風(fēng)險矩陣全面預(yù)算管理

1、精選文檔6.1 全面預(yù)算管理1.1 概述規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)全面預(yù)算的流程，旨在建立、健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范財務(wù)管理行為，加強預(yù)算管理，確保預(yù)算編制符合企業(yè)進展戰(zhàn)略和目標(biāo)的要求。1.2適用范圍適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度全面預(yù)算管理制度。1.4 職責(zé)分工預(yù)算管理委員會：擬訂總預(yù)算目標(biāo)，審議總預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；審議預(yù)算草案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；審議預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算管理工作機構(gòu)：擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制

2、程序、方法的草案；組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議；匯總編制全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議；跟蹤、監(jiān)控各項預(yù)算執(zhí)行狀況；接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，依據(jù)公司預(yù)算管理制度進行審查，集中制訂預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議。業(yè)務(wù)部門：編制各部門預(yù)算，執(zhí)行審批后的預(yù)算。戰(zhàn)略與人力資源部：將各部門預(yù)算指標(biāo)達成狀況納入到考核體系。1.5 流程圖1.6把握目標(biāo)序號內(nèi)控手冊唯一具體把握目標(biāo)編號把握目標(biāo)目標(biāo)類別16.1-CT1確保預(yù)算的合理性經(jīng)營效率目標(biāo)26.1-CT2確保預(yù)算執(zhí)行有效經(jīng)營效率目標(biāo)36.1-CT3確保超預(yù)算費用得到審

3、批經(jīng)營效率目標(biāo)46.1-CT4確保預(yù)算調(diào)整合理性合法合規(guī)目標(biāo)56.1-CT5確保對預(yù)算執(zhí)行狀況進行分析與考核經(jīng)營效率目標(biāo)66.1-CT6確保對預(yù)算差異進行調(diào)查和改進經(jīng)營效率目標(biāo)1.7把握矩陣風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)把握目標(biāo)編號關(guān)鍵把握措施編號關(guān)鍵把握措施不相容職務(wù)把握活動類型對應(yīng)制度把握痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達和披露123456.1-R1預(yù)算內(nèi)容未充分涵蓋經(jīng)營、投資等方面，導(dǎo)致全面預(yù)算制定不合理6.1-CT16.1-CA1對全面預(yù)算進行分類管理，包括經(jīng)營預(yù)算（如研發(fā)預(yù)算、選購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、費用預(yù)算等）、投資預(yù)算、籌資

4、預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第七條公司財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定文件6.1-R2全面預(yù)算編制的整體過程不合理,導(dǎo)致預(yù)算的編制過程消滅問題,全面預(yù)算編制結(jié)果達不到預(yù)定目標(biāo)6.1-CT26.1-CA2預(yù)算管理委員會確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)，審議年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制和執(zhí)行中消滅的重大問題預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第五條 年度預(yù)算方案6.1-CT26.1-CA3預(yù)算管理工作機構(gòu)依據(jù)公司進展戰(zhàn)略和經(jīng)營方案，測算下一年度的全面預(yù)算目標(biāo)，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后予以下達。同時擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制細(xì)則與要求（含編制方法、統(tǒng)一的預(yù)算編制前提、時間、格式要求等），層層

5、下達至各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條年度預(yù)算具體編制細(xì)則與要求6.1-CT26.1-CA4各預(yù)算責(zé)任中心依據(jù)下達的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合自身特點以及猜測的執(zhí)行條件，認(rèn)真測算并提出本責(zé)任中心的預(yù)算草案，經(jīng)本責(zé)任中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，逐級匯總上報預(yù)算管理工作機構(gòu)編制/ 審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條各專業(yè)預(yù)算6.1-CT26.1-CA5預(yù)算管理工作機構(gòu)對各責(zé)任中心上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。預(yù)算管理工作機構(gòu)依據(jù)各責(zé)任中心修正調(diào)整后的預(yù)算草案，匯總編制形成整個公司的全面預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，提交董事會審批編制/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理

6、制度 第十條各專業(yè)預(yù)算、董事會會議記錄、董事會會議決議6.1-CT26.1-CA6全面預(yù)算經(jīng)審議批準(zhǔn)后，準(zhǔn)時下達執(zhí)行，并由預(yù)算管理工作機構(gòu)將經(jīng)責(zé)任單位簽字確認(rèn)的預(yù)算方案存檔保管預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條各專業(yè)預(yù)算6.1-R3預(yù)算目標(biāo)不合理、不完整或標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和精確性6.1-CT16.1-CA3預(yù)算管理工作機構(gòu)依據(jù)公司進展戰(zhàn)略和經(jīng)營方案，測算下一年度的全面預(yù)算目標(biāo)，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后予以下達。同時擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制細(xì)則與要求（含編制方法、統(tǒng)一的預(yù)算編制前提、時間、格式要求等），層層下達至各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條年度

7、預(yù)算具體編制細(xì)則與要求6.1-CT16.1-CA7公司全面預(yù)算經(jīng)過預(yù)算管理委員會/總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)過董事會審批后方可執(zhí)行編制/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條年度預(yù)算審批表6.1-R4全面預(yù)算草案的編寫分工分解不到位，導(dǎo)致全面預(yù)算編制結(jié)果達不到預(yù)定目標(biāo)6.1-CT26.1-CA8各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)算管理方案細(xì)分到季度或月預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十二條季度預(yù)算月度預(yù)算6.1-CT26.1-CA9各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)算管理方案細(xì)分到末級部門預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十二條末級部門預(yù)算6.1-R5全面預(yù)算方案的編寫分工責(zé)任主體不明確，造成全面預(yù)算編制結(jié)果達不到預(yù)定目標(biāo),預(yù)算結(jié)果不精

8、確6.1-CT26.1-CA10各預(yù)算責(zé)任部門按業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格劃分責(zé)任主體。明確預(yù)算管理責(zé)任預(yù)防性全面預(yù)算管理制度第七條預(yù)算管理責(zé)任對標(biāo)文件6.1-R6預(yù)算編制的責(zé)任主體與預(yù)算的執(zhí)行主體不全都，造成全面預(yù)算編制的精確性降低，使得預(yù)算結(jié)果不精確6.1-CT16.1-CA11預(yù)算的編制部門和責(zé)任部門原則上為同一部門預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第五條各專業(yè)預(yù)算6.1-R7全面預(yù)算方案的時間和項目分解不到位，導(dǎo)致全面預(yù)算達不到預(yù)期目標(biāo)6.1-CT26.1-CA8各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)算管理方案細(xì)分到季度或月預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十二條季度預(yù)算月度預(yù)算6.1-CT26.1-CA9各級預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)

9、算管理方案細(xì)分到末級部門預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十二條末級部門預(yù)算6.1-R8公司編寫預(yù)算方案時與公司經(jīng)營方案脫鉤，導(dǎo)致全面預(yù)算編制內(nèi)容制定不合理，全面預(yù)算工作達不到預(yù)期目標(biāo)6.1-CT16.1-CA12全面預(yù)算的制定須以公司經(jīng)營方案為基礎(chǔ)，依據(jù)實際狀況進行編制預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條6.1-R9預(yù)算編制前的業(yè)務(wù)梳理、財務(wù)分析不全面，預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)定不合理，導(dǎo)致預(yù)算的編制內(nèi)容不合理，全面預(yù)算達不到預(yù)期目標(biāo)6.1-CT16.1-CA13制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制依據(jù)，編制程序和編制方法等規(guī)定預(yù)防性全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度6.1-R10假如編制依據(jù)、編制程序、編制方法等未

10、明確規(guī)定，可能造成預(yù)算草案不符合企業(yè)要求6.1-CT16.1-CA13制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制依據(jù)，編制程序和編制方法等規(guī)定預(yù)防性全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度6.1-R11公司未能就公司經(jīng)營方案與各所屬單位進行協(xié)商，導(dǎo)致各所屬單位的預(yù)算分解和預(yù)算制定不符合實際狀況6.1-CT16.1-CA3預(yù)算管理工作機構(gòu)依據(jù)公司進展戰(zhàn)略和經(jīng)營方案，測算下一年度的全面預(yù)算目標(biāo)，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后予以下達。同時擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制細(xì)則與要求（含編制方法、統(tǒng)一的預(yù)算編制前提、時間、格式要求等），層層下達至各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條年度預(yù)算具體編制細(xì)則與要求6.

11、1-R12公司各部門及各所屬單位未能獲得公司全面預(yù)算的相關(guān)培訓(xùn)，導(dǎo)致編制人員缺乏相應(yīng)的預(yù)算編制力量，造成預(yù)算編制不合理6.1-CT16.1-CA14集團財務(wù)管理部、人力資源部門定期組織各部門以及下屬單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員進行全面預(yù)算管理培訓(xùn)并進行相關(guān)考核測試預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 尚未明確規(guī)定預(yù)算管理培訓(xùn)記錄6.1-R13全面預(yù)算未經(jīng)預(yù)算管理委員會審核，導(dǎo)致全面預(yù)算審批不符合外部監(jiān)管要求，造成違規(guī)風(fēng)險6.1-CT16.1-CA15公司全面預(yù)算經(jīng)過預(yù)算管理委員會/總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)過董事會審批后方可執(zhí)行編制/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十條年度預(yù)算審批表6.1-R14預(yù)算的下達和執(zhí)行不力，

12、可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)峻性6.1-CT26.1-CA16預(yù)算須準(zhǔn)時下達給各部門，將預(yù)算指標(biāo)與部門績效考核指標(biāo)掛鉤預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 其次十條（未明確以正式文件形式下達）預(yù)算指標(biāo)PPT6.1-R15預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)程序不規(guī)范或權(quán)限模糊，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)患病損失6.1-CT36.1-CA17公司嚴(yán)格按預(yù)算進行資金支付活動，對預(yù)算內(nèi)事項以及預(yù)算外事項建立規(guī)范的授權(quán)批準(zhǔn)制度和程序，避開越權(quán)審批、違規(guī)審批、重復(fù)審批現(xiàn)象發(fā)生。在確定授權(quán)批準(zhǔn)層次時，須依據(jù)業(yè)務(wù)或事項的重要性或金額大小劃分權(quán)限申請/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十三條全面預(yù)算管理制度6.1-R16預(yù)算業(yè)

13、務(wù)授權(quán)體系不健全或崗位職責(zé)分工不合理，可能造成企業(yè)資源鋪張和管理效率低下6.1-CT36.1-CA17公司嚴(yán)格按預(yù)算進行資金支付活動，對預(yù)算內(nèi)事項以及預(yù)算外事項建立規(guī)范的授權(quán)批準(zhǔn)制度和程序，避開越權(quán)審批、違規(guī)審批、重復(fù)審批現(xiàn)象發(fā)生。在確定授權(quán)批準(zhǔn)層次時，須依據(jù)業(yè)務(wù)或事項的重要性或金額大小劃分權(quán)限申請/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十三條全面預(yù)算管理制度6.1-R17各部門及各所屬單位的預(yù)算外支出未經(jīng)相關(guān)部門及預(yù)算相關(guān)委員會充分審批，導(dǎo)致預(yù)算把握不嚴(yán)，造成資金管理風(fēng)險6.1-CT36.1-CA18對于超預(yù)算或預(yù)算外事項，須實行嚴(yán)格、特殊的審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理審批；金額重大的，依據(jù)公司章程及相關(guān)要

14、求報經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)申請/審批預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十三條費用報銷審批單（OA系統(tǒng)）6.1-R18未能就預(yù)算狀況進行定期評估，無法準(zhǔn)時獲知年度經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行中消滅的偏差并進行調(diào)整，導(dǎo)致全面預(yù)算不符合公司實際經(jīng)營狀況6.1-CT56.1-CA19公司須定期檢查、追蹤年度預(yù)算的執(zhí)行狀況，并形成預(yù)算執(zhí)行分析報告上報預(yù)算管理委員會進行評估執(zhí)行/檢查發(fā)覺性全面預(yù)算管理制度 第十五條 預(yù)算執(zhí)行分析報告6.1-R19公司未能定期對實際完成狀況與預(yù)算目標(biāo)進行對比分析，導(dǎo)致全面預(yù)算失效，影響公司有效、經(jīng)濟的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)6.1-CT56.1-CA20公司實行預(yù)算報告制度，定期召開例會對全面預(yù)算的執(zhí)行

15、進度、執(zhí)行差異進行全面分析，并擬定改善措施或建議，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，逐級上報執(zhí)行/考核發(fā)覺性全面預(yù)算管理制度 第十五條預(yù)算分析會會議紀(jì)要6.1-R20相關(guān)部門對全面預(yù)算特別狀況未準(zhǔn)時查明緣由，未提出有效的解決方法，導(dǎo)致全面預(yù)算管理失效6.1-CT66.1-CA21相關(guān)責(zé)任部門對特別指標(biāo)即時查找緣由，提出有效的解決方案發(fā)覺性全面預(yù)算管理制度 第十五條特別指標(biāo)分析報告6.1-R21未明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的時間和條件，導(dǎo)致全面預(yù)算與實際相差過大，全面預(yù)算把握失效，影響預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)6.1-CT46.1-CA22明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。調(diào)整條件為外部環(huán)境或內(nèi)部經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化預(yù)防性全面預(yù)算管理制度 第十七條（未明確調(diào)整時間） 公司財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定6.1-R22預(yù)算調(diào)整沒有制定特地的審批程序，導(dǎo)致對于預(yù)算的整體把握不嚴(yán)，造成資金管理風(fēng)險6.1-CT46.1-CA23預(yù)算的調(diào)整須經(jīng)過審批，審批流程與預(yù)算編制流程全都經(jīng)辦/審批預(yù)防性