財務(wù)部會計稽核員崗位描述

1、附件1 會計稽核員崗位職責(zé)（一）帳務(wù)稽核：1. 各項支出憑證的審核事項。2. 各項收入帳項的審核事項。3. 各項攤提折舊的事項。4. 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)付帳的審核事項。5. 原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。6. 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马棥?. 有關(guān)本公司所屬各廠、 各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫的 財務(wù)查核事項。8. 營利事業(yè)所得稅申報表及其他有關(guān)獎勵減免項目的審核事項。9. 其他有關(guān)調(diào)整記帳科目， 變更計算方法，減少支出的建 議事項。（二）業(yè)務(wù)稽核：1. 各處廠業(yè)務(wù)工作進(jìn)度的審核事項。2. 各處廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的查核事項。3. 各項會議決定辦理事項的追蹤事項。4. 其他與業(yè)務(wù)稽

2、核有關(guān)的事項。（三）財務(wù)稽核：1. 關(guān)財產(chǎn)的購置或處理的審核事項。2. 有關(guān)原物料采購招標(biāo)比價的監(jiān)督及價格審核事項。3. 有關(guān)對外訂立財物契約的審查事項。4. 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項。5. 有關(guān)財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項。6. 其他與財務(wù)稽核有關(guān)的事項。附件2會計稽核工作準(zhǔn)則：1. 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部 隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。2. 本公司稽核業(yè)務(wù)圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān) 驗五項，除另有規(guī)定處，悉以本辦法規(guī)定辦理。3. 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。4.

3、稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。5. 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各。單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。6. 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬 訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各。單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。7. 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外， 不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。&稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理， 且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。9. 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時

4、，如有疑問， 可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面 說明。10. 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受 稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。11 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，就據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。附件3稽核工作計劃表稽核類別稽核 項目估計數(shù)量抽樣數(shù)量稽核時間稽核 人員會同人員備注日常定期不定期起訖附件4帳務(wù)稽核表稽核事項稽核部門稽核記錄語評記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項1. 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票， 如有 積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。2. 會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)， 有無遺漏、錯

5、誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。3. 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4. 應(yīng)加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。5. 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。6. 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂 是否完整。7. 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。8傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項1. 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否 已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。2. 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付 金額相符。3. 各科目明細(xì)分類或子目之和或未銷訖各筆之和是否 與總

6、分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核 對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。4. 各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等， 是否完備， 并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。5. 各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。6. 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“ X”處蓋章 證明。7. 活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理， 訂本式帳簿有無缺號。8. 舊帳簿未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作 廢”戮記注銷。9. 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否 登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手

7、續(xù) 辦理。庫存檢查時，須注意下列事項1、檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日現(xiàn)款、銀行存款查點， 如在營業(yè)時間之應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日加 減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳目卡是否相 符，空白末使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。2、現(xiàn)金是否存放庫，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得 須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。5、檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方 法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。6、金庫鎖

8、匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與 庫的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。7、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日 尚未解訖的匯款。8、部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管?？?、部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。10、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。11、檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時，應(yīng)注意其限額是 否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù) 合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。報表檢查，應(yīng)注意下列事項1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。2、各種報表容是否與帳簿上的記

9、載相符。3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。4、報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。5、報表保存方法及放置地點是否妥善。附件5財 務(wù)稽核 表稽核事項稽核部門稽核記錄語評財務(wù)稽核檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項1. 購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備2. 證券種類、面值及，是否與帳簿記載相符。3. 債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。4. 本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時， 應(yīng)注意其是否存放庫，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān) 帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng) 查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。各種房地產(chǎn)契約書及其收

10、租情況是否妥善。附件6總務(wù)稽核表稽核事項稽核部門稽核記錄語評總務(wù)人事稽核 -、檢查各項費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項：1. 總公司各單位，各項費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī) 定呈核準(zhǔn)許核銷。2. 各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算圍，或經(jīng)核準(zhǔn)的圍檢 支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費(fèi)用的列支 是否照規(guī)定辦理。3. 各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。二、檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項：1. 儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿、（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。2. 儲藏物品的保管是否妥善。3. 儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。4. 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。5. 已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲

11、藏物品合計表，是否與帳面 存量相符。6. 有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符 三、檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意 下列事項：1 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨 辦。2 各種登記卡的記載是否下正確詳明。3 核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿、是否有未設(shè)登記卡 或漏編號、漏記帳的財物。4 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。5 檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有 關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。四、營業(yè)用品器具是否編與設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種 印章的保管是否妥善。五、人事檢查應(yīng)注意下列事項：1 各單位辦

12、事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽 到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。2 各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠 慢現(xiàn)象。3 各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相 符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。4 各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)， 有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且 染有不良嗜好者。5. 各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、變吐是否逾超公司的規(guī)定。6. 職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作， 并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對。附件7非經(jīng)常性實地對帳報告單單位名稱：報告日期：年月日電腦編號銷貨日期及品名資料提供日期資料提供

13、時疑點問題事項實地核對結(jié)果：核對后建議事項以上由核對員填主管處理意見 （寄營業(yè)部那一份免填）稽核組解決情形記錄（寄營業(yè)部那一份免填）稽核組復(fù)核單位核對資料提記錄主管人員供人員三聯(lián)寄呈注：本表一式三份由對帳人共同填寫，于核對后當(dāng)日提出，主管應(yīng)于當(dāng)日先將二、 營業(yè)部及稽核組，最遲不得超過稽核次日。實地對帳單客戶編號客戶名稱地址尚 欠下列貨核，前半催收， 經(jīng)核對無誤，并即付貨 款 明 細(xì)款元，當(dāng)欠 丿元。客戶早年 月日合計經(jīng)理業(yè)務(wù)主任對帳人填單注：本單只作證明用，收款應(yīng)憑原始憑證。本單可催收對賤時應(yīng)附原憑證。未收收據(jù)檢查報告表收費(fèi)人員（或服務(wù)所）收費(fèi)記錄簿應(yīng)存數(shù)實存數(shù)備注數(shù)金額數(shù)金額受檢查部門檢查日

14、期年 月 日受檢單位主管：科長：受檢查人單位主管：會計處：檢杳人：收款收據(jù)領(lǐng)用單領(lǐng)用單位：年 月 日第號清款人款別金額領(lǐng)款收據(jù)領(lǐng)用日期年 月曰預(yù)計收到款項日期年 月曰指定經(jīng)領(lǐng)人備注主 管科 長填*預(yù)計收款日距收據(jù)需要日期不得超過三日存貨盤點與帳面調(diào)節(jié)表盤點 單編 號存 貨 編 號品名規(guī)格單位庫存數(shù)量單價金 額帳面數(shù)量 會計數(shù)量差異備 注盤占八、加減調(diào)整后數(shù) 量單價金 額第一聯(lián)：會計科第二聯(lián)：主管物資料自存存貨盤點單第一聯(lián)：會計科 第二聯(lián)：主管物資科 第三聯(lián)：貼于物資存放位置原料 在制品廢料成品編號品名規(guī)格單位盤點時本物位置：盤點數(shù)量：更正：存貨狀況良料 料廢料其它備注復(fù)核員記錄員盤點員注：本單

15、位事先編號，以利控制盤存單單位名稱：盤點時間：編號:財產(chǎn)類別：存放地點：編號名稱計量單位數(shù)量單價金額備注盤點人簽章節(jié) 保管人簽章實存帳存對比表年_月_日單位名稱:編號類別 及名 稱計量單位單價實存帳存對比結(jié)果備注數(shù) 量金 額數(shù) 量金 額盤盈盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額會計人員簽單 稽核人簽章現(xiàn)金盤點報告表年_月日單位名稱：實存金額帳存金額對比結(jié)果備注盈虧盤點人簽章出納員簽章結(jié)算款核對登記表年月日結(jié)算性質(zhì)對方單位應(yīng)結(jié)金額核對金額備注應(yīng)收款項1234567應(yīng)付款項1234567負(fù)責(zé)人簽章制表人簽章XX公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表戶口：年 月日項目金額項目金額銀行存款日記帳余額銀行對帳單余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額盤

16、點人員編組表盤點日期：年 月 日部 門盤 占 八、 項 目日 期盤占八、人會占八、人復(fù)盤人備 注結(jié)存調(diào)整表品名編號單位帳面結(jié)存數(shù)1增加數(shù)減少數(shù)調(diào)整后結(jié)存數(shù)經(jīng)營部門：年 月 日NO核準(zhǔn):復(fù)核:制表:一式二聯(lián)：財務(wù)部門 一 經(jīng)管部門（白色） 財務(wù)部門一 經(jīng)管部門一 財務(wù)部門（紅色） 說明：本表由財務(wù)部門帳務(wù)員填制，由其主管復(fù)核.盤點工作開始前，帳務(wù)必須調(diào)整時，才編制本表.盤點統(tǒng)計表經(jīng)管部門：年 月曰品各編號單位數(shù)量數(shù)量數(shù)量數(shù)量數(shù)量合計復(fù)盤人：會點人；盤點人:一式二聯(lián)：財務(wù)部門 一 經(jīng)管部門（白色）財務(wù)部門 一 經(jīng)管部門一 財務(wù)部門（紅色） 說明：盤點時，由盤點人點數(shù)秤重，由會點人填記. 同一物品堆

17、置不同地方或分次點計時，依數(shù)量欄逐一列計，事后再加以合計. 由會點人簽章（復(fù)寫），再送盤點及其主管（復(fù)盤人）簽認(rèn). 盤點人應(yīng)將盤點統(tǒng)計數(shù)量，轉(zhuǎn)記入盤存表盤存表經(jīng)管部門：年 月曰NO項目品名料品編號資產(chǎn)規(guī)格單位帳載數(shù)量盤點數(shù)量差異數(shù)差異說明一式二聯(lián)：財務(wù)部門 一 經(jīng)管部門（白色）說明：財務(wù)部門 一 經(jīng)管部門一 財務(wù)部門（紅色） 存貨外資產(chǎn)由經(jīng)管部門填記帳載數(shù)量。存貨不必先填帳數(shù)量。 實際盤存數(shù)量，由會點人填記，并計算其差異數(shù)，填記入差異數(shù)欄。 存貨由盤點統(tǒng)計表轉(zhuǎn)記實際盤點數(shù)量，然后列記帳載數(shù)量并求出差異數(shù)。 差異說明由經(jīng)管部門填注，財務(wù)抽點通知單財務(wù)抽點通知單抽點抽點日期人員抽點經(jīng)管項目部門備注

18、總經(jīng)理盤點盈虧報告表品名料品編號資產(chǎn)規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點數(shù)量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及數(shù)量金額數(shù)量金額總 經(jīng) 理 批 示財 務(wù) 部 門部主管主管制表部主管主管經(jīng)管人經(jīng)-管 部 門式三聯(lián)：（1）財務(wù)部門 一 經(jīng)管部門 一 財務(wù)部門 一 總經(jīng)理一 經(jīng)管部門（白色）（2）財務(wù)部門 一經(jīng)管部門 一 財務(wù)部門一 總經(jīng)理一 財務(wù)部門（紅色）（3）財務(wù)部門一經(jīng)管部門一財務(wù)部門一總經(jīng)理一總經(jīng)理室（黃色）現(xiàn)金盤點報告票據(jù)經(jīng)管部門：年 月曰NO現(xiàn)金及零用金金額盤點金額異常原因及說明力口：未報銷費(fèi)用借支合計帳面結(jié)存金額盤盈虧金額數(shù)量及金額票據(jù)項目帳面數(shù)盤點數(shù)盤盈虧數(shù)擬處理對策數(shù)金額數(shù)金額婁金額應(yīng)收票據(jù)：代收庫存小計應(yīng)收保證金合計總 經(jīng) 理部主管主 管保管人會占八、人式三聯(lián)：（1）財務(wù)部門 一經(jīng)管部門一 財務(wù)部門一總經(jīng)理 經(jīng)管部門（白色）（2）財務(wù)部門 一經(jīng)管部門 一 財務(wù)部門一 總經(jīng)理一 財務(wù)部門（紅色）總經(jīng)