中級財務會計

1、中級財務會計習題解答第五章一一第十九章第五章貨幣資金習題一1、借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款8002、借：其他應收款-差旅費500貸：庫存現(xiàn)金5003、借：其他應收款一備用金(一車間)1200其他應收款一備用金(二車間)600貸：銀行存款18004、借：管理費用450庫存現(xiàn)金50貸：其他應收款5005、借：制造費用570貸：庫存現(xiàn)金5706、借：制造費用130貸：其他應收款一備用金(二車間)1307、借：庫存現(xiàn)金28貸：其他應收款28習題二甲企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單余額31900加:企業(yè)已收，銀行未收的款項銀行未入賬的轉賬支票2600銀行未入賬的銷貨款17504350小計36250減：

2、企業(yè)已付，銀行未付的款項企業(yè)已開出，但未兌現(xiàn)的支票#718(3500)銀行存款應有余額32750公司賬面余額29320加:銀行已收，企業(yè)未收的款項(1) 收到委托代收款2000收到保險公司的火災損失款24304430小計33750減：銀行已付,企業(yè)未付的款項，銀行代付的水電費(1000)銀行存款應有余額32750甲企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單余額31900加:企業(yè)已收，銀行未收的款項(1)銀行未入賬的轉賬支票2600(2)銀行未入賬的銷貨款1750銀行已付，企業(yè)未付的款項，銀行代付的水電費10005350小計37250減：企業(yè)已付，銀行未付的款項(1)企業(yè)已開出，但未兌現(xiàn)的支票#71835

3、00銀行已收，企業(yè)未收的款項(1)收到委托代收款2000(2)收到保險公司的火災損失款2430(7930)調(diào)整后余額29320公司賬面余額29320習題三甲企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單余額39640加:企業(yè)已收，銀行未收的款項誤記的加工費400銷貨款03800小計43440減：企業(yè)已付，銀行未付的款項企業(yè)已開出，但未兌現(xiàn)的支票#82536000#82542500誤記的銷貨款2100(10600)銀行存款應有余額_32840公司賬面余額34120加:銀行已收，企業(yè)未收的款項收到保險公司的火災損失款3000小計37120減：銀行已付，企業(yè)未付的款項，誤記貨款180收到的支票余"足12

4、00銀行代扣的水電費及利息2900(4280)銀行存款應有余額32840習題四1、借：其他貨幣資金一外埠存款2000020000貸：銀行存款2、借：原材料貸：其他貨幣資金一外埠存款19500195003、借：其他貨幣資金一銀行匯票存款貸：銀行存款25000250004、借：銀行存款貸：其他貨幣資金一外埠存款500500第六章應收賬款習題一1、借：應收賬款5000貸：主營業(yè)務收入50002、借：應收賬款7000貸：主營業(yè)務收入70003、借：主營業(yè)務收入200貸：應收賬款2004、借：銀行存款4704財務費用貸：應收賬款9648005、借：銀行存款3960財務費用貸：應收賬款4040006、借：

5、銀行存款3000貸：應收賬款3000習題二1、2007年應收賬款余額：157500+1437500-1393500-6500=195000應收賬款：195000X4%=7800實際計提：7800-(3000-6500)=11300借：資產(chǎn)減值損失11300貸：壞帳準備113002、直接按凈值列示應收賬款：187200即：195000-7800=187200習題三1、估計不能收回金額=192000X0.5%+114000X2%+73000X6%+41000X12%47490(30690+1680Q)4749021090(30690-9600)21090+27000X25%+19000X60%=3

6、06902、借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備習題四1、借：應收票據(jù)240000貸：主營業(yè)務收入2400002、借：應收票據(jù)165000貸：應收賬款1650003、貼現(xiàn)息240000(1+9%X90/360)X10%X60/360=4090165000(1+8%X60/360)X10%X45/360=2090借：銀行存款406420貸：應收票據(jù)405000財務費用14205、借：應收賬款245450貸：銀行存款(短期借款)245450習題五借：銀行存款39.03營業(yè)外支出35.1其他應收款11.7財務費用1.17壞賬準備30貸：應收賬款117(1)借:營業(yè)收入11.7貸:

7、其他應收款11.7借:營業(yè)外支出11.7貸:其他應收款11.7600第七章存貨5.10借：品14,600貸：應付賬款14,6005.11借：庫存商品13,200貸：應付賬款13,2005.15借：應付賬款600習題一總額法貸：庫存商品5.19借：應收賬款14,000貸：銀行存款13,720財務費用凈額法5.10借：庫存商品14,308貸：應付賬款5.11借：庫存商品13,068貸：應付賬款5.15借：應付賬款588貸：庫存商品5.19借：應收賬款13,720貸：銀行存款28014,30813,06858813,720習題二永續(xù)盤存制：先進先出法的銷售成本=1000X12+1500X18+500

8、乂18+1500乂22=81000后進先出法的銷售成本=2000X18+500X12+2000X22=86000移動平均法的銷售成本=16X2500+21.14X2000=82280定期盤存制：先進先出法的銷售成本=12000+36000+6600(P(1500X22)=81000后進先出法的銷售成本=12000+36000+6600(P(1000X12+500X18)=93000習題三8日借：材料采購應交稅金一增值稅（進項）貸：應付票據(jù)16日借：原材料材料成本差異貸：材料米購18日借：材料采購應交稅金一增值稅（進項）貸：銀行存款借：原材料貸：材料米購材料成本差異20日借：材料采購應交稅金一增

9、值稅（進項）貸：銀行存款1692000287300197930015920001000001692000646400109888756288680000646400336002200003740025740025日可暫不處理。31日借：材料采購5000031日貸：應付帳款借：原材料貸：材料米購如材料成本差異月末匯思一次結轉：借：材料成本差異貸：材料米購500005000050000664006640031日借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料14000001700068000148500031日借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：材料成本差異甲類材料本月材料成本差異率：31640384.2153

10、6.833561(-6024+1000033600)-(350000+1592000+680000+50000片2.26%甲類材料月末實際成本：1187000X(1+2.26%)=1213826.2習題四(1) 期初存貨少計14,000(2) 期末存貨少計5,000(3) 期末存貨少計10,000對利潤表的影響是主營業(yè)務成本多計1000稅前利潤少計1000所得稅少計330凈利潤少計670對資產(chǎn)負債表的影響是存貨少計1000應交稅費一應交所得稅少計330留存利潤少計670習題六期末存貨成本80000本期購貨成本凈額145000可供銷售商品成本總額225000銷售收入凈額210000估計銷售毛利(

11、210000X30%)63000估計銷售成本總額147000估計期末存貨總額78000減：未損商品成本0受損商品可變現(xiàn)凈值10000估計火災損失68000第八章投資習題一4.10借：交易性金融資產(chǎn)1050000投資收益1500貸：銀行存款10515008.01借：銀行存款625000投資收益5000貸：交易性金融資產(chǎn)63000012.31借：銀行存款36000貸：投資收益360002.01借：銀行存款412000投資收益8000貸：交易性金融資產(chǎn)420000習題二2.07借：交易性金融資產(chǎn)1510000應收股利10000投資收益10200貸：銀行存款1530200若出售日為2.15借:銀行存款

12、1580000貸:交易性金融資產(chǎn)1510000應收股利10000投資收益60000若出售日為2.20借:銀行存款1510000習題四東海公司對西海公司有共同控制權，所以長期股權投資采用權益法核算。借：長期股權投資（成本）4200貸：銀行存款營業(yè)外收入借：長期股權投資（損益調(diào)整）140貸：投資收益借:銀行存款200貸:長期股權投資（損益調(diào)整）借:投資收益402003.7.12003.12.312004.4.12002004.12.314000200140貸:交易性金融資產(chǎn)1510000貸:長期股權投資（損益調(diào)整）40東海公司對西海公司沒有共同控制權，且只掌握20%的股權,所以長期股權投資采用成本

13、法核算。2003.7.1借：長期股權投資（成本）貸：銀行存款400040002004.4.1借：銀行存款貸：投資收益200140長期股權投資（成本）60習題五申宏公司對楊林公司有控制權，所以股權投資采用成本法核算。20X3.3.1借：長期股權投資（成本）4800貸：銀行存款480020X3.6.10借：銀行存款600貸：長期股權投資（成本）60020X3.7.1借：長期股權投資（成本）6000貸：銀行存款6000申宏公司投資后享有的凈收益=1200/6X4X60%+（3000-1200）X90%=2100萬元20X4.4.5借：銀行存款900長期股權投資（成本）600貸：投資收益1500習題七

14、:實際利率票面利率4%3%攤余成本實際利息票而利息折價攤銷07463921752247.6829855.68240005855.682758337.58730089.91240006089.913764671.09130333.5240006333.54771257.93430586.84240006586.845778108.25230850.32240006850.326785232.58231124.33240007124.337792641.88531409.3240007409.3880000031358.11240007358.11X3.6.1借:持有至到期投資（成本）800000

15、貸：銀行存款746392X3.12.1借:銀行存款24000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）5855.68貸:投資收益-利息收入29855.68X3.12.31借:應收利息4000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）1014.98貸:投資收益-利息收入5014.9845X4.6.1借:銀行存款24000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）5074.92貸:投資收益-利息收入25074.923應收利息4000X4.12.1借:銀行存款24000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）6333.5貸:投資收益-利息收入30333.503X4.12.31借:應收利息4000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）1097.

16、81貸:投資收益-利息收入5097.80735.6.1借:銀行存款24000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）5489.04貸:投資收益-利息收入25489.036應收利息4000X5.12.1借:銀行存款24000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）6850.32貸:投資收益-利息收入30850.317X5.12.31借:應收利息4000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）1187.39貸:投資收益-利息收入5187.38836.6.1借:銀行存款24000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）5936.94貸:投資收益-利息收入25936.942應收利息4000X6.12.1借:銀行存款24000持有至到

17、期投資-利息調(diào)整（折價）7409.3貸:投資收益-利息收入31409.303X6.12.31借:應收利息4000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）1226.35貸:投資收益-利息收入5226.3525X7.6.1借:銀行存款824000持有至到期投資-利息調(diào)整（折價）6131.76貸:投資收益-利息收入26131.762持侶壬到期投資（成本）800000應收利息4000第九章固定資產(chǎn)：購置與處置?(1)借：固定資產(chǎn)66000?貸：銀行存款66000?(2)借：固定資產(chǎn)200000?貸：實收資本200000?(3)借：固定資產(chǎn)10000?貸：營業(yè)外收入10000?(4)借：固定資產(chǎn)60000?貸：

18、以前年度損益調(diào)整45000?累計折舊15000?借：待處理財產(chǎn)損溢44000?累計折舊28000?貸：固定資產(chǎn)72000?(5)借：固定資產(chǎn)清理32000?累計折舊18000?貸：固定資產(chǎn)50000?借：銀行存款30000?貸：固定資產(chǎn)清理30000?借：固定資產(chǎn)清理400?貸：現(xiàn)金400?借：營業(yè)外支出2400?貸：固定資產(chǎn)清理2400由題二（該習題可通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算）由興公司：?借：固定資產(chǎn)-B80000(60000+20000)?累計折舊-A40000?營業(yè)外支出20000?貸：固定資產(chǎn)-A120000?銀行存款20000削地公司：?借：銀行存款20000?固定資產(chǎn)-A600

19、00(80000-20000)?營業(yè)外支出20000?累計折舊-B60000?貸：固定資產(chǎn)-B160000初興公司：?借：固定資產(chǎn)-B80000(60000+20000)?累計折舊-A70000?貸：固定資產(chǎn)-A120000?銀行存款20000?營業(yè)外收入10000洲地公司：?借：銀行存款20000?固定資產(chǎn)-A60000(80000-20000)累計折舊-B90000貸：固定資產(chǎn)-B160000營業(yè)外收入10000卷題三?1、2000年應付利息：六項借款利息：2000000冷<6/12=60000加付票據(jù)利息：1000000X5%=50000普、固定資產(chǎn)累計支出加權平均數(shù)?3月1日18

20、00000X10/12=1500000?6月30日800000X6/12=400000?9月30日900000X3/12=225000?11月30日1200000X1/12=100000?2225000?3、2000年資本化的利息費用?2000000X6%<6/12+225000>5%=71250元?借：在建工程71250?貸：長期借款71250?習題六?1、（1）購買時：?借：在建工程501.5萬?應交稅費一進項85萬?貸：銀行存款586.5萬(2) 安裝時:借：在建工程70.1貸：應付職工薪酬5原材料20庫存商品25應交稅費一銷項5.1銀行存款15(3) 交付時：借：固定資產(chǎn)5

21、71.6貸：在建工程571.6(4) 2006年末折舊時:?借：制造費用(571.6X2/5)228.64?貸：累計折舊228.64?2、2007年修理時：?借：制造費用15?貸：銀行存款15?(6)2007年末折舊時：?借：制造費用(571.6-228.64)X2/5137.18?貸：累計折舊137.18?3、2008年減值時：賬面凈值=571.6-228.64-137.18-82.31=123.47借：資產(chǎn)減值損失(123.47-120)3.47貸：固定資產(chǎn)減值準備3.47缶、(1)預付工程款時：?借：預付賬款30?貸：銀行存款30?(2)替換時：?借：在建工程180?貸：銀行存款180借

22、：累計折舊129.36(571.6-123.47)X165/571.6固定資產(chǎn)減值準備1(3.47X165/571.6)營業(yè)外支出34.4貸：固定資產(chǎn)165(2) 工程完工時：借：在建工程50貸：預付賬款30銀行存款20借：固定資產(chǎn)230貸：在建工程230(3) 2009年末折舊時：借：制造費用(120+230-11)-484.75貸：累計折舊84.75習題七借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)一種牛25231生產(chǎn)性生物資產(chǎn)一種豬22077消耗性生物資產(chǎn)一苗豬157692貸：銀行存款205000習題八借：固定資產(chǎn)清理320萬固定資產(chǎn)減值準備80萬貸：固定資產(chǎn)400萬借：銀行存款500萬貸：固定資產(chǎn)清理500萬借

23、：固定資產(chǎn)清理180萬貸：營業(yè)外收入180萬第十章固定資產(chǎn)：折舊、折耗與減值%題一設原價為C,預計凈殘值SCX(2詁)=13200所以C=33000又因為(C-S)奇=6000所以S=3000(1) 直線法下第一年的利潤最多(2) 雙倍余額法下第四年的利潤最多直線法下第三年末固定資產(chǎn)的賬面價值最高?(6)雙倍余額法處理固定資產(chǎn)收益最高。構題二?(1)2001年折舊額帝線法：200000書X(9+12)=18750作量法：200000X(3000M0000)=15000作小時法：200000X(1600-20000)=16000?(2)年限積數(shù)法?200000X(6司6)X(3勺2)?+2000

24、00X(5+36)X(9+12)=29167?(3)雙倍余額遞減法下2002年機器折舊?(21200053000/12)X2/8=43062.5?習題四知年折舊費用?=(400000+290000+70000)玲X2=190000茲產(chǎn)的賬面價值=400000+290000+70000-190000=570000加單位折耗成本=(1500000-30000)專00000=7.35麗年折耗費用=45000X7.35=330750?礦田資產(chǎn)的賬面價值=1500000-330750=1169250?習題五?1、第一、二年應計折舊額=(60000-6000)M=13500?二年后的賬面凈值60000-1

25、3500龍=33000第三、四年應計折舊額=(33000-4000)-2=14500?2、年限積數(shù)法?第一年應計折舊額?第二年應計折舊額?第三年應計折舊額?第四年應計折舊額?3、產(chǎn)量法?第一年應計折舊額?第二年應計折舊額?第三年應計折舊額?第四年應計折舊額?4、第一年應計折舊額54000540005400054000540005400054000X(4+10)X(3+10)X(2+10)X(1+10)=21600=16200=10800=5400X(2500000000)X(3200000000)X(1700000000)X(1600000000)=15000=19200=10200=9600

26、?二年后的賬面凈值?單位產(chǎn)量折舊額=?第三年應計折舊額?第四年應計折舊額5400015000;第二年應計折舊額1920060000-(15000+19200)=25800(25800-6000)+(93000-57000)=0.55=19000055=10450=17000055=9350?習題六?此題應將2006年改為2007年?1、3600雙倍余額法?2800直線法?3、3733年限積數(shù)法?昔：無形資產(chǎn)-專利權?貸：銀行存款?借：管理費用?貸：累計攤銷?昔：銀行存款?累計攤銷(15000-6000)X2/5=3600(15000-1000)奇=280014000X(4+15)=3733第十

27、一章無形資產(chǎn)習題二5040005040005040050400450000100800貸：無形資產(chǎn)-專利權50400024300營業(yè)外收入22500應交稅費一營業(yè)稅習題三?(1)借：無形資產(chǎn)-專利權240000240000貸：銀行存款借：無形資產(chǎn)-商標權5400054000貸：銀行存款借：長期股權投資520000貸：無形資產(chǎn)一專利權320000借：各類資產(chǎn)商譽貸：銀行存款非專利16400003600002000002000000?(2)2006年各項無形資產(chǎn)攤銷分錄攤銷商譽：360000+10X3/12=9000借：管理費用9000貸：累計攤銷9000攤銷專利權：240000+8X11/12=

28、275002750027500借：管理費用貸：累計攤銷攤銷商標權：54000+6X9/12=6750?借：管理費用6750?貸：累計攤銷6750習題四2年平均稅后利潤?=(285000+300000+360000)+3=315000七年平均所有者權益計算的正常稅后利潤?=(890600+935000+950000)+3X25%=231300加譽價值=(315000-231300)X5=418500習題五?1、借：無形資產(chǎn)240000?貸：銀行存款240000?借：管理費用20000?貸：銀行存款20000?借：固定資廣-扶梯300000?長期待攤費用-照明設備60000?貸：銀行存款36000

29、0?3、借：管理費用-扶梯1250?管理費用-照明設備500?貸：累計折舊1250?長期待攤費用-照明設備500?4、借：管理費用20000?貸：無形資產(chǎn)20000?借：管理費用-扶梯1250管理費用-照明設備500貸：累計折舊1250長期待攤費用-照明設備500務十二章流動負債習題二?假定(1)A企業(yè)B企業(yè)?借：原材料3180借：原材料3180貸：庫存商品3000貸：庫存商品3000應交稅費一增值稅180應交稅費一增值稅180?假定(2)A企業(yè)B企業(yè)?昔：原材料3000借：原材料3000應交稅費一進項850應交稅費一進項850貸：庫存商品3000貸：庫存商品3000應交稅費一銷項850應交稅

30、費一銷項850習題四(1)借：營業(yè)外支出30000貸：預計負債30000(2)在會計報表附注中作一披露(3)可不披露借：長期待攤費用750000貸：預計負債750000?1、習題五借：材料采購1692000?應父稅費進項稅額287640?貸：應付票據(jù)1979640?借：原材料1592000?貸：材料采購1592000?3、借：材料采購646400?應父稅費進項稅額109888?貸：銀行存款756288?借：原材料686800?貸：材料采購686800?4、借：材料采購220000?應父稅費進項稅額37400?貸：銀行存款257400?5、無會計分錄%、借：材料采購50000?貸：應付賬款500

31、00?借：原材料50000?貸：材料采購50000?7借：材料成本差異59600?貸：材料采購59600?3、借：生廣成本1417000?管理費用68000?貸：原材料1485000?材料成本差異=(-6024+59600)+(350000+1592000+686800+50000)=2%?借：生產(chǎn)成本28340?管理費用1360?貸：材料成本差異29700?9、借：在建工程173400?貸：原材料170000?材料成本差異3400?10、借：銀行存款421200?貸：其他業(yè)務收入360000?應交稅費一銷項稅額61200?借：其他業(yè)務成本306000?貸：原材料300000?材料成本差異60

32、00?11、借：長期股權投資238680?貸：原材料200000?材料成本差異4000?應交稅費一銷項稅額34680第十三章長期負債習題一1、發(fā)行價格=250000X0.5584+250000X8%X7.360=286800借：銀行存款286800貸：應付債券一債券面值250000應付債券一利息調(diào)整368002、因為市場利率=票面利率，所以為平價發(fā)行借：銀行存款100000貸：應付債券1000003、發(fā)行價格=150000X0.6274+15000OX5%X6.210=140685借：銀行存款140685應付債券一利息調(diào)整9315貸：應付債券一債券面值1500004、發(fā)行價格=200000X0

33、.1037+20000OX8%X7.469=140244借：銀行存款140244應付債券一利息調(diào)整59756貸：應付債券一債券面值200000習題二1、20X0年10月1日發(fā)行時：借：銀行存款82400貸：應付債券一面值80000應付債券一利息調(diào)整240020X0年12月31日計算利息時：借：財務費用1540應付債券一利息調(diào)整60貸：應付利息16002、20X1年支付利息、溢價攤銷和結賬時：借：應付利息1600應付債券一利息調(diào)整60財務費用1540貸：銀行存款3200借：財務費用3080應付債券一利息調(diào)整120貸：銀行存款3200借：財務費用1540應付債券一利息調(diào)整60貸：應付利息16001

34、285(600+10X1/12)3、20X2年2月1日贖回時：借：財務費用應付債券一利息調(diào)整貸：應付利息(20000X8%X1/12)133借：應付債券一面值20000應付債券一利息調(diào)整520(5X104個月)應付利息533(20000X8%X4/12)貸：銀行存款(20000X97%+533)19933營業(yè)外收入1120習題三1、實際利率法2、票面利率=5000/100000=5%實際利率=4598.77/102194.99=4.5%3、(1)2008年1月1日轉回時借：應付利息833.33貸：應付債券一利息調(diào)整73.02財務費用760.312008年11月1日借：財務費用4561.85應付

35、債券一利息調(diào)整438.15貸：銀行存款50002008年12月31日借：財務費用757.02應付債券一利息調(diào)整76.31貸：應付利息833.33習題四甲公司發(fā)行時：借：銀行存款63000貸：應付債券一可轉（債券面值）60000應付債券一可轉（利息調(diào)整）3000乙公司購入時：借：可供出售金融資產(chǎn)一成本24000可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整1200貸：銀行存款25200利息費用=60000X10%-3000/10=5700市價法甲公司借：應付債券一可轉（債券面值）24000應付債券一可轉（利息調(diào)整）480營業(yè)外支出480貸：股本192005760資本公積乙公司借：長期股權投資24480貸：可供出售金

36、融資產(chǎn)一成本24000可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整480面值法甲公司借：應付債券一可轉（債券面值）24000應付債券一可轉（利息調(diào)整）480貸：股本19200資本公積5280乙公司借：長期股權投資24480貸：可供出售金融資產(chǎn)一成本24000可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整480習題八天欣公司：借：固定資產(chǎn)清理900000累計折舊900000貸：固定資產(chǎn)1800000借：應付賬款1600000900000貸：固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入700000華建公司：借：固定資產(chǎn)1200000壞賬準備16000營業(yè)外支出384000貸：應付賬款1600000第十四章收入、費用和利潤2005 習題一年：收入=15000

37、0+(60000-20000)=190000費用=100000+(3000-19000)=840002006 利潤=收入-費用=190000-84000=106000年：收入=140000+(30000-60000)=110000費用=120000+(6000-3000)=123000利潤=110000-123000=-13000習題三要求1(假設不考慮增值稅)1、借：應收賬款34500貸：主營業(yè)務收入34500借：主營業(yè)務成本11500貸：庫存商品115002、借：主營業(yè)務收入3000貸：應收賬款3000借：庫存商品1000貸：主營業(yè)務成本10003、借：銀行存款22000貸：應收賬款220

38、00借：管理費用1200貸：應收賬款12004、應計提的壞賬為：(34500-3000-22000-120。X6%=498借：資產(chǎn)減值損失498貸：壞賬準備4985、借：管理費用1500貸：累計折舊1500借：管理費用3000貸：現(xiàn)金3000資產(chǎn)負債表資產(chǎn)2006年12/年末數(shù)目31日負債及所有者權益年末數(shù)現(xiàn)金34000應收賬款7802存貨9500固定資產(chǎn)30000減：累計折舊1500投入資本55000固定資產(chǎn)凈值28500留存收益24802合計79802合計79802利潤表2006年度主營業(yè)務收入31500減：主營業(yè)務成本10500管理費用5700資產(chǎn)減值損失498營業(yè)利潤習題五148021

39、、2004年完工進度=180000/(180000+620000)=22.5%確認收入=975000X22.5%=219375年完工進度=630000/(630000+370000)=63%確認收入=975000X63%-219375=394875確認毛利=(975000-100000。X63%-39375=-55125確認合同損失=(1000000-97500。X(1-63%)=92502004 年確認收入=975000-219375-394875=360750確認毛利=(975000-930000)-(39375-55125)=60750確認合同費用=360750-60750-9250=2

40、90750年借：工程施工180000貸：應付職工薪酬等180000借：應收賬款250000貸：工程結算250000借：銀行存款250000貸：應收賬款2500002005 借：工程施工一毛利39375主營業(yè)務成本180000貸：主營業(yè)務收入219375年借：工程施工貸：應付職工薪酬等借：應收賬款貸：工程結算借：銀行存款貸：應收賬款借：主營業(yè)務成本貸：主營業(yè)務收入工程施工一毛利2006 借：合同預計損失貸：合同預計損失準備年借：工程施工貸：應付職工薪酬等借：應收賬款貸：工程結算借：銀行存款貸：應收賬款借：主營業(yè)務成本工程施工一毛利合同預計損失準備4500004500003850003850003

41、850003850004500003948755512592509250300000300000340000340000340000340000290750607509250360750貸：主營業(yè)務收入借：工程結算975000貸：工程施工930000工程施工一毛利45000第十五章投入資本習題二u份條優(yōu)先股普通股.1234512345一4665603426030二4865703226029三486.457.203225.6028.8四49.66.458030.425.6028五49.66.459030.425.6033習題四1、借：銀行存款660000貸：股本600000資本公積溢價60000

42、2、借：固定資產(chǎn)250000貸：股本160000資本公積900004、借：銀行存款5700000貸：股本4000000資本公積溢價700000應付債券1000000習題五借：股本優(yōu)先股100,000資本公積優(yōu)先股溢價5,000貸：股本普通股50,000資本公積-普通股溢價55,000借:股本優(yōu)先股100,000資本公積優(yōu)先股溢價5,000利潤分配45,000貸：股本普通股150,000借:股本優(yōu)先股100,000資本公積優(yōu)先股溢價5,000貸：股本普通股105,000借:股本優(yōu)先股100,000資本公積優(yōu)先股溢價5,000銀行存款175,000貸：股本普通股250,000資本公積一一普通股溢價

43、30,000借:股本優(yōu)先股100,000資本公積優(yōu)先股溢價5,000貸：股本普通股100,000資本公積一一普通股溢價5,000600,000154,400340,000(6,000)1088,400第十六章投入資本的變動習題四借:庫存股28,000貸：銀行存款28,000借:庫存股27,000貸：銀行存款27,000借:銀行存款48,000貸：庫存股43,000資本公積5,000借:銀行存款5,400資本公積600貸：庫存股6,000普通股本資本公積一一股本溢價未分配利潤減：庫存股合言十習題五借：銀行存款500,000貸：股本借：銀行存款貸：股本250,000資本公積股本溢價100,000借

44、:銀行存款150,000貸：股本75,000資本公積股本溢價75,000借:庫存股125,000貸：銀行存款100,000資本公積25,000借:銀行存款200,000貸：庫存股125,000資本公積股本溢價75,000普通股票825,000資本公積一一股本溢價275,000未分配利潤94,000合言十1,194,000第十七章留存利潤習題二留存利潤=100000+62000-28000-3200-4500+8000X(1-25%)=132300習題三利潤總額=250000+1000000-150000-130000-120000=850000稅后利潤=850000X(1-25%)=63750

45、0扣除優(yōu)先股股利后可用于分配的最高股利額=850000X(1-25%)-4000-80000X5=233500普通股=40000+193500X1/3=104500優(yōu)先股(非累積非參加)=100000X4%=4000優(yōu)先股(累積全部參加)=80000X5+193500X2/3=529000習題四1.(1)借:利潤分配一優(yōu)先股利10,000貸：應付股利一現(xiàn)金股利10,000(2)借:應付股利一現(xiàn)金股利10,000貸：銀行存款10,000(3)借:利潤分配一普通股利20,000貸：應付股利一現(xiàn)金股利20,000(4)借:應付股利一現(xiàn)金股利20,000貸：銀行存款20,000(5)同(1)(6)同(

46、2)（7）借：利潤分配一提取任意盈余公積125,000貸：盈余公積一任意（撥定擴廠）50,000盈余公積一任意（撥定贖回債券）50,000盈余公積一任意（撥定或有負債）25,000（8）借：利潤分配120000貸：應付股利-現(xiàn)金股利20000應付股利-股票股利75000資本公積-普通股本溢價25000（9）借：本年利潤165000貸：利潤分配1650002、資廣負債表（部分）優(yōu)先股本500000普通股本750000應付股票股利75000資本公積一優(yōu)先股本溢價7500資本公積一普通股本溢價25000盈余公積475000未分配利潤480000所有者權益合計2312500480000=600000+

47、165000-10000-20000-10000-125000-120000第十八章利潤表和資產(chǎn)負債表習題二(1)借：投資收益150貸：應收股利150借：應付職工薪酬600貸：管理費用600借：應付利息250貸：財務費用250(2)借：財務費用250貸：銀行存款250(3)借：購貨17500貸：應付賬款17500(4)借：銀行存款8000應收賬款13500貸：主營業(yè)務收入21500(5)借：管理費用2400貸：應付職工薪酬2400借：應付職工薪酬2400貸：銀行存款2400(6)借：銀行存款1160011600貸：應收賬款(7)借：購貨13000貸：銀行存款13000(8)借：壞賬準備300貸

48、：應收賬款300(9)借：銀行存款10000應收賬款6500貸：主營業(yè)務收入16500(10)借：應付賬款18000貸：財務費用360銀行存款17640(11)借：主宮業(yè)務收入150貸：應收賬款150(12)借：銷售費用3600貸：應付職工薪酬3600借：應付職工薪酬3600貸：銀行存款3600(13)借：購貨5400貸：應付賬款5400(14)借：銀行存款5400應收賬款12000貸：主營業(yè)務收入17400(15)借：銀行存款150貸：投資收益150借：銀行存款8000貸：應收賬款8000借：利潤分配5000貸：應付股利5000(16)結轉成本借：存貨(期末)3900主營業(yè)務成本26400貸：存貨(期初)29500購貨35900甲批發(fā)公司的利潤表項目本月數(shù)55250減：營業(yè)成本26400減：管理費用1800銷售費用3600財務費用(360)營業(yè)利潤23810利潤總額23810甲批發(fā)公司資產(chǎn)負債表876021850400039000500035000113610資產(chǎn):庫存現(xiàn)金應收賬款應收票據(jù)存貨長期投資固定資產(chǎn)資產(chǎn)總計負債：應付賬款8200應付股利5000長期應付票據(jù)20000所有者權益：股