合同管理知識(shí)(十七)關(guān)聯(lián)交易規(guī)則

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上合同管理知識(shí)（十七）關(guān)聯(lián)交易規(guī)則   在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象，他發(fā)生于關(guān)聯(lián)方之間，從經(jīng)濟(jì)角度看，關(guān)聯(lián)交易是中性的，其存在既具有合理性，又可能違背交易平等、自愿、公平原則，產(chǎn)生“自我交易”、限制競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)避納稅等情形，以致?lián)p害被控制公司、中小股東、債權(quán)人以及國(guó)家財(cái)稅的利益，因此，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易，法律既不能予以禁止，又必須加以合理的規(guī)制。 新公司法則對(duì)此作出了規(guī)范，這也是新公司法的亮點(diǎn)之一。   一、關(guān)聯(lián)關(guān)系的含義要理解關(guān)聯(lián)交易，首先必須對(duì)“關(guān)聯(lián)關(guān)系”有一個(gè)明確的界定，新公司法在“附則”中規(guī)定：“關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公

2、司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。”因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易的危害性主要源自關(guān)聯(lián)方之間的利益沖突，關(guān)聯(lián)交易的出發(fā)點(diǎn)和歸宿是利益的不正當(dāng)轉(zhuǎn)移，所以，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的基本界定中要突出利益轉(zhuǎn)移的實(shí)質(zhì)。同時(shí)，新公司法亦對(duì)“關(guān)聯(lián)關(guān)系”中所涉及的主體“控股股東”、“實(shí)際控制人”、“高級(jí)管理人員”分別作出了定義：“控股股東，是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的股東；出資額或者持有股份的比例雖然不足百分之五十，但依

3、其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。”“實(shí)際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人?！薄案呒?jí)管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員?！倍㈥P(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制（一）關(guān)聯(lián)交易不得損害公司利益新公司法第二十一條第一款規(guī)定：“公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益?！边@一條是關(guān)聯(lián)交易合法的基本原則，即公平性原則，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管不得利用關(guān)聯(lián)交易將公司的利益對(duì)外轉(zhuǎn)移，例如控股股東向公司低價(jià)購(gòu)

4、買產(chǎn)品，或者高價(jià)向公司出售產(chǎn)品的行為，都將導(dǎo)致公司利益的損害，并最終損害中小股東權(quán)益及公司對(duì)債權(quán)人的償債能力，因此這樣的關(guān)聯(lián)交易就違反了上述法律規(guī)范。而如果價(jià)格是按市場(chǎng)化原則確定的合理價(jià)格，所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易則是合法的。新公司法第二十一條第二款規(guī)定：“違反前款規(guī)定,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！边@是違背公平性原則的法律責(zé)任。（二）公司對(duì)關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保必須經(jīng)過(guò)股東（大）會(huì)同意新公司法第十六條第一款規(guī)定：“公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司章程對(duì)投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過(guò)規(guī)定的限額?！钡诙顒t規(guī)定“公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議?！庇缮鲜鰞煽畹膶?duì)比我們可以看出，為充分保障其他股東和公司的權(quán)益，法律對(duì)于公司向關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的行為，規(guī)定了更為嚴(yán)格的決議程序。需要注意的是，這里“公司股東”不僅包括控股股東，還包括其他股東，與附則中“關(guān)聯(lián)交易”定義中所列出“控股股東”相比，其范圍是擴(kuò)大了。（三）關(guān)聯(lián)交易的表決限制規(guī)則新公司法第十六條第三款規(guī)定“前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通