小公司財務(wù)管理制度范本

1、Word資料，僅供參考，下載后可編輯小公司財務(wù)管理制度范本 小公司財務(wù)管理制度范本（一） 一、總則 1、依據(jù)_會計法、企業(yè)會計準則制定本制度; 2、為標準公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度; 財務(wù)管理細則 一、總原則 1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)

2、、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二、財務(wù)工作崗位職責 （一）財務(wù)經(jīng)理職責 1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立標準的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、進行本錢費用預測、計劃、操縱、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、其他相關(guān)工作。 （二）財務(wù)主管職責 1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。 2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。 4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。 6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對本錢費用進行操縱、分析及考核。 10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （三）會計職責 1、按照國家會計制度的規(guī)

4、定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清晰、處理及時; 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報; 3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。 （四）出納職責 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的

5、收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時，須馬上開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。 四、支票管理 1、支票的購置、

6、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。 3、出納收取支票時，須馬上開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外局部）簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。 六、現(xiàn)金、銀行存

7、款的盤查 1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。 3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 二、適用原則 （一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指

8、標負全責）。 （二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 （三）授權(quán)方式可分為兩類： 三、審批程序 1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部 2、超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù) 四、計劃審批內(nèi)容 1、購置日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。 2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與

9、OA設(shè)備）：其購置由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購置情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。 3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補助。 3、但凡參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預

10、算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。 4、差旅費：各部門依據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行）。 5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。 6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。 報銷審核制度 一、原則 1、嚴格

11、財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。 三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費用報銷及借款時間一覽

12、六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證： 1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（本錢）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。 2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（本錢）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。 3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購置的，運營管理中心保管人員依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上

13、驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購置的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導審批后報銷。 4、機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍

14、不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。 7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門本錢。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。 8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。 差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司

15、差旅費的合理使用，標準差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下： 1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。 2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、估計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。 3）報批手續(xù)： 一般人員出差，在特別情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。 1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 2、出

16、差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。 3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。 6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。 7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。 8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助. 10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。 11、出差補助天數(shù)的計算方

17、法： 1）動身日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前動身的可享受全天補助;12：00后動身的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后動身的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助; 2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。 12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。 13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門本錢。 14、其它 1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供

18、相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的局部將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 2）凡購置打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)覺后將加倍扣還。 小公司財務(wù)管理制度范本（二） 第一章總則第一條為了加強集團公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，標準財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)_會計法，企業(yè)財務(wù)通則，企業(yè)會計準則，公司法，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本 第一章總則 第一條為了加強集團公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，標準財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)_會計法，企業(yè)財

19、務(wù)通則，企業(yè)會計準則，公司法，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事 業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。 第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民 事權(quán)利，承當民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。 第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保 值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

20、 第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低本錢、 費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺 地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。 第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶， 享有投資收益權(quán)。 第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或 集團以外的法人提供擔保，因特別原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。 第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責 第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團資

21、產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。 一、制定和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。 二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參

22、與股權(quán)管理。 五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。 七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，依據(jù)集團開展需要，籌劃集團融資方案并實施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團提出建議。 九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制定集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。 十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公

23、司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。 第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責 第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團 公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施方法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。 一、做好各項財務(wù)管理根底工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學標準的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。 （1）每年1月中旬，依據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預算草案。 （2）2月中旬上報正式預算案

24、。 （3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。 （4）上報集團的預算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動 和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。 四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍 賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。 五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其 長期投資必須采納權(quán)益法核算并編制合并會計報表。 六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司 批準。 七、壞帳損失單戶在5萬

25、元以上的，必須報集團公司批 準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳預備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳預備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核方法按照集團公布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理。 八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤 虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。 九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅 后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。 十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團公布的財務(wù)指令、通知等文 件，對文件精神有異議

26、的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。 第四章附則 第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。 第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。 財務(wù)管理制度 第一章總則 第一條為了加強集團公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，標準財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)_會計法，企業(yè)財務(wù)通則，企業(yè)會計準則，公司法，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事 業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。 第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人

27、，依法享有民 事權(quán)利，承當民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。 第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保 值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。 第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低本錢、 費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺 地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管

28、，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。 第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶， 享有投資收益權(quán)。 第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或 集團以外的法人提供擔保，因特別原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。 第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責 第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。 一、制定和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。 二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 三

29、、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。 五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實

30、施。 七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，依據(jù)集團開展需要，籌劃集團融資方案并實施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團提出建議。 九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制定集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。 十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照 有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。 第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責 第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團 公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施方法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

31、一、做好各項財務(wù)管理根底工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學標準的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。 （1）每年1月中旬，依據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預算草案。 （2）2月中旬上報正式預算案。 （3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。 （4）上報集團的預算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動 和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季

32、）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。 四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍 賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。 五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其 長期投資必須采納權(quán)益法核算并編制合并會計報表。 六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司 批準。 七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批 準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳預備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳預備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核方法按照集團公布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理

33、。 八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤 虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。 九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅 后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。 十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團公布的財務(wù)指令、通知等文 件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。 第四章附則 第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。 第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。 小公司財務(wù)管理制度范本（三） 第一

34、條為標準協(xié)會的財務(wù)行為，加強協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康開展，依據(jù)協(xié)會章程，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。 第二條本協(xié)會財務(wù)管理制度根本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循“來自會員，服務(wù)會員，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則管理和使用資金。 第三條協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為： 1、會員交納的會費; 2、企業(yè)和個人的捐贈; 3、_和有關(guān)單位的資助; 4、協(xié)會資金的銀行利息; 5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。 第四條協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為： 1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支; 2、本會工作人員的酬勞或補貼; 3、刊物、資料、書報費用支出; 4、專家、學者講學、

35、咨詢的酬勞; 5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團體、組織來往活動的費用; 6、給予對本團體做出重大奉獻的有關(guān)社會團體或個人的獎勵。 第五條本協(xié)會的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，切實履行財務(wù)職責，如實反映財務(wù)狀況，接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的檢查、監(jiān)督。 第六條本協(xié)會要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守本錢開支范圍，劃清各項費用界限。 第七條實行民主理財，財務(wù)公開，協(xié)會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務(wù)收支狀況，如實反映協(xié)會收支情況。 第八條協(xié)會配備的財務(wù)人員具備根本的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，并保持穩(wěn)定性，在財務(wù)人員變動時，應(yīng)事先辦理好審計和財務(wù)交接手續(xù)。 第九

36、條會計賬戶必須在本協(xié)會所在地營業(yè)所開戶，結(jié)算方式應(yīng)為轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金票據(jù)，堅決取消存折存款。 第十條協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務(wù)負責人（協(xié)會會長）簽字。嚴格操縱開支，緊縮管理費支出。秘書長應(yīng)及時在會長辦公會議上通報協(xié)會的各項經(jīng)費收支情況，并接受審議。 第十一條本協(xié)會建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調(diào)開工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十二條協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受_省民政廳社團登記管理機關(guān)和_省教育廳組織的財務(wù)審計。 第十三條本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的開展，不得在會員中分配 第十四條本制度由

37、會員大會討論通過后生效，理事會負責解釋。 小公司財務(wù)管理制度范本（四） 一、會計人員工作職責 （一）、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的完成。 （二）、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清晰，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。 （三）、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)覺白費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導提出改良措施。 （四）、遵守、宣傳、維護

38、國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行會計法，愛護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。 （五）、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。 二、出納人員工作職責 （一）、依據(jù)學校開展方針批準的計劃和預算，及時合理地供給資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱難創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極推動教育事業(yè)計劃的圓滿完成。 （二）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作標準辦理各種收付款業(yè)務(wù)。 （三）、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳

39、目清晰，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。 （四）、依據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。 （五）、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行會計法，愛護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。 財務(wù)管理制度 一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計根底工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行會計法和各項財務(wù)規(guī)定。 二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。 三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。 四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，

40、即安全又牽制。 五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有依據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。 六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。 七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。 八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。 九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購置的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派

41、人采購并予核定其價格。 十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購置并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。 十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案管理人員關(guān)心查閱，不得隨意帶出室外。 十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)

42、主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。 十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。 十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。 小公司財務(wù)管理制度范本（五） 第一章總則 第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，標準財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，依據(jù)會計法及國家財務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實際制定本方法。 第二章財務(wù)工作要求 第二條會計工作的根本任務(wù)： （一）認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規(guī)章制度。在經(jīng)濟活動中，抵抗一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律

43、的行為，確保各類資金不受損失。 （二）按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。 （三）經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務(wù)計劃和預算執(zhí)行情況，發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執(zhí)行。 （四）合理支配和使用資金，努力降低本錢，推動單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失白費。 （五）監(jiān)督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。 （六）財會人員及各級領(lǐng)導要嚴格執(zhí)行會計法，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟開展理好財、用好

44、財。 第三條會計工作的根本要求： （一）按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃（預算），并嚴格執(zhí)行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用資金。 （二）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰、日清月結(jié)、按期報賬。 （三）按照銀行制度的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。 （四）按照會計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預算）的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)覺經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導提出建議。 （五）按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。 （六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制

45、度和財經(jīng)紀律，制止一切違規(guī)違紀行為。 （七）為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;有權(quán)參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實反映情況;對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經(jīng)濟活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。 第四條會計核算的要求： （一）會計核算應(yīng)

46、當依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算，形成符合標準的會計信息，呈現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。 （二）會計核算應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，呈現(xiàn)會計核算的合法性。 （三）會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。 第五條憑證管理的要求： （一）原始憑證必須具備的要素： 1.憑證的名稱; 2.填制憑證的日期; 3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名; 4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章; 5.接受憑證單位的名稱; 6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。 （

47、二）原始憑證填制要求：真實可靠，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清晰，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考會計根底工作標準。 （三）記賬憑證必須具備的要素： 1.填制憑證的日期; 2.憑證的名稱和編號; 3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要; 4.應(yīng)記會計科目方向及金額; 5.記賬符號; 6.所附原始憑證的張數(shù); 7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。 （四）記賬憑證填制要求： 審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考會計根底工作標準。 （五）會計憑證的書寫： 填制會計憑證，字跡必須清楚、工整。阿拉伯數(shù)字應(yīng)當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種符合。 （

48、六）會計憑證的保管： 1.會計憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時、準確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。 2.會計憑證登記完畢后應(yīng)當按照分類和編號順序保管，不得散亂遺失。 3.會計憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。 （七）記賬憑證采納通用式記賬憑證進行核算。 第六條賬簿管理的要求: （一）會計賬簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要動身進行會計賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考會計根底工作標準。 （二）會計賬簿登記應(yīng)做到：準確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記

49、賬使用藍黑墨水，特別記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。 （三）總賬登記可以直接依據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。 （四）日記賬的登記依據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。 （五）填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)覺應(yīng)馬上更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。 （六）定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。 （七）結(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的根底上，計算并記錄本期發(fā)生額和期

50、末余額。結(jié)賬的程序及方法是： 1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。 2.結(jié)賬時應(yīng)當結(jié)出每個賬戶期末余額。 3.年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第七條其他： （一）會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。 （二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。 （三）依據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。 （四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計

51、憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。 （五）會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。 （六）會計報表依據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采納統(tǒng)一的報表格式。 第八條會計人員的職業(yè)道德： （一）愛崗敬業(yè)。會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。 （二）熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。 （三）依法辦事。會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢于抵抗歪風邪氣。 （四）客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中

52、，應(yīng)當實事求是。 （五）搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。 （六）保守隱秘。會計人員應(yīng)當保守本單位的會計隱秘，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。 第三章財務(wù)管理 第九條計劃管理 （一）管理處各項財務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初依據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。 （二）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。 （三）各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。 （四）各項支出堅持集體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格操縱各項開支。無計劃、超計劃及其他特別開支須經(jīng)處長審批。站（隊、所）、公司開支經(jīng)負責人審核后報賬。 （五）基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會