財政學(xué)復(fù)習(xí)要點

1、 1 財政學(xué)復(fù)習(xí)要點財政學(xué)復(fù)習(xí)要點 一、一、 名詞解釋名詞解釋 公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品：特征：非競爭性：在消費過程中一些人對某一產(chǎn)品的消費不會影響到另一些人對這一產(chǎn)品的消費，受益者之間不存在利益沖突。換言之，在某種產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下，增加消費者的邊際成本為零。非排斥性：產(chǎn)品在消費過程中所產(chǎn)生的利益，不為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外是不可能的，或者成本過高。競爭性：是指一種產(chǎn)品讓更多人消費會發(fā)生額外的成本， 某個人已經(jīng)享用的給定數(shù)量的產(chǎn)品無法同時被他人享用。 排他性： 是指作為消費者， 每個人只有在支付價格后， 才能獲得這些產(chǎn)品的權(quán)利，從而存在將那些沒有支付價格的人排斥在消費

2、之外的現(xiàn)實手段。 政府干預(yù)私人市場的原因：政府干預(yù)私人市場的原因：糾正不合理的偏好優(yōu)值品（汽車安全帶、保險） 、劣品（抽煙） ；關(guān)注公平 混合產(chǎn)品類型混合產(chǎn)品類型及提供方式：及提供方式：具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如教育、衛(wèi)生、科技等；具有排斥性和一定范圍非競爭性的產(chǎn)品：橋梁、公園、博物館。政府授權(quán)經(jīng)營；政府參股；政府補助 國防支出經(jīng)濟效應(yīng)國防支出經(jīng)濟效應(yīng)：帶動高新技術(shù)發(fā)展；拉動需求。 為什么要為什么要建立建立社會保障制度：社會保障制度：彌補私人保險市場的缺陷逆向選擇、道德風(fēng)險；公平收入分配；社會保險屬于優(yōu)值品；熨平經(jīng)濟波動，維護社會穩(wěn)定。 影響財政收入規(guī)模的因素：影響財政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟發(fā)展水

3、平：在正常情況下，經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入規(guī)模正相關(guān)；生產(chǎn)技術(shù)水平：生產(chǎn)技術(shù)水平也會通過影響經(jīng)濟、利潤水平等對財政收入規(guī)模產(chǎn)生影響；分配政策和制度：在經(jīng)濟總量一定的情況下，財政收入規(guī)模與政府的分配政策和制度密切相關(guān)；價格因素：物價漲幅低于財政收入漲幅財政收入實際增加；物價漲幅等于財政收入漲幅財政收入實際保持不變； 物價漲幅高于財政收入漲幅財政收入實際減少。 稅收要素稅收要素：納稅人納稅人：也稱課稅主體，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，即稅款的繳納者。課稅對象課稅對象：指課稅客體，即對什么進行征稅。比例稅率：比例稅率：指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，采用相同比例征稅的稅率，即邊際稅率為

4、常數(shù)。累進稅率：累進稅率：是指將稅基劃分為若干等級， 分別規(guī)定相應(yīng)的稅率， 并使稅率隨著稅基的增大而提高， 即邊際稅率遞增。累進稅率又分為全額累進稅率和超額累進稅率。 全額累進稅率是指全部稅基都按照與之相適應(yīng)的那一檔稅率征稅，隨著稅基增加，稅率逐步提高。超額累進稅率是指將稅基分成不同等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，并分別計算稅額，加總后即為應(yīng)征稅額。固定稅額：固定稅額：即定額稅率， 是指按每一單位征稅對象直接規(guī)定某一固定的稅額， 即邊際稅率為零。 起征點：起征點：是指稅法規(guī)定的開始征稅時征稅對象征稅對象應(yīng)達到的一定數(shù)額。 免征額：免征額： 是指準(zhǔn)予從征稅對象數(shù)額中扣除的免于征稅的數(shù)額。直接

5、稅：直接稅：直接由納稅人負擔(dān)的稅種。間接稅：間接稅：稅負容易轉(zhuǎn)嫁給他人。價內(nèi)稅價內(nèi)稅：稅款包含在應(yīng)稅商品價格內(nèi)的稅。價外稅：價外稅：稅款不包含在應(yīng)稅商品價格內(nèi)的稅。 現(xiàn)在稅收原則：效率原則，公平原則，兩難選擇；現(xiàn)在稅收原則：效率原則，公平原則，兩難選擇；效率原則：效率原則：經(jīng)濟效率：充分；彈性；中性促進經(jīng)濟發(fā)展，行政效率：節(jié)約；便利征稅費用最小化，公平原則：公平原則：收益原則：稅額與收益大小成正比，能力原則：稅額由納稅能力來確定。 國國債：債：內(nèi)債：內(nèi)債：是指政府在本國境內(nèi)發(fā)行的公債，其認購主題是國內(nèi)法人和本國國民，其債權(quán)人包括國內(nèi)企業(yè)、組織團體、居民個人等，一般以本國貨幣為計量單位。外債：外

6、債：是指政府在境外發(fā)行的公債，其認購者可以使外國政府、國際金融組織、外國企業(yè)、國外金融機構(gòu)、 組織團體和個人等， 通常以債權(quán)國通貨或具有世界貨幣功能的第三國通貨為計量單位。 2 憑證式國債：憑證式國債：是指國家采取不印刷實物券，而用填制國庫券收款憑證的方式發(fā)行的國債。記賬式國債：記賬式國債：又稱無紙化國債，是指將投資者持有的國債登記于證券賬戶中，投資者購買時并沒有得到紙券或憑證。 國債功能國債功能：籌集建設(shè)資金；彌補財政赤字；宏觀調(diào)控。 國債效應(yīng)：國債效應(yīng)：資產(chǎn)效應(yīng)：資產(chǎn)效應(yīng)：持有國債帶來收益和財富國債錯覺；需求效應(yīng)：需求效應(yīng)：通過國債融資增加政府支出會增加總需求短期效應(yīng)； 供給效應(yīng)：供給效應(yīng)

7、： 改善供給結(jié)構(gòu)長期效應(yīng)。 國國債債負擔(dān)：負擔(dān)：認購者負擔(dān)政府負擔(dān)納稅人負擔(dān)代際負擔(dān) 國債負擔(dān)率國債負擔(dān)率= =%100GDP當(dāng)年額）當(dāng)年公債余額（國債余（警戒線為警戒線為 45%45%） ，債務(wù)依存度） ，債務(wù)依存度= =%100中央財政支出當(dāng)年國債發(fā)行額（ 警 戒 線 為警 戒 線 為25%25% 35%35% ） 償 債 率償 債 率= =%100/中央財政收入全國財政總收入當(dāng)年還本付息額 （警戒線（警戒線 10%10%） 預(yù)算預(yù)算原則：原則：公開性；可靠性；完整性；統(tǒng)一性；年度性 預(yù)算分類：按支出安排方式分類：預(yù)算分類：按支出安排方式分類：增量預(yù)算：增量預(yù)算：是指財政收支計劃指標(biāo)是在以

8、前年度的基礎(chǔ)上，按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。零基預(yù)算：零基預(yù)算：是指對所有的財政收支，完全不考慮以前的水品，重新以零為起點而編制的預(yù)算。單式預(yù)算：單式預(yù)算：即將國家一切財政收支編入一個預(yù)算， 通過統(tǒng)一的表格來反映， 而不去區(qū)分各項或各種財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)。復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算：是在單式預(yù)算的基礎(chǔ)上發(fā)展演變而成的，是將同一年度內(nèi)的全部收入和支出按經(jīng)濟性質(zhì)匯集劃分， 分別匯編兩個或兩個以上的收支對照表， 以特定的預(yù)算收入來源保證特定的預(yù)算支出，并使兩者具有相對穩(wěn)定的對應(yīng)關(guān)系，一般分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。 預(yù)算管理體制基本內(nèi)容：預(yù)算管理體制基本內(nèi)容：確定預(yù)算管理主體和級次；預(yù)算收支

9、的劃分原則和方法預(yù)算管理權(quán)限的劃分；預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。 1717、政策的分類：政策的分類：（1）按財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的不同作用分類：自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策； （2）按政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量的不同功能分類：擴張性財政政策、中性財政政策和緊縮性財政政策。 1818、財政政策和貨幣政策配合模式：財政政策和貨幣政策配合模式：松的財政政策和松的貨幣政策、松的財政政策和緊的貨幣政策、緊的財政政策和松的貨幣政策以及緊的財政政策和緊的貨幣政策。 二、簡答題二、簡答題 試述市場經(jīng)濟中政府的職責(zé)。試述市場經(jīng)濟中政府的職責(zé)。 解答：提供法制制度，市場的好處是以法制為基礎(chǔ)的，法制原則確立產(chǎn)權(quán)，并且保護人

10、們的自由權(quán)和生命權(quán)。 只有當(dāng)法制保護私人產(chǎn)權(quán)時， 才能克服人們利用資源掠奪他人財富的動機，促使人們將時間和主動性用于生產(chǎn)性目的上；確保市場競爭，要借助市場達到效率狀態(tài)，就要求市場是競爭性的，即必須有數(shù)量足夠多的買者和賣者，以至于每一個買者和賣者都無法影響市場價格， 他們只能是市場價格的接受者。 保持和保護競爭性的市場是政府的重要職責(zé)；克服市場無效，公共產(chǎn)品無法由私人企業(yè)按效率產(chǎn)量提供，政府具有提供公共產(chǎn)品的巨大潛力， 其任務(wù)是籌措收入以便補償提供公共產(chǎn)品的成本， 同時向消費者免費提供公共產(chǎn)品。正外部性的經(jīng)濟活動對他人產(chǎn)生積極的影響，無償給他人帶來利益。相反，產(chǎn)生負外部性的經(jīng)濟活動則給他人帶來消

11、極影響，對他人施加了成本，但并不為此付出代價。信息不對稱容易衍生欺騙等機會主義行為， 這會造成交易雙方無法順利達成交易。 促進社會公 3 平，在市場經(jīng)濟中，如果缺乏外來力量的介入和干預(yù)，社會成員之間在收入分配上的差距將隨著時間的推移和環(huán)境的變遷而呈現(xiàn)不斷擴大的趨勢， 并最終出現(xiàn)兩極分化， 貧富懸殊的局面。保持經(jīng)濟穩(wěn)定，一就業(yè)率的穩(wěn)定；二物價水平的穩(wěn)定，宏觀經(jīng)濟波動客觀上需要政府的介入，通過調(diào)節(jié)總需求和總供給，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟總量的大體平衡，以維持經(jīng)濟的穩(wěn)定。 了解財政支出的各種分類及其影響了解財政支出的各種分類及其影響：1、補償性分類：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出是政府用于購買為執(zhí)行政府職能

12、所需的商品與勞務(wù)支出， 包括購買政府進行日常政務(wù)活動所需商品與勞務(wù)的支出和購買政府進行投資所需商品與勞務(wù)的支出。前者可用于國防，外交，行政、司法等方面，后者用于道路、橋梁、港口、碼頭等方面的支出。購買性支出的數(shù)額可由政府購買的商品和勞務(wù)數(shù)量乘以其單位價格來計算。 轉(zhuǎn)移性支出是政府按照一定的形式，將一部分財政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給居民、企業(yè)和其他受益者所形成的財政支出，主要包括政府用于養(yǎng)老金、失業(yè)救濟金，貧困補助金，財政補貼、債務(wù)利息等方面。這種分類對于分析財政支出對國民經(jīng)濟運行所發(fā)揮的作用具有十分重要的意義。 從總體上看， 在財政支出總額中， 如果購買性支出所占比重較大， 說明財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)

13、生的直接影響較大， 財政所能直接配置的經(jīng)濟資源規(guī)模也較大， 此時的財政主要執(zhí)行資源配置職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能； 如果轉(zhuǎn)移性支出規(guī)模所占比重較大， 說明財政活動對國民收入分配產(chǎn)生的直接影響較大，此時的財政主要執(zhí)行收入分配職能。2、支出目的分類：預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。預(yù)防性支出： 政府用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全， 保證國家不受國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，從而保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。主要包括國防、警察、法庭、監(jiān)獄、行政部門與國家權(quán)力機關(guān)等方面的支出。 創(chuàng)造性支出是政府用于改善人民生活， 使社會的安全與秩序更為良好、經(jīng)濟更加穩(wěn)定發(fā)展的支出。主要包括經(jīng)濟、衛(wèi)生、環(huán)保與社會福利等方面的支出

14、。 這種分類可以揭示財政支出在保持社會穩(wěn)定、 促進經(jīng)濟發(fā)展和提高社會福利水平方面的作用。3、財政支出的可控性分類：可控制性支出和不可控制支出。不可控制性支出是指政府根據(jù)現(xiàn)行法律或契約所必須安排的支出， 即在法律或契約的有效期限內(nèi)， 必須按規(guī)定準(zhǔn)時、如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得隨意削減其金額。主要包括國家以法律形式確定的社會保障方面的支出、 國家公債的還本付息支出、 中央政府承擔(dān)的對地方政府的財政補助、政府訂立的購買合同中的按期支付、政府已投資開工的公共工程的連續(xù)投資?？煽刂菩灾С鍪遣皇墁F(xiàn)行法律和契約的制約， 由政府根據(jù)每個財政年度內(nèi)國家社會經(jīng)濟形勢的變化和財政收入的可能具體確定，然

15、后再由立法機關(guān)審查批準(zhǔn)的支出。這種分類，便于分析政府對其全部財政支出的控制程度，即哪些財政支出有伸縮的余地，可以由政府控制；哪些財政支出是已經(jīng)確定的，政府無法控制。這樣的分析有如下優(yōu)點：首先，有利于政府預(yù)算編制工作的順利進行；其次，有利于認識壓縮財政支出的可能性及其帶來的各方面影響；再次， 有利于提醒政府在制定財政支出方案時應(yīng)充分考慮該方案所包含的后期財政支出， 防止做一些力所不及的事情； 最后， 有利于政府根據(jù)長期國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃科學(xué)合理地確定中長期財政收支計劃。4、受益范圍分類：利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是全體社會成員均能享受其所提供利益的支出，主要包括政府用于國防、外交、

16、警察、司法、環(huán)境保護、 行政管理等方面的支出。 特殊利益支出是僅由社會中某些特定居民或企業(yè)能享受其所提供利益的支出，包括政府用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、居民補助、企業(yè)補助、公債利息等方面的支出。 這種分類， 便于分析不同社會成員對不同財政支出項目或同一財政支出項目的不同支出金額的偏好， 從而有利于政府把握公共支出決策過程中不同社會階層或不同利益集團所采取的態(tài)度， 保證公共選擇過程在充分展示社會成員個人偏好的前提下能朝著社會集體偏好的方向進行。 5、 國家職能分類 可以將財政支出與國家職能相聯(lián)系， 便于從財政的角度了解、分析政府活動在整個社會經(jīng)濟生活中的范圍、方向、目的及其深度。從縱向考察，可以揭示一國

17、國家職能的變化發(fā)展；從橫向考察，可以反映不同國家國家職能的差別。 瓦格納等西方財政經(jīng)濟學(xué)者是如何解釋財政支出增長原因的瓦格納等西方財政經(jīng)濟學(xué)者是如何解釋財政支出增長原因的( (自選一種自選一種) )：瓦格 4 納認為，財政支出比率上升趨勢最基本的原因是工業(yè)化。工業(yè)化，人均收入增加，政府活動擴張，財政支出比率提高。1、市場關(guān)系日趨復(fù)雜，導(dǎo)致政府活動增加：建立執(zhí)行法律、司法的機構(gòu)；2、政府對經(jīng)濟活動的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動也會隨著經(jīng)濟的工業(yè)化而不斷擴大；3、城市化以及高居住密度會導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，需要政府出面干預(yù)和管制；4、教育、娛樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大（隨著人均收入的

18、增長，對上述服務(wù)的需求增長更快） ，政府支出相應(yīng)也要增加；5、政府經(jīng)營國有企業(yè)和因國有化而導(dǎo)致的國有財產(chǎn)的擴大，必然加強了國家對經(jīng)濟生活的參與程度。財政支出相對規(guī)模增長，即隨著人均收入的提高，公共部門的相對規(guī)模會相應(yīng)擴大，財政支出必然也會相應(yīng)增長。 試從必要性與可能性兩個方面分析財政支出增長的現(xiàn)實原因：試從必要性與可能性兩個方面分析財政支出增長的現(xiàn)實原因：必然性：必然性：1、政府職能的擴張：經(jīng)濟干預(yù)的加強；社會福利事業(yè)的擴大；工業(yè)化和都市化的影響；政府機構(gòu)的擴增；人口的增加；2、物價的上漲；3、科學(xué)技術(shù)的進步 ；可能性可能性：經(jīng)濟的增長，財政收入增加了，財政支出就有了可能；稅制的完善和稅收征管

19、的加強，稅收收入的不斷增加為財政支出的增加提供了客觀可能； 公債發(fā)行規(guī)模的擴大， 公債成為政府投資的一種經(jīng)常性手段，并為政府財政支出的增加提供了便利條件。 行政管理支出有何特點？影響行政管理支出的因素有哪些？行政管理支出有何特點？影響行政管理支出的因素有哪些？1、提供的是純公共產(chǎn)品，具有非排他性和非競爭性；2、是純消費性開支，資金一旦投入便不能收回，其支出結(jié)果只能引起社會物質(zhì)產(chǎn)品的消耗和價值喪失，而不能實現(xiàn)價值的補償和增值。因此，要求政府部門盡力節(jié)約使用行政經(jīng)費；3、低收入彈性，如果投入品的價格一定，則其支出增長速度不應(yīng)超過經(jīng)濟增長率；4、連續(xù)性，只要行政管理機關(guān)和國家權(quán)力機關(guān)存在并行使其職能

20、，就需要連續(xù)不斷的行政管理支出予以保證。因素：1、政府職能范圍及相應(yīng)的機構(gòu)設(shè)置，政府職能范圍的大小和機構(gòu)設(shè)置的多少是制約行政管理支出的主要因素。 2、 經(jīng)濟增長水平，經(jīng)濟增長是社會財富積累的前提，也是政府職能擴張運轉(zhuǎn)的決定性物質(zhì)基礎(chǔ)；3、人員配備，過硬的政治素質(zhì)，合理的知識結(jié)構(gòu)，較強的組織能力以及健康的體魄等，都構(gòu)成公務(wù)員素質(zhì)的主要內(nèi)容，并對國家財政的行政支出規(guī)模產(chǎn)生重要影響。4、內(nèi)部的激勵約束機制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵是使行政部門及工作人員的私人目標(biāo)與社會目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機制；激勵約束機制健全，能夠提高行政工作效率，縮小行政支出的規(guī)模；外部監(jiān)督是一個體系、包括正式監(jiān)督制度（法律和規(guī)定）

21、和非正式監(jiān)督制度。健全的監(jiān)督體系對于降低行政部門的開支、提高政府行政效率有著極其重要的作用。5、物價的波動，物價的波動必然帶來行政管理支出的增加或減少。6、行政管理的現(xiàn)代化，行政管理現(xiàn)代化要求管理手段的現(xiàn)代化，隨著電腦化管理的普及，各級行政管理部門紛紛更新設(shè)備，開發(fā)電腦軟件，實行計算機網(wǎng)絡(luò)化， 在加強硬件設(shè)施建設(shè)的同時， 不斷完善設(shè)備軟件建設(shè)， 這個過程耗費的費用巨大的。 國防支出有何作用？如何分析國防支出的合理限度？國防支出有何作用？如何分析國防支出的合理限度？政治方面的作用：通過規(guī)模適度、 結(jié)構(gòu)合理的國防支出， 可以保證政府能建立和保持一支具有一定軍事優(yōu)勢的武裝力量，借助這支武裝力量為整個

22、社會經(jīng)濟生活的有序進行提供良好的外部條件。此外，雖然國防支出的作用主要保衛(wèi)國防安全， 但在某些特定條件下， 它還具有直接維護國內(nèi)社會秩序的功能；經(jīng)濟方面作用：國防支出是社會總需求的有機組成部分，數(shù)額巨大的國防支出對于促進總需求保持平衡狀態(tài)發(fā)揮著重要作用； 國防支出主要用于購買提供國防服務(wù)的各種產(chǎn)品和服務(wù)， 由于這些產(chǎn)品和服務(wù)是整個社會產(chǎn)品和服務(wù)的重要組成部分， 產(chǎn)品和服務(wù)之間的相互關(guān)聯(lián)使國防支出對整個社會生產(chǎn)的正常進行與生產(chǎn)的擴大發(fā)揮著十分重要的作用； 提供軍火產(chǎn)品的軍事工業(yè)是一個國家工業(yè)體系的重要組成部分， 每個國家都有大量的勞動者供職于軍事工業(yè)部門， 國防支出數(shù)額的大小直接影響著軍事工業(yè)的

23、發(fā)展?fàn)顩r， 從而影響社會的就業(yè)狀況。國防總需求難以確定，國防總效益難以確定，由于每個人對國防產(chǎn)品的評價不同， 每個人可用于購買國防產(chǎn)品的收入不同， 這使得國防產(chǎn)品究竟能提供多大的效益難以確定；國防的合理負擔(dān)難以確定，就一個國家而言，稅制基本上是同一的，統(tǒng)一的稅制 5 表明每個社會成員所負擔(dān)的國防費用可能是不合理的。 如何選擇政府農(nóng)業(yè)支出的方式？如何選擇政府農(nóng)業(yè)支出的方式？1、深化以農(nóng)村稅費改革為中心的農(nóng)村綜合改革。2、2004 年，調(diào)整糧食風(fēng)險基金使用結(jié)構(gòu)，實行“三補貼”政策，即對種糧食農(nóng)民按種植面積實行直接補貼，對部分地區(qū)農(nóng)民實行良種推廣補貼和農(nóng)機具購置補貼。2006 年，又因部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資

24、料漲價對種糧食農(nóng)民實行綜合補貼；3、大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進步、綜合開發(fā)等方面的投入；4、著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)生學(xué)雜費。5、加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，促進城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化；6、大力推進農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點。 基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)有哪些特征？政府為何要對基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進行投基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)有哪些特征？政府為何要對基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進行投資？資？1、基礎(chǔ)性：基礎(chǔ)設(shè)施是國民經(jīng)濟和社會生活的“共同條件” ，而基礎(chǔ)工業(yè)的產(chǎn)品是其他生產(chǎn)部門所必須的投入品；2、自然壟斷性：其成本結(jié)構(gòu)

25、使得市場不太可能在一個給定地區(qū)支持超過一個供給者，從而使得唯一的服務(wù)供給者成為壟斷者；3、混合商品的屬性：如果政府不能對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進行投資， 必將形成國內(nèi)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后的局面， 并最終拖累其他經(jīng)濟部門的發(fā)展。私人部門不愿、不能提供，導(dǎo)致已有的供給不能滿足公眾的需求：在這種情況下，政府有必要彌補私人投資的不足，這是政府對市場的補充；私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置低下：在這種情況下，政府需要取代私人部門投資或?qū)λ饺送顿Y實施補貼，這是政府對市場的矯正；政府通過效率與公平能彌補和矯正市場失靈：在大多數(shù)情況下，政府預(yù)算約束是軟的，因為政府可以比私人部門更容易地融資。為此，與私人部門效率比較就成為評估政府投

26、資充分性的最重要因素。 什么是財政補貼？財政補貼有哪些作用？什么是財政補貼？財政補貼有哪些作用？財政補貼是國家財政部門根據(jù)國家政策的需要，在一定時期內(nèi)，對某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個人或事項給予的補助或津貼。 從某種意義上講， 財政補貼的作用是財政補貼存在的理由或財政補貼成因的進一步引申。就體制型財政補貼而言，作用主要表現(xiàn)為：支持和促進生產(chǎn)發(fā)展，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)： 財政補貼調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)在鼓勵或限制某些產(chǎn)品的生產(chǎn)上； 保證人民生活水平的穩(wěn)定與提高： 我國財政補貼特別是價格補貼目的是為了保障人民生活安定， 逐步提高人民生活水平；穩(wěn)定市場物價，減少經(jīng)濟體制改革可能引起的震蕩：價

27、格改革的中心問題就是在保持物價平穩(wěn)的情況下，調(diào)整被扭曲的價格體系。就機制型財政補貼而言：作用主要表現(xiàn)在： 財政補貼可以鼓勵和扶持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)： 國家對從事公共產(chǎn)品生產(chǎn)或提供的企業(yè)給以財政補貼， 一方面可以維持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)或提供， 另一方面可以保證人們對公共產(chǎn)品的消費； 財政補貼可以克服外部效應(yīng)問題； 財政補貼可以調(diào)節(jié)消費、 實現(xiàn)收入再分配。對產(chǎn)品的消費者進行補貼，是增加其購買力，鼓勵其購買力，鼓勵他們消費產(chǎn)品。國家根據(jù)一定時期社會經(jīng)濟形勢的變化，通過補貼對象，補貼數(shù)量的靈活調(diào)整，可以促進收入分配的公平合理；財政補貼可以調(diào)節(jié)總需求，促進社會總供求保持平衡：國家通過改變財政補貼的數(shù)量和結(jié)構(gòu)，可

28、以調(diào)節(jié)社會總需求的總量與結(jié)構(gòu)，另外，財政補貼在調(diào)節(jié)社會總需求的同時，還可以調(diào)節(jié)社會總供給，這使它在促進社會總供求保持平衡中能發(fā)揮獨特的作用。 了解我國財政補貼的現(xiàn)狀？如何進一步改革我國財政補貼？了解我國財政補貼的現(xiàn)狀？如何進一步改革我國財政補貼？改革開放以來我國的財政補貼呈現(xiàn)三個特點： 一是財政補貼總額呈不斷增長之勢； 二是政策性補貼與財政補貼總額的走勢呈現(xiàn)基本一致的態(tài)勢；三是企業(yè)虧損補貼呈逐年下降的趨勢。問題：財政補貼項目多、范圍廣、規(guī)模大；財政補貼具有支出“剛性” ，呈現(xiàn)出長期化趨向；財政補貼的環(huán)節(jié)多，形式多；財政補貼的積極作用減弱、消極作用增加。1、清理現(xiàn)行財政補貼項目；2、調(diào)整補貼環(huán)節(jié)

29、，改變補貼方式；3、取消經(jīng)營性虧損補貼；4、增加對公共產(chǎn)品的補貼；5、加大對農(nóng)業(yè)的補貼 如何理解稅收如何理解稅收支出的概念？了解稅收支出的主要形式及原則？支出的概念？了解稅收支出的主要形式及原則？稅收支出是國家 6 為了實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)， 通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款， 給予特定納稅人或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人稅收負擔(dān)而形成的一種特殊的財政支出。1、稅收豁免：是指在一定期間內(nèi)免除某些納稅人或納稅項目應(yīng)納的稅款；2、納稅扣除：是指準(zhǔn)許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊開支，按一定比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負；3、稅收抵免： 是指準(zhǔn)許納稅人將某些合乎規(guī)定的特殊支出， 按一

30、定比例或全部從應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負；4、優(yōu)惠稅率：是指對特定的納稅人或納稅項目采用低于一般稅率的稅率征稅。5、延期納稅：是指允許納稅人將應(yīng)納稅款延遲繳納或分期繳納；6、盈虧互抵：是指允許納稅人以某一年度的虧損抵消以后年度的盈余， 以減少其以后年度的應(yīng)納稅款； 或是沖減以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款；7、優(yōu)惠退稅：優(yōu)惠退稅的情況很多，比如多征、誤征的稅款，按規(guī)定提取的地方附加，按規(guī)定提取的代征手續(xù)費等，都要通過退稅來解決。 作為稅收支出形式的退稅是指優(yōu)惠退稅， 即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經(jīng)濟活動而給予的稅款退還；8、加速折舊：是指政府為鼓勵特定行業(yè)或部門的投資，允許納

31、稅人在固定資產(chǎn)投入使用的初期提取較多的折舊，以提前收回投資。適度原則：是指稅收支出的形式要合理、數(shù)量要恰當(dāng)；貫徹國家政策原則：稅收支出作為實現(xiàn)國家特定的社會經(jīng)濟目標(biāo)而對某些納稅人和納稅項目給予的稅收優(yōu)惠， 必須貫徹國家在一定時期內(nèi)的社會經(jīng)濟政策； 效益原則： 稅收支出應(yīng)注重效益就是以盡量少的稅收支出量達到對特定納稅人和納稅項目的鼓勵、扶持和照顧，實現(xiàn)政府特定的社會經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)；遵從國際慣例原則： 稅收支出在世界范圍內(nèi)形成了一些共同的經(jīng)驗， 這些經(jīng)驗成為各國實行稅收支出時的國際慣例。 稅收具有哪些形式稅收具有哪些形式特征？特征？1、強制性：是指稅收是政府以法令的形式強制課征的，因而構(gòu)成納稅人的應(yīng)

32、盡義務(wù)；2、無償性：是指政府在課稅之后，既不需要向納稅人付出任何報酬，也不需要直接還給納稅人；3、固定性：是指政府以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅基、稅率等稅制要素，征納雙方必須按稅法的規(guī)定征稅和納稅。 簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的形式？簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的形式？前轉(zhuǎn)（又稱順轉(zhuǎn)） ，是指納稅人在經(jīng)濟交易過程中，按照課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，通過提高價格的辦法，將所納稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或要素的購買者，即由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁；后轉(zhuǎn)（又稱逆轉(zhuǎn)） ，是指納稅人用壓低價格的辦法把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨物或勞務(wù)的供應(yīng)者；混轉(zhuǎn)（又稱散轉(zhuǎn)） ，將稅款一部分向前轉(zhuǎn)嫁給商品購買者，一部分向后轉(zhuǎn)嫁給商品供應(yīng)者，其實質(zhì)就是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合形式；輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁

33、，即通過價格機制發(fā)生多次的轉(zhuǎn)嫁行為；稅收資本化，將累次應(yīng)納稅款作一次性轉(zhuǎn)嫁；消轉(zhuǎn)，又稱轉(zhuǎn)化，是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補。 商品稅商品稅具有什么特點？具有什么特點？1、商品稅具有政策調(diào)控的直接性：政府可以直接通過納稅環(huán)節(jié)的確定、差別稅率的運用、稅收減免等措施，直接影響產(chǎn)品和勞務(wù)的供需對比狀況，貫徹政府的產(chǎn)業(yè)政策和公共政策；2、商品稅具有累退性：當(dāng)社會對公平問題予以較多關(guān)注時，必須注意降低此類稅收在稅制結(jié)構(gòu)中的地位；3、商品稅的征收具有間接性和隱蔽性： ；4、稅收征管的相對簡便性：商品稅主要對生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)課征，相對于個人而言，由于企業(yè)規(guī)模比較大、稅源集中，因而征收

34、管理比較方便；5、商品稅稅源普遍、收入穩(wěn)定：流轉(zhuǎn)課稅針對商品和勞務(wù)交易行為的發(fā)生進行課征，只要發(fā)生商品交易行為，就可以征稅，因此稅源普遍，從政府角度來看，商品稅能及時保證財政收入的穩(wěn)定。 增值稅增值稅的特點有哪些？的特點有哪些？增值稅的征稅范圍廣，征稅具有連續(xù)性；價外計稅實行稅款抵扣制度；保持稅收中性：對于同一種商品，無論其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)有多少，只要增值額相同，稅負就相同，這不會影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；實行比例稅，稅率簡單：大部分實行增值稅的國家都普遍實行比例稅制，這有利于增值稅的征收管理，也符合稅收簡便易行的原則。 1616、所得稅具有什么特點？所得稅具有什么特點？所得稅以一定的所得額為課稅對象，它與財產(chǎn)存量征稅的 7 財產(chǎn)稅是相對的；所得稅是一種直接稅，稅負難以轉(zhuǎn)嫁，體現(xiàn)了稅收公平原則；所得稅是一種富有彈性的稅收， 具有 “自動穩(wěn)定器” 的功能； 所得稅在社會財富的分配環(huán)節(jié)征稅，對整個經(jīng)濟的扭曲比其他稅種小； 所得稅應(yīng)稅所得額的計算通常都要經(jīng)過一系列較為復(fù)雜的程序，稅收征管要求高。 1717、簡述單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算的區(qū)別？簡述單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算的