銀行票據業(yè)務操作風險

1、淺談票據業(yè)務操作風險的防范近年來，隨著市場經濟的飛速發(fā)展，銀行票據已成為經濟生活中不可或缺的重要組成部分，但日趨猖獗的銀行票據詐騙犯罪對客戶和銀行資金安全構成了極大威脅。不法分子利用偽造、變造、“克隆”票據、偽造印鑒、打“時間差”等多樣化、智能化的手段進行詐騙，令人防不勝防。特別是對于新成立的銀行，業(yè)務經驗相對欠缺，因此防范票據業(yè)務操作風險更是刻不容緩。操作風險是指由于不完善或失靈的內部程序、人員和系統或外部事件導致損失的風險。也就是說，操作風險可以分為四類：人員因素引起的操作風險、流程因素引起的操作風險、系統因素引起的操作風險和外部因素引起的操作風險。簡單的講就是指內部程序、人員、系統的不完

2、善或失誤及外部事件造成損失的風險。這就為我們防范操作風險指明了方向。首先在人員因素方面，要注重防范道德風險。傳統的銀行風險包括信用風險、市場風險、操作風險三大風險，合規(guī)風險是基于三大風險之上的更基本的風險。合規(guī)風險與銀行三大風險既有不同之處，又有緊密聯系。其不同之處是：合規(guī)風險簡單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違德等）而招致的風險或損失，銀行自身行為的主導性比較明顯。而三大風險主要是基于客戶信用、市場變化、員工操作等內外環(huán)境而形成的風險或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯系之處在于：合規(guī)風險是其他三大風險特別是操作風險存在和表現的重要誘因，而三大風險的存在使得合規(guī)風險更趨復

3、雜多變而難于禁控，且它們的結果基本相同，即都會給銀行帶來經濟或名譽的損失。 過去，商業(yè)銀行通常把合規(guī)風險視同于操作風險，多注重于在業(yè)務操作環(huán)節(jié)和操作人員上去設關卡，其結果并不奏效，操作風險仍然在銀行內部人員中大量存在并不斷變換手法。這就說明，簡單地把合規(guī)風險等同于操作風險的認識是不全面和不準確的。雖然大量的操作風險主要表現在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員缺乏合規(guī)守法意識。而銀行合規(guī)風險在絕大多數情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。因此，就現實情況而言，銀行即使防范了基層機構人員操作風險的發(fā)生也未必能防范制度或管理上

4、合規(guī)風險的發(fā)生。所以，對合規(guī)風險一定要格外重視，因為它有時造成的危害和損失比一般操作風險要大很多。近幾年,商業(yè)銀行票據業(yè)務發(fā)展迅速,成為商業(yè)銀行獲取巨大利潤的重要途徑和企業(yè)融通短期資金的主要手段。這其中的主要原因在于,在我國資本市場不夠發(fā)達的現實下,票據業(yè)務在一定程度上緩解了企業(yè)融資難的困境,又滿足了商業(yè)銀行獲取利潤和調控多種經營指標的需要,引致商業(yè)銀行和企業(yè)不惜采取各種違規(guī)行為辦理票據業(yè)務。然而,隨著票據業(yè)務的快速發(fā)展,其風險也在不斷增加。一方面,票據市場主體的行為不規(guī)范,各種違規(guī)行為大量存在,使票據業(yè)務面臨巨大的信用風險和操作風險,另一方面,隨著我國金融市場改革的不斷深化,特別是利率市場化

5、的推進,利率風險正在成為票據業(yè)務的主要市場風險之一。 風險是客觀存在的,對待風險的正確態(tài)度是主動積極的風險管理行為。只有在對風險進行識別、測量的基礎上,才能在一定程度上對風險進行科學的處理和化解。一、當前銀行票據業(yè)務違規(guī)操作行為的主要表現形式（一）集團公司通過關聯企業(yè)或關聯交易套取信貸資金。集團企業(yè)內部組織關系錯綜復雜，關聯方交易頻繁，資金往來較多，交易的真實性難以認定。目前，一些關聯企業(yè)利用關聯關系虛假交易，簽發(fā)大量銀行承兌匯票等融資性票據套取銀行資金，以滿足其自身資金的需求。2005年，太原市海生光物資貿易有限公司、山西晉太日興實業(yè)有限公司和山西南光實業(yè)集團有限公司三家私營企業(yè)，通過與其關

6、聯企業(yè)簽訂虛假關聯交易合同，提供虛假增值稅發(fā)票復印件，出具無真實貿易背景的商業(yè)承兌匯票18790萬元在某銀行太原分行貼現，騙取該行太原分行銀行貼現資金18431.9萬元。這起案件之所以發(fā)生，原因在于該銀行為企業(yè)滾動簽發(fā)票據，并將貼現資金大部分用于彌補企業(yè)流動資金貸款的“窟窿”，而企業(yè)就是接著關聯交易的錯增復雜從而套取現金。（二）企業(yè)相互串通簽訂虛假購銷合同騙取銀行承兌。按照銀行承兌匯票有關規(guī)定，當出票人向銀行申請承兌時，購銷雙方只是簽訂了購銷合同，商品交易并沒有發(fā)生，而銀行審查商品交易的主要依據是購銷合同，一些企業(yè)相互串通簽訂假購銷合同，騙取銀行承兌，獲取銀行信貸資金。（三）內外勾結，利用假銀

7、行承兌匯票騙取銀行信貸資金。內外勾結作案是當前票據案件新的趨勢和特點。不法分子利用銀行承兌匯票防范機制不健全，內控制度不嚴密，通過更改票面要素變造票據或盜取銀行票據防偽技術，采用高科技手段“克隆”票據，內外勾結違規(guī)開立、貼現質押銀行承兌匯票，詐騙銀行信貸資金。（四）銀行審查不嚴，違規(guī)簽發(fā)貼現銀行承兌匯票。據相關資料顯示，少數銀行為了追求票據業(yè)務規(guī)模和表外業(yè)務收益，擅自降低票據業(yè)務準入門檻，對票據貿易真實性審查流于形式，對有關證明文件核查不嚴，必備要素不齊全，增加了票據業(yè)務風險。目前，這類問題在很多銀行也不同程度的存在。如2000年呼和浩特某行在實查流程中出現疏漏，導致假銀行承兌匯票貼現詐騙得逞

8、，資金損失683萬元，主要原因就在于風險意識不高。二、在票據業(yè)務風險防范中，我們應對一些問題引起關注。 （一）“融資性票據”存在的風險央行在下發(fā)的中國人民銀行關于完善票據業(yè)務制度有關問題的通知中，取消了轉貼現的轉入行對增值稅發(fā)票、商品交易合同復印件等跟單資料的審查義務，但并不意味著監(jiān)管部門放松了對簽發(fā)和使用票據貿易背景真實性的要求，也不宜理解為這是逐步解禁“融資性票據”的過渡性政策。相反，監(jiān)管部門可能將騰出更多的精力，在源頭加強“融資性票據”監(jiān)管的力度。通知中明確規(guī)定了承兌行和貼現行對商業(yè)匯票的真實交易關系和債權債務關系進行審核，對貼現業(yè)務的跟單資料提出了更嚴格的要求，要求貼現申請人貼現時提供

9、交易合同和稅票的原件，“商業(yè)匯票的持票人向銀行申請貼現時，貼現申請人應向銀行提供交易合同原件、貼現申請人與直接前手之間根據稅收制度有關規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票?！币虼?，承兌行和貼現行防范“融資性票據”的風險仍是票據業(yè)務風險防范的重中之重。（二）“上門服務”存在的風險近年來，提供跨地區(qū)“上門服務”貼現業(yè)務的銀行、信用社明顯增多，一些貼現行的工作人員還隨身攜帶匯票專用章或公章，直接將貼現的票據就近轉賣。筆者無意于否定“上門服務”存在的價值，但其中存在的風險不容忽視。據了解，近年已經有多家銀行在辦理貼現業(yè)務上門服務時，逆程序操作，釀成風險。經辦人員在沒有見到票據，甚至在承兌銀行還沒有承兌的情況

10、下，就電話向行領導匯報已經拿到了票據，通知劃款。結果，貼現行錢付了，卻沒有拿到匯票。為什么會出現這種雞飛蛋打的結果？在正常情況下，銀行辦理一筆貼現業(yè)務，要經過嚴格的審查審批，以審驗票據真?zhèn)?、審查票面文義和票據要式的合規(guī)性、審查跟單資料的真實性，關鍵環(huán)節(jié)還要雙人審驗，會計部門在票據收妥后才可以放款。而上門服務時，很難做到審查、審批人員都一起上門審查審批，上門服務人員的行為就缺乏有效的監(jiān)督，容易感情用事、違規(guī)操作，極易引發(fā)道德風險。因此，如何保證對票據真?zhèn)?、票面文義和票據要式合規(guī)性的審驗不低于正常標準，如何杜絕上門服務過程中存在的操作風險和道德風險，值得深思。（三）分散經營存在的風險在宏觀緊縮政策

11、的影響下，商業(yè)銀行普遍存在信貸投放不足的問題，這直接影響到貸款不良率、貸款規(guī)模、利潤等指標，因此，多數商業(yè)銀行都鼓勵和支持分支行辦理銀行承兌匯票的貼現業(yè)務，越來越多的基層銀行加入到銀票貼現激烈的市場競爭中。但問題是，票據作為一種技術性、專業(yè)性較強的投資品種，法律上對其要式性、文義性等都有嚴格的規(guī)定，這對從業(yè)人員尤其是審查人員的專業(yè)素質提出非常高的要求。因基層銀行的人員編制都很有限，很難配備專職的審查人員，加上基層銀行業(yè)務量相對較小，磨練不夠，經驗不足，并不是所有的基層銀行都有過硬的票據審驗、審查基本功，很難全面掌握票據風險防范的要點，潛伏著很大的操作風險。近年，轉貼現業(yè)務的轉入行不再審查交易合

12、同和增值稅發(fā)票復印件，這樣既沒有了貿易背景不真實的政策性風險，操作又變得更加簡便，而銀票的流動性又好，隨時可以轉賣，加上目前各銀行資金都比較寬松，資金投資壓力增大，會有更多的基層銀行將銀票作為短期資金投資工具，基層銀行票據專業(yè)人員不足的矛盾會更加突出。因此，上級行在授權基層行開辦票據貼現、轉貼現業(yè)務時，應充分考慮到這一因素，保證從業(yè)人員的專業(yè)素質能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需要，在條件允許的情況下，最好采取集約化經營的策略，由分行或票據專業(yè)支行集中審驗審批，克服基層行審查人員經驗不足、風險意識不強等問題，降低操作上的風險。（四）詐騙風險和道德風險回顧近年來發(fā)生的票據大案要案，金額在千萬元以上的票據詐騙案

13、件基本都有銀行內部人員的參與，“家賊難防”，我們不得不警鐘長鳴。要不斷加強員工職業(yè)道德培訓和思想教育，增強員工防腐拒變的能力；要認真剖析歷年發(fā)生的金融要案，提升審查審批部門的風險意識，牢固樹立合規(guī)經營的作風；規(guī)范票據業(yè)務操作程序，在制度上增強對業(yè)務人員行為的監(jiān)督和制約，不給意志不堅定者留下可乘之機，防止“內鬼”作案，保證票據業(yè)務的健康發(fā)展。銀行票據詐騙之所以屢屢得逞，除了外部詐騙，另一方面就是員工和管理人員的道德風險。據此，銀行必須重視員工和管理人員的道德、紀律和法制教育。引導員工樹立正確的人生觀、價值觀，增強自我保護意識，進一步加強員工思想動態(tài)管理，防范和化解道德風險，對不良行為進行動態(tài)排查

14、，對重要業(yè)務、重要崗位、重要人員進行重點排查，發(fā)現問題及時控制，嚴防因道德滑坡引發(fā)案件。在防范道德風險的基礎上還要增強員工的合規(guī)操作意識，樹立“風險防范，人人有責，合規(guī)操作，從我做起”的原則。木受繩則直，金就礪則利。”兩千多年前，中國大思想家荀子留下的這番論述，精辟之至。木繩一彈，斧鋸一動，一切都得按規(guī)矩行事，沒有什么好討價還價的。老百姓說的更加直白：“沒有規(guī)矩，不成方圓”；“國有國法，家有家規(guī)”，也就是說無論國家、集體、還是個人，都必須依法合規(guī)行事。而在金融界就更顯其重要了，有一句老話“十案九違規(guī)”?？梢姾弦?guī)風險是銀行的最大風險。防范合規(guī)風險，建設文明合規(guī)文化，人人有責，與企業(yè)存亡關系密切，

15、與每位職工關系密切。三、銀行防范票據業(yè)務操作風險的建議（一）防范支付風險。對于客戶提供的票據必須與加蓋的預留銀行印鑒、有效身份證件進行核對并查驗掛失止付記錄。要做到折角核對印鑒，不能憑印象、靠感覺。特別對可疑的大額票據，要用票證定位對比放大器ETO、長短波紫外線多功能鑒別儀等專業(yè)工具進行檢查。（二）防范道德風險。銀行票據詐騙之所以屢屢得逞，除了外部詐騙，另一方面就是員工和管理人員的道德風險。據此，銀行必須重視員工和管理人員的道德、紀律和法制教育。引導員工樹立正確的人生觀、價值觀，增強自我保護意識，進一步加強員工思想動態(tài)管理，防范和化解道德風險，對不良行為進行動態(tài)排查，對重要業(yè)務、重要崗位、重要

16、人員進行重點排查，發(fā)現問題及時控制，嚴防因道德滑坡引發(fā)案件。（三）防范授權風險。強化事中控制、授權制度，消除操作風險，營業(yè)經理必須嚴把事中授權關，做好授權前的監(jiān)督、審核工作，審查柜員使用的交易代碼是否正確，憑證使用是否正確，逐項對照票據要素與交易畫面中錄入的內容是否一致等。特別是對轉賬、現金支票、電匯、銀行匯票等重要憑證中的要素以及錯帳沖正、反交易、掛失等重特殊業(yè)務進行重點審核，確保授權業(yè)務的真實性、完整性、合法性。（四）做好查詢查復工作，保證資金及時到位查詢查復是辦理正常支付業(yè)務，確保資金及時到位的重要舉措，為規(guī)避支付風險，對于支付票據和結算憑證必須按照中華人民共和國票據法、中國人民銀行支付結算辦法的