會(huì)計(jì)做賬實(shí)例

1、精品會(huì)計(jì)核算過程實(shí)例公司建賬如下（ABC 公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）ABC 公司從 7 月 1 日開始籌建。1 7 月 3 日老板 A 代墊錢 4 萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫公司）借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款A(yù)2 7 月 6 日老板 A 代墊錢 1 萬元購(gòu)入一批辦公用品借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款3 7 月 8 日 ABC 公司三名股東存入50 萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：銀行存款50貸：實(shí)收資本A 10 B20 C20welcome精品4 月日老板代墊ABC 公司注冊(cè)費(fèi)1 萬元借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1 萬貸：其他應(yīng)付款5 月日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。6 月

2、日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用79 月 2 日，還款給股東A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金8 9 月 5 日， ABC 公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7 萬welcome精品借：應(yīng)付賬款甲貸：銀行存款9 9 月 8 日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款10 9 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 .,借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金

3、增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品12 9 月 18 日收到乙公司9 月 9 日的欠款借：銀行存款welcome精品貸：應(yīng)收賬款乙公司 3. 9 月 21 日計(jì)提，本月工資借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付工資借：應(yīng)付工資代扣個(gè)人所得稅貸： 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的14% 計(jì)提 ,以免年底調(diào)賬）借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的2% 及 1.5% 計(jì)提以免年底調(diào)賬）借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)welcome精品職工教育經(jīng)費(fèi)。 9 月 31 日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)

4、用公司繳納社保費(fèi)其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款。 9 月 31 日發(fā)放本月工資時(shí)借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 6 。本月發(fā)生管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金計(jì)算本月應(yīng)交增值稅welcome精品借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金未交增值稅17 計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加防洪費(fèi)8 。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本welcome精品主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用19 預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅20 。轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)21 。提取法定盈余公積welcome精品借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損22 ABC 本月分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn)A B C發(fā)放利潤(rùn)：借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付股利A Bwelcome精品貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅下月10月10 月 11 日，銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交企業(yè)