營改增題庫+公共基礎(chǔ)

1、“營改增”及增值稅新政策題庫一、單選題1、自( B )起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日2、2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物或者提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位

2、和個人3、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供應稅服務，年應征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。A、500萬元（含本數(shù)） B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元 D、80萬元4、納稅人認定為一般納稅人后，以下說法正確的是（A）A、一經(jīng)認定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人B、只可以在注銷時轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C、一般納稅人年審不合格的應轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、輔導期一般納稅人到期如有法定情形的應轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人5、營改增試點納稅人總分支機構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請由總機構(gòu)匯總申報納稅的審批權(quán)限，以下說法正確的是（C）。A、總機構(gòu)所在旗縣主管稅務機關(guān)及財政機關(guān)審批B、盟市級稅務機關(guān)及財政機關(guān)審批C、

3、省財政廳、國家稅務局審批D、只能由財政部和國家稅務總局審批6、以下哪項業(yè)務，不屬于營改增應稅服務（D）A、遠洋運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務 B、包裹郵遞C、廣告代理 D、商場柜臺租賃7、以下哪項業(yè)務，屬于營改增應稅服務（C）A、動物疫病檢測 B、房地產(chǎn)中介服務C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢服務8、以下哪項業(yè)務，屬于營改增應稅服務（B）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告設(shè)計服務C、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務D、單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務9、屬于營業(yè)稅改征增

4、值稅試點新增稅率的是（A）。A、11% B、17% C、3% D、13%10、營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）時間內(nèi)不得變更。A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、永遠11、2014年1月1日以后開據(jù)并取得的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（A）。A、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收

5、購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。12、2014年1月1日以后開據(jù)并取得下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。A、稅收繳款憑證 B、鐵路運費結(jié)算單據(jù)C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票13、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（D）。A、接受的旅客運輸服務B、因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失C、用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。D、接受

6、的廣告設(shè)計服務14、關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間，以下說法正確的是（D）。A、納稅人提供應稅服務已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)移送的當天C、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間合同約定的當天D、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天15、關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個季度為納稅期限的是（B）。A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以16、下列說法正確的是（B）。A、向消費者個人提供應稅服務，

7、可以開具增值稅專用發(fā)票B、適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務，不得開具增值稅專用發(fā)票C、適用免征增值稅項目的應稅服務，可以開具增值稅專用發(fā)票D、向個體工商戶提供應稅服務，不得開具增值稅專用發(fā)票17、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。A、全部資產(chǎn)、負債和存貨 B、全部勞動力和存貨C、全部資產(chǎn)、負債和勞動力 D、全部資產(chǎn)、負債和存貨18、對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達到相應的污染物排放標準，對未達

8、到上述污染物排放標準的納稅人，以下說法正確的是（A）。A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，實施相應處罰，并且以后不得再次申請享受19、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是

9、（D）A、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅B、對從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計算抵扣進項稅額的憑證20、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。A、2013年8月1日起，對增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）C、月銷售額不超過2萬元（含

10、2萬元）、季銷售額不超過6萬元（含6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務機關(guān)申請退還D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務機關(guān)進行資格認定21、某納稅人（已認定為一般納稅人）2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當月（A）。 A. 應繳納增值稅5.9萬元 B. 應繳納增值稅9.3萬元C.應繳納增值稅11.03萬元 D. 應繳納營業(yè)稅3.33萬元22、某個體工商戶為小規(guī)

11、模納稅人，2013年8月取得交通運輸服務收入20000元（含稅），該個體工商戶當月應繳納增值稅是（D ）。A. 應繳納增值稅600元 B. 應繳納增值稅2200元C.應繳納增值稅1981.98元 D. 無需繳納增值稅23、為促進節(jié)能環(huán)保，自2015年2月1日起對電池、涂料在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，適用稅率為（B）A6% B4% C3% D17%24、經(jīng)國務院批準,調(diào)整卷煙消費稅政策將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅率由5%提高到（D），并按0.005元/支加征從量稅。A6% B4% C3% D11%25、下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（B）。A.增值稅納稅人收取的會員費收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收

12、取的過網(wǎng)費C.納稅人轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物轉(zhuǎn)讓D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼二、多選題1、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。A、其他個人 B、不經(jīng)常提供應稅服務的單位C、經(jīng)常提供應稅服務的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應稅服務的個體工商戶2、關(guān)于營改增試點工作的實施范圍及時間，以下說法正確的是（ABCD）A、北京等8省（直轄市）自2012年8月1日起開始面向社會組織實施試點工作B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點D

13、、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。3、當前，全國營改增試點納稅人的實施范圍包括（BCD ）A、交通運輸業(yè)（鐵路運輸除外） B、郵政業(yè)C、部分現(xiàn)代服務業(yè) D、快遞服務4、以下屬于營改增試點應稅服務的是（ACD ）A、鐵路客運 B、裝修裝潢 C、工程設(shè)計 D、搬家業(yè)務5、以下屬于營改增試點納稅人的是（ BCD ）A、租用出租車公司出租車從事出租客運，并繳納管理費用的出租車司機B、對特定技術(shù)項目提供技術(shù)培訓的單位C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務的企業(yè)D、從事廣告設(shè)計的企業(yè)6、以下關(guān)于營改增試點一般納稅人提供應稅服務適用稅率的說法不正確的是（ABD）A、提

14、供現(xiàn)代服務業(yè)服務，稅率為6%B、提供郵政業(yè)服務，稅率為17%C、提供公共交通運輸服務，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計算增值稅額D、從事廣告制作，稅率為6% 7、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，免征增值稅的項目有（ABCD）A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人個人提供應稅服務C、失業(yè)人員就業(yè)D、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務8、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，增值稅一般納稅人資格認定標準不正確是（ ABC ）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認定標準B、納稅人行業(yè)

15、類別為商業(yè)企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認定標準C、納稅人為營改增企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認定標準D、應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準9、下列應當認定為一般納稅人的是（ ABC ）。A. 某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額95萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元B. 某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業(yè)額605萬元C. 某工業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物

16、及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元D. 某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元10、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務（AD ）A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn) C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應稅服務 D境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。11、單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務。但（ BC ）除外。A、為履行國家行

17、政管理職能 B、以公益活動為目的C、以社會公眾為對象的 D、為履行公共服務職能12、增值稅的計稅方法，包括（BD ）。A、簡易辦法征收 B、簡易計稅方法C、銷項減進項 D、一般計稅方法13、下列用于適用（ABCD）的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、簡易計稅方法計稅項目 B、非增值稅應稅項目C、免征增值稅項目 D、集體福利或者個人消費14、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務。非營業(yè)活動，是指( ABCD )。 A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

18、的活動B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務C、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務D、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形15、下列關(guān)于增值稅納稅地點表述正確的是（ABC）。A、固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅C、扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。D、非固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅。16、營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)新認定的一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)為（AB

19、 ）。A、金稅盤 B、報稅盤 C、 金稅卡 D、 IC卡17、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人，為增值稅納稅人。其中單位包括（ABCD ）。A、個人獨資企業(yè) B、個人合伙企業(yè)C、有限責任公司 D、事業(yè)單位18營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ABD）方法適用稅率或征收率。A、 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率 B、 兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率C、 兼有

20、不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率19、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，下列項目免征增值稅的是（ACD）。A、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務 B、城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè)C、失業(yè)人員就業(yè) D、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)20、以下關(guān)于營改增試點納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說法是（CD）。A、2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，實行增值稅即征即退政策。B、安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增

21、值稅即征即退增值稅的辦法C、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策D、2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務21、以下說法正確的是（AB）。A、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅B、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應當繳納營業(yè)稅C、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應當繳

22、納增值稅D、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納營業(yè)稅22、增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購入以下貨物并用于相關(guān)用途，可以抵扣進項稅額的是（BD）A、購入生產(chǎn)車間使用的中央空調(diào)并已安裝B、購入辦公用電腦并已安裝C、為辦公樓購入電梯并已安裝 D、購入采暖用鍋爐并已安裝23、根據(jù)財稅201493號，經(jīng)國務院批準，現(xiàn)將消費稅政策調(diào)整取消事項有（ABCD ），自2014年12月1日起執(zhí)行。 A、取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅。氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車繼續(xù)分別按3%和10%的稅率征收消費稅。 B、取消汽車輪

23、胎稅目。 C、取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費稅。 D、取消酒精消費稅。取消酒精消費稅后，“酒及酒精”品目相應改為“酒”，并繼續(xù)按現(xiàn)行消費稅政策執(zhí)行。 24、下列環(huán)節(jié)征消費稅在零售環(huán)節(jié)的有（A B）A金銀首飾 B鉆石及其飾品 C成品油 D酒及酒精25、 實行單一從量定額征稅辦法的產(chǎn)品有（BD）A 卷煙 B 啤酒 C 糧食白酒 D 黃酒三、判斷題1、2013年8月1日起，增值稅一般納稅人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，均不得作為增值稅扣稅憑證。    （錯）2、設(shè)計

24、施工單位提供設(shè)計并負責施工，不單獨收取設(shè)計費的，不納入營改增范圍（對）3、試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。 （錯）4、試點納稅人本地區(qū)試點實施之日前提供的應稅服務，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。 （對）5、按照試點實施辦法和營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日（含）后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（對）6、試點納稅人中的

25、一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融資租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。 （錯）7、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。 （對）8、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務，用于應稅服務范圍注釋所列項目的，不屬于增值稅暫行條例第十條所稱的用于非增值稅應稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。 （對）9、原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以一并從當期的銷項稅額中抵扣。 （錯）10、2014年

26、1月1日起，提供快遞服務的試點納稅人應按交通運輸業(yè)適用11%的增值稅稅率。 （錯）四、計算題1、某營改增試點增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)計業(yè)務，該公司2013年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）對外提供服務A、為A公司提供服裝設(shè)計服務，取得收入100000元；B、為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入90000元；C、為B公司提供環(huán)境設(shè)計服務，取得收入60000元；D、為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。（2）購進服務A、購買辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款（不含稅）5000元；B、購買公司使用的應征消費稅的小汽車所用汽油，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款（不含稅）3000元；C、購買公司業(yè)

27、務接待用禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元；D、取得1份因購入應稅貨物而發(fā)生的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)，金額為20000元；E、取得1份稅務機關(guān)代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計15000元；F、取得1份某運輸公司一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。價稅合計3000元。該公司會計核算健全，取得的各類發(fā)票均已認證相符。要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題（計算取小數(shù)點后兩位）:（1）該公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現(xiàn)代服務業(yè)中的哪一類（B）A、鑒證咨詢服務 B、文化創(chuàng)意服務 C、信息技術(shù)服務 D、研發(fā)和技術(shù)服務（2）該公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅（

28、D ）A、服裝設(shè)計服務 B、創(chuàng)意策劃服務C、環(huán)境設(shè)計服務 D、婚慶服務（3）計算公司當月銷項稅額（A）A、14150.94元 B、15000元 C、15120元 D、14264.15元（解析：該公司當月銷項稅額：（100000+90000+60000）/1.06*0.06=14150.94）（4）計算公司當月進項稅額（C）A、4004.19元 B、2604.19元 C、3494.19元 D、4543.78元（解析：該公司當月進項稅額：（5000+3000）*0.17+20000*0.07+15000/1.03*0.03+3000/1.11*0.11=1360+1400+436.89+297.3

29、=3494.19【購入接待用禮品不得抵扣進項】）（5）計算公司當月應繳納增值稅額（D）A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元 D、10656.75元（解析：該公司當月應繳納增值稅額14150.94-3494.19=10656.75）2、甲企業(yè)是從事交通運輸業(yè)務的增值稅一般納稅人， 2013 年11 月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務： （1）銷售業(yè)務發(fā)生情況A、為A公司運輸一批貨物，開出貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，金額406000元，稅額44660元為B公司運輸一批貨物，開具普通發(fā)票1張，發(fā)票注明的運費金額為55500元當月發(fā)生的其他運輸業(yè)務共取得收入33300元，未開具發(fā)

30、票。（2）進項稅額取得情況A、11月1日購進貨車1臺，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票注明的稅率為17%，金額10萬元，稅額1.7萬元；購進自用的帕薩特轎車1臺，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票注明的稅率為17%，金額20萬元，稅額3.4萬元；企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認證手續(xù)。B、11月10日，接受D會計事務所提供的咨詢服務，取得對方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為6%，金額10000元，稅額600元；11月15日購買一批柴油，取得石油公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額10000元，稅額1700元；11月15日將公司的3臺

31、貨車送某修配廠維修，取得修配廠提供的國稅機關(guān)代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為3%，金額5000元，稅額150元，企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認證手續(xù)。C、11月16日向E公司購買辦公用品一批（主要是打印紙、打印機墨盒、檔案盒、簽字筆），金額2000元，只取得對方單位開具的普通發(fā)票。D、11月1日-20日，F(xiàn)公司為其建造了20間鋼結(jié)構(gòu)車庫，21日取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額50萬元，稅額8.5萬元，企業(yè)在11月28日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認證手續(xù)針對甲企業(yè)以上業(yè)務，請作以下判斷和選擇：（1）企業(yè)當期不允許抵扣進項稅

32、額的項目是（C）A、購入自用的帕薩特轎車 B、購入的辦公用品C、鋼結(jié)構(gòu)車庫 D、均可抵扣（2）企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額（B）A、53790元 B、53450元 C、138790元 D、138450元（解析：企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額17000+34000+600+1700+150=53450）（3）企業(yè)當期是否實現(xiàn)應納增值稅（A）A、是 B、否（解析：該企業(yè) 當期銷項稅額：44660+（55500+33300）/（1+11%）*0.11=53460當期應納稅額：53460-53450=10）3、A公司為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務：（1）為某企業(yè)提供運輸服務并開具貨物運輸業(yè)

33、增值稅專用發(fā)票，銷售額為20000元；（2）銷售適用稅率17%的貨物一批并開具普通發(fā)票，取得收入46800元；（3）銷售不動產(chǎn)，取得收入120000元；（4）銷售散裝蔬菜一批，銷售額為20000元，未開具發(fā)票；（5）當期進項稅額共5000元，其中該公司無法準確劃分不得抵扣的進項稅額為4000元。請作以下判斷并選擇：（1）該公司12月份銷項稅額（ A ）A、9000元 B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（解析：該公司12月份銷項稅額：20000*0.11+46800/（1+17%）*0.17=2200+6800=9000） 【銷售不動產(chǎn)為非增值稅應稅項目，批發(fā)零售蔬菜環(huán)節(jié)免

34、稅】（2）該公司12月份可抵扣的進項稅額（C）A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（ 解析：該公司12月份可抵扣的進項稅額1000+4000*（20000+46800/1.17）/（20000+46800/1.17+120000+20000）=1000+4000*60000/200000=2200【5000元的進項稅額中無法劃分的部分按銷售額比例劃分并轉(zhuǎn)出用于免稅、非應稅項目的進項稅額】）（3）該公司12月份應納稅額（ A ）A、6800元 B、6089.55元 C、7956元 D、8000元（解析：該公司12月份應納稅額：9000-2200=6800）四、填空

35、題：1.交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動。包括指（陸路運輸）服務、（水路運輸）服務、（航空運輸）服務、（管道運輸）服務。2.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于（水路運輸）服務。3.航 空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于（航空運輸）服務。4.郵政業(yè)，是指中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯總、機要通信和郵政代理等 郵政基本服務的業(yè)務活動。包括（郵政普遍）服務、（郵政特殊）服務和其他郵政服務。5.軟件服務屬于（信息技術(shù)）服務。6.航空地面服務和通用航空服務適用稅率是（6%）。7.貨物代理服務適用稅率是（6%）。8.試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前

36、簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期之日前繼續(xù)繳納（營業(yè)）稅。9.納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以（折扣后的價款）為銷售額。10.納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（36）個月內(nèi)不再申請免稅、減稅。五、簡答題：1.非營業(yè)活動是指什么？答：（1）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。（2）單位或者個人工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務。（3）單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務。（4）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。2.可以選擇簡易征收的應稅服務包括哪些？答：公共交通服務；有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)