金融企業(yè)會(huì)計(jì)名詞解釋及簡(jiǎn)答題

1、名詞解釋1. 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款 人或持票人的票據(jù)。2. 經(jīng)辦行就是辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。3. 直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)付多少單位的本國(guó)貨幣.4. 證券是證明持券人有權(quán)按照證券所規(guī)定的內(nèi)容，取得相應(yīng)權(quán)益的證明書。5信用卡是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀 行存取現(xiàn)金，且有消費(fèi)信用功能的信用支付工具。6. 全額承購(gòu)包銷就是證券公司與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由公司按合同或協(xié)議確定的價(jià)格將證券從發(fā)行單位那里買下來(lái)，并馬上向發(fā)行單位支付

2、全部款項(xiàng)， 然后再按市場(chǎng)條件轉(zhuǎn)售給投資者。7. 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)是指不同國(guó)家的企業(yè)之間，通過(guò)銀行辦理相互間由于商品交易而引起的貨幣收付或債權(quán)債務(wù)的結(jié)算。8. 單式記賬法，是一種比較簡(jiǎn)單的不完整的記賬方法。它對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只通過(guò)一個(gè)科目、一個(gè)賬戶記一筆賬，單方面反映現(xiàn)金、實(shí)物或人欠、欠人等事項(xiàng)記賬方法。9借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理 ，以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡公式為基礎(chǔ)，以“借”和“貸”為記賬等號(hào)， 按照“有借必有貸， 借貸必相等”的記賬規(guī)則在賬戶中 進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法。10. 分戶帳是金融企業(yè)會(huì)計(jì)帳簿中詳細(xì)、具體地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類帳簿。11. 經(jīng)常項(xiàng)目是指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)

3、期內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)、政治、文化交往而經(jīng)常發(fā)生的國(guó)際 收支項(xiàng)目。12. 同業(yè)拆借是商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種借貸行為，是解決商業(yè)銀行短期資金不足的一種方法。同業(yè)拆借只限于臨時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)。13. 會(huì)計(jì)帳簿是由許多具有一定格式的帳頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系 統(tǒng)地記載各種資金增減變動(dòng)的記錄簿冊(cè)。14. 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。15. 外匯存款是單位或個(gè)人將其所有的外匯資金存入銀行，隨時(shí)或約期支取，銀行按照規(guī)定利率支付利息的一種信用活動(dòng)。16. 余額包銷方式就是證券公司與證券發(fā)行單位事先簽訂合同或協(xié)議

4、，確定由證券公司代理發(fā)行該單位的證券， 在發(fā)行期內(nèi)如果證券公司承擔(dān)發(fā)售的證券沒(méi)有全部售出，則剩余部分由其負(fù)責(zé)購(gòu)入，證券公司要按照約定時(shí)間向發(fā)行單位支付全部證券款項(xiàng)。17. 帳務(wù)核對(duì)是金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算程序中的各有關(guān)部分，為防止差錯(cuò)所進(jìn)行的核實(shí)和對(duì)帳，它是保證會(huì)計(jì)核算正確的重要措施。18. 清算行就是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶的行，各直轄市分行和二級(jí)分行均為清算行，負(fù)責(zé)辦理轄屬行處匯劃款項(xiàng)的清算。19. 聯(lián)行往來(lái)是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)發(fā)有聯(lián)行行號(hào)的各級(jí)行在不同省、自治區(qū)、直轄市之間辦理資金劃撥的賬務(wù)往來(lái)。20. 登記簿是適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的，用來(lái)登記主要賬簿未能或不必記錄而又需要查考的業(yè)務(wù)事項(xiàng)

5、，也可以用來(lái)統(tǒng)馭卡片賬和控制重要憑證、有價(jià)單證和實(shí)物等21. 外匯統(tǒng)帳制是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，以本國(guó)貨幣為記帳單位，外國(guó)貨幣按一定的匯率折算成本國(guó)貨幣記帳的一種方法。22. 復(fù)式記帳是對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以相等的金額，同時(shí)通過(guò)相互對(duì)應(yīng)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的會(huì)計(jì)帳戶進(jìn)行對(duì)照登記的一種方法。簡(jiǎn)答題1. 聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)：(1) 聯(lián)行往來(lái)是隨著銀行支付結(jié)算等有關(guān)業(yè)務(wù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，直接關(guān)系到各行處的資金和賬務(wù)。(2) 聯(lián)行往來(lái)有著完整的賬務(wù)核算系統(tǒng)。(3) 聯(lián)行往來(lái)關(guān)系是聯(lián)行間的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系，反映著聯(lián)行間資金占用或被占用的關(guān)系。2. 年度決算的意義：(1) 有利于加強(qiáng)宏觀調(diào)控，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。(2 )有利于考核

6、全年業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，提高金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。(3 )有利于總結(jié)和檢查日常會(huì)計(jì)核算工作，全面發(fā)揮金融企業(yè)會(huì)計(jì)的職能作用。3. 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特征:(1) 反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性；(2) 業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性。(3) 監(jiān)督和服務(wù)的雙重性。(4) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的及時(shí)性。4. 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的作用：(1) 通過(guò)辦理和實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)，反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。(2) 貫徹國(guó)家政策法令，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理收付。(3) 根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。(4) 開(kāi)展分析和預(yù)測(cè)，為金融宏觀決策提供信息和數(shù)據(jù)。5辦理支付結(jié)算的基本要求：(1) 認(rèn)真執(zhí)行支付結(jié)算原則。 恪守信用，履約付款。 誰(shuí)的錢

7、進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。 銀行不墊款。(2) 遵守支付結(jié)算紀(jì)律。(3) 正確使用支付結(jié)算工具。6金融企業(yè)的利潤(rùn)分配順序：(1) 抵補(bǔ)已繳納的在成本和營(yíng)業(yè)外支出無(wú)法列支的有關(guān)被罰和被沒(méi)收的財(cái)物損失，延期繳納各項(xiàng)稅款的滯納金和罰款及少繳或遲繳中央銀行準(zhǔn)備金的罰款。(2) 彌補(bǔ)以前年度虧損。以前年度發(fā)生的虧損連續(xù)五年在所得稅前彌補(bǔ)而未彌補(bǔ)完的部 分,從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中彌補(bǔ)。(3) 根據(jù)稅后利潤(rùn)(減彌補(bǔ)虧損)的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到 注冊(cè)資本的50%寸,可不再提取。(4) 按稅后利潤(rùn)一定比例提取公益金。向投資者分配利潤(rùn)。7. 買方信貸的管理規(guī)定：(1) 必須經(jīng)出口國(guó)政府批準(zhǔn)，并經(jīng)國(guó)

8、家外匯管理局批準(zhǔn)，辦理外債登記和外匯(轉(zhuǎn))貸款登 記手續(xù)。(2) 需要簽訂兩個(gè)合同，一是由買賣雙方簽訂進(jìn)出口貿(mào)易合同；二是由出口商銀行與進(jìn)口商或進(jìn)口商銀行簽訂貸款合同，貸款合同以貿(mào)易合同為前提，但又獨(dú)立于貿(mào)易合同。(3) 貸款只能用于購(gòu)買或支付出口國(guó)的貨款、技術(shù)或勞務(wù)，出口商銀行按進(jìn)口商銀行的 指示憑交貨單據(jù)向出口商支付貨款。(4) 貸款金額不得超過(guò)貿(mào)易合同金額的85%,其余15%由進(jìn)口商以現(xiàn)匯支付定金，支付定金后才能使用買方信貸。8. 貸款呆賬準(zhǔn)備的提取方法一般有兩種，一種是按貸款賬面余額的一定比例提取，是為彌補(bǔ)貸款將來(lái)可能發(fā)生損失的準(zhǔn)備金，其呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)額與貸款賬戶余額直接相關(guān)，而與不良

9、信貸資產(chǎn)沒(méi)有直接關(guān)系。我國(guó)現(xiàn)行的貸款呆賬準(zhǔn)備制度就是采用這種方法。另一種西 方國(guó)家普遍采用的呆賬準(zhǔn)備金的提取方法是根據(jù)貸款五級(jí)分類的結(jié)果，采用不同比例計(jì)提。這種準(zhǔn)備金計(jì)提方法考慮了不良貸款的內(nèi)在損失程度，因此，對(duì)彌補(bǔ)不良貸款損失的保證性強(qiáng)。9. 存貸款業(yè)務(wù)核算的要求：(1 )切實(shí)維護(hù)存款單位和個(gè)人的合法權(quán)益。(2) 正確使用賬戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督。(3) 準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行核算，提高服務(wù)質(zhì)量。(4) 充分發(fā)揮銀行反映和監(jiān)督的職能，掌握資金運(yùn)用情況。10. 所謂成本法就是金融企業(yè)以實(shí)際投出的資金作為長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值，反映的是實(shí)際投出資金的歷史成本。無(wú)論接受投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況如何，凈資產(chǎn)是否增減，無(wú)論投資

10、收益有多少，投資方均不改變長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值。當(dāng)投資方收到接受投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，記入當(dāng)期的投資收益。長(zhǎng)期投資采用成本法記賬，其優(yōu)點(diǎn)是核算手續(xù)簡(jiǎn)單，投資方與被投資方 均作為獨(dú)立法人來(lái)反映兩者的經(jīng)濟(jì)類系。但是,從投資方的賬上，反映不出被投資企業(yè)的權(quán)益中有多少屬于投資方，投資方和被投資方的經(jīng)濟(jì)關(guān)系反映不全面、不充分。11. 法定存款準(zhǔn)備金的管理內(nèi)容：(1) 法定存款準(zhǔn)備金由各金融企業(yè)法人在法人所在地人民銀行開(kāi)立一個(gè)賬戶，統(tǒng)一繳存與考核。(2) 各金融企業(yè)在每日營(yíng)業(yè)終了，自下而上逐級(jí)編制并匯總?cè)幸话愦婵钣囝~表，由法人統(tǒng)一匯總后報(bào)送法定存款準(zhǔn)備金賬戶的開(kāi)戶人民銀行，人民銀行于每日營(yíng)業(yè)終了按一般存款余

11、額的6%考核法定存款準(zhǔn)備金。(3) 各金融企業(yè)按照規(guī)定的一般存款范圍，定期按科目編制一般存款余額表 ，逐級(jí)匯總報(bào)送人民銀行。(4) 各金融企業(yè)按法人統(tǒng)一存入人民銀行的準(zhǔn)備金存款低于一般存款余額6%各金融企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶發(fā)生透支、金融企業(yè)不按時(shí)報(bào)送一般存款余額表的，均應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。12. 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則和要求：(1) 必須體現(xiàn)黨和國(guó)家的方針、政策，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用(2) 必須根據(jù)業(yè)務(wù)需要，既要反映專業(yè)特點(diǎn)，又要便于按統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目歸屬(3) 必須采用國(guó)際通用標(biāo)準(zhǔn)，與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌(4) 必須根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要，講求實(shí)效，方便使用、提高質(zhì)量13. 基層單位

12、的決算準(zhǔn)備工作：(1) 核實(shí)資金，清理資產(chǎn)。(2) 清查賬務(wù)。(3) 盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)。(4) 核實(shí)損益。(5) 做好試算平衡。(6) 做好計(jì)算機(jī)處理年終決算的準(zhǔn)備工作。14銀行對(duì)存款賬戶的管理規(guī)定：(1) 一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不允許在多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。(2 )單位開(kāi)立基本存款賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理。(3)存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。15. “先橫后直”是指匯出行將大額匯款，先在同城轉(zhuǎn)劃給開(kāi)戶的人民銀行，匯出行的開(kāi)戶人民銀行一方面從匯出款項(xiàng)商業(yè)銀行的存款賬戶付出款項(xiàng)，一方面將款項(xiàng)通過(guò)電子聯(lián)行或一般聯(lián)行往來(lái)劃往匯入地人民銀行。匯入地人民銀行收到劃款報(bào)單及有關(guān)單證后，-方面將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入?yún)R入行準(zhǔn)備金存款賬戶，另一方面將有關(guān)憑證交匯入行 ，由匯入行憑以處理轉(zhuǎn)賬。這種做法能夠使款項(xiàng)劃撥與資金清算同步進(jìn)行，并由人民銀行控制大額匯劃款項(xiàng)引起的聯(lián)行匯差，既可以防止商業(yè)銀行跨系統(tǒng)相互占用資金，又可以理避免商業(yè)銀行隨意占用匯差資金。16. 會(huì)計(jì)科目的作用：(1) 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，連接各種核算方法的紐帶。(2) 總括反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供系統(tǒng)核算資料的保證。(3) 規(guī)范核算對(duì)