鎮(zhèn)江市行業(yè)管理辦公室財務管理辦法(DOC8頁)

1、鎮(zhèn)江市行業(yè)管理辦公室財務管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范行業(yè)管理辦公室（以下簡稱行辦）財務收支行 為，強化部門預算管理，提高資金使用效率，加強財務監(jiān)督，確 保國有資產(chǎn)安全，根據(jù)國家和省市有關(guān)財經(jīng)法規(guī)， 結(jié)合行辦工作 實際，制定本辦法。第二條行辦財務管理的基本原則：（一）嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、 法規(guī)和資產(chǎn)財務管理規(guī) 章制度；（二）堅持量入為出，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；（三）突出重點、兼顧一般，保障各項工作正常開展；（四）保障資產(chǎn)安全，合理使用資金，注重使用效率。第三條行辦財務管理的基本任務是：科學合理編制部門預 決算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出； 建立健全財務制度，提高資

2、金使用效率；加強國有資產(chǎn)管理，防 止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條根據(jù)鎮(zhèn)江市機構(gòu)編制委員會關(guān)于各行業(yè)管理辦公 室主要職責、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制方案的通知精神，財務部門為 歸口于綜合處內(nèi)的相對獨立的部門。 行辦財務收支活動在單位負 責人的統(tǒng)一領(lǐng)導下，歸口于財務部門統(tǒng)一管理。第五條行辦財務管理的主要內(nèi)容包括：預算管理、收入管 理、支出管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、財會人員管理、財務 分析與檢查監(jiān)督等。第二章預算管理第六條 行辦預算由收入預算和支出預算組成。 行辦的各項 收入和支出應當全部納入部門預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌 安排、合理使用。財務部門根據(jù)年度預算收支計劃，按照

3、部門預 算編制的要求，遵循收支平衡原則，編制年度部門預算，不得超 預算或無預算安排支出。第七條行辦非稅收入和其他收入首先用于彌補經(jīng)常性支出 不足和必要的專項支出。部門預算經(jīng)財政部門審核批復后下達執(zhí) 行，在預算執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整 的，應視資金來源情況，按照預算調(diào)整程序，經(jīng)批準后予以執(zhí)行。第八條 凡政府集中采購目錄所列的貨物、工程和服務項 目，均應納入政府集中采購的管理范圍， 并編制全口徑資金來源 的政府采購預算，按規(guī)定程序?qū)嵭姓胁少彙?沒有納入政府 集中采購目錄的貨物、工程和服務項目的采購，應采取集中統(tǒng)一、 公開招標、公開競價的方式進行。第三章收入管理第九條 行

4、辦收入包括財政預算撥款收入、 財政專戶核撥的 非稅收入（咨詢服務費收入，房租收入等）和其他收入。第十條行辦的非稅收入和其他收入必須及時足額繳入市財 政非稅收入專戶，并嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，不得以任何理 由隱瞞、截留和坐支，任何部門或個人不得在帳外設(shè)帳、公款私 存。第十一條行辦非稅收入和其他收入使用的“非稅收入一一 一般繳款書”，由財務部門向市財政部門統(tǒng)一領(lǐng)取，集中管理。第四章支出管理第十二條 行辦的支出應當嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務 規(guī)章制度規(guī)定，按批準的預算和計劃用款， 按規(guī)定的經(jīng)費開支標 準和資金渠道列支，對不符合規(guī)定的支出一律不得列支。禁止報銷禮品等不符合規(guī)定的費用及應由個人負擔的

5、費用。第十三條行辦各項支出應嚴格執(zhí)行部門預算的支出預算， 不得多頭開支和預算外開支。（一）業(yè)務招待費：業(yè)務招待費的發(fā)生應遵循“必須、合理、 節(jié)約”的原則，嚴格控制招待標準和陪同人數(shù)，由綜合處扎口管 理。招待費報銷必須按事項“一事一結(jié)”。各行辦應建立健全內(nèi)部 管理制度，對嚴格按制度執(zhí)行的，全年業(yè)務招待費控制在財政部門核定的合理水平內(nèi)可按實列支， 若超支則按比例扣減下一年度 預算內(nèi)經(jīng)費；對沒有建立內(nèi)部管理制度且管理混亂的，全年發(fā)生的業(yè)務招待費超過部門預算定額標準的部分全額扣減下一年度 預算內(nèi)經(jīng)費。（二）會議費：各行辦應根據(jù)收入預測情況，結(jié)合履行職責的需要，在編制部門預算時科學合理地核定會議費開支額

6、度。在使用時，對有經(jīng)費預算和文件通知的會議所發(fā)生的相關(guān)費用按審 批權(quán)限經(jīng)行辦相關(guān)領(lǐng)導審批后由財務部門審核報銷，否則視同業(yè)務招待費進行處理。（三）車輛使用和維修：行辦配備的車輛應嚴格控制在規(guī)定 的標準內(nèi)，嚴禁公車私用。綜合處應對各車輛建立燃油費、修理費等統(tǒng)計臺帳。對屬于政府采購范圍內(nèi)的服務項目，必須在政府采購定點單位修理，不得到非定點維修單位修理。各行辦應對維 修費用設(shè)定審批權(quán)限，分別由分管領(lǐng)導或行辦負責人審批后方可 投廠修理。車輛行使和維修費用必須控制在定額標準內(nèi)，不得超支。（四）辦公設(shè)備及用品：充分提高現(xiàn)有辦公設(shè)備的利用率。 本著節(jié)約、高效的原則，根據(jù)財力可能統(tǒng)籌安排購置必需的辦公 設(shè)備及日

7、常用品。凡納入政府采購目錄的必須依法實施政府采 購，不在政府采購目錄的，必須比價或招標采購。在設(shè)備購置上 也應設(shè)定審批權(quán)限，分別由分管領(lǐng)導或行辦負責人審批后方可組 織采購。辦公設(shè)備及用品的購置、領(lǐng)用、維修，由綜合處扎口管第五章 資金管理第十四條為了確保資金的安全、 有序使用， 各行辦資金應由 財務部門扎口管理， 并應明確資金的審批權(quán)限， 除工資以外的單 項支出金額在一萬元以上，必須經(jīng)主任辦公會集體研究。第十五條對財政性的專項資金必須設(shè)立臺帳， ?？顚Ｓ?， 不 得挪作他用。第六章 固定資產(chǎn)管理第十六條固定資產(chǎn)由各行辦綜合處統(tǒng)一登記管理。 凡購置固 定資產(chǎn)，應根據(jù)部門預算中編制的資產(chǎn)購建項目以及經(jīng)

8、費的落實 情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后由綜合處統(tǒng)一辦理相關(guān)手續(xù)并按規(guī)定組 織采購。 各行辦應對所有固定資產(chǎn)建立臺帳， 增加或減少固定資 產(chǎn)按規(guī)定進行帳務處理，并定期或不定期地對固定資產(chǎn)清查盤 點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點， 確保固定資產(chǎn)帳實 相符。第十七條行辦必須完善固定資產(chǎn)的日常管理制度， 并嚴格執(zhí) 行事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 （財政部令第 36 號）、鎮(zhèn) 江市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法 （鎮(zhèn)財統(tǒng) 200512 號）等 有關(guān)規(guī)定。各行辦處置占有、使用的房屋建筑物、土地及車輛等固定資產(chǎn)，由行辦提出申請，報財政部門審批。未經(jīng)批準，不得 擅自對固定資產(chǎn)進行處置。各行辦發(fā)生的無償劃轉(zhuǎn)、有償

9、轉(zhuǎn)讓、 報廢、報損等固定資產(chǎn)處置行為，應嚴格按鎮(zhèn)江市行政事業(yè)單 位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法 （鎮(zhèn)財統(tǒng) 200511 號）的規(guī)定執(zhí) 行。第七章 財會人員管理第十八條行辦從事會計工作的人員， 必須取得會計從業(yè)資格 證書，并按規(guī)定參加市財政局后續(xù)教育培訓。第十九條財務負責人的任免、變動情況須報財政部門備案。 第二十條 記帳、出納必須分設(shè)，不得相互兼管，出納員不 得兼任會計檔案保管工作。第二十一條 銀行結(jié)算憑證與預留印鑒不得一人保管， 建立 結(jié)算憑證使用審批登記制度。網(wǎng)上結(jié)算需經(jīng)相關(guān)人員審核后支 付。第八章 財務分析與檢查監(jiān)督第二十二條 行辦必須按照國家有關(guān)規(guī)定和本辦法， 組織財 務會計核算，如實反映

10、單位財務收支狀況，編制財務會計報表， 并及時報送財政部門。報表應數(shù)字準確、內(nèi)容完整、印章齊全， 日期填寫無誤。第二十三條行辦財務部門應按季對預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用與 管理、非稅收入的收支等情況進行分析，針對存在的問題，提出 改進意見，并報送財政部門。第二十四條 行辦要建立內(nèi)部稽核制度和崗位責任制，健全內(nèi)部制約機制，加強日常財務監(jiān)督，做到堅持原則，依法辦事， 不斷提升財務管理工作水平。第二十五條 行辦財務人員應當依法對單位的財務事項實 行財務監(jiān)督。財務人員根據(jù)會計法以及內(nèi)部財務制度的規(guī)定， 審核原始憑證是否真實、合法，檢查各類財務事項審批手續(xù)是否 齊全。對違規(guī)票據(jù)、審批手續(xù)不全、無預算、超預算和無經(jīng)費來 源的開支有權(quán)拒報。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度規(guī)定的事 項，有權(quán)拒絕辦理，并按照職權(quán)及時向財政部門和紀檢監(jiān)察部門 反映情況。第二十六條 財政部門對行辦財務管理實施檢查監(jiān)督，主要內(nèi)容包括：（一）對預算的編制、執(zhí)行和決算報告的真實性、準確性和 完整性進行檢查監(jiān)督；（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核和檢查；（三）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查；（四）對違反財務