資金管理專項審計方案常規(guī)審計范例

1、資金管理專項審計方案（安全性、規(guī)范性部分）一、審計關(guān)注點：審計關(guān)注點資金管理環(huán)節(jié)安全性合規(guī)性均期崗位設(shè)計一一現(xiàn)金接觸的控違規(guī)行為一一小金庫制定期現(xiàn)金盤點記錄妁審批權(quán)限及額度一一現(xiàn)金付備用金借款歸還與清理的及豹款、提現(xiàn)時性庫存現(xiàn)金的完整性效存折記錄和備案效現(xiàn)金存量管現(xiàn)金存量的安全性一一轉(zhuǎn)存動理及時性存折管理一一保管、密碼、轉(zhuǎn)存的及時性離職員工借款的清理審批權(quán)限及額度一一集團內(nèi)出借銀行帳出租、違規(guī)行為：銀行存.款戶、套現(xiàn)資金劃撥、公司內(nèi)部銀行帳戶間資金劃撥。印鑒保管一一分開保管帳戶開立的審批（尤其關(guān)注共豹票據(jù)管理一一票據(jù)不能預留劫管帳戶）印鑒、進行領(lǐng)用作廢記錄、嚴禁開具空頭無限額支票等。銀行存款余

2、額調(diào)節(jié)表效網(wǎng)上銀行收款第三方付款的風險控制收款的及時性、催款均地價及工程款：地價、工程款付款審批權(quán)限、流量管額度理付款以合作雙方簽署合同為支付電依據(jù)的符合性。付款的審批一一尤其關(guān)注對豹提前支付的控制不允許不同地區(qū)或不同集團往來管理考核主體的公司之間擅自進行資金調(diào)撥及期末掛往來帳。內(nèi)部往來應按月核對，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方簽字蓋章確認；專戶專用專戶資融資管金理專檔建立募集資金項目使用尊二、審計程序：（一）準備階段1、資料搜集清單一一發(fā)被審計單位提供。2、分析性審核（1）內(nèi)控環(huán)境分析（2）業(yè)務(wù)狀況分析（二）現(xiàn)場階段1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)：2、銀行業(yè)務(wù)：3、收款業(yè)務(wù)：4、付款業(yè)務(wù)：5、往來業(yè)務(wù)：6、專項資

3、金業(yè)務(wù):步驟審計程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘迩鍐尉幪柕赘迕Q附件1內(nèi)控環(huán)境分析與評價（1）資料搜集1-001資料搜集情況表（2）現(xiàn)場訪談1-002訪談提綱及紀要（3）分析與評價1-003內(nèi)控環(huán)境分析評價底稿：當?shù)劂y行余庫存現(xiàn)金余額、額、大額現(xiàn)金使用公司承諾2審計符合性測試(1)現(xiàn)金及備用金管理2-1-001審計現(xiàn)場盤點現(xiàn)金工作底稿2-1-002公司定期盤點現(xiàn)金記錄檢查底稿2-1-003現(xiàn)金轉(zhuǎn)存及時性測試底稿2-1-004備用金借款測試底稿(2)銀行存款管理2-2-001銀行賬戶開戶審批測試底稿2-2-002銀行票據(jù)管理測試底稿2-2-003違規(guī)套現(xiàn)行為測試底稿2-2-004資金劃撥管理測試底稿2-2-005銀行存款余額調(diào)節(jié)表測試底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款風險測試工作底稿（4）付款管理2-4-001大額付款符合性測試底稿專戶資金