工作總結(jié)現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引V1

1、安邦保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)實(shí)施方案指引（試行）標(biāo)題頁碼第一章編制說明第二章審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn)41第三章審計(jì)程序附件第一章編制說明一、編制背景及目的說明5-13根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度，內(nèi)審局總部制定了內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱“實(shí)施細(xì)則九用于對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。該實(shí)施細(xì)則涵蓋了內(nèi)審局對(duì)高級(jí)管理人員開展審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、反映審計(jì)結(jié)果、審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)建議和意見時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。編制本實(shí)施方案指引目的是在實(shí)施細(xì)則的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范高級(jí)管理人員審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“高管審計(jì)”）的評(píng)價(jià)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序，為審計(jì)人員編寫項(xiàng)目實(shí)施方案及開展審計(jì)工作提供操作指南。本指引中高級(jí)管

2、理人員的定義與監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)高級(jí)管理人員的定義保持一致。高管審計(jì)分為高級(jí)管理人員任中審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“任中審計(jì)。與高級(jí)管理人員離任審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“離任審計(jì)”）。二、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序說明本指引根據(jù)實(shí)施細(xì)則中規(guī)定的高管審計(jì)側(cè)重點(diǎn)，形成了若干審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)人員在編寫項(xiàng)目實(shí)施方案時(shí)，原則上應(yīng)保證計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序涵蓋了本指引中全部審計(jì)重點(diǎn)。在具體審計(jì)程序的選擇上，可以首先考慮選擇本指引中的審計(jì)程序，當(dāng)實(shí)際情況表明本指引中的審計(jì)程序不能滿足審計(jì)需要時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目組白行設(shè)計(jì)審計(jì)程序。需要說明的是，由于目前業(yè)內(nèi)相關(guān)參考文獻(xiàn)較為缺乏，內(nèi)審局審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)有限，再加上公司的經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)和管理方式也在

3、不斷變化，本指引關(guān)于審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序的列舉未必完整，要點(diǎn)未必準(zhǔn)確，審計(jì)程序未必完全適用，有待內(nèi)審人員在今后的實(shí)踐中注意積累和總結(jié)，對(duì)本指引進(jìn)行不斷修改和完善。第二章審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn)一、審計(jì)內(nèi)容高管審計(jì)包括任中審計(jì)及離任審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為審計(jì)對(duì)象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)以下事項(xiàng)所承擔(dān)的責(zé)任：（一）經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性；（二）經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性；（三）內(nèi)部控制有效性。二、審計(jì)重點(diǎn)高管審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：1. 公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效情況；2. 公司財(cái)務(wù)狀況和償付能力狀況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性；3. 公司資產(chǎn)的安全性和完整性情況；4. 公司財(cái)務(wù)收支核算、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策的合法合規(guī)性；5. 公司風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及管

4、理情況；6. 公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；7. 公司遵守法律、行政法規(guī)和保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的情況；8. 內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；9. 離任審計(jì)中離任人的未了事項(xiàng)上述審計(jì)重點(diǎn)包含了高管審計(jì)需關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，是評(píng)價(jià)高管人員業(yè)績(jī)與責(zé)任的必要內(nèi)容。審計(jì)程序的制定應(yīng)圍繞上述審計(jì)重點(diǎn)展開。第三章審計(jì)程序一、被審計(jì)方基本情況高管任職情況審計(jì)重點(diǎn)：了解高管人員任職期間和分管情況(非現(xiàn)場(chǎng))審計(jì)程序：與人力資源部溝通，獲取審計(jì)對(duì)象的任職信息。高管人員任期內(nèi)重大獎(jiǎng)勵(lì)及處罰情況(非現(xiàn)場(chǎng))審計(jì)重點(diǎn)：了解被審計(jì)單位及個(gè)人在任期內(nèi)是否受到總公司、保監(jiān)局、財(cái)政、工冏、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的重大獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。審計(jì)程序：(1) 搜

5、集并整理風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門提供的外部監(jiān)管處罰決定、通知及處理意見等信息；(2) 搜集并整理理賠事業(yè)追償部門提供的訴訟案件等信息；詢問被審計(jì)方任期內(nèi)重大獎(jiǎng)勵(lì)或處罰的情況，并向總公司有關(guān)部門進(jìn)行核實(shí)(3) 瀏覽離任述職報(bào)告等文件獲取相關(guān)信息。(4) 核查“其他應(yīng)收款“其他應(yīng)付款：“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)一其他費(fèi)用”及“營(yíng)業(yè)外支出”等科目明細(xì)，核查是否存在外部罰款情況，調(diào)閱相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證，核查是否存在受到外部處罰但未上報(bào)總公司的情況。離任審計(jì)的民主評(píng)議審計(jì)重點(diǎn)：匯總各下級(jí)員工對(duì)離任人的評(píng)價(jià)，作為了解被審計(jì)方基本情況、發(fā)現(xiàn)問題線索的手段。審計(jì)程序：向關(guān)鍵崗位員工、班子成員等發(fā)放民主評(píng)議調(diào)查問卷，根據(jù)回收問卷情況初步評(píng)

6、估離任人的整體情況并考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。民主評(píng)議調(diào)查方法及問卷內(nèi)容參見附件。二、公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效情況審計(jì)重點(diǎn)：提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析任職期間經(jīng)營(yíng)效益情況。分析指標(biāo)包括但不限于保費(fèi)收入總量及增長(zhǎng)情況、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、歷年賠付率、綜合成本率等；審計(jì)程序：(1) 分析被審公司所在地區(qū)市場(chǎng)環(huán)境，機(jī)構(gòu)在本地市場(chǎng)份額和排名，綜合分析近幾年的經(jīng)營(yíng)效益走向。分析計(jì)算近三年的保費(fèi)收入，承保數(shù)量的增長(zhǎng)變動(dòng)情況；對(duì)于省級(jí)分公司，分析經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，能否正確處理規(guī)模和效益的關(guān)系，市場(chǎng)開拓的措施是否有效。能否根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)情況的變化尋求新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)；(2) 分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，盈利性險(xiǎn)種和非盈利性險(xiǎn)種占比情況，是否根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情

7、況作出及時(shí)有效的調(diào)整；(3) 了解近三年各險(xiǎn)種的收入情況，分析各險(xiǎn)種保費(fèi)占比和各白增長(zhǎng)情況。能否根據(jù)本地區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況對(duì)現(xiàn)有險(xiǎn)種發(fā)展?jié)摿坝竭M(jìn)行分析，適時(shí)調(diào)整險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)利益。一般應(yīng)通過所有險(xiǎn)種的保費(fèi)收入占總保費(fèi)比率，各險(xiǎn)種承保利潤(rùn)率及承保利潤(rùn)占總承保利潤(rùn)的比率，保費(fèi)收入增長(zhǎng)情況等指標(biāo)分析效益險(xiǎn)種和虧損險(xiǎn)種保費(fèi)的絕對(duì)量，在總保費(fèi)中的占比以及變動(dòng)趨勢(shì)。(4) 提取賠款、準(zhǔn)備金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)計(jì)算近三年賠付率及綜合成本率，重點(diǎn)分析保費(fèi)占比大的險(xiǎn)種的盈利情況。分析其他三、公司財(cái)務(wù)狀況和償付能力狀況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性審計(jì)重點(diǎn)：從資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性的角度

8、出發(fā)，核查有無影響當(dāng)年損益的保費(fèi)、賠款、費(fèi)用等掛賬。審計(jì)程序：(1) 核查銀行存款余額是否真實(shí)，是否與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)一致，有無一個(gè)月以上的銀行未達(dá)帳，未達(dá)帳項(xiàng)是否真實(shí)、合理；(2) 獲取應(yīng)收保費(fèi)的增減變動(dòng)及賬齡情況，分析是否存在長(zhǎng)期掛賬無法收回的應(yīng)收保費(fèi)，并確定相關(guān)責(zé)任人。(3) 分析其他應(yīng)收款的增減變動(dòng)及賬齡情況，掛帳內(nèi)容是否真實(shí)、合理，有無影響損益的費(fèi)用、賠款等掛帳，是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn);(4) 核查待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的入帳金額是否合理、正確，當(dāng)年攤銷是否準(zhǔn)確，有無費(fèi)用、固定資產(chǎn)等掛帳的情況；(5) 核查預(yù)收保費(fèi)的增減變動(dòng)及賬齡情況，掛帳內(nèi)容是否真實(shí)、合理，有無預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)收保費(fèi)同時(shí)掛

9、帳的情況；(6) 核查其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及賬齡情況，確認(rèn)長(zhǎng)期未核銷及大額掛帳項(xiàng)目的真實(shí)性；是否存在費(fèi)用、賠款等紅字掛帳的情況；(7) 核查其他資產(chǎn)、負(fù)債科目金額是否真實(shí)、完整。損益真實(shí)性審計(jì)重點(diǎn)：從損益真實(shí)性和準(zhǔn)確性的角度出發(fā)，核查有無影響當(dāng)期損益和后續(xù)經(jīng)營(yíng)效益的重大因素。審計(jì)程序：(1) 核查保費(fèi)收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，有無虛增或隱匿保費(fèi)收入的情況，有無延遲確認(rèn)保費(fèi)收入的情況；結(jié)合業(yè)務(wù)檔案，重點(diǎn)核對(duì)上年12月份和當(dāng)年1、2月份業(yè)務(wù)的承保日期、起保日期、交費(fèi)日期是否合理；(2) 核查未決賠案數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，有無延遲立案、人為調(diào)整估損、隨意注銷賠案等異常情況。重點(diǎn)檢查是否存在手工賠案

10、數(shù)據(jù)；關(guān)注已報(bào)案未立案的未決賠案的計(jì)提情況，查看報(bào)案登記簿，與兩核系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，是否報(bào)案均及時(shí)錄入兩核系統(tǒng)，重大賠案是否及時(shí)上報(bào)。償付能力狀況的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠審計(jì)重點(diǎn)：總公司層面償付能力狀況是否真實(shí)、準(zhǔn)確；償付能力管理是否到位審計(jì)程序：總公司層面高管審計(jì)按照安邦保險(xiǎn)高級(jí)管理人員審計(jì)辦法實(shí)施。需要聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)。相關(guān)審計(jì)程序不在本指引中反映。四、公司資產(chǎn)安全性和完整性情況固定資產(chǎn)使用情況審計(jì)重點(diǎn)：從資產(chǎn)安全性的角度出發(fā)，核查是否存在資產(chǎn)流失的情況；是否存在未經(jīng)總公司審批、擅白購置固定資產(chǎn)形成賬外資產(chǎn)的情況；審計(jì)程序：了解分公司/中支固定資產(chǎn)發(fā)生變化(如遺失、報(bào)廢等)是否及時(shí)上報(bào)進(jìn)行處

11、理，是否存在擅白處置固定資產(chǎn)的情況，結(jié)合營(yíng)業(yè)外收入、其他應(yīng)付款等科目的核查和現(xiàn)金庫實(shí)地盤點(diǎn)，是否存在擅白處置固定資產(chǎn)的收入未入帳或入帳科目不正確的情況；(1) 抽盤分公司車輛、筆記本電腦等固定資產(chǎn)，核查是否帳實(shí)相符，是否存在以費(fèi)用或其他名義(擅白購置、以租代購)形成帳外資產(chǎn)的情況；調(diào)閱“車船使用稅”、“車輛費(fèi)用”“修理費(fèi)用”“租賃費(fèi)用、”“保險(xiǎn)費(fèi)”“房產(chǎn)稅”等科目對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，結(jié)合房產(chǎn)、車輛清單，核查分公司是否存在賬外房產(chǎn)和車輛。房屋及車輛租賃、裝修管理情況審計(jì)重點(diǎn)：是否存在資產(chǎn)租賃未按規(guī)定報(bào)批收入賬外管理的情況，是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。審計(jì)程序：(1) 了解營(yíng)業(yè)用房和車輛租賃、裝修情況；詢問

12、辦公室人員租金、租賃面積、租期、出租人等情況，檢查是否與報(bào)給總部合同存在出入；(2) 獲取長(zhǎng)期待攤、待攤費(fèi)用明細(xì)表及房屋租賃合同，核查是否存在有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所但無租賃裝修費(fèi)用、無營(yíng)業(yè)場(chǎng)所但有租賃裝修費(fèi)的情況。五、公司財(cái)務(wù)收支核算、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策的合法合規(guī)性預(yù)算執(zhí)行情況(非現(xiàn)場(chǎng))審計(jì)重點(diǎn)：評(píng)價(jià)被審計(jì)期間保費(fèi)收入、利潤(rùn)預(yù)算的實(shí)際完成情況和費(fèi)用預(yù)算控制情況.審計(jì)程序：獲取資產(chǎn)負(fù)債表、任職期間的利潤(rùn)表、費(fèi)用表等與各年度預(yù)算目標(biāo)相比較，進(jìn)行分析性復(fù)核，從經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性的角度出發(fā)，反映機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。重大決策情況審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)機(jī)構(gòu)重大決策的合法合規(guī)性，以及審計(jì)對(duì)象是否對(duì)可能存在的重大決策失誤負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。審

13、計(jì)程序：詢問及查閱辦公會(huì)議紀(jì)要等文件，了解重大問題決策、重要干部任免、大額資金使用的決策流程和執(zhí)行情況等，重點(diǎn)核查重大經(jīng)營(yíng)決策是否有規(guī)范的決策程序，是否在總公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，決策項(xiàng)目是否合法合規(guī)，是否存在個(gè)人獨(dú)斷專行、個(gè)人決定重大問題的情況，是否存在重大決策失誤造成不良影響或重大經(jīng)濟(jì)損失，其主要職責(zé)在被審計(jì)人的情況。六、公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況業(yè)務(wù)控制活動(dòng)情況審計(jì)重點(diǎn)：通過對(duì)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)情況的核查，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實(shí)。審計(jì)程序：業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理情況。通過檢查承保卷宗及賠案信息，重點(diǎn)關(guān)注：重要協(xié)議是否存在擅白擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任、改變保險(xiǎn)期間、給予投保人保險(xiǎn)合同以

14、外的其他利益等情況；是否存在超權(quán)承保的情況，是否存在由于承保質(zhì)量欠佳而形成風(fēng)險(xiǎn)隱患或賠付情況較嚴(yán)重的情況；是否存在為規(guī)避理賠權(quán)限限制而人為拆分賠案的情況；是否存在超權(quán)限理賠、編造虛假賠案以及欺騙投保人、被保險(xiǎn)人和受益人等違規(guī)行為。單證管理情況。核查是否存在私印單證情況；是否存在使用過期或作廢的不合規(guī)單證、使用具備保險(xiǎn)單要素的非有價(jià)單證情況；是否存在利用陰陽單、陰陽收據(jù)等方式截留保費(fèi)、坐支保費(fèi)等違規(guī)I可題；是否存在未核對(duì)核銷實(shí)物而進(jìn)行空銷或一進(jìn)一出、虛假退庫的情況，是否存在通過假核銷、假作廢等方式截留保費(fèi)的問題；是否存在大量超期未核銷單證，重點(diǎn)了解以上未核銷單證在管理流程上存在的問題，是否導(dǎo)致截

15、留保費(fèi)、坐扣保費(fèi)的情況；(1) 印鑒管理情況。觀察、檢查是否存在擅白刻制印章、使用作廢印章的情況；行政印章使用是否經(jīng)相關(guān)審批人簽字；是否存在以部門印章對(duì)外簽署協(xié)議；是否存在擅白為個(gè)人、外單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)擔(dān)保的情況。財(cái)務(wù)控制活動(dòng)審計(jì)重點(diǎn)：通過對(duì)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)情況的核查，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實(shí)。審計(jì)程序:核查業(yè)務(wù)管理費(fèi)用，核查原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，憑證附件是否齊全，費(fèi)用支出的依據(jù)是否充分、計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否采用集中支付，是否存在套取費(fèi)用形成小金庫的情況等；是否存在變通費(fèi)用支付手續(xù)費(fèi)、坐扣保費(fèi)支付手續(xù)費(fèi)或使用不合規(guī)發(fā)票支付手續(xù)費(fèi)、以現(xiàn)金方式支付手續(xù)費(fèi)等問題

16、；是否存在擅白列支福利費(fèi)、領(lǐng)導(dǎo)干部變相另攫收入、違規(guī)資金運(yùn)用等違規(guī)行為?，F(xiàn)金是否做到賬實(shí)相符，是否存在白條抵庫、坐支現(xiàn)金以及現(xiàn)金收入、支出不及時(shí)入賬的情況；現(xiàn)金管理是否實(shí)行收支兩條線，收支帳戶是否存在較大資金沉淀，零現(xiàn)金管理是否執(zhí)行到位；是否擅白開設(shè)個(gè)人存折或帳戶等進(jìn)行。是否存在因虛列費(fèi)用、納稅調(diào)整不充分、未按稅法規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)等原因而受到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款及處罰的情況。是否與員工簽訂勞動(dòng)合同、為員工足額繳納保險(xiǎn)、如實(shí)繳納個(gè)稅；信息技術(shù)控制活動(dòng)審計(jì)重點(diǎn)：重點(diǎn)關(guān)注信息技術(shù)一般控制活動(dòng)是否做到關(guān)鍵崗位職責(zé)分離、授權(quán)與審批執(zhí)行到位、系統(tǒng)訪問控制嚴(yán)密。審計(jì)程序：(有待擴(kuò)充)是否存在修改后臺(tái)數(shù)據(jù)

17、，且無記錄、無審批的情況，是否擅白開發(fā)具有修改正式數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)功能的外掛軟件；是否存在擅白開設(shè)、注銷用戶帳號(hào)、擅白進(jìn)行菜單權(quán)限變更，是否存在冗余賬號(hào)、權(quán)限過大、賬號(hào)與使用人姓名不符等情況，操作員離職后帳號(hào)是否及時(shí)清理。任期內(nèi)管理舉措和成果審計(jì)要點(diǎn)：了解審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)在完善制度、管理創(chuàng)新方面所做的工作。審計(jì)程序：根據(jù)被審計(jì)人的述職報(bào)告、分公司的辦公會(huì)議紀(jì)要、分公司發(fā)文等內(nèi)容，了解并核實(shí)其任期內(nèi)在完善制度、管理創(chuàng)新方面所做的工作。七、內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況審計(jì)整改情況審計(jì)重點(diǎn)：檢查核實(shí)對(duì)當(dāng)年內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改是否及時(shí)有效，有無整改不力。審計(jì)程序：匯總當(dāng)年內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及風(fēng)險(xiǎn)管控達(dá)

18、標(biāo)考核情況，核查是否存在影響內(nèi)部控制的重大問題，是否形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，逐一核實(shí)是否存在對(duì)內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不徹底等情況。歷史遺留問題處理情況審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)審計(jì)對(duì)象任職期間，公司歷史遺留問題的變化情況。審計(jì)程序：通過詢問、查閱歷年內(nèi)、外部審計(jì)報(bào)告等方式，了解被審計(jì)人任職期間是否存在歷史遺留問題，核查以前年度遺留的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)清收情況，并核實(shí)處理及消化情況。（若此項(xiàng)工作無進(jìn)展，也要寫明；若上任時(shí)無重大歷史遺留問題，則可不寫）八、離任審計(jì)中離任人的未了事項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)：了解被審計(jì)的離任人在任期內(nèi)是否存在違反公司規(guī)定的未了事項(xiàng)。審計(jì)程序：通過詢問、向財(cái)務(wù)部門及辦公室函證方式，對(duì)被審計(jì)人與公司的未了事項(xiàng)進(jìn)行清查，重點(diǎn)檢查被審計(jì)人有無借款，在外有無其個(gè)人簽單的餐費(fèi)、修理費(fèi)，其個(gè)人使用保管的公司財(cái)物、檔案是否歸還，系統(tǒng)權(quán)限是否已清理等；附件:離任審計(jì)民主評(píng)議的規(guī)定（試行）在開展離任審計(jì)過程中民主評(píng)議是其中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，為進(jìn)-步公正、公平地對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，現(xiàn)民主評(píng)議的方法規(guī)定如下：對(duì)分公司負(fù)責(zé)人的民主評(píng)議：需向分公司部門助理以上人員、分公司本部每個(gè)部門關(guān)鍵崗位的普通員工、中支公司經(jīng)營(yíng)班子及連鎖營(yíng)銷服務(wù)部負(fù)責(zé)人發(fā)放調(diào)查問卷，人數(shù)不低于20人；對(duì)中支公司負(fù)責(zé)人的民主評(píng)議：需向每位在職員工及分公司職能部門負(fù)責(zé)人發(fā)放調(diào)查問卷。人數(shù)不得少于在職員工的30%