銀行票據(jù)業(yè)務(wù)操作風險

1、淺談票據(jù)業(yè)務(wù)操作風險的防范近年來，隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，銀行票據(jù)已成為經(jīng)濟生活中不可或缺的重要組成部分，但日趨猖獗的銀行票據(jù)詐騙犯罪對客戶和銀行資金安全構(gòu)成了極大威脅。不法分子利用偽造、變造、“克隆”票據(jù)、偽造印鑒、打“時間差”等多樣化、智能化的手段進行詐騙，令人防不勝防。特別是對于新成立的銀行，業(yè)務(wù)經(jīng)驗相對欠缺，因此防范票據(jù)業(yè)務(wù)操作風險更是刻不容緩。操作風險是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導致?lián)p失的風險。也就是說，操作風險可以分為四類：人員因素引起的操作風險、流程因素引起的操作風險、系統(tǒng)因素引起的操作風險和外部因素引起的操作風險。簡單的講就是指內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完

2、善或失誤及外部事件造成損失的風險。這就為我們防范操作風險指明了方向。首先在人員因素方面，要注重防范道德風險。傳統(tǒng)的銀行風險包括信用風險、市場風險、操作風險三大風險，合規(guī)風險是基于三大風險之上的更基本的風險。合規(guī)風險與銀行三大風險既有不同之處，又有緊密聯(lián)系。其不同之處是：合規(guī)風險簡單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違德等）而招致的風險或損失，銀行自身行為的主導性比較明顯。而三大風險主要是基于客戶信用、市場變化、員工操作等內(nèi)外環(huán)境而形成的風險或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風險是其他三大風險特別是操作風險存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風險的存在使得合規(guī)風險更趨復

3、雜多變而難于禁控，且它們的結(jié)果基本相同，即都會給銀行帶來經(jīng)濟或名譽的損失。 過去，商業(yè)銀行通常把合規(guī)風險視同于操作風險，多注重于在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和操作人員上去設(shè)關(guān)卡，其結(jié)果并不奏效，操作風險仍然在銀行內(nèi)部人員中大量存在并不斷變換手法。這就說明，簡單地把合規(guī)風險等同于操作風險的認識是不全面和不準確的。雖然大量的操作風險主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員缺乏合規(guī)守法意識。而銀行合規(guī)風險在絕大多數(shù)情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。因此，就現(xiàn)實情況而言，銀行即使防范了基層機構(gòu)人員操作風險的發(fā)生也未必能防范制度或管理上

4、合規(guī)風險的發(fā)生。所以，對合規(guī)風險一定要格外重視，因為它有時造成的危害和損失比一般操作風險要大很多。近幾年,商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,成為商業(yè)銀行獲取巨大利潤的重要途徑和企業(yè)融通短期資金的主要手段。這其中的主要原因在于,在我國資本市場不夠發(fā)達的現(xiàn)實下,票據(jù)業(yè)務(wù)在一定程度上緩解了企業(yè)融資難的困境,又滿足了商業(yè)銀行獲取利潤和調(diào)控多種經(jīng)營指標的需要,引致商業(yè)銀行和企業(yè)不惜采取各種違規(guī)行為辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。然而,隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,其風險也在不斷增加。一方面,票據(jù)市場主體的行為不規(guī)范,各種違規(guī)行為大量存在,使票據(jù)業(yè)務(wù)面臨巨大的信用風險和操作風險,另一方面,隨著我國金融市場改革的不斷深化,特別是利率市場化

5、的推進,利率風險正在成為票據(jù)業(yè)務(wù)的主要市場風險之一。 風險是客觀存在的,對待風險的正確態(tài)度是主動積極的風險管理行為。只有在對風險進行識別、測量的基礎(chǔ)上,才能在一定程度上對風險進行科學的處理和化解。一、當前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)操作行為的主要表現(xiàn)形式（一）集團公司通過關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)交易套取信貸資金。集團企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系錯綜復雜，關(guān)聯(lián)方交易頻繁，資金往來較多，交易的真實性難以認定。目前，一些關(guān)聯(lián)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)關(guān)系虛假交易，簽發(fā)大量銀行承兌匯票等融資性票據(jù)套取銀行資金，以滿足其自身資金的需求。2005年，太原市海生光物資貿(mào)易有限公司、山西晉太日興實業(yè)有限公司和山西南光實業(yè)集團有限公司三家私營企業(yè)，通過與其關(guān)

6、聯(lián)企業(yè)簽訂虛假關(guān)聯(lián)交易合同，提供虛假增值稅發(fā)票復印件，出具無真實貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票18790萬元在某銀行太原分行貼現(xiàn)，騙取該行太原分行銀行貼現(xiàn)資金18431.9萬元。這起案件之所以發(fā)生，原因在于該銀行為企業(yè)滾動簽發(fā)票據(jù)，并將貼現(xiàn)資金大部分用于彌補企業(yè)流動資金貸款的“窟窿”，而企業(yè)就是接著關(guān)聯(lián)交易的錯增復雜從而套取現(xiàn)金。（二）企業(yè)相互串通簽訂虛假購銷合同騙取銀行承兌。按照銀行承兌匯票有關(guān)規(guī)定，當出票人向銀行申請承兌時，購銷雙方只是簽訂了購銷合同，商品交易并沒有發(fā)生，而銀行審查商品交易的主要依據(jù)是購銷合同，一些企業(yè)相互串通簽訂假購銷合同，騙取銀行承兌，獲取銀行信貸資金。（三）內(nèi)外勾結(jié)，利用假銀

7、行承兌匯票騙取銀行信貸資金。內(nèi)外勾結(jié)作案是當前票據(jù)案件新的趨勢和特點。不法分子利用銀行承兌匯票防范機制不健全，內(nèi)控制度不嚴密，通過更改票面要素變造票據(jù)或盜取銀行票據(jù)防偽技術(shù)，采用高科技手段“克隆”票據(jù)，內(nèi)外勾結(jié)違規(guī)開立、貼現(xiàn)質(zhì)押銀行承兌匯票，詐騙銀行信貸資金。（四）銀行審查不嚴，違規(guī)簽發(fā)貼現(xiàn)銀行承兌匯票。據(jù)相關(guān)資料顯示，少數(shù)銀行為了追求票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和表外業(yè)務(wù)收益，擅自降低票據(jù)業(yè)務(wù)準入門檻，對票據(jù)貿(mào)易真實性審查流于形式，對有關(guān)證明文件核查不嚴，必備要素不齊全，增加了票據(jù)業(yè)務(wù)風險。目前，這類問題在很多銀行也不同程度的存在。如2000年呼和浩特某行在實查流程中出現(xiàn)疏漏，導致假銀行承兌匯票貼現(xiàn)詐騙得逞

8、，資金損失683萬元，主要原因就在于風險意識不高。二、在票據(jù)業(yè)務(wù)風險防范中，我們應(yīng)對一些問題引起關(guān)注。 （一）“融資性票據(jù)”存在的風險央行在下發(fā)的中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知中，取消了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)入行對增值稅發(fā)票、商品交易合同復印件等跟單資料的審查義務(wù)，但并不意味著監(jiān)管部門放松了對簽發(fā)和使用票據(jù)貿(mào)易背景真實性的要求，也不宜理解為這是逐步解禁“融資性票據(jù)”的過渡性政策。相反，監(jiān)管部門可能將騰出更多的精力，在源頭加強“融資性票據(jù)”監(jiān)管的力度。通知中明確規(guī)定了承兌行和貼現(xiàn)行對商業(yè)匯票的真實交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進行審核，對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的跟單資料提出了更嚴格的要求，要求貼現(xiàn)申請人貼現(xiàn)時提供

9、交易合同和稅票的原件，“商業(yè)匯票的持票人向銀行申請貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)申請人應(yīng)向銀行提供交易合同原件、貼現(xiàn)申請人與直接前手之間根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票?！币虼?，承兌行和貼現(xiàn)行防范“融資性票據(jù)”的風險仍是票據(jù)業(yè)務(wù)風險防范的重中之重。（二）“上門服務(wù)”存在的風險近年來，提供跨地區(qū)“上門服務(wù)”貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行、信用社明顯增多，一些貼現(xiàn)行的工作人員還隨身攜帶匯票專用章或公章，直接將貼現(xiàn)的票據(jù)就近轉(zhuǎn)賣。筆者無意于否定“上門服務(wù)”存在的價值，但其中存在的風險不容忽視。據(jù)了解，近年已經(jīng)有多家銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上門服務(wù)時，逆程序操作，釀成風險。經(jīng)辦人員在沒有見到票據(jù)，甚至在承兌銀行還沒有承兌的情況

10、下，就電話向行領(lǐng)導匯報已經(jīng)拿到了票據(jù)，通知劃款。結(jié)果，貼現(xiàn)行錢付了，卻沒有拿到匯票。為什么會出現(xiàn)這種雞飛蛋打的結(jié)果？在正常情況下，銀行辦理一筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，要經(jīng)過嚴格的審查審批，以審驗票據(jù)真?zhèn)巍彶槠泵嫖牧x和票據(jù)要式的合規(guī)性、審查跟單資料的真實性，關(guān)鍵環(huán)節(jié)還要雙人審驗，會計部門在票據(jù)收妥后才可以放款。而上門服務(wù)時，很難做到審查、審批人員都一起上門審查審批，上門服務(wù)人員的行為就缺乏有效的監(jiān)督，容易感情用事、違規(guī)操作，極易引發(fā)道德風險。因此，如何保證對票據(jù)真?zhèn)?、票面文義和票據(jù)要式合規(guī)性的審驗不低于正常標準，如何杜絕上門服務(wù)過程中存在的操作風險和道德風險，值得深思。（三）分散經(jīng)營存在的風險在宏觀緊縮政策

11、的影響下，商業(yè)銀行普遍存在信貸投放不足的問題，這直接影響到貸款不良率、貸款規(guī)模、利潤等指標，因此，多數(shù)商業(yè)銀行都鼓勵和支持分支行辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，越來越多的基層銀行加入到銀票貼現(xiàn)激烈的市場競爭中。但問題是，票據(jù)作為一種技術(shù)性、專業(yè)性較強的投資品種，法律上對其要式性、文義性等都有嚴格的規(guī)定，這對從業(yè)人員尤其是審查人員的專業(yè)素質(zhì)提出非常高的要求。因基層銀行的人員編制都很有限，很難配備專職的審查人員，加上基層銀行業(yè)務(wù)量相對較小，磨練不夠，經(jīng)驗不足，并不是所有的基層銀行都有過硬的票據(jù)審驗、審查基本功，很難全面掌握票據(jù)風險防范的要點，潛伏著很大的操作風險。近年，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)入行不再審查交易合

12、同和增值稅發(fā)票復印件，這樣既沒有了貿(mào)易背景不真實的政策性風險，操作又變得更加簡便，而銀票的流動性又好，隨時可以轉(zhuǎn)賣，加上目前各銀行資金都比較寬松，資金投資壓力增大，會有更多的基層銀行將銀票作為短期資金投資工具，基層銀行票據(jù)專業(yè)人員不足的矛盾會更加突出。因此，上級行在授權(quán)基層行開辦票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分考慮到這一因素，保證從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在條件允許的情況下，最好采取集約化經(jīng)營的策略，由分行或票據(jù)專業(yè)支行集中審驗審批，克服基層行審查人員經(jīng)驗不足、風險意識不強等問題，降低操作上的風險。（四）詐騙風險和道德風險回顧近年來發(fā)生的票據(jù)大案要案，金額在千萬元以上的票據(jù)詐騙案

13、件基本都有銀行內(nèi)部人員的參與，“家賊難防”，我們不得不警鐘長鳴。要不斷加強員工職業(yè)道德培訓和思想教育，增強員工防腐拒變的能力；要認真剖析歷年發(fā)生的金融要案，提升審查審批部門的風險意識，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營的作風；規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作程序，在制度上增強對業(yè)務(wù)人員行為的監(jiān)督和制約，不給意志不堅定者留下可乘之機，防止“內(nèi)鬼”作案，保證票據(jù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。銀行票據(jù)詐騙之所以屢屢得逞，除了外部詐騙，另一方面就是員工和管理人員的道德風險。據(jù)此，銀行必須重視員工和管理人員的道德、紀律和法制教育。引導員工樹立正確的人生觀、價值觀，增強自我保護意識，進一步加強員工思想動態(tài)管理，防范和化解道德風險，對不良行為進行動態(tài)排查

14、，對重要業(yè)務(wù)、重要崗位、重要人員進行重點排查，發(fā)現(xiàn)問題及時控制，嚴防因道德滑坡引發(fā)案件。在防范道德風險的基礎(chǔ)上還要增強員工的合規(guī)操作意識，樹立“風險防范，人人有責，合規(guī)操作，從我做起”的原則。木受繩則直，金就礪則利。”兩千多年前，中國大思想家荀子留下的這番論述，精辟之至。木繩一彈，斧鋸一動，一切都得按規(guī)矩行事，沒有什么好討價還價的。老百姓說的更加直白：“沒有規(guī)矩，不成方圓”；“國有國法，家有家規(guī)”，也就是說無論國家、集體、還是個人，都必須依法合規(guī)行事。而在金融界就更顯其重要了，有一句老話“十案九違規(guī)”?？梢姾弦?guī)風險是銀行的最大風險。防范合規(guī)風險，建設(shè)文明合規(guī)文化，人人有責，與企業(yè)存亡關(guān)系密切，

15、與每位職工關(guān)系密切。三、銀行防范票據(jù)業(yè)務(wù)操作風險的建議（一）防范支付風險。對于客戶提供的票據(jù)必須與加蓋的預留銀行印鑒、有效身份證件進行核對并查驗掛失止付記錄。要做到折角核對印鑒，不能憑印象、靠感覺。特別對可疑的大額票據(jù)，要用票證定位對比放大器ETO、長短波紫外線多功能鑒別儀等專業(yè)工具進行檢查。（二）防范道德風險。銀行票據(jù)詐騙之所以屢屢得逞，除了外部詐騙，另一方面就是員工和管理人員的道德風險。據(jù)此，銀行必須重視員工和管理人員的道德、紀律和法制教育。引導員工樹立正確的人生觀、價值觀，增強自我保護意識，進一步加強員工思想動態(tài)管理，防范和化解道德風險，對不良行為進行動態(tài)排查，對重要業(yè)務(wù)、重要崗位、重要

16、人員進行重點排查，發(fā)現(xiàn)問題及時控制，嚴防因道德滑坡引發(fā)案件。（三）防范授權(quán)風險。強化事中控制、授權(quán)制度，消除操作風險，營業(yè)經(jīng)理必須嚴把事中授權(quán)關(guān)，做好授權(quán)前的監(jiān)督、審核工作，審查柜員使用的交易代碼是否正確，憑證使用是否正確，逐項對照票據(jù)要素與交易畫面中錄入的內(nèi)容是否一致等。特別是對轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票、電匯、銀行匯票等重要憑證中的要素以及錯帳沖正、反交易、掛失等重特殊業(yè)務(wù)進行重點審核，確保授權(quán)業(yè)務(wù)的真實性、完整性、合法性。（四）做好查詢查復工作，保證資金及時到位查詢查復是辦理正常支付業(yè)務(wù)，確保資金及時到位的重要舉措，為規(guī)避支付風險，對于支付票據(jù)和結(jié)算憑證必須按照中華人民共和國票據(jù)法、中國人民銀行支付結(jié)算辦法的