財務(wù)部日常標準化工作流程

1、財務(wù)部日常標準化工作流程財務(wù)管理標準化按照“統(tǒng)一規(guī)范、科學合理、實事求是、分步實施、穩(wěn)步推進”的原則進行。財務(wù)管理標準化主要包括崗位職責標準化、資金管理標準化、 會計核算標準化、成本管理標準化、公司財產(chǎn)管理標準化、財務(wù)分析標準化、融資工作標準化、會計檔案管理標準化等內(nèi)容，具體說明如下：1、崗位職責標準化：按公司組織架構(gòu)與崗位職責手冊的安排，在總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，根據(jù)公司發(fā)展的實際情況配備財務(wù)人員，各崗位職責明確、分工具體，各司其職、各負其責。各崗位既能有效溝通協(xié)作，也相互監(jiān)督制約。2、資金管理標準化：2.1現(xiàn)金收付標準化：2.1.1實行收支兩條線管理，嚴禁坐支現(xiàn)金。2.1.2現(xiàn)金收款要及

2、時開具相應票據(jù)并及時入賬。2.1.3現(xiàn)金收款流程：根據(jù)收款崗位收到現(xiàn)金開具的收據(jù)（發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的日期、金額、大小寫、經(jīng)辦人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字將收據(jù)“付款人”聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給付款人憑記賬聯(lián)填制憑證并登記現(xiàn)金流水賬。2.1.4為保證現(xiàn)金的安全，庫存現(xiàn)金量最高不得超過5000元。2.1.5對每筆超過10000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務(wù)管理部，以便財務(wù)管理部提前做好準備。2.1.6現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定，任何人不能擅自挪用現(xiàn)金。2.1.7每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審批流程全部審批完且審核無誤的原始憑證支付。2.1.8每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬

3、憑證。2.1.9對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。每月末組織現(xiàn)金盤點，填寫現(xiàn)金盤點表（見附件1）。2.1.10根據(jù)公司規(guī)定支付工程款填寫付款審批單（見附件2），報銷各項費用填寫費用報銷單（見附件3），按公司制度規(guī)定經(jīng)嚴格審核后再支付工程款及各項報銷費用。2.1.11付款(報銷)流程：經(jīng)辦人整理齊全支付工程款或報銷等付款資料填寫付款審批單、費用報銷單部門經(jīng)理(副總)審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核出納安排付款并在原始付款資料上加蓋“付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核、記賬。2.1.12除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的3000元以內(nèi)的采購款外，其他

4、支出均不能借用現(xiàn)金。2.1.13借用現(xiàn)金時，申請人應填制現(xiàn)金借支單（見附件4），寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準簽字后方可借支。2.1.14借用現(xiàn)金應說明歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。2.2銀行存款收付標準化：2.2.1銀行存款根據(jù)收款的銀行回單及時入賬。每月核對銀行流水，做到賬實相符，銀企不符做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表（見附件5）。2.2.2銀行收款流程：根據(jù)銀行收款的回單和收據(jù)（發(fā)票）檢查收據(jù)（發(fā)票）開具的日期、金額、大小寫、經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字將收據(jù)“付款人”聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給付款人憑記賬聯(lián)填制憑證并登記銀行存款流水賬。2.2

5、.3根據(jù)公司規(guī)定支付工程款填寫付款審批單，報銷各項費用填寫費用報銷單，按公司制度規(guī)定經(jīng)嚴格審核后再支付工程款及各項報銷費用。付款(報銷)流程：經(jīng)辦人整理齊全支付工程款及各項報銷等付款資料填寫付款審批單、費用報銷單部門經(jīng)理(副總)審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核出納安排付款并在原始付款資料上加蓋“付訖”圖章登記銀行存款流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核、記賬。2.2.4以公司網(wǎng)上銀行支付款的，要設(shè)立出納（錄入員）、會計（審核員）、財務(wù)總監(jiān)（核準員），錄入員將付款單據(jù)制成網(wǎng)銀付款清單并附上簽核完的付款附件一起交審核員、核準員在網(wǎng)上付款時核對。2.2.5以支票、銀行匯票等支付款項的履行如上付款審批程序。3、

6、會計核算標準化：3.1會計科目標準化：3.1.1根據(jù)國家會計法、企業(yè)會計制度規(guī)定的統(tǒng)一的會計科目體系、核算方法進行會計核算。3.1.2會計科目分類分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類科目。3.1.2.1資產(chǎn)類科目分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。其中流動資產(chǎn)又分為現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付賬款、存貨、待攤費用等。 3.1.2.2負債類科目分為流動負債和長期負債。其中流動負債包括短期借款、應付及預收賬款、應付工資、應交稅金、應付股利以及預提費用等。 3.1.2.3所有者權(quán)益類科目包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等。 3.1.

7、2.4成本類科目包括生產(chǎn)成本、制造費用和勞務(wù)成本等。3.1.2.5損益類科目主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。 3.1.3設(shè)立會計核算項目3.1.3.1根據(jù)需要增加經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來核算項目，核算項目要求填寫完整，識別方便。3.1.3.2設(shè)置核算項目后，會計軟件會提供相應的處理并可輸出相應的賬簿和報表。3.2憑證摘要標準化：3.2.1憑證摘要填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須與附件相符。3.2.2憑證摘要表述要真實、準確、規(guī)范、統(tǒng)一、簡明扼要、突出中心、詳略得當

8、。3.3憑證附件標準化：3.3.1憑證附件真實、合理、合法、正確、完整，排列有序，便于查詢、理解。3.3.2憑證附件的真實是指憑證一定要有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)；3.2.3憑證附件的合理和合法是指會計憑證附件中的票據(jù)可以作為監(jiān)督和審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法的依據(jù)；3.3.4憑證附件的正確即會計憑證應當按照一定的格式填寫，文字、金額要正確的反應經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項；3.3.5憑證附件的完整就是會計憑證應當完整的反應對應的事項。3.3.6為保證會計憑證附件合理、合法，經(jīng)得起稅務(wù)機關(guān)的稽查，會計人員必須有強有力的審核權(quán)，對不符合要求的拒絕接收。3.4工資核算標準化：3.4.1工資核算準確、發(fā)放及時。3.4.2根

9、據(jù)公司薪資管理規(guī)定及每月考勤、獎懲的變化認真核算工資，保證工資核算準確。3.4.3按公司要求按時發(fā)放，代扣代繳個人所得稅和社會保險。3.5票據(jù)管理標準化：3.5.1根據(jù)發(fā)票管理辦法依法領(lǐng)用、開具、作廢、存檔。3.5.2做好發(fā)票使用登記，保證發(fā)票完整，查詢方便。3.5.3收據(jù)、支票、匯票等票據(jù)的購買、領(lǐng)用、回收、存檔設(shè)立專人登記管理，定期核查。3.5.4支付工程款、各種報銷要先收到發(fā)票再付款。3.5.5財務(wù)人員要嚴格審核發(fā)票，保證發(fā)票與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，必要時驗證發(fā)票的真?zhèn)巍?.6納稅申報標準化：3.6.1遵守國家法律、法規(guī)，按規(guī)定期限申報，依法繳納稅款。3.6.2與稅務(wù)機關(guān)、辦稅人員保持

10、良好溝通，及時咨詢解決各種涉稅問題。3.6.3認真對待稅務(wù)機關(guān)的各種涉稅調(diào)查、檢查。4、成本管理標準化：4.1參與公司成本管理，注重成本分析與監(jiān)督。4.2項目建設(shè)成本管理流程：房地產(chǎn)開發(fā)項目從可行性階段的項目策劃定位規(guī)劃方案設(shè)計施工圖設(shè)計項目建設(shè)項目驗收，全程參與、監(jiān)督。5、公司財產(chǎn)管理標準化：5.1公司財產(chǎn)包括存貨和固定資產(chǎn)。5.2公司的工程物資、低值易耗品、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。5.3各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。5.4財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應形成書面損益報告，說明虧損原因并及時追責。5.5凡已達到

11、自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務(wù)管理部組織評估，由主管領(lǐng)導決定處理意見。5.6凡尚未達到報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，書面上報總經(jīng)理，決定處理意見。6、財務(wù)分析標準化：6.1財務(wù)分析的目的是為公司領(lǐng)導做出相關(guān)決策提供可靠的依據(jù)。 6.2財務(wù)分析常用指標有：償債能力指標，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率；營運能力指標，包括應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業(yè)收入利稅率)、成本費用利潤率等。6.3財務(wù)分析也可以根據(jù)公司發(fā)展的需要明確分析內(nèi)容后，確定分析方法，制定財務(wù)分析模型，進行專項財務(wù)分析。6.4財務(wù)分析模型

12、固定并長期使用，必要時可以建立財務(wù)分析信息化系統(tǒng)。7、融資工作標準化：7.1融資是保證公司經(jīng)營管理活動需要籌集的資金行為過程。7.2根據(jù)公司資金需求，按領(lǐng)導安排積極主動與資方溝通，及時提供融資資料，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。7.3在各項資料準備的過程中，按照具體項目需要匯總并整理有關(guān)資料，應在保證資料質(zhì)量的同時提高工作效率。7.4融資中需提供的特殊資料，需要請示領(lǐng)導，批示后嚴格按領(lǐng)導指示操作，以避免造成融資過程中不必要的麻煩。7.5在具體資料表述方式上，要熟練運用電子文檔，提供資料整齊有序、數(shù)據(jù)表格簡潔明晰、圖片清晰美觀。7.6待資方審批通過后，配合領(lǐng)導做好相關(guān)合同等法律文件的審查和簽署工作，并完成后

13、續(xù)手續(xù)辦理工作。7.7在與資方溝通時，要注意保護公司商業(yè)秘密。7.8做好解押、還本付息、財務(wù)檢查等各項貸后工作。8、財務(wù)會計報告標準化：8.1公司的財務(wù)會計報告分為月度、季度、半年度、年度四種。8.2本公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。8.3財務(wù)報表的各項內(nèi)容由財務(wù)管理部會計負責編制。會計在規(guī)定的時間內(nèi)，按照會計準則要求編制各類財務(wù)報表，并上報領(lǐng)導審核。8.4對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理、董事長審批、簽字。9、會計檔案管理標準化：9.1定期整理會計檔案，分類存放，明確標識，方便查閱，保證檔案安全。9.2根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法的要求嚴格管進會計檔案。下列會計資料應當進行歸檔:9.2.1會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;9.2.2會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;