會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上業(yè)務(wù)1：借：銀行存款工商銀行 貸：短期借款工商銀行 業(yè)務(wù)2：借：其他應(yīng)收款吳韌 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000業(yè)務(wù)3：借：庫(kù)存現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款工商銀行 6000業(yè)務(wù)4：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 267.5 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 267.5業(yè)務(wù)5：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 30000貸：銀行存款工商銀行 30000業(yè)務(wù)6：借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3200業(yè)務(wù)7：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交稅費(fèi)） 應(yīng)交城建稅 24458 應(yīng)交教育費(fèi)附加 10482 貸：銀行存款工商銀行 業(yè)務(wù)8：借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 50000 貸：銀行存款工商銀行 50000業(yè)務(wù)9：借

2、：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1340 庫(kù)存現(xiàn)金 660 貸：其他應(yīng)收款吳韌 2000業(yè)務(wù)10：借：其它貨幣資金銀行匯票存款 64330 貸：銀行存款工商銀行 64330業(yè)務(wù)11：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 1.50 貸：銀行存款工商銀行 1.50業(yè)務(wù)12：借：應(yīng)付賬款上海鋼鐵制造有限公司 貸：銀行存款工商銀行 業(yè)務(wù)13：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 15.50 貸：銀行存款工商銀行 15.50業(yè)務(wù)14：借：材料采購(gòu)圓鋼 88687.20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14632.80 貸：預(yù)付賬款長(zhǎng)江鋼鐵集團(tuán)有限公司 業(yè)務(wù)15：借：材料采購(gòu)M23軸承 71720 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11840 貸：其它貨幣

3、資金銀行匯票存款 83560業(yè)務(wù)16：借：材料采購(gòu)圓鋼 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26877 貸：應(yīng)付賬款宏達(dá)集團(tuán) 業(yè)務(wù)17：借：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油 350 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 59.50 貸：銀行存款工商銀行 409.50業(yè)務(wù)18：借：材料采購(gòu)包裝箱 27300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4641 貸：銀行存款工商銀行 31941業(yè)務(wù)19：借：材料采購(gòu)勞保鞋 1738 耐熱手套 81應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 309.23 貸：銀行存款工商銀行 2128.23業(yè)務(wù)20：借：材料采購(gòu)煤 55510應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8820 貸：銀行存款工商銀行 64330

4、業(yè)務(wù)21：借：銀行存款工商銀行 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入刻模銑床 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）業(yè)務(wù)22：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43860業(yè)務(wù)23：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 16140貸：銀行存款工商銀行 16140業(yè)務(wù)24：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 5.50 貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務(wù)25：借：銀行存款工商銀行 4440 貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 4440業(yè)務(wù)26：借：應(yīng)付賬款山西鴻運(yùn)軸承銷售有限公司 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -20366貸：材料采購(gòu)M23軸承 業(yè)務(wù)27：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車

5、床） 14750 貸：原材料原料及主要材料（生鐵） 11500 燃料（焦炭） 2350 燃料（煤） 900業(yè)務(wù)28：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 22500 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床）16539.01貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 39000 輔助材料（潤(rùn)滑油） 39.01業(yè)務(wù)29：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） .05 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 68236.04貸：原材料外購(gòu)半成品（N60電機(jī)） 外購(gòu)半成品（AOB電機(jī)） 91000外購(gòu)半成品（M23軸承） 77000外購(gòu)半成品（D18軸承） 48300外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件） 12505 輔助材料（

6、潤(rùn)滑油） 351.09輔助材料（油漆） 10000 周轉(zhuǎn)材料專用工具 周轉(zhuǎn)材料包裝箱 28000業(yè)務(wù)30：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 3392.03 貸：原材料外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件） 1025 輔助材料（潤(rùn)滑油） 117.03 周轉(zhuǎn)材料專用工具 225業(yè)務(wù)31：借：無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 24000 貸：銀行存款工商銀行 24000業(yè)務(wù)32：借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 36550 貸：銀行存款工商銀行 業(yè)務(wù)33：借：管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 6504 貸：銀行存款工商銀行 6504業(yè)務(wù)34：借：固定資產(chǎn)清理 70296 累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備 16704 貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 870

7、00業(yè)務(wù)35：借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款交通銀行 2000業(yè)務(wù)36：借：銀行存款交通銀行 57915 貸：固定資產(chǎn)清理 49500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8415業(yè)務(wù)37：借：營(yíng)業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 22796 貸：固定資產(chǎn)清理 22796業(yè)務(wù)38：借：固定資產(chǎn)清理 31512 累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備 7488 貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 39000業(yè)務(wù)39：借：銀行存款工商銀行 38610 貸：固定資產(chǎn)清理 33000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5610業(yè)務(wù)40：借：固定資產(chǎn)清理 1488 貸：營(yíng)業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益 1488業(yè)務(wù)41：借：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限

8、公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）業(yè)務(wù)42：借：銷售費(fèi)用運(yùn)費(fèi) 2790 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 210 貸：銀行存款工商銀行 3000業(yè)務(wù)43：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 5.50 貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務(wù)44：借：銀行存款工商銀行 8400 貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入 8400業(yè)務(wù)45：借：銀行存款工商銀行 貸：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司 業(yè)務(wù)46：借：銀行存款工商銀行 貸：應(yīng)收賬款濟(jì)南東方電子有限公司 業(yè)務(wù)47：借：應(yīng)付職工薪酬工資 .30 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 424.78 銀行存款工商銀行 .92 其他應(yīng)收款社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分 26854.6

9、0業(yè)務(wù)48：借：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 84212.73 其他應(yīng)收款社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分 26854.60貸：銀行存款工商銀行 .33業(yè)務(wù)49：借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5271.01 貸：銀行存款工商銀行 5271.01業(yè)務(wù)50：借：在建工程鍋爐改造工程 8000 貸：銀行存款工商銀行 8000業(yè)務(wù)51：借：庫(kù)存現(xiàn)金 260 貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款 260業(yè)務(wù)52： 借：銀行存款工商銀行 311.85 交通銀行 3.53 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 315.38業(yè)務(wù)53： 借：管理費(fèi)用其他 1008 貸：銀行存款工商銀行 1008業(yè)務(wù)54： 借：制造費(fèi)用 650 貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 600 勞動(dòng)保護(hù)用品耐

10、熱手套 50業(yè)務(wù)55： 借：制造費(fèi)用 809 貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品工作服 359勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 300 勞動(dòng)保護(hù)用品耐熱手套 150業(yè)務(wù)56： 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 1200 貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 900勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 300業(yè)務(wù)57：借：制造費(fèi)用 750 貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 300勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 450業(yè)務(wù)58：借：交易性金融資產(chǎn)股票投資剛玉股票 24000 投資收益 50 貸：其他貨幣資金存出投資款 24050業(yè)務(wù)59：借：銀行存款工商銀行 77170.69 貸：應(yīng)收票據(jù)北京市天鴻機(jī)電公司 78900 財(cái)務(wù)費(fèi)用票據(jù)貼現(xiàn) 1729.31業(yè)務(wù)60：借：壞賬準(zhǔn)備 35000

11、 貸：應(yīng)收賬款北京市花楊貿(mào)易有限公司 35000業(yè)務(wù)61：借：管理費(fèi)用電話費(fèi) 6272.80 貸：銀行存款工商銀行 6272.80業(yè)務(wù)62：借：銀行存款工商銀行 壞賬準(zhǔn)備 31450營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 業(yè)務(wù)63：借：管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 50000 貸：銀行存款工商銀行 50000業(yè)務(wù)64：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 107.7貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品（工作服） 107.7業(yè)務(wù)65：借：銷售費(fèi)用包裝費(fèi) 4000 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 4000業(yè)務(wù)66：借：銀行存款工商銀行 12004.20 貸：其他業(yè)務(wù)收入銷售材料 10260 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1744.

12、20業(yè)務(wù)67：借：其他業(yè)務(wù)成本銷售材料 9000 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 9000業(yè)務(wù)68：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 6000 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 6000業(yè)務(wù)69：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）9200 貸：銀行存款工商銀行 9200業(yè)務(wù)70：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 825 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 825業(yè)務(wù)71：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 30450 貸：銀行存款工商銀行 30450業(yè)務(wù)72：借：其他業(yè)務(wù)成本 4800 制造費(fèi)用鑄造車間 31258 制造費(fèi)用機(jī)加工車間 27824 制造費(fèi)用裝配車間 22112 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）6912

13、管理費(fèi)用折舊費(fèi) 65967.28貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 4800 累計(jì)折舊房屋及建筑物 70400 機(jī)器設(shè)備 31384 生產(chǎn)用工具 9833.60 運(yùn)輸設(shè)備 24508 電子設(shè)備 18073.68業(yè)務(wù)73：借：制造費(fèi)用鑄造車間 17721.60 制造費(fèi)用機(jī)加工車間 14846.40 制造費(fèi)用裝配車間 16196 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）1000管理費(fèi)用折舊費(fèi) 3236應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）9010貸：銀行存款工商銀行 62010業(yè)務(wù)74：借：制造費(fèi)用鑄造車間 1260 制造費(fèi)用機(jī)加工車間 882 制造費(fèi)用裝配車間 630 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）420管理費(fèi)用折舊費(fèi)

14、 2415應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）728.91貸：銀行存款工商銀行 6335.91業(yè)務(wù)75：借：原材料原料及主要材料（圓鋼） 材料成本差異原料及主要材料 10140 貸：材料采購(gòu)圓鋼 業(yè)務(wù)76：借：原材料外購(gòu)半成品（軸承M23） 70000 材料成本差異外購(gòu)半成品 2000 貸：材料采購(gòu)軸承M23 72000 業(yè)務(wù)77：借：原材料輔助材料（潤(rùn)滑油） 390.10 貸：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油 350 材料成本差異輔助材料 40.10業(yè)務(wù)78：借：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 28000 貸：材料采購(gòu)包裝箱 27300 材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 700業(yè)務(wù)79：借：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋） 1650 勞動(dòng)保護(hù)品（

15、耐熱手套） 75材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 94貸：材料采購(gòu)勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋） 1738 勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套） 81業(yè)務(wù)80：借：原材料燃料（煤） 50400 材料成本差異燃料 5600 貸：材料采購(gòu)煤 56000業(yè)務(wù)81：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通機(jī)床） 鑄造車間（刻模銑床） 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通機(jī)床） 機(jī)加工車間（刻模銑床） 基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通機(jī)床） 裝配車間（刻模銑床） 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 制造費(fèi)用鑄造車間 機(jī)加工車間 裝配車間 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 貸：材料成本差異原料及主要材料 燃料 輔助材料業(yè)務(wù)82：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 448

16、15.05 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 19206.66 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通車床）77898.64 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（刻模銑床）16117.26 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 45831.15 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 30554.23 制造費(fèi)用鑄造車間 13191.62 機(jī)加工車間 16289.19 裝配車間 12023.87 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 18558.99 管理費(fèi)用職工薪酬 81211.54 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 .3 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5102.17 非貨幣性福利 30450 職工教育經(jīng)費(fèi) 825 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 84212.73業(yè)務(wù)

17、83：借：制造費(fèi)用鑄造車間 機(jī)加工車間 裝配車間 管理費(fèi)用維修費(fèi) 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 業(yè)務(wù)84：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 貸：制造費(fèi)用鑄造車間 機(jī)加工車間 裝配車間 業(yè)務(wù)86：借：庫(kù)存商品普通車床 刻模銑床 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本

18、基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 業(yè)務(wù)87：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本普通車床 刻模銑床 貸：庫(kù)存商品普通車床 刻模銑床業(yè)務(wù)88：借：短期借款工商銀行 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 847.22 貸：銀行存款工商銀行 .22業(yè)務(wù)89：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）131.78 材料成本差異包裝箱 業(yè)務(wù)90：借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷 貸：累計(jì)攤銷 業(yè)務(wù)91：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 27600 在建工程廠房建筑工程 1570.83 貸：應(yīng)付利息 29170.83業(yè)務(wù)92：借：管理費(fèi)用盤(pán)虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 業(yè)務(wù)93：借：資產(chǎn)減值損失 3000 貸：無(wú)形資產(chǎn)減值損失 3000業(yè)務(wù)94：借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 業(yè)務(wù)95：借：交易性