財務(wù)會計核算制度內(nèi)容

1、會計核算制度編號 ： 01為加強(qiáng)本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則， 特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要 求。二、公司會計年度為公歷年 1月 1日起 12月 31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司 會 計 核算 以實 際發(fā) 生 的經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù) 為依據(jù) ，如實 反 映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1. 司的 資產(chǎn) 是公司 擁有或者 控制 的能以 貨幣 計量 的經(jīng) 濟(jì) 資源。 包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng) 收及預(yù)付款項、存 貨（材料、低值易 耗品 、包 裝物 、產(chǎn) 成品 、在 產(chǎn) 品 等）、固 定資

2、 產(chǎn) 、無 形 資 產(chǎn) 、 遞延資產(chǎn)。2. 金 及 各 種存款 按 照實 際 收 入和 支 出數(shù)記 帳 。3. 應(yīng) 收 及 預(yù)付款 項 按實 際 發(fā) 生額 記 帳，并 按 客 戶設(shè) 置明 細(xì) 帳 ，不 提 壞 帳 準(zhǔn) 備 金 ，壞 帳 損 失 直 接 計 入 當(dāng) 期 損 益 。待 攤 費(fèi) 用按受益期分?jǐn)偂?. 存 貨 按 取得時 的 實際 成 本 核算 ，發(fā)出時 按 移 動平 均法 確 定實際發(fā)出成本。5. 公司固定資產(chǎn)是 使用 年限在一年以上，單位 價值在 2000 元以上，在 使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括 房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn) 輸設(shè)備、辦 公設(shè)備等，公司固 定資產(chǎn)折 舊方法

3、采用年限平均折舊法，房 屋及建筑物折舊年 限為 20年，機(jī) 器設(shè)備折舊年限為 10 年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè) 備及工具為 5 年。6. 公 司 無 形資 產(chǎn) 指 土地 使 用 權(quán)， 在 使 用期 限 內(nèi) 攤銷 。七、負(fù)債的核算公司 的 負(fù) 債是 指 公 司所 承 擔(dān) 的能 以 貨 幣計 量 ，需以 資 產(chǎn) 或 勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行 借 款 、應(yīng) 付 及預(yù) 收 款 項、應(yīng) 交稅 金 、應(yīng) 付 工 資、預(yù) 提 費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債1. 銀 行 借 款 按 實 際 借 入 數(shù) 記 帳 ， 并 按 銀 行 幣 種設(shè) 備 明 細(xì) 帳。2. 應(yīng) 付 及 預(yù)收 款 項 按實 際 發(fā) 生數(shù) 入 帳 ，

4、并 按 客 戶設(shè) 備 明 細(xì) 帳。3. 應(yīng) 交 稅 金按 稅 種 設(shè)置 明 細(xì) 科目 。4. 預(yù) 提 費(fèi) 用包 括 水 電費(fèi) 、 電 話費(fèi) 、 土 地管 理 費(fèi) 。5. 應(yīng) 付 工 資是 核 算 職工 工 資 的計 提 、 分配 、 發(fā) 放。6. 住 房 周 轉(zhuǎn)金 根 據(jù) 地稅 局 的 批文 ，按工 資 總額 的 13%比 例 計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司 所 有 者權(quán) 益 是 公司 投 資 人對 企 業(yè) 凈資 產(chǎn) 的 所有 權(quán)。包 括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。1. 公 司 的 收 入 是 指 公 司 在

5、 銷 售 產(chǎn) 品 或 提 供 勞 務(wù)等 經(jīng) 營 業(yè) 務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2. 公 司 的 費(fèi)用 是 公 司在 生 產(chǎn) 經(jīng)營 過 程 中發(fā) 生 的 各項 耗費(fèi)。 包括 計 入 生產(chǎn) 的 經(jīng) 營成 本 的 直接 材 料 、直 接 人 工和 各 項 間 接費(fèi)用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā) 生的管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。制造 費(fèi) 用 、管理費(fèi) 用 、財務(wù) 費(fèi)用 是 按 各費(fèi) 用 項 目發(fā) 生 的 內(nèi) 容進(jìn)行明細(xì)分類核算。3. 利 潤 是 公 司 在 一 定 期 間 的 經(jīng) 營 成 果 ， 包 括 產(chǎn)品 銷 售 利 潤、營業(yè)利潤、投資凈收

6、益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品 銷 售 利潤為 產(chǎn) 品銷 售 收 入減 去 產(chǎn)品銷 售 成 本、銷售 費(fèi) 用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管 理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤 總 額 為營業(yè) 利 潤加 上 投 資收 益 、營業(yè) 外 收 入減 營業(yè) 外 支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料 、直播 接人工、制造費(fèi)用等成本項目。2. 成 本 的 核算按 產(chǎn) 品品 種 的 分類 核 算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成 本。直接人工按直接實際消耗人工費(fèi)用計入成本。制造費(fèi)用水電費(fèi)按

7、電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。 折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。3. 生 產(chǎn) 按 訂單生 產(chǎn) ，無 在 產(chǎn) 品核 算 。十一、會計報表1. 會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面 文件。 包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表、現(xiàn) 金流量表、附表及會計報表附注 和財務(wù)情況說明書。2. 會計報表是登記完整、核對無 誤的 帳簿記 錄和其他資料 編制的，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則1. 公司 會計 制度隨 國家會計 法規(guī) 制度修 改和 公司 實際 情 況需要進(jìn)行修改。2. 公 司 會 計制度 自 核算 之 日 起施 行 。財務(wù)管理制度編號 ： 02 為加強(qiáng)財

8、務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求 ，提高企業(yè)效益， 實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根 據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制 定如下制度：一、總原則1. 司各 員工 必須尊 紀(jì)守法從 公司 整體利 益出 發(fā)， 相互 協(xié) 作。2. 司 各 生 產(chǎn)經(jīng)營 部 門必 須 相 互銜 接 ，各負(fù) 其 責(zé) 。3. 須 做 到 錢帳分 管 ，帳 物 分 管， 手 續(xù)齊全 。4. 手 每 項 業(yè)務(wù)必 須 簽字 ，“ 簽字 ” 就 是牽 制 。二、材料采購制度1. 材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用 小。2. 每 次 采 購必先 由 倉庫 向 采 購部 門 申請。3. 采 購 部 門根據(jù) 申 請打 訂 單（三 份 ），送 財

9、務(wù) 部審 核、 經(jīng) 理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4. 采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保 量、價優(yōu)到位并 能取得增值稅票。5. 材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時清點(diǎn)數(shù) 量，質(zhì)量管理部 門驗收質(zhì)量合格后，倉 庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部 門，倉管人員及時登記入帳。6. 供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我 司訂單，經(jīng)財務(wù)部門 審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1. 銷 售 業(yè) 務(wù)人員 必 須詳 細(xì) 登 記客 戶 資料。2. 銷 售 業(yè) 務(wù)人員 必 須同 客 戶 確定 好 售價、付款方 式 、送貨 方式以有關(guān)事項。3. 客 戶 需 增值稅 發(fā) 票必 須 簽 訂正 式 合同，并 留 財務(wù) 部門 存4

10、. 業(yè) 務(wù) 人 員必須 根 據(jù)客 戶 訂 單確 定 生產(chǎn)，如 樣 品需 有客 戶 簽字辦單或訂單。5. 業(yè) 務(wù) 人 員給客 戶 價格 優(yōu) 惠 必須 經(jīng) 經(jīng)理審 批 ，并留 財務(wù) 部 門存檔。6. 業(yè) 務(wù) 人 員必須 負(fù) 責(zé)客 戶 全 套服 務(wù) ，包括 客 戶 對產(chǎn) 品的 要 求，送還貨期，貨款追回。7. 產(chǎn) 品 生 產(chǎn)完成 后 立即 打 送 貨單 。8. 發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶 簽字。四、費(fèi)用報銷制度依 99 年 費(fèi) 用 報 銷 的 暫 行 規(guī) 定五、現(xiàn)金管理制度1. 現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管 原則，會計管帳 票，出納管錢。2. 每 項 現(xiàn) 金收入 必 須由 會

11、計 開據(jù) 票 據(jù)，出納收現(xiàn) ，并在 票 上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3. 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客 戶、會計、出納、經(jīng)辦 人分別一聯(lián)，以便核對。4. 出 納 必 須確保 現(xiàn) 金的 安 全 ，防 止 遺失、 偷 竊 。5. 出 納 必 須根據(jù) 經(jīng) 辦人 簽 字 、會計 審核 、經(jīng)理 審批 的憑 據(jù) 付款。6. 出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支 出、余額 并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7. 出納 不得 擅自借 款給員工 ，借 款必須 有總 經(jīng)理 批準(zhǔn) 簽 字，并不得超過規(guī)定限額。8. 月 底 會 計同出 納 核對 現(xiàn) 金 余額 和 銀行存 款 余 款，做到 帳 帳相符、帳實相符

12、。六、成本控制制度1. 各 生 產(chǎn) 員工必 須 有很 強(qiáng) 的 成本 意 識，不 斷 提 高自 己的 生 產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2. 會 計 要 同其他 部 門制 定 每 年每 種 產(chǎn)品的 成 本 計劃 ，材 料 耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3. 材料 入庫 保管人 員立即同 生產(chǎn) 人員組 織驗 收， 清點(diǎn) 數(shù) 量，檢 查質(zhì) 量，如 有數(shù)量和質(zhì)量問題，及 時通知采購部門和 供應(yīng)商。4. 材 料 入 庫及時 由 保管 人 員 填制 驗 收單，驗 收 單上 必須 有 檢查質(zhì)量 人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、 采購部門，以便核對。5. 車 間 生 產(chǎn)需材 料 必須 填

13、制 領(lǐng)料 單 ，并有 生 產(chǎn) 和倉 庫部 門 同時簽名，并報財務(wù)部門。6. 領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián) 。7. 倉 庫 保 管人員 必 須立 即 登 記材 料 數(shù)量式 帳 戶 ，月 底抽 查 材料實物與帳存是否相符。8. 財 務(wù) 部 門必須 建 立材 料 數(shù) 量金 額 式二級 帳 控 制，修理 配 件零星物 料建立金額式二級帳控制，修 理配件零星物料倉庫 可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。9. 生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查 明原因，屬于主 觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。10. 生產(chǎn) 員工 必 須 完成規(guī) 定 工作 量 才 算加 班 ，計 加班 工 資

14、 ， 未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11. 員工必須有 產(chǎn)品 質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì) 量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。12. 生產(chǎn)設(shè)備操 作人 員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)， 并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善費(fèi)用報銷的暫行規(guī)定編號 ： 03本著 既 要 保障供 給 又要 節(jié) 約 開支 、做到報 銷 費(fèi) 用有 章可 循 的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：1. 外出辦事人員報銷差旅費(fèi)時，在報銷單 據(jù)上應(yīng)附有“出 差批準(zhǔn)務(wù) ”， 否則不予報銷。2. 報銷差旅費(fèi)時，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報 銷單，寫明出差 路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。 報銷單填 寫不合

15、乎要求者，財 會人員應(yīng)要求重新填寫，否 則 可以拒收報銷費(fèi)。3. 出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不 予報銷。必須繞道的， 要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報銷。4. 出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交 通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如 確需 乘坐“ 的 士”的 ，需 經(jīng) 領(lǐng) 導(dǎo) 批準(zhǔn)后，方 能報 銷 。無 公 司 共汽車的路段落，可以報銷摩托車費(fèi)。5. 出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā) 票，每人每餐報 銷不可超 過 15 元的誤餐補(bǔ)助。出 差職工一般不得報銷招待 費(fèi)。6. 報 銷 罰 款時，要分清 責(zé)任 ，報銷 公司應(yīng) 該 負(fù) 責(zé)全 部或 一 部分的罰款。7. 報 銷 時 間。出差 人員 在出 差 回 廠后的 第

16、二天，向財務(wù) 部 門報銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時間的，財務(wù)部門可以不受理。8. 報銷手續(xù)。出 差人員填寫報銷單后，交 會計審核，經(jīng)指 定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公 需要， 向保管人 員領(lǐng)用。保 管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn) 行 登記。2. 公 司 員 工一般 不 得報 銷 辦 公費(fèi) 用 。3. 保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時購買 辦公用品。購買 前 ，預(yù) 先 編 制 購 物 申 請 清 單 ，經(jīng) 批 準(zhǔn) 后 購 買 。辦 公 用 品 購 回 以后，由 出納人員監(jiān)督驗收入庫，由 保管員、出 納員在送貨 單上簽名，便以與

17、銷貨方結(jié)算貨款是核對。4. 月 結(jié) 支 付費(fèi)用 時 ，要 取 得 稅務(wù) 部 門的正 式 發(fā) 票。三、材料及維修費(fèi)用1. 倉 庫 保 管員必 須 健全 物 資 進(jìn)出 庫 手續(xù)。生 產(chǎn) 維修 需要 的 材料、物 資憑領(lǐng)料單出庫，購 進(jìn)的材料、物 資，使 用物資驗 收單驗收入庫。2. 購進(jìn)的不需要入庫的維修物資，也要通 過驗收，在入庫 單上注明 “未入庫使用”。3. 所 購 物 資，如果 是月 結(jié)付 款 的，應(yīng)在送 貨 單 上附 上驗 收 入庫單，以便結(jié)帳核對。4. 分 次 報 銷費(fèi)用 的 ，應(yīng)將 購 貨發(fā) 票 連同入 庫 單 一并 報刊 財 會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5. 維 修 部 人

18、員， 在 購買 維 修 物資 前 ，應(yīng)編 制 購 物申 請單 ， 經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。6. 需要外修的機(jī)器及另部件，經(jīng)批準(zhǔn)后送 外維修，修理完 回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗收。報銷費(fèi)用時， 附上驗收單，方能報銷。7. 因支付的材料，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較 大，應(yīng)取得合法 憑證。四、伙食費(fèi)：1. 因 現(xiàn) 有 的生活 水 平上 ，每 人每 天 控制在 4.5 元以 內(nèi)的 結(jié) 算報銷伙食費(fèi)。2. 食 堂 物 資采購 由 廚房 職 工 負(fù)責(zé) ，由公司 指 定 人員 監(jiān)督 驗 收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。3. 在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（ 或半年）根 據(jù)市場物價下降水平，作適當(dāng)調(diào)

19、整。4. 逐步改善和提高職工期的生活水平。在公 司經(jīng)濟(jì)效益不 斷提高的前提下，對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。5. 以上暫行規(guī)定，應(yīng)在今后的實施過程中，不 斷補(bǔ)充、完 善。一九九九年四月十日內(nèi)部牽制制度編號 ： 04一、為了減損失、浪費(fèi)， 提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。二、任 何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必 須有兩人以上參與，不 應(yīng)有脫離 監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。三、會 計管帳、管 票，不 管錢、不 管物；出 納管錢，不 管帳 （除現(xiàn)金、銀 行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的 記帳憑證。四、倉 庫保管人員管好財產(chǎn)、物 資，包 括生產(chǎn)材料、維 修用 品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購 買， 專人保管并發(fā)出

20、登記 。六 、發(fā) 出 收 款 業(yè) 務(wù) 時 ，由 會 計 開 具 發(fā) 票 ，由 出 納 收 款 。付 款 時由會計 審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付 款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。七、固 定 資 產(chǎn) 和大 宗的 材料 物 資 的采購 要 有批 準(zhǔn) 的 預(yù)算 。購 回后要通 過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報 帳時要同 時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能 付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對 帳，如 有 不符，應(yīng)查明原因，及時處理。八 、會 計 、出 納 每 月 月 終 應(yīng) 對 現(xiàn) 金 和 銀 行 存 款 對 一 次 帳 ，并 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。九 、倉 庫 物 資

21、 年 終 必 須 盤 點(diǎn) 一 次 ，據(jù) 予 調(diào) 整 帳 務(wù) 和 年 終 成 本 核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)?；酥贫染幪?： 05一、根據(jù)會計法27 條和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化規(guī) 定，結(jié)合本公司制定本制度。二 、會 計 稽 核 制 定 工 作 指 定 專 人 完 成 ，直 接 由 老 板 和 總 經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、 會計報表復(fù)核一次。四、按 月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并 由出納的現(xiàn)金、銀行存款日 記與會計現(xiàn)金、銀 行存款總帳進(jìn)行核對，如有不符應(yīng)查明原 因及時處理。五、對 庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù) 以調(diào)整帳務(wù) （成本與 庫存 ）。六 、稽 核 人 員 對

22、記 帳 憑 證 、會 計 帳 簿 、會 計 報 表 、納 稅 申報表和 會計核算 的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀 行存款日 記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除 按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對 上列資料進(jìn)抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽 核人員因工作需，可 向本廠員工開展稽核調(diào)查或 詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1. 查原始憑證的合法性、合 理性。大宗物品必須取得稅 務(wù)發(fā)票，對 方如是一般納稅人，應(yīng) 取得專用發(fā)票，是 小規(guī)模 納稅人 應(yīng)取得 普通發(fā) 票或稅 務(wù)部門 代開的 專用發(fā)票 （ 6%）。 發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購

23、量預(yù)算。2. 查原始憑證的真實性。發(fā) 票上的物品是否銷售商所經(jīng) 營的產(chǎn)品，購 進(jìn)價與預(yù)算、現(xiàn) 實是否相當(dāng)，貨物是否驗收入 庫等。3. 核原始憑證的完整性，有無 購貨單位名 稱、購貨時間、 品名、規(guī)格、大小寫、復(fù) 寫、公 私章；是 否發(fā)票聯(lián)，有無涂 改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審 批人是否簽 名等。4. 核記帳憑證的正確性。時 間、編 號是否正確，使 用的 科目、方向、金額是否正確，大 小寫是否相符，摘要記載是 否清楚等。九、復(fù)核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：1. 帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載 得簡要明了 。2. 對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致 ，核 對損益 表 中的數(shù)字

24、是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報表數(shù) 字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。3. 對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之 間是否銜接 。 十 、稽 核 人 員 應(yīng) 兢 業(yè) 、執(zhí) 法 ，發(fā) 現(xiàn) 問 題 應(yīng) 及 時 處 理 ，并 為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持?，F(xiàn)金管理制度編號： 06一、為加 強(qiáng) 對 現(xiàn)金 的管 理和 監(jiān) 督，保證現(xiàn) 金 安 全和 出納 人 員做到有章可循，制定本制度。二、為 保證公司生產(chǎn)、工 作的正常進(jìn)行，必須保持適量的 庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：1. 產(chǎn) 品 銷 售的運(yùn) 輸 費(fèi)、 報 關(guān) 費(fèi)、 轉(zhuǎn) 廠費(fèi)、 廣 告 費(fèi)。2. 本公司員工工資、獎 金

25、 、津 貼、福 利費(fèi)、醫(yī) 藥費(fèi)和其他 勞務(wù)報酬。3. 員 工 差 旅費(fèi)、 學(xué) 習(xí)費(fèi) 、 客 戶的 業(yè) 務(wù)招待 費(fèi) 。4. 駕 車 人 員的車 油 費(fèi)、 過 路 費(fèi)、 過 橋費(fèi)、 行 車 費(fèi)。5. 員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款 。6. 設(shè) 備 的 小型維 修 的人 工 費(fèi) ，所 需 的零配 件 及 其他 五金 材 料費(fèi)。7. 公 司 負(fù) 責(zé)人安 排 的其 他 小 額開 支 。四、除保 證 上 項兩 天的 開支 外 ，多余的現(xiàn) 金 必 須及 時存 入 銀行。五 、公 司 現(xiàn) 金 必 須 存 放 在 財 務(wù) 室 的 保 險 柜 內(nèi) 。工 資 發(fā) 放 的 現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在

26、保險柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不 準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不 得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān) 督。十一、出納 人員要認(rèn)真、逐 筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和 銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、 款是否相 符，月 終 應(yīng)與會計核對帳帳、帳 實是否相符，如 有 問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn) 行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。財產(chǎn)清查制度編號 ： 07為了 加 強(qiáng) 公司財 產(chǎn) 的管 理 ，確保公 司財 產(chǎn) 的安

27、全 ，使會 計 核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公 司必須每年對材料、抵 值易耗品、包裝物、固定資 產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。二 、倉 庫 保 管 人 員 必 須 做 好 盤 點(diǎn) 前 的 準(zhǔn) 備 工 作 ，登 記 好 材 料、低 值易耗品、包 裝物帳簿并結(jié)好余額，以 便核對，整 理 好財產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加， 對財產(chǎn)物 資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧， 應(yīng)及時向 公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng) 批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處 理。四、對 盤虧的材料、包 裝物、低值易耗品造成的盤虧，根 據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償

28、， 屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五 、固 定 資 產(chǎn) 必 須 由 辦 公 室 指 定 專 人 管 理 ，負(fù) 責(zé) 固 定 資 產(chǎn) 的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六 、由 辦 公 室 牽 頭 ，會 計 、使 用 部 門 參 加 ，每 年 全 面 清 點(diǎn) 一次，并 對報廢、未 使用的進(jìn)行處理。在 清查中將報廢、損 壞的固 定資產(chǎn) 填寫“ 固定資 產(chǎn)報廢 表”，并注明 原因， 辦理 有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。票據(jù)管理制度編號 ： 08為了 加 強(qiáng) 有力會 計 核算 工 作 ，完善 財務(wù) 管 理制度 ，確保 票 據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票 由 出 納員 專人 保管

29、 。領(lǐng)用 支票進(jìn) 領(lǐng) 用 人需 填寫 領(lǐng) 用支票審 批單 ，由 總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出 納員 領(lǐng)用，領(lǐng) 用人 負(fù)責(zé) 收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報 銷手續(xù)。二、原 則 上 不準(zhǔn) 簽 發(fā)空白 抬 頭或 金額 的支 票 ，如 確實 需 要 ， 應(yīng)由總經(jīng)理、財 務(wù)總監(jiān)同意，并 在支票上填上最高限額，由 領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由 財務(wù)人員核對是否準(zhǔn) 確。三、建 立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日 期及注銷日期等。四、對已 作 廢支票 ，與支 票 存根 放 在一起 ，并加 蓋“ 作 廢 ” 印章后妥善保管。五、發(fā)票 由 主 管會 計專 人保 管 和負(fù) 責(zé)核 對 ，建立

30、發(fā) 票領(lǐng) 用 登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、倉 庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部 門入帳，并裝訂保管。七、出 納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款 日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。會計檔案管理制度編號 ： 09一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng) 一會計檔案管理制度，根 據(jù) 中華人 民共和國會計法和 中華人民共和國檔案法的規(guī) 定 ， 結(jié) 合 本 公 司 實 際 及 內(nèi) 部 管 理 需 要 ， 制 定 本 辦 法 。二 、會 計 檔 案 指 會 計 憑 證 、會 計 帳 簿 和 會 計 報 表 、會 計 資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公 司每年形成的會計檔案。

31、應(yīng) 由財務(wù)部按歸檔的要 求 ，負(fù) 責(zé) 整 理 、立 卷 或 裝 訂 成 冊 ，當(dāng) 年 會 計 檔 案 ，在 會 計 年 度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。四 、財 務(wù) 部 指 專 人 以 會 計 檔 案 進(jìn) 行 妥 善 保 管 ，存 放 有 序 ， 查找方便 ，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放， 嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位 的財會人員提供利用， 非財會人員不得借閱和查看。向 外單位提供利用時，須經(jīng)本 單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會 計檔案原則上不得借 出。六、撤 消 、合 并 時 ，會 計 檔案 應(yīng) 隨同單 位 的 全部 檔案 本 并移

32、交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根 據(jù)其特點(diǎn)，分階段永 久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需 要銷毀時，由財務(wù)部門提出 銷毀意見。嚴(yán) 格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公 司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細(xì)帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年二、會計報表類5年8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析9月、季度會計

33、報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年會計主管崗位責(zé)任制編號 ： 10一、根 據(jù)會計 法 和 公司的 實際 情 況負(fù)責(zé) 公 司 的全 面會 計 核算工作，并直接對老板負(fù)責(zé)。二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工 作，制定公司的收支計劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實施。三 、負(fù) 責(zé) 審 核 票 據(jù) 的 合 法 性 、合 理 性 、正 確 性 ，并 以 此 填制憑證，登記帳簿。四、負(fù) 責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并 與各明細(xì) 帳核對相符。五、負(fù) 責(zé) 編制 會計 報表 ，做 到帳 表 相 符，并

34、檢查 預(yù)算 和 財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。六 、負(fù) 責(zé) 并 參 與 財 產(chǎn) 清 查 工 作 ，定 期 限 或 不 定 期 對 倉 庫 進(jìn)行盤點(diǎn)，檢 查帳實是否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫 帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并 協(xié) 調(diào)會計內(nèi)部工作。八、辦 理有 關(guān)稅 款的 計 算 、申報，并 納工 作和 有關(guān) 財 政 、 工商的財務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂和保管工作。出納人員崗位責(zé)任制編號 ： 11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、 其職責(zé)如下：一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付 和結(jié)算工作，圓滿完成出 納工作任務(wù)。二、負(fù) 責(zé)保管庫存現(xiàn)

35、金和有價證券，嚴(yán)格按現(xiàn)金管理條 例的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé) 管 理 銀行 存款 和其 他 貨幣 資金 ，嚴(yán)格 遵守 結(jié)算 紀(jì) 律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè) 置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐 筆登記入帳，做 到日清月結(jié)，帳 款相符，不以白條抵庫，不 得保存帳外資金。發(fā) 現(xiàn)帳款不符時，要 查明原因，長款不得 私自取走，短款要如實賠償。五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日 逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜 絕空頭支 票發(fā)生，月 終與銀行逐筆對帳，如 有不符，應(yīng) 查明是否有未 達(dá)帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。六 、認(rèn) 真 審 核 收 付 款 原 始 憑

36、 證 ，據(jù) 實 辦 理 收 付 款 業(yè) 務(wù) ，負(fù) 責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電 話費(fèi)、稅 款、匯 票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對 上 面三個代扣戶存款，應(yīng) 按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確 處理。七 、妥 善 保 管 和 按 規(guī) 定 使 用 有 關(guān) 印 章 ，保 證 貨 幣 資 金 的 安 全。八、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡 領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支 票作廢，應(yīng)加蓋作 廢戳記。如 發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并 負(fù) 責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如 果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由 本人負(fù)責(zé)。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會 計做帳。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工

37、作。財務(wù)管理制度總 貝y一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法 權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財 務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則, 結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收 支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資 金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi) 部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的 監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中 的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收

38、發(fā)、領(lǐng)退、 轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原 始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊 全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和 工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、 公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn) 真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān) 督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出 納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口 的人員擔(dān)任。企 業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和 損害投資 者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必 須時可直接向上級財務(wù)主管 部門反映。六 、公 司 財 務(wù) 應(yīng) 接 受 財 政 、稅 務(wù) 、審 計 機(jī) 關(guān)

39、的 監(jiān) 督 ；定 期 、 及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1. 取 之 合 法，使 用 合規(guī) ；2. 開 源 節(jié) 流，講 求 效益 ；3. 內(nèi) 部 牽 制，防 范 風(fēng)險 ；4. 管 理 有 序，責(zé) 任 到人 ；九、資金籌集：1. 公 司 倡 導(dǎo)多種 方 式、多渠 道 籌集 資 金 ，包 括：吸收 現(xiàn) 金 、 非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2. 資 本 金 的增加 、變動 ，應(yīng)按法 律 程序經(jīng) 批 準(zhǔn) 和會 計師 事 務(wù)所

40、驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；3. 借 款 應(yīng) 根據(jù)經(jīng) 可 行性 論 證 的項 目 和生產(chǎn) 經(jīng) 營 需要 ，有 可 靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1. 內(nèi) 部 牽 制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)， 不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記 帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系 的應(yīng)實行回避原則。2. 財 經(jīng) 紀(jì) 律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理 條例，不得 坐支現(xiàn) 金；（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦 法 、 銀 行 帳 戶 管 理 辦 法 ， 嚴(yán)

41、禁 設(shè) 立 帳 外 帳 或 公 款 私 存 ， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（ 3 ） 出 納 必 須 憑 經(jīng) 審 核 、 編 號 、 手 續(xù) 齊 全 的 記 帳 憑 證 辦 理收付款 業(yè)務(wù)，不 得先斬后奏或以借條、白 條原始憑證充抵 庫存；（ 4 ）外 匯 的 收 入 ，使 用 應(yīng) 符 合 國 家 外 匯 管 理 的 各 項 法 規(guī) 、 政策。3. 現(xiàn) 金 等 價物 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有 關(guān)法 律 、法 規(guī) ，并 按企 業(yè) 內(nèi) 部職 責(zé) 、權(quán) 限 、程 序批 準(zhǔn)后 辦 理 ， 嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1. 應(yīng) 收 款 項管理 應(yīng) 遵循 以 下 原則 ：

42、（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2. 債 權(quán) 的 成立應(yīng) 符 合以 下 條 件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān) 條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和 文件；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù) 齊全。3. 跟 蹤 管 理和清 理 回款實行 “ 源 頭負(fù)責(zé) 制 ”，誰 經(jīng) 辦的 業(yè) 務(wù)，發(fā) 生 的 款項 ，誰 負(fù) 責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4. 債 務(wù) 重 組事項 應(yīng) 按程 序 ，經(jīng)批準(zhǔn) ，并預(yù) 測 分 析可 有發(fā) 生 的重組損益。投資管理十二、本

43、公司對全資、控 股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無 形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼 并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購 入 一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國 庫 券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。十三 、對 外 投 資的 計價 方法 ，應(yīng)以 投資時 支 付 的價 款或 者 評估確定的金額計價，即 按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取 得中國注冊會計師出具的驗資報告，分 清占股比例、投資總 額等并妥善保管。對 企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢 價或折價差額，應(yīng) 采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對 短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng) 嚴(yán)格審批手續(xù)，正 確計 算損益。中期或年度終了，應(yīng) 對長期投資逐項

44、檢查，如果由 于市價持續(xù)下跌，或 被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致 其可收回 金額低于帳面價值，并 且此項降低的差額在可預(yù)計 的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng) 按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn) 備。十四 、企 業(yè)根據(jù)擁 有被投 資 單位 股 權(quán)比例 分 別 采用 成本 法 權(quán)益法進(jìn)行核算，企 業(yè)對外投資股權(quán)在 20%以下（不含 20%） 的采用成本法，股權(quán)在 20%50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50% 以上（不 含 50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。十五 、本 公 司 對外 投資 實行 風(fēng) 險抵 押制。項目 負(fù)責(zé) 人應(yīng) 按 照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押 金。項 目投資按期收回或完成利潤

45、上繳計劃的，逐 步退還企 業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到 期 未收回投 資或未完成利潤上交計劃的，由 本公司財務(wù)部按比 例扣減風(fēng)險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管 理，財務(wù)部門應(yīng) 做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目， 都要建立項目投資檔案，按 照投資對象、反 映和記錄自該項 目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費(fèi)用） 和投資回報（ 實現(xiàn)上交利潤）對 每個項目的投資回報率進(jìn)行 定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健 全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性 資產(chǎn)的購置、建 造、增 加、出 售、耗 用、減 少、盤 存、計 價、 管理作出規(guī)

46、定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1. 全 員 管 理：物資 管理 是企 業(yè) 各部 門、有關(guān) 人 員共 同的 任 務(wù)；2. 全 過 程 監(jiān)控：從采購 、生 產(chǎn) 耗用、出售到 保 管、收 、發(fā) 、 存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜 合 管 理與分 級 歸口 管 理 相結(jié) 合 ；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉 及采購、驗收、保管、使用中環(huán) 節(jié)的業(yè)務(wù) 實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。5. 實行資金管理、物資管理，業(yè) 務(wù)工作相結(jié)合，管物的部 門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價 格信息，貨比三 家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單

47、位；2. 采購、生產(chǎn)、加 工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組 的物資應(yīng)按規(guī)定計價；3. 物 資 應(yīng) 按歸口 管 理堅 持 質(zhì) 量檢 驗 、核實 數(shù) 量、憑證 驗 收 ；4. 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要 求；5. 禁 止 使 用部門 自 行采 購 物 資，必 要時先 經(jīng) 批 準(zhǔn)并 辦理 入 庫手續(xù)。二十、物資減少：1. 不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手 續(xù)，嚴(yán) 禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2. 存 貨 減 少應(yīng)按 企 業(yè)會 計 政 策進(jìn) 行 計價；3. 處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦 理；4. 商 品 、產(chǎn)品 銷售 應(yīng)加 強(qiáng)合 同 管理 ，落實

48、貨 款 回籠 的保 障 程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；5. 盤 虧 、報損 物資 應(yīng)按 規(guī)定 權(quán) 限經(jīng) 批準(zhǔn) ，并分 別情 況由 保 險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；6. 生 產(chǎn) 耗 用物資 應(yīng) 按企 業(yè) 計 劃生 產(chǎn) 管理、費(fèi) 用 指標(biāo) 管理 規(guī) 定 ，使 用 憑 證 、辦 理 手 續(xù) ，產(chǎn) 品 報 廢 補(bǔ) 料 應(yīng) 有 質(zhì) 檢 部 門 確 認(rèn) ；7. 貴 重 物 資出庫 應(yīng) 按規(guī) 定 的 權(quán)限 實 行雙簽 。 二十一、物資保管和盤存1. 倉 庫 存 保管人 員 對庫 房 實 物數(shù) 量 完整、質(zhì)量完 好 、帳務(wù) 記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2. 有關(guān)業(yè)務(wù)

49、人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展 品、陳列 品安全完好負(fù)責(zé)；3. 各類 存貨 根據(jù)不 同情況分 別采 用永續(xù) 盤存 制或 實地 盤 存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查， 并在部門 自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符 合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng) 擴(kuò)大抽面；4. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人 員離崗時，應(yīng)先 辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1. 年度 中期 和年末 存貨對符 合規(guī) 定條件 的物 資應(yīng) 計提 存 貨跌價損失；2. 按 企 業(yè) 確定的 會 計政 策 正 確計 提 固定資 產(chǎn) 折 舊。成本管理二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：1. 經(jīng)濟(jì)效益原則：這

50、是企業(yè)經(jīng)營管理的核 心，也是成本管 理的目標(biāo)；2. 全面管理原則：廣義概念上的成本管理 ，強(qiáng)調(diào)全面性即 全過程管理，全 方位管理， 員管理，一是 從投資成立、 產(chǎn)品選取 型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包 括：投 資成本、融 資成本、工 程成本、產(chǎn) 品 成本、科研成本；二是從 大項目的事前預(yù)測、決 策，實施 中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán) 環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到 全體員工 、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；3. 責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心 ，賦以相應(yīng)的權(quán) 限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；4. 科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù) 測，有效的防護(hù)性控制

51、 和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5. 歸口 管理 與分級 管理相結(jié) 合， 財務(wù)部 門是 歸口 總管 單 位，各項指標(biāo)應(yīng)按 業(yè)務(wù)性 質(zhì)、逐級 下達(dá)落實到各部門、車間、 班組直至個人。二十 四 、企 業(yè)應(yīng) 建 立、健 全 成本管 理 保 障體 系及 規(guī)章 制 度 ： 合規(guī)、切 實、可 行的成 本計算規(guī)程；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度； 分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與

52、責(zé) 任。二十 五 、建 立 定期 、不 定 期的 多 種形式 的 定 性、定 量分 析 、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、 獎懲范圍。計劃和預(yù)算二十 七 、為 確 保企 業(yè)年 度經(jīng) 營 發(fā) 展目標(biāo) 的 實現(xiàn) ，做到心 中 有數(shù)，應(yīng)編制年度 分季財 務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、 分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1. 根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會 ”的專家決策會 議制訂的 發(fā)展方向，投 資規(guī)劃、經(jīng) 營目標(biāo)、效 益指標(biāo)，在 財 務(wù)計劃中體同和落實；2. 根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查 修

53、訂、 調(diào)整；3. 根 據(jù) 上 一年度 計 劃執(zhí) 行 情 況的 分 析判斷 ，發(fā) 現(xiàn)管 理中 存 在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1. 真實、積 極、可 靠、適 當(dāng)留有余地，保 障國有資產(chǎn)及資 本增值；2. 計 劃 的 嚴(yán)肅性 與 靈活 性 相 結(jié)合 ，在保障 年 度 總目 標(biāo)實 現(xiàn) 的前提下 ，在進(jìn)度 安排、項目構(gòu)成 等方面允許有變動、調(diào)整；3. 強(qiáng)調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在 充分的、可靠的 市場信息 ，運(yùn) 用適 當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科 學(xué)的預(yù)測、判 斷的基礎(chǔ) 上；4. 經(jīng) 過 “ 兩上兩 上 ”反 復(fù) 平 衡、 落 實； 即下達(dá)目標(biāo)T上報計劃T綜 合平衡T下 達(dá)指村T分

54、解落 實到各部門分管的指標(biāo)5. 資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前 提下， 尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內(nèi)容：1. 銷售收入、利潤計劃 ；2. 物資供應(yīng)保障計劃；3. 資 金 籌 集方式 、 規(guī)模 及 投 資收 益 計劃；4. 產(chǎn) 品 、 工程、 資 金成 本 計 劃及 費(fèi) 用預(yù)算 ；5. 投 資 方 式及支 出 計劃 ；6. 現(xiàn) 金 流 量計劃 ；7. 利 潤 分 配及稅 收 繳納 計 劃 ；8. 其 他 收 入、支 出 計劃 。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1. 利 潤 總 額、凈 利 潤及 上 交 利潤 ；2. 凈 資 產(chǎn) 增長率 ；3. 資 產(chǎn) 負(fù) 債率；4

55、. 速 動 比 率；5. 凈 資 產(chǎn) 利潤率 。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、 事后三個 環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、 職工業(yè)績的依據(jù)。三十 三 、企 業(yè) 應(yīng)建 立 、健 全分 析 考核制 度 、分析 考 核標(biāo) 準(zhǔn) ， 業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1. 全 面 分 析 和 專 題 分 析 結(jié) 合 。年度 、季 度 進(jìn)行 全 面檢查 分 析，及 時 糾 正問 題和 調(diào)整 計 劃 ， 不定期地 按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況， 產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2. 定 性 分 析和定 量 分析 相 結(jié) 合。對難

56、以 量 化的工 作 側(cè)重 于 定 性分 析 ，例如 企 業(yè) 兼并 收購 情 況總結(jié)，應(yīng) 收款面清理回收情況；定 量分析可按需要選取用 差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3. 書 面 分 析和會 議 分析 相 結(jié) 合。定期 或 不 定期召 開 全面 或 專 題的 分 析會，如 經(jīng) 營活 動分 析 會、各種專題分析 會，向領(lǐng)導(dǎo) 遞交 書面分析報告，提出問 題、 建議和措施；4. 有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類 數(shù)據(jù)，提高分析 的科學(xué)性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1. 逐 級 考 核，層層 考核 。公司考 核 二級企 業(yè) 及 其經(jīng) 營班 子 和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營