元、一個乙炔瓶1000元,以及電纜和一些手動工具共3000元。如果他期望這些物品能用五年,殘值率4%。請計算一

9、下這些物品每月的折舊額?折舊率?答:每月折舊額每月折舊額 = 固定資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)總額(1-殘值率)殘值率) 可使用的月份可使用的月份=(3250+250+450+800+1000+3000)(1-0.4) 5年12月 = 87500.96 = 140元元/月月 ( 不計殘值146元/月) 60月 每月折舊率每月折舊率 = 折舊額折舊額 100% 固定資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)總額(1-殘值率)殘值率) = 146 100% 87500.96 = 146 100% = 1.67% 8400 每年折舊率每年折舊率=1.67% 12月=20% 我們來分析一下 陳立華做10扇門的成本? 工資 3200 辦公費

10、 600 電話費 100 維修 60 廣告 100 水電費 350 租金 700 折舊費 146 保險 25 注冊費 4 材料費 9000 灌氣費 200 (灌一瓶、焊5扇) 陳立華做10扇門的月總經(jīng)營成本:3200+600+100+60+100+350+700+146+25+4+9000+200 =14485元元 習(xí)題習(xí)題3 陳立華認為他最終能夠每月制作并出售至少10扇門.他的成本已在練習(xí)16中說明.請你計算一下他以上物品的每月折舊成本. 月總經(jīng)營的成本是多少? 制作一扇鋼門的成本是多少? 如果陳立華最高能加價25%,每扇門的最高價格是多少? 制作一扇鋼門的成本?制作一扇鋼門的成本? 制作一

11、扇門的成本 = 14485/10 = 1448元 每扇門加價每扇門加價25%25%,售價是多少?,售價是多少? 陳立華用成本加價法計算出售價最高 = 1448(1+25%)= 1810元 (陳立華決定以1800元一扇出售) 數(shù)據(jù)如何得出的,請學(xué)員自行研究,搞清楚對自數(shù)據(jù)如何得出的,請學(xué)員自行研究,搞清楚對自己的企業(yè)會有幫助。己的企業(yè)會有幫助。 讀P42 黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事(二十四)黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事(二十四): : 預(yù)測折舊費預(yù)測折舊費 讀P43 黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事(二十五)(二十五): : 預(yù)測一件工藝品的成本預(yù)測一件工藝品的成本 請學(xué)員課堂做,把黃亮和李燕創(chuàng)業(yè)中遇到的月經(jīng)營成本需要多

12、少?產(chǎn)品怎樣定價、售價多少?做了,我們就會做自己的了。一定要做!大家一起算一下,不要怕麻煩。贊助激情創(chuàng)業(yè)節(jié)目1000萬的“自然美”蔡博士講:不管在創(chuàng)業(yè)中遇到多大不管在創(chuàng)業(yè)中遇到多大困難,一定都要不屈不撓,不屈撓一定能成功!困難,一定都要不屈不撓,不屈撓一定能成功!學(xué)習(xí)也是這樣,不要怕麻煩,學(xué)習(xí)也是這樣,不要怕麻煩,SYBSYB培訓(xùn)班、培訓(xùn)班、SYBSYB是是交給你工具,幫助你去創(chuàng)造!交給你工具,幫助你去創(chuàng)造! 我們來看黃亮和李燕的月總經(jīng)營成本? 見P59 月總經(jīng)營成本月總經(jīng)營成本=400+60+120+50+600+65+20+30+20= 1365元 他們打算每月生產(chǎn)1200件工藝品,每件成

13、本? 工藝品單位成本 = 當月總經(jīng)營成本工藝品產(chǎn)量 =13651200=1.14元 他們決定按成本加32%利潤確定售價。售價? 第一,不含稅:售價=成本(1+利潤) =1.14(1+32%)=1.501.50元元 含增值稅: 售價=1.50(1+稅率) =1.50(1+6%)=1.591.59元元 做做P89 P89 練習(xí)練習(xí)1919 制定銷售價格制定銷售價格 我們創(chuàng)業(yè)者學(xué)員要做好練習(xí)30,做了這些,你就會體會到,當老板必須是理性的,每做一件事,都是有道理的,而不是盲目的。盈,盈得清清楚楚;虧,虧得明明白白。這樣就盈得起、虧得起。任憑市場風(fēng)浪起,穩(wěn)坐我方釣魚臺。2 2、競爭比較價格、競爭比較價

14、格 這是確定價格的另外一種方法。即參照競爭對手的價格,基本一樣的產(chǎn)品、服務(wù)、環(huán)境,看看你定的價格與他們的相比是不是有競爭力? 如競爭對手的價格低,你能不能低?你采取什么辦法? 對你來說,是微小企業(yè),你一定要嚴格核算產(chǎn)品成本,保證定價高于產(chǎn)品成本,取你合理的利潤,隨時觀察競爭者的價格,降低成本以保持你的價格有競爭力。 注意:注意: 要同類產(chǎn)品進行比較; 不要拿制造商的銷售價和商店的零售價進行比較。 讀讀P44 P44 故事(二十六)故事(二十六): :價格比較價格比較 補充一個知識毛利潤毛利潤= =銷售收入銷售收入直接成本直接成本 毛利率毛利率= = 銷售收入銷售收入直接成本直接成本 100%1

15、00% 直接成本直接成本 在故事(二十六)中在故事(二十六)中商販毛利潤=商販賣21.59 100% =26% 1.59 在P8 故事(十)中,他們當初采用競爭比較法和現(xiàn)在用的成本加價法結(jié)果是吻合的。 再補充一個知識: 保本營業(yè)量 = 固定成本總額 營業(yè)單價單位變動成本 保本營業(yè)額 = 營業(yè)單價保本營業(yè)量 4、我們來幫助陳立華計算盈虧平衡點? 陳立華的月固定成本陳立華的月固定成本(單位:元)固定資產(chǎn)折舊 146 注冊費 4店鋪租金 700 辦公費 600保險 25 廣告費 100電費 350 設(shè)備維修 60電話 100 工資 3200 固定成本固定成本=146+700+25+350+100+4

16、+600+100 +60+3200=5285元元 營業(yè)單價營業(yè)單價=1800元元 (在練習(xí)(在練習(xí)18已計算出)已計算出) 單位變動成本單位變動成本=材料費+氣費=900+20 =920元元 陳立華保本營業(yè)量陳立華保本營業(yè)量 = 5285 =6(扇門)(扇門) 1800920 陳立華保本營業(yè)額陳立華保本營業(yè)額=18006=10800元元 1 1、在銷售預(yù)測(第三步已做)的基礎(chǔ)上,根據(jù)銷售量算出你的銷售收入。不同企業(yè)的不同銷售預(yù)測都可采用以下步驟: (1)列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。)列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。 (2)預(yù)測一年中每個月的產(chǎn)品銷售量,而數(shù)據(jù))預(yù)測一年中每個月的產(chǎn)品銷售量,而數(shù)據(jù)來自你

17、的市場調(diào)查。來自你的市場調(diào)查。 (3)為你的每項產(chǎn)品制定價格。)為你的每項產(chǎn)品制定價格。 (4)用銷售單價乘以月銷售量計算該項產(chǎn)品的)用銷售單價乘以月銷售量計算該項產(chǎn)品的月銷售額。月銷售額。注意:預(yù)測銷售不要太樂觀,預(yù)測銷售一定要實際,頭幾個月銷售收入不注意:預(yù)測銷售不要太樂觀,預(yù)測銷售一定要實際,頭幾個月銷售收入不 會高。會高。2 2、讀、讀P45 P45 故事(二十七)故事(二十七): : 預(yù)測銷售收入預(yù)測銷售收入含稅銷售收入含稅銷售收入= 300= 3001.59 =4771.59 =477 = 600 = 6001.59 =954 1.59 =954 = 800 = 8001.59 =

18、12721.59 =1272 = 1000 = 10001.59=15901.59=15903 3、做、做P90 P90 練習(xí)練習(xí)20 20 你預(yù)期的銷售收入你預(yù)期的銷售收入月月份份 3 月月 4 月月 5 月月 6 月月 7 月月 8 月月 9 月月 10 月月 11 月月 12 月月 預(yù)預(yù)測測銷銷售售量量 300 600 800 1000 1200 1200 1200 1200 1200 1200 產(chǎn)產(chǎn)品品單單價價 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 含含稅稅銷銷售售額額(收收入入) 477 954 1272 1590 190

19、8 1908 1908 1908 1908 1908 三、制定銷售和成本計劃三、制定銷售和成本計劃 銷售收入經(jīng)營成本銷售收入經(jīng)營成本=利潤利潤依法納稅:依法納稅: 個人所得稅、附加稅費、其它稅個人所得稅、附加稅費、其它稅 凈利潤(凈收入)凈利潤(凈收入) 僅僅知道自己的銷售收入是不夠的。為了僅僅知道自己的銷售收入是不夠的。為了掌握企業(yè)實際運轉(zhuǎn)的情況,你一定要計算掌握企業(yè)實際運轉(zhuǎn)的情況,你一定要計算你的企業(yè)是不是有了利潤。只有這樣,你你的企業(yè)是不是有了利潤。只有這樣,你才能準確地知道你的企業(yè)是否在掙錢。利才能準確地知道你的企業(yè)是否在掙錢。利潤來自銷售收入減去企業(yè)經(jīng)營成本潤來自銷售收入減去企業(yè)經(jīng)營

20、成本 黃亮和李燕用自己的成本預(yù)測和銷售收入黃亮和李燕用自己的成本預(yù)測和銷售收入預(yù)測來制定當年的銷售和成本計劃。他們預(yù)測來制定當年的銷售和成本計劃。他們降低了計劃中頭三個月的原材料成本,因降低了計劃中頭三個月的原材料成本,因為生產(chǎn)和銷售預(yù)計低于原先估計的每月為生產(chǎn)和銷售預(yù)計低于原先估計的每月1200件。他們還計劃在前三個月里不拿工件。他們還計劃在前三個月里不拿工資。他們的銷售和成本計劃如下表所示:資。他們的銷售和成本計劃如下表所示:銷售和成本計劃3月4月5月6月7月8月9 月10月11月12月合計銷售數(shù)量30060080010001200120012001200120012009900產(chǎn)品售價1

21、.591.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含稅收入4779541272159019081908190819081908190815741增值稅27547290108108108108108108891凈銷售收入4509001200150018001800180018001800180014850(略)總成本93010751172126813651365136513651365136512635利潤480175282324354354354354354352215納稅基數(shù)8215個人所得稅410.75附加稅費35.65個人凈收入7768.61到年底黃亮

22、和李燕要對他們創(chuàng)辦到年底黃亮和李燕要對他們創(chuàng)辦的企業(yè)進行全面的預(yù)測,看一下從的企業(yè)進行全面的預(yù)測,看一下從3月份至月份至12月份總的銷售和成本情況月份總的銷售和成本情況黃亮和李燕黃亮和李燕312月份銷售和成本的合計月份銷售和成本的合計工 工資 資銷 銷售 售凈 凈收 收入 入總 總成 成本 本利 利潤 潤納 納稅 稅基 基數(shù) 數(shù)個 個人 人所 所得 得稅 稅附 附加 加稅 稅費 費凈 凈收 收入 入60006000 1485014850 1263512635 22152215 82158215 410.75410.75 35.6435.64 7768.617768.61 我們可以看到,他們的總

23、收入是我們可以看到,他們的總收入是3月月份份 12月份,每月月份,每月600元的工資總計元的工資總計6000元,再加上了元,再加上了3月份月份 12月份總的月份總的利潤利潤2215元,二者相加是黃亮和李燕的元,二者相加是黃亮和李燕的總的收入總的收入8215元。元。 然后他們依法納稅。首先交納個人然后他們依法納稅。首先交納個人所得稅,通過咨詢稅務(wù)機關(guān)的專家,個所得稅,通過咨詢稅務(wù)機關(guān)的專家,個人所得稅的納稅范圍是人所得稅的納稅范圍是5% 35%,因,因為黃亮和李燕兩個人的個人年收入小于為黃亮和李燕兩個人的個人年收入小于5000元,因此他們適合元,因此他們適合5%的稅率。的稅率。 他們應(yīng)該納個人所

24、得稅他們應(yīng)該納個人所得稅410.75。在增值稅在增值稅891元的基礎(chǔ)上,他們相應(yīng)的還要交元的基礎(chǔ)上,他們相應(yīng)的還要交納城市維護建設(shè)稅納城市維護建設(shè)稅1%和教育附加費和教育附加費3%,總,總共是:共是: 891元元(1%+3%)=35.64元元 最后,黃亮和李燕創(chuàng)辦企業(yè)從最后,黃亮和李燕創(chuàng)辦企業(yè)從3月月12月月總凈收入為:總凈收入為: 8215元元 410.75元元 35.64元元=7768.61元元 (所得稅)(附加稅)(所得稅)(附加稅) 銷售和成本計劃使黃亮和李燕既看到銷售和成本計劃使黃亮和李燕既看到了銷售,又看到了成本,更知道了是否了銷售,又看到了成本,更知道了是否贏利。他們覺得他們創(chuàng)辦

25、的這個生產(chǎn)工贏利。他們覺得他們創(chuàng)辦的這個生產(chǎn)工藝品的企業(yè)是可以開辦的。藝品的企業(yè)是可以開辦的。在這里我們通過學(xué)習(xí)可以知道,在這里我們通過學(xué)習(xí)可以知道,當你計劃創(chuàng)辦一家新企業(yè)的時候,你當你計劃創(chuàng)辦一家新企業(yè)的時候,你應(yīng)該預(yù)測第一年中每個月的利潤。應(yīng)該預(yù)測第一年中每個月的利潤。這里希望每位學(xué)員回去要做一下書這里希望每位學(xué)員回去要做一下書P9頁頁的練習(xí)的練習(xí)21的習(xí)題的習(xí)題3。可以幫助你加深理解??梢詭椭慵由罾斫?然后做你自己企業(yè)的銷售和成本預(yù)測。然后做你自己企業(yè)的銷售和成本預(yù)測。 當你通過對自己創(chuàng)辦企業(yè)的銷售和成本當你通過對自己創(chuàng)辦企業(yè)的銷售和成本預(yù)測,是贏利的結(jié)果的話,這會加強你創(chuàng)預(yù)測,是贏利

26、的結(jié)果的話,這會加強你創(chuàng)辦自己企業(yè)的激情和信心。相反如果是虧辦自己企業(yè)的激情和信心。相反如果是虧本的話,你就要反思,從頭再開始,相信本的話,你就要反思,從頭再開始,相信你會面對困難迎接挑戰(zhàn)。你會面對困難迎接挑戰(zhàn)。 通過銷售和成本預(yù)測,知道了你創(chuàng)辦的通過銷售和成本預(yù)測,知道了你創(chuàng)辦的企業(yè)是贏利的,肯定會非常興奮,堅定了你企業(yè)是贏利的,肯定會非常興奮,堅定了你創(chuàng)辦企業(yè)的信心。但是還不夠,你要怎么樣創(chuàng)辦企業(yè)的信心。但是還不夠,你要怎么樣保護,讓你創(chuàng)辦的企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)從而使你保護,讓你創(chuàng)辦的企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)從而使你掙錢,這就是我們下一步要學(xué)習(xí)的內(nèi)容。掙錢,這就是我們下一步要學(xué)習(xí)的內(nèi)容。四、制定現(xiàn)金流量計

27、劃四、制定現(xiàn)金流量計劃 現(xiàn)金是你企業(yè)這臺發(fā)動機的燃現(xiàn)金是你企業(yè)這臺發(fā)動機的燃料,它保證你企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),而料,它保證你企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),而使你掙錢。使你掙錢。 現(xiàn)金就像是使企業(yè)這臺發(fā)動機運轉(zhuǎn)的油料,現(xiàn)金就像是使企業(yè)這臺發(fā)動機運轉(zhuǎn)的油料,有些企業(yè)主由于缺乏管理現(xiàn)金流量的能力,導(dǎo)有些企業(yè)主由于缺乏管理現(xiàn)金流量的能力,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營中途拋錨。現(xiàn)金流量計劃顯示每個致企業(yè)經(jīng)營中途拋錨?,F(xiàn)金流量計劃顯示每個月預(yù)計會有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)。預(yù)測現(xiàn)月預(yù)計會有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)。預(yù)測現(xiàn)金流量計劃將幫助你的企業(yè)保持充足的動力,金流量計劃將幫助你的企業(yè)保持充足的動力,使你的企業(yè)在任何時候都不會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的使你的

28、企業(yè)在任何時候都不會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的威脅。威脅。 在大多數(shù)企業(yè)中,每天都要收取和支在大多數(shù)企業(yè)中,每天都要收取和支付現(xiàn)金,成功的企業(yè)主都要制定現(xiàn)金流量付現(xiàn)金,成功的企業(yè)主都要制定現(xiàn)金流量計劃。當然,制定現(xiàn)金流量計劃絕非易事,計劃。當然,制定現(xiàn)金流量計劃絕非易事,下列原因會為制定現(xiàn)金流量計劃帶來困難:下列原因會為制定現(xiàn)金流量計劃帶來困難: 有些銷售要賒帳,以后才能收回現(xiàn)金有些銷售要賒帳,以后才能收回現(xiàn)金 采購時會有賒帳采購,以后才付現(xiàn)金采購時會有賒帳采購,以后才付現(xiàn)金 某些費用是某些費用是“非現(xiàn)金非現(xiàn)金”的,如折舊。的,如折舊。此此 項目不包括現(xiàn)金流量計劃里項目不包括現(xiàn)金流量計劃里 下面我們來學(xué)習(xí)

29、黃亮和李燕的現(xiàn)下面我們來學(xué)習(xí)黃亮和李燕的現(xiàn)金流量計劃,通過學(xué)習(xí),我們可以金流量計劃,通過學(xué)習(xí),我們可以加深對現(xiàn)金流量計劃的理解。加深對現(xiàn)金流量計劃的理解。黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?,F(xiàn)黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題。現(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺,最多的時候是三月份,缺口短缺,最多的時候是三月份,缺口696.5元,這出乎他們的意料。其主元,這出乎他們的意料。其主要原因是前要原因是前3個月銷售水平不高,只個月銷售水平不高,只有有150件、件、300件、件、400件,收入少。件,收入少。 另外,也沒有預(yù)計到賒銷占用另外,也沒有預(yù)計到賒銷占用的資金。的資金。 另外從表

30、上看年底有現(xiàn)金另外從表上看年底有現(xiàn)金4 112元,但不全元,但不全都是利潤。其中含頭都是利潤。其中含頭3個月未領(lǐng)的工資個月未領(lǐng)的工資1 800,以及來年初應(yīng)交納的稅金(增值稅以及來年初應(yīng)交納的稅金(增值稅891元元+附附加稅費加稅費35.64元元+個人所得稅個人所得稅410.75元)總共是元)總共是3137.39元。元。 通過制定現(xiàn)金流量計劃,會使你經(jīng)通過制定現(xiàn)金流量計劃,會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求?,F(xiàn)金流常確定自己的流動資金需求?,F(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的窘境。何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的窘境。 通過現(xiàn)金流量計劃的學(xué)習(xí),為了進

31、通過現(xiàn)金流量計劃的學(xué)習(xí),為了進一步加深理解,我們請大家做一步加深理解,我們請大家做P95頁頁練習(xí)練習(xí)23,習(xí)題,習(xí)題2的練習(xí),然后做你自的練習(xí),然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。 從上面現(xiàn)金流量計劃,黃亮和李燕發(fā)現(xiàn)從上面現(xiàn)金流量計劃,黃亮和李燕發(fā)現(xiàn)的問題和我們發(fā)現(xiàn)的問題相同,在三月份的問題和我們發(fā)現(xiàn)的問題相同,在三月份現(xiàn)金短缺現(xiàn)金短缺696.5元,而在四月份現(xiàn)金缺元,而在四月份現(xiàn)金缺371元。實際上,三月份由于現(xiàn)金缺少,元。實際上,三月份由于現(xiàn)金缺少, 企業(yè)企業(yè)要生產(chǎn)運轉(zhuǎn)就不可能。所以我們要立即解要生產(chǎn)運轉(zhuǎn)就不可能。所以我們要立即解決這個問題。決這個問題。五、資金來源五、資

32、金來源 1.借款借款 2.賒購賒購 3.銀行貸款銀行貸款從銀行或金融機構(gòu)貸款從銀行或金融機構(gòu)貸款 銀行或其他金融機構(gòu)是正規(guī)金融部門,銀行或其他金融機構(gòu)是正規(guī)金融部門,它們在向借款人貸款時,有嚴格的條件和審它們在向借款人貸款時,有嚴格的條件和審查程序:查程序: 首先,它們通常要求你填寫一份借款申首先,它們通常要求你填寫一份借款申請表,并在表后附上你的創(chuàng)業(yè)計劃。請表,并在表后附上你的創(chuàng)業(yè)計劃。 其次,銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品,如其次,銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品,如私人房產(chǎn)、銀行存單、有價證券等。如以私人房私人房產(chǎn)、銀行存單、有價證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押,還要辦理房產(chǎn)價值評估以及公證等手

33、產(chǎn)作抵押,還要辦理房產(chǎn)價值評估以及公證等手續(xù)。而且,銀行或金融機構(gòu)為了降低風(fēng)險,一般續(xù)。而且,銀行或金融機構(gòu)為了降低風(fēng)險,一般不會按抵押品的實際價值給你貸款。它們通常要不會按抵押品的實際價值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價值高于你的貸款和未付利息額確保抵押資產(chǎn)的價值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了,你將失去這些個人資產(chǎn)。如果你的企業(yè)失敗了,你將失去這些個人資產(chǎn)??梢?,向正規(guī)金融部門貸款是不易的。即便是??梢?,向正規(guī)金融部門貸款是不易的。即便是你有抵押品,借貸機構(gòu)還會提出不同的利率和貸你有抵押品,借貸機構(gòu)還會提出不同的利率和貸款條件??顥l件。 在尋找資金開辦企業(yè)時,為了獲得最好的

34、貸款在尋找資金開辦企業(yè)時,為了獲得最好的貸款條件,要多了解幾個渠道。目前,為了幫助小企業(yè)條件,要多了解幾個渠道。目前,為了幫助小企業(yè)家創(chuàng)業(yè),國家正在制定各種相關(guān)法規(guī)和政策,為小家創(chuàng)業(yè),國家正在制定各種相關(guān)法規(guī)和政策,為小企業(yè)家創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造寬松的環(huán)境。其中,建立小額貸款企業(yè)家創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造寬松的環(huán)境。其中,建立小額貸款信用擔?;鸷蛽sw系,就是為解決小企業(yè)融資信用擔保基金和擔保體系,就是為解決小企業(yè)融資難的有效措施。同時,為鼓勵下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè),難的有效措施。同時,為鼓勵下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè),國家還專門建立了為下崗失業(yè)人員提供小額貸款的國家還專門建立了為下崗失業(yè)人員提供小額貸款的擔?;?。你在尋找資金時,也

35、可以尋求這些信用擔?;?。你在尋找資金時,也可以尋求這些信用擔保體系的幫助。擔保體系的幫助。 黃亮和李燕三月份的現(xiàn)金缺口將近黃亮和李燕三月份的現(xiàn)金缺口將近700元。他們元。他們倆都不想讓企業(yè)有更多的業(yè)主,找更多合伙人;也倆都不想讓企業(yè)有更多的業(yè)主,找更多合伙人;也不愿動用親戚朋友的錢創(chuàng)業(yè)。因此,他們要尋找其不愿動用親戚朋友的錢創(chuàng)業(yè)。因此,他們要尋找其他獲得資金的渠道。他獲得資金的渠道。 他們聽說當?shù)卣ㄟ^銀行向創(chuàng)業(yè)的農(nóng)民發(fā)放他們聽說當?shù)卣ㄟ^銀行向創(chuàng)業(yè)的農(nóng)民發(fā)放小額優(yōu)惠貸款,月息只有小額優(yōu)惠貸款,月息只有1% 。他們就遞交了一份。他們就遞交了一份申請,借到了申請,借到了1 000元,元,3

36、月初借,月初借,12月底還,期限月底還,期限10個月。個月。 為了搞清這些資金是否夠用,黃亮和李燕修改為了搞清這些資金是否夠用,黃亮和李燕修改了現(xiàn)金流量計劃。修改后的現(xiàn)金流量計劃如下了現(xiàn)金流量計劃。修改后的現(xiàn)金流量計劃如下: 黃亮和李燕現(xiàn)在知道了,通過借錢他們黃亮和李燕現(xiàn)在知道了,通過借錢他們能夠開辦和經(jīng)營企業(yè)并償還貸款。但貸款能夠開辦和經(jīng)營企業(yè)并償還貸款。但貸款利利息又構(gòu)成一項成本,他們必須修改銷售和息又構(gòu)成一項成本,他們必須修改銷售和成成本計劃。修改后的銷售和成本計劃如下:本計劃。修改后的銷售和成本計劃如下: 他們把銷售和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃交給村他們把銷售和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃交給村

37、里的老會計提意見。這位老會計對銷售和成本計劃提里的老會計提意見。這位老會計對銷售和成本計劃提了幾點意見:了幾點意見: 秋冬季游客少,秋冬季游客少,10月后的銷售量可能太樂觀月后的銷售量可能太樂觀 忘記了李燕的交通費忘記了李燕的交通費 電話費和促銷費預(yù)計得不足電話費和促銷費預(yù)計得不足 他們很感謝老會計的指教,答應(yīng)重新修改現(xiàn)金他們很感謝老會計的指教,答應(yīng)重新修改現(xiàn)金流量計劃。流量計劃。 六、申請企業(yè)貸款六、申請企業(yè)貸款在借錢開辦企業(yè)時,有必要使貸款人相信你:在借錢開辦企業(yè)時,有必要使貸款人相信你: 確實需要錢并清楚你所要買的資產(chǎn)。確實需要錢并清楚你所要買的資產(chǎn)。 銀行核實了其他成本和資產(chǎn)類型。銀行

38、核實了其他成本和資產(chǎn)類型。 能夠償還貸款的本息,還款來自未來的能夠償還貸款的本息,還款來自未來的 利潤。利潤。 為了提高自己獲得貸款的機會,你在設(shè)法為了提高自己獲得貸款的機會,你在設(shè)法接近潛在的貸款者時,要考慮以下步驟:接近潛在的貸款者時,要考慮以下步驟: 提前約定見面時間,不要隨便走訪。提前約定見面時間,不要隨便走訪。 準備好回答有關(guān)你的企業(yè)的任何問題,因準備好回答有關(guān)你的企業(yè)的任何問題,因 為貸款人多半想知道你對自己的企業(yè)了解為貸款人多半想知道你對自己的企業(yè)了解 得有多深。得有多深。 多準備幾份你的創(chuàng)業(yè)計劃副本。多準備幾份你的創(chuàng)業(yè)計劃副本。 準備回答個人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題準備回答個人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題。 詢問何時能夠?qū)δ愕纳暾堊龀龃饛?fù)。詢問何時能夠?qū)δ愕纳暾堊龀龃饛?fù)。 如果沒有及時得到答復(fù),要問問是否還需如果沒有及時得到答復(fù),要問問是否還需要要 你提供什么信息。你提供什么信息。 大多數(shù)銀行都有貸款申請表。你可以從你大多數(shù)銀行都有貸款申請表。你可以從你的創(chuàng)業(yè)計劃中找到貸款申請表所需要的內(nèi)容。的創(chuàng)業(yè)計劃中找到貸款申請表所需要的內(nèi)容。你要認真準確地填完表格,

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