出納等關(guān)鍵崗位定期輪換制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上出納等關(guān)鍵崗位定期輪換制度 為了優(yōu)化人才識別與培養(yǎng)工作，加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)管理，防范化解資金、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化人才識別與培養(yǎng)工作，應(yīng)制定對出納、稅務(wù)會計(jì)、資金會計(jì)等財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位的定期或不定期的崗位輪換制度，以確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)、資金的安全。為規(guī)范崗位輪換，避免工作交接出現(xiàn)一些可規(guī)避的問題，保證崗位輪換順利進(jìn)行,結(jié)合本公司實(shí)際情況,審計(jì)中心特編寫關(guān)鍵崗位輪換相關(guān)情況說明以及交接流程。一、出納等關(guān)鍵崗位工作職責(zé)（1）出納的工作職責(zé) 1,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)2、負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)

2、、取得、核對。3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類有價(jià)證券，并定期盤點(diǎn)核對，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時上報(bào)處理。4、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，以保證公司三日內(nèi)正常經(jīng)營需要為限。5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫，不得簽發(fā)“空頭”支票。6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)及工資發(fā)放，做到及時準(zhǔn)確，不得無故延誤。7、登記現(xiàn)金、銀行存款帳，并做到日清月結(jié)。8、根據(jù)賬務(wù)處理需要，及時將在手單據(jù)整理移交會計(jì)主管編制記賬憑證。9、每日9：00前編制前日資金日報(bào)表，及時公司資金使用和結(jié)存情況。10、月末與銀行核對存款余額，不符時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。11、按時清理賬目，督促因公借款人員及時報(bào)賬，杜絕個人長期欠款。12、負(fù)責(zé)在手稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、

3、支票等票據(jù)的保管和安全。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（2）稅務(wù)會計(jì)工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)、建安勞務(wù)發(fā)票等各種發(fā)票領(lǐng)購、保管，按規(guī)定及時登記發(fā)票領(lǐng)購簿。 2、 正確及時開具、建安勞務(wù)發(fā)票。對異地納稅要開出外出經(jīng)營活動證明并作登記備查。 3、 嚴(yán)格對各種發(fā)票特別是進(jìn)行審核，及時進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。 4、 規(guī)范本地、異地各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反映。 5、 負(fù)責(zé)編制國稅、地稅需要的各種報(bào)表，每月按時進(jìn)行納稅申報(bào)，用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)。6、 做好的統(tǒng)計(jì)工作，填報(bào)公司涉稅的各種。7、 負(fù)責(zé)、所得稅科目憑證填制及明細(xì)賬登記、核對。8、 負(fù)責(zé)的及時裝訂

4、，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。9、 每月對納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，提出合理化建議。10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（3）資金會計(jì)工作職責(zé)1、根據(jù)各統(tǒng)管會計(jì)出具的會計(jì)結(jié)算中心付款通知書或?qū)徍送ㄟ^的支出單據(jù)，在單位存款余額內(nèi)及時辦理資金結(jié)算。妥善保管銀行票據(jù)、印章，確保財(cái)政資金的安全;2、及時登記銀行存款日記總賬和單位銀行存款明細(xì)賬，并將原始憑證及時傳遞給各統(tǒng)管會計(jì)登記入賬; 3、定期與各統(tǒng)管會計(jì)、銀行核對銀行存款余額，出現(xiàn)差額要及時查明原因，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬賬一致、賬款一致; 4、負(fù)責(zé)審核劃轉(zhuǎn)各單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。二、出納等關(guān)鍵崗位任期財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定安排會計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)

5、；結(jié)合財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作需要，對會計(jì)人員工作崗位進(jìn)行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。出納崗位換輪崗期限為三年.三、出納等關(guān)鍵崗位工作交接工作交接開展一般是年末由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司考核情況、公司需要以及員工申請，結(jié)合競聘方法，提出次年財(cái)務(wù)人員輪崗計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)執(zhí)行。根據(jù)會計(jì)法的規(guī)定,一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交審核。出納人員的交接也要按會計(jì)法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動工作或者是離職時，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。辦好交接工作，可使會計(jì)工作前后銜接，保證會計(jì)工作的順利

6、進(jìn)行，也可以防止賬目不清，責(zé)任不明。因此，出納等關(guān)鍵崗位人員在辦理移交手續(xù)需做好以下八項(xiàng)工作：1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。2編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會計(jì)和物品等內(nèi)容。3移交會計(jì)電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計(jì)交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。6對

7、需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決，并可協(xié)助解決。7及時對輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識，保證工作能順利進(jìn)行。8人力資源部會同財(cái)務(wù)部對輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評估，進(jìn)一步完善輪崗制度下面以出納工作交接為例介紹工作輪換崗交接事項(xiàng)。出納的交接一般分三個階段進(jìn)行:第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分六個方面:將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢;將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;整理應(yīng)該移交的各種資科，對未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料; 要核實(shí)所有內(nèi)外往來賬目，部門間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡可

8、能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清;實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明會計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容;出納臺賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。第二個階段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是:庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或&

9、quot;白條抵庫"現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清;有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時，要按賬面金額交接;出納賬和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負(fù)責(zé);銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符;接交人員按移交清冊點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等;實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，方可交接

10、。第三階段，交接后有關(guān)事宜。出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等;接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整;交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名和蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。出納等關(guān)鍵崗位人員辦理移交流程如下圖所示：人力組織培訓(xùn)上崗，輪崗人員績效評估出納等關(guān)鍵崗位定期輪崗（經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，報(bào)人力資源部備案）出納等關(guān)鍵崗位工作交接由會計(jì)主管人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交查明未了事項(xiàng)，提出解決方法，明確責(zé)任，監(jiān)督完成交接前期準(zhǔn)備，交接人完成手上未完工作以及做好交接準(zhǔn)備事項(xiàng) 漏缺事項(xiàng)，查明原因，明確責(zé)任，監(jiān)督補(bǔ)全或更正填寫移交清單，接交人，監(jiān)交人逐項(xiàng)點(diǎn)收 接交人接收資料，培訓(xùn)上崗監(jiān)交人審核文件資料、電子數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)、鑰匙、印章以及其他實(shí)物等移交資料 有待解決問題以及相關(guān)意見說明材