銀行會(huì)計(jì)學(xué)自考分錄匯總

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第三章 存款業(yè)務(wù)核算1.單位活期存款（個(gè)人）短期儲(chǔ)蓄存款存入現(xiàn)金時(shí)借：庫存現(xiàn)金 貸：短期存款XX單位借：庫存現(xiàn)金 貸：短期儲(chǔ)蓄存款XX儲(chǔ)戶支取現(xiàn)金時(shí)借：短期存款XX單位 貸：庫存現(xiàn)金借：短期儲(chǔ)蓄存款XX儲(chǔ)戶 貸：庫存現(xiàn)金2.單位定期存款（個(gè)人）長期儲(chǔ)蓄存款存入款項(xiàng)時(shí)（活期轉(zhuǎn)定期）借：短期存款XX單位 貸：長期存款XX單位借：庫存現(xiàn)金/短期儲(chǔ)蓄存款 貸：長期儲(chǔ)蓄存款XX儲(chǔ)戶到期支取時(shí)（定期轉(zhuǎn)活期）借：長期存款XX單位 利息支出 貸：短期存款XX單位借：長期儲(chǔ)蓄存款XX儲(chǔ)戶 利息支出 貸： 庫存現(xiàn)金/短期儲(chǔ)蓄存款3. 整存整取定期存款全額提前支?。ㄖ∪栈钇诶剩ㄒ粋€(gè)分

2、錄）4. 整存整取定期存款部分提前支?。ㄖ∪栈钇诶剩▋蓚€(gè)分錄）P81 銀行對長期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取的業(yè)務(wù)采取“滿付實(shí)收、更換新折”的賬務(wù)處理辦法。即對原存單視同一次付出，同時(shí)按規(guī)定計(jì)付提前支取部分的利息，對未支取的部分按原定存期、到期日、利率等內(nèi)容另開新折，并在開銷戶登記簿上注明。5. 賬頁計(jì)息法：課本P75例3-4 余額表計(jì)息法：課本P76例3-5 練習(xí)：課后P90 3、4題第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算1.貸款發(fā)放、計(jì)算利息、收回的賬務(wù)處理：（1）合同利率=實(shí)際利率（2） 合同利率<實(shí)際利率 （銀行少給錢）2. 應(yīng)收利息=合同本金X合同利率 利息收入=攤余成本X實(shí)際利率 攤余成本=期

3、初攤余成本+按實(shí)際利率計(jì)算的利息實(shí)際收到的利息3.計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準(zhǔn)備4. 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：第6章 金融企業(yè)往來核算1. 同業(yè)拆借資金拆借時(shí)：2. 同業(yè)拆借拆借資金到期歸還時(shí)：3.本行接受客戶委托向他行付款：3.繳存財(cái)政性存款：第7章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算1、 銀行匯票1. 銀行匯票的簽發(fā)（出票）：轉(zhuǎn)賬交付：借：吸收存款申請人戶 貸：存入保證金銀行匯票款現(xiàn)金交付：借：庫存現(xiàn)金 貸：存入保證金銀行匯票款2. 銀行匯票的兌付：（1） 持票人在代理付款行開戶：（2） 持票人未在代理付款行開戶： 借：清算資金往來待清算轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)付款持票人戶3.銀行匯票的結(jié)清：（1

4、） 全額付款：（2） 有余款：2、 銀行本票1. 銀行本票的出票：（1）現(xiàn)金交付（2）轉(zhuǎn)賬交付：2.“現(xiàn)金”字樣的本票支取現(xiàn)金：借：本票 貸：庫存現(xiàn)金第八章 外匯業(yè)務(wù)的核算1、 銀行買入外匯（結(jié)匯）：2、 銀行賣出外匯（售匯）：3、 現(xiàn)鈔存現(xiàn)匯：四、外匯貸款的發(fā)放：第9章 債券與投資業(yè)務(wù)核算1、 金融債券的發(fā)行：2、 購買交易性金融資產(chǎn)借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：應(yīng)收利息 3、 資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的核算：1. 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升：借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2. 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)四、購買持有至到期投資：第10章 損益與所有者權(quán)益的核算1、