




下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、證券公司會(huì)計(jì)核算問題及監(jiān)管策略證券公司會(huì)計(jì)核算問題及監(jiān)管策略 本文關(guān)鍵詞:證券公司,會(huì)計(jì)核算,監(jiān)管,策略 證券公司會(huì)計(jì)核算問題及監(jiān)管策略 本文簡(jiǎn)介:摘要:隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的快速發(fā)展,證券公司的數(shù)量和規(guī)模也逐步壯大,加上全國(guó)各地營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的延伸,給證券公司的資金管理和財(cái)務(wù)管理帶來了較大的壓力,如何實(shí)現(xiàn)如此龐大的組織的會(huì)計(jì)核算的有序進(jìn)行是一個(gè)亟待解決的問題。本文以證券公司會(huì)計(jì)核算為研究對(duì)象,在總結(jié)會(huì)計(jì)核算對(duì)證券公司重要性的基礎(chǔ)上,分別對(duì)當(dāng)前我國(guó)證券公 證券公司會(huì)計(jì)核算問題及監(jiān)管策略 本文內(nèi)容: 摘要:隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的快速發(fā)展,證券公司的數(shù)量和規(guī)模也逐步壯大,加上全國(guó)各地營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的延伸,給證券公司的
2、資金管理和財(cái)務(wù)管理帶來了較大的壓力,如何實(shí)現(xiàn)如此龐大的組織的會(huì)計(jì)核算的有序進(jìn)行是一個(gè)亟待解決的問題。本文以證券公司會(huì)計(jì)核算為研究對(duì)象,在總結(jié)會(huì)計(jì)核算對(duì)證券公司重要性的基礎(chǔ)上,分別對(duì)當(dāng)前我國(guó)證券公司常用會(huì)計(jì)核算模式及其特點(diǎn)加以總結(jié),據(jù)此從證券公司會(huì)計(jì)核算在政府層面、法律層面和內(nèi)部控制層面存在的問題進(jìn)行闡述,并在文章最后針對(duì)這些問題分別從統(tǒng)一集中式會(huì)計(jì)核算的模式、建立職能清晰的政府會(huì)計(jì)核算體系、提高會(huì)計(jì)審核管理力度等角度提出相應(yīng)的監(jiān)管完善策略,旨在促進(jìn)證券公司會(huì)計(jì)核算規(guī)范性的同時(shí),有效維護(hù)投資者的利益。 關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)核算;證券公司;問題;監(jiān)管策略 一、會(huì)計(jì)核算對(duì)證券公司的重要性分析 隨著我國(guó)資本市
3、場(chǎng)的發(fā)展壯大,證券公司也隨之獲得了快速發(fā)展,其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)各地。如此龐大的規(guī)模也增加了其財(cái)務(wù)管理的困難度,特別是會(huì)計(jì)核算。因此完備科學(xué)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對(duì)于證券公司具有重要意義,具體體現(xiàn)在:一方面是通過建立科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系,運(yùn)用較為合理的核算和審核方法,能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息的精確收集,從而為公司的管理層進(jìn)行決策提供了信息支持;另一方面則是會(huì)計(jì)核算通過對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行核算加工,從而加強(qiáng)了對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制和管理,進(jìn)而在一定程度上能夠保障企業(yè)的健康發(fā)展。 二、當(dāng)前我國(guó)證券公司會(huì)計(jì)核算模式及特點(diǎn)概述 當(dāng)前我國(guó)證券公司常用的會(huì)計(jì)核算模式有分散式會(huì)計(jì)核算和集中式會(huì)計(jì)核算兩種。其中分散式會(huì)
4、計(jì)核算模式下,證券公司下設(shè)的營(yíng)業(yè)部是相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體,并對(duì)營(yíng)業(yè)部所涉及的交易結(jié)算、開戶等業(yè)務(wù)進(jìn)行核算,其與總部之間的利潤(rùn)繳撥和資金往來通過自有資金賬戶進(jìn)行,分散式會(huì)計(jì)核算的主要特點(diǎn)是營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)自主權(quán)及其經(jīng)營(yíng)管理的相對(duì)獨(dú)立性;集中式會(huì)計(jì)核算主要是指在證券公司內(nèi)部設(shè)置核算中心,以實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶資金、傭金收入和資金清算集中處理,會(huì)計(jì)核算權(quán)統(tǒng)一收歸總部,這種模式實(shí)際上將營(yíng)業(yè)部作為了客戶資金的收付部,營(yíng)業(yè)部基本上沒有財(cái)務(wù)自主權(quán),營(yíng)業(yè)部的核算職能僅限于其自有資金銀行賬戶的管理。 三、證券公司會(huì)計(jì)核算中存在的主要問題分析 由于當(dāng)前我國(guó)證券公司在會(huì)計(jì)核算模式上的不一致性,從而導(dǎo)致了其在會(huì)計(jì)核算中存在較多的問題
5、,主要表現(xiàn)在: (一)會(huì)計(jì)核算政府層面存在的問題 會(huì)計(jì)所具有的社會(huì)性、普遍性和國(guó)際性都要求政府需要在會(huì)計(jì)核算上做出努力,以確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息公開標(biāo)準(zhǔn)的一致性和可比性。但是在實(shí)踐過程中,雖然政府在審計(jì)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)法規(guī)方面進(jìn)行了大力度的建設(shè)和規(guī)范,但是應(yīng)當(dāng)看到,政府在監(jiān)管過程中仍然存在著權(quán)責(zé)劃分不明確的問題,在一定程度上制約了證券公司會(huì)計(jì)核算的效率和管控效果。 (二)會(huì)計(jì)核算法律層面存在的問題 當(dāng)前我國(guó)證券公司會(huì)計(jì)核算在法律層面存在的主要問題有:一是將代理和自營(yíng)混淆,從而造成自營(yíng)業(yè)務(wù)的虧損和利潤(rùn)不能正確核算和反映,進(jìn)而使得賬外賬和小金庫(kù)等違法違規(guī)行為屢禁不止;二是為了獲得配股或者發(fā)行新股的主承銷商
6、資格,部分證券公司采取惡性競(jìng)爭(zhēng)手段,如向擬上市公司進(jìn)行讓利、提供融資、采取過度包裝、較高的配股價(jià)或者新股發(fā)行價(jià)等方式,這些行為最終體現(xiàn)在公司的會(huì)計(jì)核算中,從而造成了公司會(huì)計(jì)核算也違反了法律法規(guī)。 (三)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制層面 當(dāng)前我國(guó)證券公司在會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制層面存在不完善的地方,主要表現(xiàn)在:一是以分散式會(huì)計(jì)核算為主要模式的證券公司多數(shù)存在內(nèi)部往來對(duì)賬不及時(shí)、總部和分公司、營(yíng)業(yè)部之間的往來款項(xiàng)經(jīng)常存在較大差異;二是缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部稽查體系,且內(nèi)部稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,從而使得證券公司分散在全國(guó)各地的下屬機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)部等脫離總部監(jiān)管,在一定程度上助長(zhǎng)了小金庫(kù)、賬外賬等違法的會(huì)計(jì)行為;三是由于當(dāng)前
7、我國(guó)證券公司在公司治理結(jié)構(gòu)方面,特別是內(nèi)部審計(jì)方面存在較多的不足,例如內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)、內(nèi)部審計(jì)在公司會(huì)計(jì)核算方面的監(jiān)督權(quán)力范圍較小等問題,造成內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管控力量較為薄弱。 四、強(qiáng)化對(duì)證券公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)管的策略 正因?yàn)樽C券公司在會(huì)計(jì)核算中在政府層面、法律層面和內(nèi)部控制層面存在上述較為突出的一些問題,所以在實(shí)踐中有必要對(duì)其核算進(jìn)行強(qiáng)化監(jiān)管。筆者認(rèn)為,要實(shí)現(xiàn)對(duì)證券公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)管的強(qiáng)化,可從以下幾個(gè)角度進(jìn)行思考: (一)盡快統(tǒng)一集中式會(huì)計(jì)核算的模式 證券公司之所以要統(tǒng)一集中式的會(huì)計(jì)核算模式,主要是因?yàn)榧惺綍?huì)計(jì)核算模式更能夠提高總部對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況的管控能力,從而減輕證券公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因
8、此證券公司應(yīng)當(dāng)建立較為科學(xué)的會(huì)計(jì)核算方案,以促使集中式會(huì)計(jì)核算模式的管控作用的有效發(fā)揮,確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn),實(shí)現(xiàn)公司整體的資源優(yōu)化配置。 (二)建立職能清晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、權(quán)威性較高的政府會(huì)計(jì)核算體系 政府的監(jiān)管定位是否精確,監(jiān)管的手段和方法是否合理是關(guān)系到整個(gè)證券市場(chǎng)監(jiān)管質(zhì)量和水平的重點(diǎn)。所以在實(shí)際工作中,政府在證券公司會(huì)計(jì)核算體系中各監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一、信息數(shù)據(jù)共享、職能清晰、相互協(xié)調(diào)配合,從政府層面做好證券公司會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)則頒布、修訂和制定以及其信息披露的規(guī)則等工作。 (三)提高會(huì)計(jì)審核管理力度,減少違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)審核管理對(duì)于證券公司的健康穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)具有重要影響,證
9、券公司要想有效降低違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為,提高會(huì)計(jì)審核管理是關(guān)鍵。所以在實(shí)踐中,證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)審核進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃,預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)審核所需的成本支出,同時(shí)明確證券公司現(xiàn)狀、會(huì)計(jì)審核管控目標(biāo)、會(huì)計(jì)審核結(jié)果和定期會(huì)計(jì)檢驗(yàn)為中心的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量管理機(jī)制,提高監(jiān)督效果,降低證券公司各種違法違規(guī)經(jīng)濟(jì)行為,進(jìn)而減少會(huì)計(jì)核算方面的違法違規(guī)行為。 (四)強(qiáng)化證券公司會(huì)計(jì)核算方面的內(nèi)部控制建設(shè) 要強(qiáng)化證券公司會(huì)計(jì)核算方面的內(nèi)部控制建設(shè),須從兩個(gè)方面進(jìn)行著手:一方面是證券公司需完善和健全自身的公司治理結(jié)構(gòu),即在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),并擴(kuò)大審計(jì)委員會(huì)在公司會(huì)計(jì)核算方面的審計(jì)監(jiān)督權(quán)力,同時(shí)做好管理權(quán)力相互牽制的制度建設(shè);另一方
10、面是在證券公司內(nèi)部配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的內(nèi)部稽核人員,并定期不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算稽查,針對(duì)核算中出現(xiàn)的問題及時(shí)加以糾正,確保會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。 五、結(jié)束語(yǔ) 證券公司作為我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的主要力量,其發(fā)展直接關(guān)系著我國(guó)資本市場(chǎng)整體的發(fā)展質(zhì)量和發(fā)展速度。會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的高低對(duì)于證券公司提高其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的管控能力和決策支持具有積極作用,因此在實(shí)踐中有必要對(duì)其會(huì)計(jì)核算質(zhì)量加以監(jiān)管。本文在闡述當(dāng)前我國(guó)證券公司會(huì)計(jì)核算模式及其特點(diǎn)的基礎(chǔ)上,分別從政府層面、法律層面及會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制層面分析其在會(huì)計(jì)核算中存在的常見問題,并針對(duì)這些問題從盡快統(tǒng)一集中式會(huì)計(jì)核算的模式、建立職能清晰的政府會(huì)計(jì)核算體系、提高會(huì)計(jì)審核管理力度和強(qiáng)化證券公司會(huì)計(jì)核算方面的內(nèi)部控制建設(shè)四個(gè)角度提出相應(yīng)的監(jiān)管措施,以期能夠?qū)ψC券公司會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升有所幫助。 參考文獻(xiàn): 1徐嘯.關(guān)于證券公司會(huì)計(jì)核算模式分析J.時(shí)代金融,2017,0
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025-2030中國(guó)銷售點(diǎn)系統(tǒng)行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)與前景展望戰(zhàn)略分析研究報(bào)告
- 2024年監(jiān)理工程師考試的復(fù)習(xí)材料試題及答案
- 2025-2030中國(guó)鋁土礦行業(yè)市場(chǎng)深度分析及發(fā)展預(yù)測(cè)與投資策略研究報(bào)告
- 2024圖書管理員知識(shí)服務(wù)能力試題及答案
- 2025-2030中國(guó)鐵路養(yǎng)護(hù)機(jī)械行業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及競(jìng)爭(zhēng)格局與投資發(fā)展研究報(bào)告
- 2025-2030中國(guó)鈦牙植入物行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)與前景展望戰(zhàn)略研究報(bào)告
- 保險(xiǎn)培訓(xùn)的心得體會(huì)(11篇)
- 循環(huán)經(jīng)濟(jì)下的信息化物流師試題及答案
- 2024年預(yù)算員考試指南試題及答案分享
- 倉(cāng)儲(chǔ)管理員的職業(yè)道德試題及答案
- 礦山塌陷治理與土地復(fù)墾
- 成人鼻腸管的留置與維護(hù)
- 干式真空泵在半導(dǎo)體及新能源領(lǐng)域的應(yīng)用及發(fā)展趨勢(shì) 2024
- 2024年4月自考02378信息資源管理試題及答案
- 2024年關(guān)于加強(qiáng)社區(qū)工作者隊(duì)伍建設(shè)的意見課件
- DZ∕T 0214-2020 礦產(chǎn)地質(zhì)勘查規(guī)范 銅、鉛、鋅、銀、鎳、鉬(正式版)
- 《中電聯(lián)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)-220kV變電站并聯(lián)直流電源系統(tǒng)技術(shù)規(guī)范》
- (正式版)SHT 3158-2024 石油化工管殼式余熱鍋爐
- MOOC 創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)-暨南大學(xué) 中國(guó)大學(xué)慕課答案
- (2024年)面神經(jīng)炎課件完整版
- 南方報(bào)業(yè)傳媒集團(tuán)筆試題
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論