集團財務(wù)預算

1、CY集團財務(wù)預算治理制度CY集團第一章總那么第一條為增強CY集團財務(wù)預算治理,充分發(fā)揮財務(wù)預算工作的預測、限制作用,根據(jù)?企業(yè)財務(wù)通那么?,特制定本規(guī)定.第二條本規(guī)定主要包括財務(wù)預算編制、審批、限制與反應(yīng).第三條本規(guī)定適用于CY集團公司以及其控股子公司.第二章財務(wù)預算的治理體制和組織體系第四條集團對財務(wù)預算實行統(tǒng)一方案、分級治理的財務(wù)預算治理體制.第五條統(tǒng)一方案是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的治理原那么.第六條分級治理是指各項財務(wù)預算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部子公司分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預算指標由各事業(yè)部子公司負責落實,并向其所轄部門進行指標的再分解.第七條各事業(yè)部子公司要將財務(wù)預算作為限制日

2、常經(jīng)營活動和進行財務(wù)治理的依據(jù),切實保證各項預算指標的實施.通過年終考核,檢查財務(wù)預算指標的完成情況.完成或超額完成年度財務(wù)預算指標的事業(yè)部子公司,由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部子公司及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預算指標的事業(yè)部子公司,根據(jù)不同情節(jié),對該企業(yè)及其主要負責人給予相應(yīng)的處分,追究其經(jīng)濟或行政責任,并在安排下年度財務(wù)預算時,在財務(wù)指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部子公司予以區(qū)別對待.第八條組織體系一方案、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領(lǐng)導下的企業(yè)集團預算治理的常設(shè)機構(gòu).其主要責任是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)

3、；已獲批準預算的下達執(zhí)行權(quán)；各項預算的審定、監(jiān)督、限制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式的制定權(quán)；預算糾紛的仲裁權(quán)等.二總部財務(wù)部是主管財務(wù)預算治理的職能部門.其主要責任是：匯總、平衡各事業(yè)部子公司的年度財務(wù)預算；研究、編制集團的年度財務(wù)預算；對集團未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預測；向方案、預算與考核委員會、董事局上報年度財務(wù)預算；分解和下達各項財務(wù)預算指標；月季度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部子公司的財務(wù)預算執(zhí)行情況,并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總裁.三各事業(yè)部子公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況,負責本單位的財務(wù)預算治理工作,編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預算,檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預算執(zhí)行情況

4、.第三章財務(wù)預算期和編制工作期第九條財務(wù)預算期指財務(wù)預算的執(zhí)行期.集團的財務(wù)預算期為每年的1月1日至12月31日.第十條財務(wù)預算的編制工作期指財務(wù)預算實際編制的時間.集團的預算應(yīng)在預算期上一年度的11月開始著手編制.第四章財務(wù)預算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條財務(wù)預算編制的范圍：集團實行全面預算治理,所有的財務(wù)收支必須納入預算編制.第十二條財務(wù)預算編制應(yīng)遵循的原那么：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原那么.?第十三條集團財務(wù)預算編制的主要內(nèi)容:一、總部財務(wù)部負責編制集團現(xiàn)金預算、集團預計損益表、集團預計資產(chǎn)負債表、總部治理費用預算、總部資本性支出預算與總部現(xiàn)金預算.二、各事業(yè)部子公司根

5、據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算.1、各事業(yè)部子公司銷售部門負責編制銷售營業(yè)收入、費用預算;2、各事業(yè)部子公司本錢治理崗位負責編制生產(chǎn)本錢預算；3、各事業(yè)部子公司財務(wù)部負責編制治理費用預算；4、各事業(yè)部子公司財務(wù)部負責編制財務(wù)費用預算；5、各事業(yè)部子公司財務(wù)部負責編制現(xiàn)金收支預算；7、各事業(yè)部子公司財務(wù)部負責編制事業(yè)部子公司預計損益表、預計資產(chǎn)負債表；8、總部企業(yè)治理部及各事業(yè)部子公司資產(chǎn)治理人員負責編制資本支出預算,由企業(yè)治理部牽頭負責；三、總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門治理費用及資本性支出的預算,負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預算的分解及編制.第十四條編制經(jīng)營目標預算所需相關(guān)部

6、門提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營目標；二、企業(yè)治理部編制的年度經(jīng)營方案；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售方案；四、人力資源部工資方案；五、企業(yè)治理部編制的投資方案；六、財務(wù)部折舊方案；七、事業(yè)部子公司財務(wù)收支方案第十五條財務(wù)預算的編制方法詳見附件各預算表格.第五章財務(wù)預算的編制程序第十六條集團采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預算編制程序.第十七條在編制每年的財務(wù)預算之前,總部財務(wù)部和各事業(yè)部子公司要做好各項準備工作,包括組織調(diào)查研究,檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預算的執(zhí)行情況,測算有關(guān)指標數(shù)據(jù),研究預算期開展的趨勢等.第十八條各事業(yè)部子公司在全面分析以前年度及報告期預計各項財務(wù)收支情況的根底上,結(jié)合預算

7、年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提升內(nèi)部經(jīng)營治理水平的要求,根據(jù)務(wù)實的原那么,合理測算預算年度各項財務(wù)收支,編制預算年度的各項財務(wù)預算草案.每年12月之前,各事業(yè)部子公司財務(wù)部將編制好的財務(wù)預算草案？包括編制說明上報總部財務(wù)部.總部財務(wù)部負責匯總平衡,對預算目標的制定進行溝通后,編制出集團的年度財務(wù)預算,包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關(guān)資料,提交方案、預算與考核委員會、董事局審議批準.經(jīng)批準的財務(wù)預算,于每年的1月份正式下達各事業(yè)部子公司.各事業(yè)部子公司對下達的經(jīng)營計劃指標,要認真組織落實并及時分解到各部門,并將分解方案上報總部財務(wù)部備案.第十九條各事業(yè)部子公司要嚴格執(zhí)行下達的財務(wù)預算

8、指標,保證財務(wù)預算的統(tǒng)一性、嚴肅性.在此前提下,如遇特殊情況,確需對下達的預算指標做出調(diào)整的,須報請方案、預算與考核委員會審核批準后、方可變更.第二十條各事業(yè)部子公司要及時監(jiān)測財務(wù)預算的執(zhí)行情況,月末對財務(wù)預算的執(zhí)行情況進行分析,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并采取有效舉措,切實保證財務(wù)預算的貫徹落實.各事業(yè)部子公司在每月季上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中,要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明第六章財務(wù)預算的審批程序第二十一條財務(wù)預算的審批程序一、本錢預算由各事業(yè)部子公司本錢治理崗位審查、匯總、平衡；二、專項費用預算報責任治理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部子公司財務(wù)部在分解指標

9、范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預算,并報主管總經(jīng)理審核后,提交總部財務(wù)部匯總；四、總部財務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后,編制集團總預算；五、財務(wù)總監(jiān)負責召集公司方案、預算與考核委員會審議集團財務(wù)總預算;六、集團總預算經(jīng)方案、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準的財務(wù)預算指標進行分解,以公司文件形式下達.第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化,或董事局產(chǎn)生新的投資決策時,財務(wù)預算應(yīng)作必要的調(diào)整.第二十三條預算調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整預算的責任單位應(yīng)將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明,并說明要求調(diào)整預算的原因,提供后期的工作安

10、排方案,經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后,提交總部財務(wù)部；二、總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核,預測其對公司的經(jīng)營目標的影響,提出建議方案,分別報財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務(wù)部根據(jù)審批意見,對預算指標進行調(diào)整；四、預算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度.第七章財務(wù)預算的限制和信息反應(yīng)第二十四條總部財務(wù)部根據(jù)確定的經(jīng)營目標對各項財務(wù)指標實行總控,監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度,催促收入、貨款入賬,限制本錢費用的列支.組織相關(guān)部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題,提出解決問題的建議,及時向總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報.第二十五條總部財務(wù)部組織召開專題會議,分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題.第二十六條各事

11、業(yè)部子公司財務(wù)部應(yīng)負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導匯報,并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況.第二十七條以上的財務(wù)限制程序根據(jù)月度會計期間進行治理與執(zhí)行.第二十八條責任單位對發(fā)生的不可控局部費用應(yīng)及時向總部財務(wù)部反映,并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論,否那么考核時不扣除其影響數(shù).第八章附那么第二十九條本規(guī)那么經(jīng)董事局通過公布實施,修改時由財務(wù)總監(jiān)提出,總裁審核,董事局批準.第三十條本規(guī)定由總部財務(wù)部負責解釋說明附件一：預算流程圖總部財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁方案、預算與考核委員會董事局山事業(yè)3公司工下達預算任務(wù)NN-核YY編制年度財務(wù)預算下達預算目標審核附件二：預算表格表1:房地產(chǎn)收入預計表土

12、地轉(zhuǎn)1商品房車配套設(shè)方代建工先出租房無其他業(yè)鄉(xiāng)收入合十金預收計入現(xiàn)工程上收入肖售收入繇肖售收入早結(jié)算收入且金收入利攵入期初應(yīng)收賬款1月份2月份3月份4月份5月份6月份金額7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計資料提供部門:單位:年月份1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理:銷售部主任:制表:表2:煤礦收入預計表工程金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現(xiàn)金收入期初應(yīng)

13、收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售資料提供部門:單位:年月份總經(jīng)理:銷售部主任:制表:4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額表3:超市收入預計表工程金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計主營業(yè)務(wù)收入：商品銷售收入代購代銷業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計預計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入單位:年月份資料提供部門:總經(jīng)理:營業(yè)部主任:制表:5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入預計現(xiàn)

14、金收入合計期末應(yīng)收賬款余額表4:房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品本錢預算表工程1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償資料提供部門:單位:年度安置動遷用房支出前期工程費：規(guī)劃、設(shè)計工程可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測繪“三通一平建筑安裝工程費：出包自營根底設(shè)施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費：開發(fā)間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞

15、動保護費周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)本錢合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表5:煤礦生產(chǎn)本錢預算表單位：年度資料提供部門:工程1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%原料：工資：制造費用：生產(chǎn)本錢合計100100100100100100100100100100100100100預計生產(chǎn)量單位本錢本月預計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款余額表6:超市銷售本錢預算表工程1月份

16、2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%商品進價加本錢：稅金：資料提供部門:單位:年度銷售本錢合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表7:房地產(chǎn)銷售費用預算表單位：年度資料提供部門:工程1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金

17、額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售效勞費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表8:煤礦銷售費用預算表工程1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費差旅費廣告費代銷手續(xù)費資料提供部門

18、:單位:年度銷售效勞費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表9:超市經(jīng)營費用預算表單位：年度資料提供部門:工程1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費整理費包裝費保險費差旅費展覽費保管費檢驗費中轉(zhuǎn)費勞務(wù)手續(xù)費廣告費商品損耗經(jīng)營人員工資經(jīng)營人員福利經(jīng)營費用合計10010

19、0100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表10:房地產(chǎn)治理費用預算表單位：年度資料提供部門:工程1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%公司經(jīng)費：治理人員工資治理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經(jīng)費公司經(jīng)費小計工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費勞動保險費待業(yè)保險費董事局費咨詢費ww訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費技術(shù)開發(fā)費無形資產(chǎn)攤銷開辦費攤銷業(yè)務(wù)招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他治理費用治理費用合計100100100100100100100100100100100