XX公司財(cái)務(wù)管理制度

1、云南XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度（1） 總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。條二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：1 、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；3、積極生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；4、厲行節(jié)約，合理使用資金；5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及其他費(fèi)用；第三條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定：2 、了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；

2、2、完成公司交給的其他工作。第四條公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)主管、成本會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、出納等人員組成。（2） 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作1 、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；3、建立建全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條成本會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是1、嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度、流程工作，認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)憑證，如遇重大問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；2、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)工作規(guī)范，填制記

3、帳憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；3、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和帳戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；4、編制月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，核對(duì)無(wú)誤，并提交上級(jí)審核簽章；5、按期編制內(nèi)部管理有關(guān)報(bào)表；6、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)狀況分析工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)上級(jí)處理；8、負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)檔案分類整理、保管工作；9 、進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，尋找產(chǎn)品成本節(jié)約空間；10 、根據(jù)成本報(bào)表預(yù)測(cè)成本，就房屋的銷(xiāo)售價(jià)格編制報(bào)告，向財(cái)務(wù)經(jīng)理提供資料；11、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資、基金情況；12、按時(shí)完成上級(jí)安排的其他各項(xiàng)工作。第七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1 、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬；2、按照經(jīng)濟(jì)核算

4、原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；4、完成董事長(zhǎng)或總經(jīng)理交付的其他工作。第八條財(cái)務(wù)審計(jì)的主要工作職責(zé)是1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)：根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審計(jì)單位收支及債權(quán)債務(wù)情況，資產(chǎn)管理情況，每年的預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況和決算審計(jì)等；審計(jì)收費(fèi)情況，審計(jì)收支兩條線執(zhí)行情況；對(duì)公司銀行存款和銀行大額支出進(jìn)行月度審計(jì)審簽；2、專項(xiàng)資金審計(jì)：審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批情況，預(yù)算執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)情況，財(cái)務(wù)決算情況，資產(chǎn)管理情況等；3、內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng)：根據(jù)

5、需要實(shí)施內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng)工作。審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況的審計(jì)，對(duì)二級(jí)單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)科研管理內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；4、根據(jù)公司財(cái)務(wù)制，負(fù)責(zé)各種收入、支出的審核工作；5、負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)借款審核，對(duì)出納簽發(fā)的支票要素審核無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀備案的印章；7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。8、負(fù)責(zé)核算與管理各類合同、押金、保證金，統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。9、負(fù)責(zé)房屋租賃等收入合同的審簽工作；10、負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目檔案的立卷、整理、歸檔及保密工作；11、負(fù)責(zé)完成處

6、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第九條出納的主要工作職責(zé)是：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金；3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作；7、完成董事長(zhǎng)或總經(jīng)理交付的其他工作。（3） 財(cái)務(wù)工作管理第十條會(huì)計(jì)年度自每年的1月1日起至12月31日。第十一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十二條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始

7、憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十五條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更證、補(bǔ)充。第十六條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)或總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)

8、自行做出處理。第十七條財(cái)務(wù)工人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由董事長(zhǎng)辦公室主任、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。（4） 支票管理第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)

9、應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十一條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第十八條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)1萬(wàn)元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十二條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。（5） 現(xiàn)金管理第二十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

10、4、 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理決定。第二十四條除本規(guī)定第二十一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審批，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十五條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十六條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十七條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批

11、準(zhǔn)后方可提取。第二十八條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十條符合本規(guī)定第二十一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十一條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第三十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)人員

12、按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十三條差旅費(fèi)及各種領(lǐng)款單，由部門(mén)主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間及用途等，無(wú)誤后由會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，填制憑證，送總經(jīng)理簽字，交出納員會(huì)計(jì)付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十四條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門(mén)主管、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。（6） 會(huì)計(jì)檔案管理第三十六條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十七條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張

13、數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十八條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十九條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（7） 處罰辦法第四十條出理下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并處以一定數(shù)額的罰款：1、 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；3、 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；4、 利用本公司賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；5、 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6、 保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；7、 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：8、 財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；9、 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)簿的；10、