案例如何計算資本充足率

1、商業(yè)銀行如何計算資本充足率一、背景資料美國一家州注冊商業(yè)銀行，總資本為6000萬美元，表內資產總額10億美元，此外還有表外項目和衍生工具項目，總資產狀況如表 1所示。表1 某銀行資產負債項目 單位:萬美元 項 目金 額一、資產負債表資產現(xiàn)金5 000政府國庫券20 000國內銀行資產5 000以家庭住房的一級置留權為擔保的貸款5 000私人公司貸款65 000資產負債表總資產100 000二、表外項目為支持地方政府債券發(fā)行的備用信用證10 000對私人公司有法律約束的信貸承諾20 000表外總資產30 000三、衍生工具五年期利率互換合同100 000三年期貨幣互換合同50 000衍生工具總資

2、產150 000 二、案情 州聯(lián)邦儲備銀行要求銀行根據(jù)管理當局的要求計算銀行資本充足率并將資本充足率指標上報金融監(jiān)管局。銀行資產負債管理委員會要求財務主管按照聯(lián)邦儲備委員會的要求計算銀行資本充足率，并在規(guī)定的期限報送州聯(lián)邦儲備銀行，同時向銀行董事會報告。銀行副總裁兼財務主管對財會部門布置了此項要求，財務負責人計算過程如下。 1計算表內風險資產額表2 表內外風險資產資本充足率 單位：萬美元一、風險權重0類 賬面價值風險資產價值現(xiàn)金5 0000美國國庫券20 0000二、風險權重20類 國內銀行賬戶 5 0001 000以備用信用證擔保的美國市政債券的信用對等額10 0002 000三、風險權重5

3、0類 以家庭住房的一級置留權為擔保的貸款 5 0002 500四、風險權重100類 私人公司貸款65 00065 000對私人公司有法律約束的信貸承諾10 00010 000加權風險資產80 500資本風險資產6 000/80500=7.45%2計算表外對等信用額表3 表外對等資產額 單位：萬美元表外項目賬面價值 轉換系數(shù) 對等信用額提供備用信用證、用以擔保市政債券10 0001.010 000提供給私人公司的長期信用承諾 20 0000.510 0003計算衍生工具對等信用額表4 衍生工具對等信用額 單位：萬美元衍生項目賬目面值信用轉換系數(shù)對等信貸額(敞口風險)當前市場風險敞口替代成本五年期

4、利率互換合同100 0000.005（500）2 500三年期貨幣互換合同50 0000.05（2 500）1 500注：敞口風險是指按照信用換算系數(shù)計算的風險資產額。當前市場風險敞口替代成本是指如果銀行突然需要用當天的市價和利率的新互換合同替代原合同的替代成本。 4計算全部風險資產額和資本充足率表5 全部風險資產額和資本充足率 單位：萬美元風險權重資 產潛在敞口風險當前市場風險敞口替代成本風險資產一、風險權重0類現(xiàn)金5 0000政府國庫券20 0000二、風險權重20類國內銀行存款5 0001 000以備用信用證擔保的政府債券信用對等額10 0002 000三、風險權重50類以家庭住房的一級

5、置留權為擔保的貸款5 0002 500五年期利率互換合同 5002 5001 500三年期貨幣互換合同 2 5001 5002 000四、風險權重100類對私人公司貸款 65 00065 000對私人公司長期信貸承諾對等額10 00010 000風險加權總資產84 000資本充足率6000/84 000=7.14% 計算結果：該銀行資本為6 000萬美元，全部風險資產總額為 84000萬美元，資本充足率為714。財務主管審查后將計算結果上報州聯(lián)邦儲備銀行和銀行董事會。 三、案例分析 1根據(jù)巴塞爾協(xié)議計算銀行資本充足率的規(guī)定，銀行首先應當按照資本定義確定銀行核心資本價值和總資本價值，然后計算風險資產額。巴塞爾協(xié)議規(guī)定了表內資產的風險權重，分別規(guī)定了表外項目、衍生工具項目的信用換算系數(shù)。據(jù)此，銀行應當根據(jù)風險權重首先將表內資產換算為風險資產；其次，根據(jù)信用換算系數(shù)，分別將表外項目、衍生工具項目換算成表內資產；再次，按表內資產風險權重將表外項目、衍生工具項目換算為風險資產；最后，計算出資本金與全部加權風險資產的比率。 2本例中這家美國州注冊的商業(yè)銀行，有6 000萬美元資本金， 10億美元的表內資產，還有賬面價值3億美元的表外資產和賬面價值15億美元的衍生工具資產。銀行財務部門負責人按照上述程序，計算出不包括