市農(nóng)村信用聯(lián)社經(jīng)營與風險分析報告

1、西寧市農(nóng)村信用聯(lián)社風險分析報告目前西寧市農(nóng)村信用聯(lián)社要通過增資擴股的方式組建農(nóng)村商業(yè)銀行，而我低碳產(chǎn)業(yè)基金公司要參股其中，故對組建前的農(nóng)村信用聯(lián)社進行風險分析意義重大。本文參考了股份制商業(yè)銀行評級體系，并結(jié)合西寧農(nóng)村信用聯(lián)社風險狀況，對西寧市農(nóng)村信用聯(lián)社所面臨的風險進行了量化分析，從而對組建前的農(nóng)村信用聯(lián)社風險大小有一個客觀的評價。 一、股份制商業(yè)銀行評級體系（一）定量指標（60分）1.資本充足率（30分）10%以上：30分8%至10%：25至30分6%至8%：14至25分2%至6%：0至14分2%以下：0分資本充足率的概念與相關(guān)計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。2.核心資本充足率（30分）6

2、%以上：30分4%至6%：25至30分2%至4%：10至25分1%至2%：0至10分1%以下：0分核心資本充足率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。說明：本評級體系中所有的定量指標評分，均按照區(qū)間值均勻分布計算。 二、股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)安全狀況評價標準（一）定量指標（60分）1.不良貸款率（15分）5%以下：15分10%至5%：12分至15分15%至10%：6分至12分25%至15%：0分至6分25%以上：0分不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額。有關(guān)次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款的概念見中國人民銀行銀發(fā)2001416號文。2.撥備覆蓋率（20分）100%

3、以上：20分70%至100%：14分至20分40%至70%：8分至14分15%至40%：0分至8分15%以下：0分撥備覆蓋率（一般準備+專項準備+特種準備）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）三、股份制商業(yè)銀行管理狀況評價標準（一）銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性（50分）1.銀行公司治理的基本結(jié)構(gòu)（10分）（1）銀行是否構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個治理主體是否設(shè)立了專門委員會和專門辦事機構(gòu)；是否建立了獨立董事制度和外部監(jiān)事制度。（5分）（2）各個治理主體是否明確了各自的工作職責，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。（5分）2.銀行公司治理的決

4、策機制（10分）（1）銀行的股東資格是否符合有關(guān)規(guī)定；股東是否履行誠信義務；銀行是否能夠保護股東合法權(quán)益，公平對待所有股東，是否存在大股東損害中小股東權(quán)益的情況；銀行股東是否有占用銀行資產(chǎn)行為，是否有關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易對銀行的影響；股東大會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其職能。其中涉及關(guān)聯(lián)交聯(lián)授信的比例確定見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件（5分）評分原則：如果銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額超過銀行凈資產(chǎn)的10，或者對一個關(guān)聯(lián)方的集團客戶的授信余額總數(shù)超過凈資產(chǎn)的15，或者銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額超過商業(yè)銀行凈資產(chǎn)的25，得分應低于3分。（2）董事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；董事的選任是否

5、符合規(guī)定程序。（2分）（3）董事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會是否具備獨立性；董事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定履行職責并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；董事會是否制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；董事會是否具備足夠的控制力和調(diào)度力。（3分）3.銀行公司治理的執(zhí)行機制（10分）（1）從股東大會到董事會再到經(jīng)營管理層的決策傳導機制是否通暢、高效。（2分）（2）高級管理人員的素質(zhì)：高級管理人員資格是否符合監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定；高級管理人員是否具備必要的業(yè)務管理能力、市場應變能力和創(chuàng)新能力。（3分）（3）高級管理人員履職情況：高級管理人員是否按董事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級管理人員工作的實效性；是否存在“內(nèi)部人控

6、制”情況。（3分）（4）高級管理層是否具備良好的團隊精神；職責分工是否合理適當；經(jīng)營上是否穩(wěn)健并能及時識別和管理風險。（2分）4.銀行公司治理的監(jiān)督機制（10分）（1）獨立董事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；獨立董事的選任是否符合規(guī)定程序。（2分）（2）獨立董事是否具備獨立性，獨立董事的權(quán)利、義務和責任是否明確；獨立董事是否盡責。（2分）（3）監(jiān)事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定程序；監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會是否具備獨立性；監(jiān)事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。（4分）（4）外部監(jiān)事是否具備獨立性，是否盡責。

7、（2分）5.銀行公司治理的激勵約束機制及問責（10分）（1）銀行是否建立薪酬與銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機制，制定的激勵政策及其制定程序是否合理。（2分）（2）銀行是否建立長、中、短期相結(jié)合的激勵機制。（2分）（3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標準和程序。（3分）（4）是否按照商業(yè)銀行信息披露暫行辦法披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵的情況是否作適當披露。（3分）（二）內(nèi)部控制狀況（50分）1.內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制文化（10分）（1）良好的治理機制：董事會是否審批銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況；董事會是否了解銀行的主要風險并采取必要措施認定、計量、監(jiān)

8、督并控制風險；董事會是否負責審批組織結(jié)構(gòu)；董事會如何確保高級管理層對內(nèi)部控制制度的有效性進行監(jiān)督；高級管理層執(zhí)行董事會決策的情況如何。（3分）（2）分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否清晰地表明信息報告渠道，明確了信息報告的責任；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否存在缺陷導致重要信息報告的缺漏；組織結(jié)構(gòu)是否對銀行的各級部門和各種業(yè)務都實施了有效的管理控制。（2分）（3）內(nèi)部控制文化：董事會與高級管理部門是否通過其言行來強調(diào)內(nèi)部控制的重要性；銀行是否存在良好的培訓、宣傳機制使得員工能夠充分認識到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活動之中；是否存在由于激勵政策不當鼓勵或誘發(fā)不適當?shù)慕?jīng)營行為，例如過

9、分強調(diào)業(yè)績目標或其他經(jīng)營結(jié)果而忽略長期風險；或者工資或獎勵計劃過于依賴短期業(yè)績等。（3分）（4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、與經(jīng)營指導方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。（2分）2.風險識別與評估（10分）主要考察銀行是否對所從事的業(yè)務風險進行識別評估并對風險持續(xù)監(jiān)控。（1）風險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設(shè)立了履行風險管理職能的專門部門，是否制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法。（3分）（2）風險識別與評估的全面性：銀行的風險評估是否考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復雜程度、銀行業(yè)務性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機構(gòu)變革和人員的

10、流動等）與外部因素（如經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新等）；風險評估是否既針對單一業(yè)務，又針對并表機構(gòu)的其他業(yè)務；風險評估是否針對風險的可計量和不可計量兩方面進行。（2分）（3）風險識別與評估的手段與技術(shù)：銀行是否建立了涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，是否開發(fā)和運用風險量化評估方法和模型，對信用風險、國家及轉(zhuǎn)移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險及信譽風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。（3分）（4）風險控制制度、技術(shù)和方法的及時更新：銀行是否針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修改完善風險控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風險或以前未能控制的風險。（2分）3.控制行為與職責分

11、工（10分）（1）全面、系統(tǒng)的各項業(yè)務政策、制度和程序，包括統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求：主要分析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實現(xiàn)其目標方面的進展；中層管理部門每天、每周或每月都應收到并審閱規(guī)范標準的業(yè)務報告和專題報告；是否針對不同資產(chǎn)建立了審批和授權(quán)制度。（3分）（2）各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責分離、相互制約措施：各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責分工是否合理明確，是否遵循了必要的分離原則。（3分）（3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的控制措施。（2分）（4）各種應急制度及法律風險控制措施。（2分）4.信息

12、交流與溝通（10分）（1）信息共享、信息交流與信息反饋機制：主要分析銀行在各級機構(gòu)、各個業(yè)務領(lǐng)域之間是否建立了信息共享機制；信息能否在各級機構(gòu)、各個業(yè)務領(lǐng)域之間充分、有效的交流與利用；是否建立信息反饋機制。（4分）（2）貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：主要分析銀行是否具備充分而全面的內(nèi)部財務與業(yè)務經(jīng)營數(shù)據(jù)庫；是否有貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務的管理信息系統(tǒng)；是否建立電子信息系統(tǒng)與信息技術(shù)風險的防范措施。（4分）（3）信息的真實可靠性：主要分析銀行決策層獲取的有關(guān)財務狀況和業(yè)務經(jīng)營狀況的綜合性信息，以及與決策有關(guān)的外部市場信息是否是有意義的、可靠的、隨時可得的，并且可以前后

13、對比。（2分）5.監(jiān)督與糾正（10分）（1）對銀行內(nèi)部控制整體有效性的日常監(jiān)督：主要分析銀行對關(guān)鍵性風險的監(jiān)督；是否有不同領(lǐng)域（包括業(yè)務領(lǐng)域本身、財務控制和內(nèi)部審計）的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機制的有效性；日常監(jiān)督與獨立評估的執(zhí)行與效果如何。（4分）（2）內(nèi)部控制的監(jiān)督機制：主要分析銀行是否由獨立的、經(jīng)過良好訓練且具有較強工作能力的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制進行全面、有效的審計與評估，并將結(jié)果直接報告董事會或董事會下設(shè)的審計委員會，同時報告高級管理部門；內(nèi)部審計及審計人員的獨立性如何。（3分）（3）對內(nèi)部控制缺陷的糾正機制：主要考察銀行的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后是否能夠及時得到解決和糾正，高級管理部門

14、是否建立記錄內(nèi)部控制弱點并及時采取相應糾正措施的制度。（3分） 四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評價標準（一）定量指標（60分）1.資產(chǎn)利潤率（15分）1%以上：15分0.75%至1%：12分至15分0.5%至0.75%：9分至12分0.25%至0.5%：6分至9分0%至0.25%：0至6分0%以下：0分資產(chǎn)利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是根據(jù)財政部金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法和人民銀行銀行貸款損失準備計提指引的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。2.資本利潤率（15分）20%以上：15分15%至20%：12分至15分10%

15、至15%：9分至12分5%至10%：6分至9分0%至5%：0分至6分0%以下：0分資本利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是根據(jù)財政部金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法和人民銀行銀行貸款損失準備計提指引的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。3.利息回收率（15分）95%以上：15分85%至95%：12分至15分75%至85%：9分至12分65%至75%：6分至9分55%至65%：0分至6分55%以下：0分利息回收率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。4.資產(chǎn)費用率（15分）0.75%以下：15分1%至0.75%：12分至15分1.25

16、%至1%：9分至12分1.5%至1.25%:6分至9分1.75%至1.5%：3分至6分2%至1.75%：0分至3分2%以上：0分資產(chǎn)費用率營業(yè)費用/資產(chǎn)總額。營業(yè)費用的概念見金融企業(yè)會計制度。（二）定性因素（40分）1.銀行的成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢（15分）主要通過銀行利潤構(gòu)成分析考察盈利水平和趨勢，通過同業(yè)比較和歷史比較分析判斷銀行收入的來源構(gòu)成及其穩(wěn)定性，分析影響銀行收入來源的因素以及這些因素變化可能對銀行盈利產(chǎn)生的影響。要分析銀行成本費用的主要構(gòu)成，預測成本費用的增長趨勢；應綜合考慮收入、成本費用狀況及其變化趨勢，重點考察銀行凈營業(yè)收入的變化，以此判斷銀行盈利的變化趨勢。2

17、.銀行盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對業(yè)務發(fā)展與資產(chǎn)損失準備提取的影響（15分）主要分析銀行是否嚴格按照監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定核算應收未收利息，是否足額提取應付未付利息，是否足額提取貸款損失準備及其他資產(chǎn)損失準備。要分析應收未收利息、應付未付利息和各項資產(chǎn)減值準備對銀行盈利狀況的影響。評分原則：根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知第六條的規(guī)定進行相應調(diào)整后，經(jīng)營成果為虧損的，得分應低于8分。3.財務預決算體系，財務管理的健全性和有效性（10分）主要分析銀行是否制定本年度利潤計劃與預算；銀行預決算體系是否健全；銀行財務管理制度建設(shè)及其執(zhí)行狀況。本項目主要從財務管理制度入手，分析銀行的財務管理水

18、平。評分原則：在財務管理中弄虛作假的，不得分。由于財務管理問題造成盈利狀況嚴重不實的，不得分。 五、股份制商業(yè)銀行流動性狀況評價標準（一）定量指標（60分）1.流動性比率（20分）35%以上：20分25%至35%：16分至20分15%至25%：12分至16分10%至15%：0分至12分10%以下：0分流動性比率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。七、銀行評級（一）單項運作要素的評價對銀行運作要素的評價標準為：評分85分以上為1級，評分75分至85分為2級，評分60至75分為3級，評分50至60分為4級，評分50分以下為5級。（二）綜合評分標準綜合評級采用加權(quán)匯總評分法，即各要素

19、評價分值乘以相應權(quán)重后進行相加，其總和為綜合評分。各要素的權(quán)重分別為：資本充足狀況20%，資產(chǎn)安全狀況20%，管理狀況25%，盈利狀況20%，流動性狀況15%。暫不對市場風險因素進行量化評分。在取得各要素的評分后，將各要素評價分值乘以相應權(quán)重后進行相加，其總和為綜合評分。（三）綜合評級等次根據(jù)股份制商業(yè)銀行的綜合評分，對應取得股份制商業(yè)銀行的綜合評級等次。股份制商業(yè)銀行的綜合評級分為五級：1級-良好：綜合評分在85分以上。2級-一般：綜合評分在75分至85分之間。3級-關(guān)注：綜合評分在60分至75分之間。4級-欠佳：綜合評分在50分至60分之間。5級-差：綜合評分在50分以下。1、信用風險分析。截至2008年12月末，按照五級分類標準，市聯(lián)社不良貸款余額為18197萬元，占比8.25%，而同期全國農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款余額總數(shù)為191.5億元，占全部貸款比例的3.94%。超出組建縣（市）級農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款占比低于8%的規(guī)定條件，同時遠遠高于同期農(nóng)村商業(yè)銀