中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn)資料

1、bh+t<一冃hJR.ttM廣州市地方稅務(wù)局納稅人學(xué)校編二OO九年四月一日扶持中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策中小企業(yè)的標準：工業(yè)：職工人數(shù)人以下，或銷售額萬元以下，或資產(chǎn)總額為萬元以下。其中,中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)人及以上，銷售額萬元及以上，資產(chǎn)總額萬元及以上；其余為小型企業(yè)。建筑業(yè)：職工人數(shù)人以下，或銷售額萬元以下，或資產(chǎn)總額萬元以下。其中,中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)人及以上，銷售額萬元及以上，資產(chǎn)總額萬元及以上；其余為小型企業(yè)。零售和批發(fā)業(yè)：職工人數(shù)人以下，或銷售額萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)人及以上，銷售額萬元及以上；其余為小型企業(yè)。批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工

2、人數(shù)人以下，或銷售額萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)人及以上，銷售額萬元及以上；其余為小型企業(yè)。交通運輸和郵政業(yè)：職工人數(shù)人以下，或銷售額萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)人及以上，銷售額萬元及以上；其余為小型企業(yè)。郵政業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)人以下，或銷售額萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)人及以上，銷售額萬元及以上；其余為小型企業(yè)。住宿和餐飲業(yè)：職工人數(shù)人以下，或銷售額萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)人及以上，銷售額萬元及以上；其余為小型企業(yè)。具體政策：一、中小企業(yè)參與企業(yè)的改組、改制，做大做強，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營，對其合并、兼并以及分立企業(yè)的行為

3、和股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入不征營業(yè)稅。（一）相關(guān)政策規(guī)定合并是指兩個或兩個以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定或合同約定，合并為一個企業(yè)的法律行為。兼并是指一個企業(yè)購買其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使其他企業(yè)失去法人資格或改變法人實體的一種行為。分立是指一個企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，分立為兩個或兩個以上的企業(yè)的法律行為。以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。（二）需準備的書面材料、有關(guān)合并、兼并、分立的合同文件；、證明以資產(chǎn)入股的相關(guān)資料；、主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。（三）辦理程序?qū)儆谄髽I(yè)按政策規(guī)定自主享受，不需要辦理申請手續(xù)。但是

4、有關(guān)合并、兼并、分立的合同文件、證明以及資產(chǎn)入股的相關(guān)資料等應(yīng)留待主管地方稅務(wù)機關(guān)備查。二、中小企業(yè)從事會展業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。其計稅營業(yè)額為組辦單位直接向參展商收取的全部價款和價外費用扣除代支付的場地租金、展位搭建費、廣告費、父通費和食宿費后的余額。（）相關(guān)政策規(guī)定、會展業(yè)是指舉辦各類會議、展覽、展銷的社會活動，是會議業(yè)和展覽業(yè)的總稱。、會展業(yè)營業(yè)稅實行項目結(jié)算。、納稅人從事會展業(yè)務(wù)時，按以下原則計算當期計稅營業(yè)額：（）同一項目實現(xiàn)的營業(yè)收入與發(fā)生的可扣除費用在同一納稅期的，其當期計稅營業(yè)額按實現(xiàn)的營業(yè)收入扣除代支付的場地租金、展位搭建費、廣告費、交通費和食宿費后的余額計算

5、。（）同一項目實現(xiàn)的營業(yè)收入與發(fā)生的可扣除費用不在同一納稅期的，可延至下一納稅期扣減當期計稅營業(yè)額直至為零后不再扣減。、組辦單位從事會展業(yè)務(wù)，必須持合法有效憑證方可在計算營業(yè)額時扣除所列舉費用：營業(yè)額扣除項目支付款項發(fā)生在境內(nèi)的，該扣除項目支付款項憑證必須為發(fā)票；支付給境外的，該扣除項目支付款項憑證必須是外匯付匯憑證、外方公司簽收單據(jù)或出具的公證證明。、組辦單位應(yīng)將扣除項目費用單獨設(shè)置明細帳，與其他費用分別核算，扣除項目費用與其他費用劃分不清的，一律不得扣除。（二）需準備的書面材料、有關(guān)合同文件、發(fā)票等資料；、主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。（三）辦理程序?qū)儆谄髽I(yè)自主享受，不需要辦理申

6、請手續(xù)。但是有關(guān)合同文件、發(fā)票等資料應(yīng)留待主管地方稅務(wù)機關(guān)備查。三、中小企業(yè)從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。（一）相關(guān)政策規(guī)定廣告代理行業(yè)支付的廣告發(fā)布費必須有合法的支付憑證，并提供有關(guān)廣告發(fā)布的合同（或協(xié)議）和有關(guān)發(fā)布廣告排期的資料，方可在營業(yè)稅前扣除。（二）需準備的書面材料、有關(guān)合同文件、發(fā)票等資料；、主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。（三）辦理程序?qū)儆谄髽I(yè)自主享受，不需要辦理申請手續(xù)。但是有關(guān)合同文件、發(fā)票等資料應(yīng)留待主管地方稅務(wù)機關(guān)備查。四、對中小企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、

7、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。（一）相關(guān)政策規(guī)定技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。技術(shù)開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項目提供可行性論征、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的。具體規(guī)定詳見關(guān)于貫徹落實中

8、共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定有關(guān)稅收問題的通知（財稅字號）。（二）需準備的書面材料、省級科技主管部門出具的認定證明和復(fù)印件；、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)書面合同和復(fù)印件；、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)收入明細表復(fù)印件。、減免稅政策的執(zhí)行情況；、主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。（三）辦理程序、合同認定。單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)業(yè)務(wù)申請免征營業(yè)稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定；、將認定后的合同及有關(guān)證明材料文件報當?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機關(guān)備案（外商投資企業(yè)需報主管地方稅務(wù)機關(guān)審核）。五、經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品

9、，可按照財政部和國家稅務(wù)總局會同有關(guān)部門制定的享受優(yōu)惠政策的動漫產(chǎn)品和企業(yè)的范圍及管理辦法，其自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的（除廣告業(yè)、娛樂業(yè)外），暫減按的稅率征收營業(yè)稅。（一）相關(guān)政策規(guī)定、動漫企業(yè)及產(chǎn)品，是指按照國家規(guī)定標準和程序認定的動漫企業(yè)及產(chǎn)品。符合條件的軟件和動漫企業(yè)及其產(chǎn)品，享受國家和省規(guī)定的相關(guān)優(yōu)惠政策。動漫企業(yè)包括：（）漫畫創(chuàng)作企業(yè)；（）動畫創(chuàng)作、制作企業(yè)；（）網(wǎng)絡(luò)動漫（含手機動漫）創(chuàng)作、制作企業(yè)；（）動漫舞臺?。ü?jié)）目制作、演出企業(yè)；（）動漫軟件開發(fā)企業(yè)；（）動漫衍生產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計企業(yè)。動漫產(chǎn)品包括：（）漫畫：單幅和多格漫畫、插畫、漫畫圖書、動畫抓幀圖書、漫畫報

10、刊、漫畫原畫等；（）動畫：動畫電影、動畫電視劇、動畫短片、動畫音像制品，影視特效中的動畫片段，科教、軍事、氣象、醫(yī)療等影視節(jié)目中的動畫片段等；（）網(wǎng)絡(luò)動漫（含手機動漫）：以計算機互聯(lián)網(wǎng)和移動通信網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)為主要傳播平臺，以電腦、手機及各種手持電子設(shè)備為接受終端的動畫、漫畫作品，包括動畫、網(wǎng)絡(luò)表情、手機動漫等；（）動漫舞臺劇（節(jié)）目：改編自動漫平面與影視等形式作品的舞臺演出?。ü?jié)）目、采用動漫造型或含有動漫形象的舞臺演出劇（節(jié)）目等；（）動漫軟件：漫畫平面設(shè)計軟件、動畫制作專用軟件、動畫后期音視頻制作工具軟件等；（）動漫衍生產(chǎn)品：與動漫形象有關(guān)的服裝、玩具、文具、電子游戲等。、申請認定為動漫企

11、業(yè)的應(yīng)同時符合以下標準：（）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)；（）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當年總收入的以上；（）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的以上；（）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的以上；（）具有從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或相應(yīng)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和工作場所；（）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)當年營業(yè)收入以上；（）動漫產(chǎn)品內(nèi)容積極健康，無法律法規(guī)禁止的內(nèi)容；（）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，守法經(jīng)營。、企業(yè)認為符合認定標準的，可向由省級文化行政部門與同級財政、稅務(wù)部門組成的本行政區(qū)

12、域動漫企業(yè)認定管理機構(gòu)（以下稱省級認定機構(gòu)）提出認定申請，并提交以下申請資料：（）動漫企業(yè)認定申請書；（）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件；（）法定代表人或者主要負責人的身份證明材料；（）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明；（）營業(yè)場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃意向書（含出租方的產(chǎn)權(quán)證明）；（）開發(fā)、生產(chǎn)、創(chuàng)作、經(jīng)營的動漫產(chǎn)品列表、銷售合同及銷售合同約定的款項銀行入帳證明；（）自主開發(fā)、生產(chǎn)和擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的動漫產(chǎn)品的情況說明及有關(guān)證明材料（包括版權(quán)登記證書或?qū)＠C書等知識產(chǎn)權(quán)證書的復(fù)印件）；（）由有關(guān)行政機關(guān)頒發(fā)的從事相關(guān)業(yè)務(wù)所涉及的行政許可證件復(fù)印件；（）經(jīng)具有資質(zhì)的中

13、介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)年度報表（含資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）等企業(yè)經(jīng)營情況，以及企業(yè)年度研究開發(fā)費用情況表，并附研究開發(fā)活動說明材料；（）認定機構(gòu)要求出具的其他材料。（二）需準備的書面材料、省級認定機構(gòu)出具的本年度有效的“動漫企業(yè)證書”以及本年度自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表的原件和復(fù)印件；、主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。（三）辦理程序經(jīng)認定的動漫企業(yè)持上述書面材料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。六、中小型勘察設(shè)計企業(yè)將承擔的勘察設(shè)計勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計企業(yè)或個人并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的勘察設(shè)計總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計企業(yè)或個人的勘察設(shè)計費后的余額為營

14、業(yè)稅的計稅營業(yè)額。（一）相關(guān)政策規(guī)定對勘察設(shè)計單位將承擔的勘察設(shè)計勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計單位或個人并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的勘察設(shè)計總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計單位或個人的勘察設(shè)計費后的余額為營業(yè)稅計稅營業(yè)額。（二）需準備的書面材料、勘察單位、建筑設(shè)計單位簽訂的有關(guān)建設(shè)工程勘察合同、建設(shè)工程設(shè)計合同。、主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。（三）辦理程序?qū)儆谄髽I(yè)自主享受，不需要辦理申請手續(xù)。但是有關(guān)合同文件、發(fā)票等資料應(yīng)留待主管地方稅務(wù)機關(guān)備查。七、中小企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（一）相關(guān)政策規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技

15、術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的攤銷。（二）需準備的書面材料、通過初審的企業(yè)研究開發(fā)項目審查表；、企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用年度匯總表；、經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的年度研究開發(fā)費用鑒證報告。（三）辦理程序、企業(yè)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)項目報經(jīng)地級以上市科技行政部門或經(jīng)貿(mào)行政部門初審?fù)夂?，將上述資料報主管地方稅務(wù)機關(guān)備案。、主管地方稅務(wù)機關(guān)受理備案資料后，企業(yè)進行年度納稅申報時在年度納稅申報表附表稅收優(yōu)惠明細表中“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”一欄填寫加

16、計扣除的研究開發(fā)費用金額。八、中小企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征或減征企業(yè)所得稅。（一）相關(guān)政策規(guī)定符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指在一個納稅年度內(nèi)不超過萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（二）辦理程序企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度申報時，持經(jīng)科技行政部門或其委托的技術(shù)合同登記點登記的證明以及技術(shù)合同書，向主管地方稅務(wù)機關(guān)備案，主管地方稅務(wù)機關(guān)登記備案后，企業(yè)可直接在年度納稅申報表附表稅收優(yōu)惠明細表“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”一欄填寫減免的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得金額。九、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)年以上（含年），凡符合國家規(guī)定條件的，

17、可按照其投資額的在股權(quán)持有滿年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（一）相關(guān)政策規(guī)定、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件（）經(jīng)營范圍符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法（國家發(fā)展改革委等部門令第號，以下簡稱辦法）規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。在年月日辦法發(fā)布前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經(jīng)營范圍須符合辦法規(guī)定。（）遵照辦法規(guī)定的條件和程序完成備案程序，經(jīng)備案管理部門核實，投資運作符合辦法有關(guān)規(guī)定。（）企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)年以上。（）企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工

18、人數(shù)不超過人，年銷售額不超過億元，資產(chǎn)總額不超過億元()企業(yè)申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額時，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的以上(含)，技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當年總收入的以上(含)0、前置辦理條件申請享受鼓勵創(chuàng)業(yè)投資的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，須遵照辦法規(guī)定的條件和程序在國家發(fā)展改革委、省發(fā)展改革委或廣州市發(fā)展改革委完成備案程序后，再持有關(guān)資料到稅務(wù)部門辦理申請手續(xù)。未按規(guī)定完成備案程序的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，不得享受鼓勵創(chuàng)業(yè)投資的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。、需準備的書面材料()企業(yè)所得稅減免稅報備表；()相關(guān)有權(quán)部門出具的創(chuàng)投企業(yè)

19、備案證明；()創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的章程；()企業(yè)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；()被投資企業(yè)的章程、高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件；()向中小高新技術(shù)企業(yè)投資情況說明。(二)辦理程序已到備案管理部門辦理了備案手續(xù)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)于每年的月底以前，將上述報備資料送所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。十、中小企業(yè)從事港口碼頭、機場、鐵路，公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第年至第年免征企業(yè)所得稅，第年至第年減半征收企業(yè)所得稅。(一) 相關(guān)政策規(guī)定、列入公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(年版)(以下簡稱目錄)的公共基礎(chǔ)設(shè)

20、施包括港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力和水利大類，具體包括民用機場新建項目、鐵路新線建設(shè)項目、公路新建項目等項。企業(yè)從事目錄內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標準及國家投資管理相關(guān)規(guī)定、于年月日后經(jīng)批準的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，其投資經(jīng)營的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第年至第年免征企業(yè)所得稅，第年至第年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項目已建成并投入運營后所取得的第一筆收入。、需準備的書面材料()企業(yè)所得稅減免稅報備表；()章程；()相關(guān)部門核準從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的核準文件；()第一筆收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；()從事國家重點扶持的公

21、共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情況及核算說明。(二) 辦理程序?qū)⑸鲜鰣髠滟Y料送所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。十一、中小企業(yè)從事國家規(guī)定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能技術(shù)改造等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第年至第年免征企業(yè)所得稅，第年至第年減半征收企業(yè)所得稅。（一）需準備的書面材料、企業(yè)所得稅減免稅報備表；、章程；、相關(guān)部門核準從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的核準文件；、第一筆收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；、從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算說明。、有關(guān)合同文件、發(fā)票等資料。（二）辦理程序?qū)⑸鲜鰣髠滟Y料送所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。

22、十二、中小企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按計入收入總額。（一）相關(guān)政策規(guī)定、列入資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（年版）（以下簡稱目錄）的包括共生伴生礦產(chǎn)資源，廢水（液）廢氣、廢渣和再生資源個類別的種產(chǎn)品。企業(yè)自年月日起以目錄中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)目錄內(nèi)符合國家或行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按計入當年收入總額。享受上述稅收優(yōu)惠時，目錄內(nèi)所列資源占產(chǎn)品原料的比例應(yīng)符合目錄規(guī)定的技術(shù)標準。、需準備的書面材料（）企業(yè)所得稅減免稅報備表；（）章程；（）資源綜合利用產(chǎn)品情況及核算

23、說明。（二）辦理程序?qū)⑸鲜鰣髠滟Y料送所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。十三、中小企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（一）相關(guān)政策規(guī)定、列入環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（年版）（以下簡稱目錄）主要有水污染治理、大氣污染防治、固體廢物處置、環(huán)境監(jiān)測儀器儀表以及清潔生產(chǎn)設(shè)備大類設(shè)備中的款產(chǎn)品。其中，水污染治理設(shè)備款，大氣污染防治設(shè)備款，固體廢物處置設(shè)備款，環(huán)境監(jiān)測儀器儀表

24、款以及清潔生產(chǎn)設(shè)備款。同樣，購置這些環(huán)保產(chǎn)品的企業(yè)要享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，其產(chǎn)品也必須要符合目錄規(guī)定的性能參數(shù)和應(yīng)用領(lǐng)域。列入節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（年版）（以下簡稱目錄）的主要包括中小型三項電動機，空氣調(diào)節(jié)設(shè)備，通風機，水泵，空氣壓縮機，配電變壓器，高壓電動機，節(jié)電器，交流接觸器，用電過程優(yōu)化控制器，工業(yè)鍋爐，工業(yè)加熱裝置，節(jié)煤、節(jié)油、節(jié)氣關(guān)鍵件，洗衣機，換熱器，冷卻塔，噴灌機和噴灌帶(管)類節(jié)能、節(jié)水產(chǎn)品。列入安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的主要包括煤礦、非煤礦山、危險化學(xué)品、煙花爆竹行業(yè)、公路行業(yè)、鐵路行業(yè)、民航行業(yè)、應(yīng)急救援設(shè)備大類設(shè)備中的款產(chǎn)品。其中煤礦設(shè)備款、非煤礦山

25、設(shè)備款、危險化學(xué)品設(shè)備款、煙花爆竹行業(yè)設(shè)備款、公路行業(yè)設(shè)備款、鐵路行業(yè)設(shè)備款、民航行業(yè)設(shè)備款、應(yīng)急救援設(shè)備款。、企業(yè)自年月日起購置并實際使用列入目錄范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的抵免當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過個納稅年度。專用設(shè)備投資額，是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。當年應(yīng)納稅額，是指企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院有關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定以及稅收過渡優(yōu)惠規(guī)定減征、免征稅額后的余額。、需準備的書面材料()企業(yè)所得稅減免稅報