IATF不良質(zhì)量成本控制程序

1、為確保公司對不良質(zhì)量成本進(jìn)行有效的控制，規(guī)定了對不良質(zhì)量成本管理的工作程序。2 范圍適用于本公司采用不良質(zhì)量成本的管理、控制與改進(jìn)。3 職責(zé)3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)本程序?qū)嵤┑慕M織協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)不良質(zhì)量成本的統(tǒng)計核算工作。3.2 質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制內(nèi)部損失成本統(tǒng)計表。3.3 銷售部負(fù)責(zé)外部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制外部損失成本統(tǒng)計表。4 定義4.1 質(zhì)量成本：為了確保滿意的質(zhì)量而發(fā)生的費用以及沒有達(dá)到滿意的質(zhì)量所造成損失的費用。4.2 內(nèi)部損失成本：供貨前由于未達(dá)到質(zhì)量要求所造成的損失和額外支付的費用。4.3 外部損失成本：供貨后由于未達(dá)到質(zhì)量要求而造成的有形和無形的損失及額外

2、支付的費用。4.4 不良質(zhì)量的成本：因內(nèi)部失效和外部失效而產(chǎn)生的成本，即：內(nèi)部損失成本和外部損失成本的總和。4.5 超額運費：合同交付之外發(fā)生的超出成本或費用（它可能是由于方法、數(shù)量、未按計劃或延遲交付等原因引起的）。5 程序內(nèi)容5.1 質(zhì)量成本核算的任務(wù)。5.1.1 質(zhì)量成本的核算并不是單純?yōu)榱说玫剿慕Y(jié)果，而是為了分析、尋找改進(jìn)質(zhì)量的途徑，達(dá)到最低最佳質(zhì)量成本的目的和評定質(zhì)量體系的有效性。5.1.2 質(zhì)量成本管理的重點是：不良質(zhì)量成本的控制。5.2 質(zhì)量成本核算的要求。5.2.1 應(yīng)建立良好的基礎(chǔ)管理工作，有完整而準(zhǔn)確的統(tǒng)計資料，提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5.2.2 應(yīng)嚴(yán)格正確區(qū)分各種費用的界限，特

3、別是區(qū)分應(yīng)計入和不應(yīng)計入質(zhì)量成本的費用界限。5.2.3 應(yīng)對質(zhì)量成本費用進(jìn)行正確分類。5.3 質(zhì)量成本核算的方法。5.3.1 采用統(tǒng)計核算的方法。5.3.2 由財務(wù)部根據(jù)各部門提供的內(nèi)部損失成本統(tǒng)計表和預(yù)防鑒定費用發(fā)生情況，負(fù)責(zé)從相關(guān)會計科目中甄別和提取相關(guān)質(zhì)量成本。統(tǒng)計的質(zhì)量成本包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本4 個方面。5.3.3 內(nèi)部損失成本范圍分類如下：a）設(shè)計損失費一一因產(chǎn)品不完善的設(shè)計導(dǎo)致重新設(shè)計或設(shè)計變更（不含顧客）產(chǎn)生的設(shè)計人員費用。b）報廢損失費一一因在制品、半成品、成品達(dá)不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟上不值 得修復(fù)造成報廢所損失的費用，以及原材料外購?fù)鈪f(xié)件

4、在采購、運輸、倉儲等過程中 因質(zhì)量問題所損失的費用。c）返工費一為重新加工不合格品，使之達(dá)到質(zhì)量要求所支付的費用。d）停工損失費一一因質(zhì)量原因造成停工所損失的費用。e）質(zhì)量事故處理費設(shè)一因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費用，包括重新篩選或重復(fù)檢 驗等所支付的費用。f）其他損失費一一如采取糾正措施或流程變更、培訓(xùn)產(chǎn)生的費用。5.3.4 外部損失成本范圍分類如下：a）索賠費設(shè)一因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，對顧客提出的申訴進(jìn)行賠償所支付的費用。b）退貨損失費設(shè)一因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)造成顧客退貨、換貨所損失的費用。c）折扣損失費設(shè)一因產(chǎn)品質(zhì)量未到客戶標(biāo)準(zhǔn)的要求而折低價格銷售所損失的費用。d）超額運費一一合同交

5、付之外發(fā)生的超出成本或費用。e）客戶投訴處理費一一處理客戶投訴產(chǎn)生的差旅費（交通食宿）及處理人員的工資，包 括保修產(chǎn)生的相關(guān)費用。f）無形損失費設(shè)一由于產(chǎn)品質(zhì)量原因而造成的一些無形損失，如企業(yè)信譽損失、顧客減 少訂貨量等等。其計算方法為重大有形外部損失乘以系數(shù)5 o重大有形外部損失指下列任一種情況： 一次損失達(dá)10萬元以上； 連續(xù)兩次索賠、退貨或累計三次索賠、退貨； 顧客取消訂貨。5.4科目設(shè)置及其相關(guān)部門：質(zhì)量成本類別和各個職能部門直接相關(guān)聯(lián)，詳見下圖類別子類別質(zhì)量部財務(wù)部生產(chǎn)部銷售部研發(fā)部內(nèi)部損失成 本設(shè)計損失費報廢損失費返工費降級損失費停工損失費質(zhì)量事故處理費其他損失費外部損失成 本索賠

6、費退貨損失費折價損失費超額運費客戶投訴處理費無形損失費注1: 為主要相關(guān)部門，負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的統(tǒng)計；為次要相關(guān)部門，協(xié)助前者統(tǒng)計質(zhì)量成本。5.5 質(zhì)量成本統(tǒng)計和報告5.5.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的匯總和統(tǒng)計。5.5.2 質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制內(nèi)部損失成本統(tǒng)計表，于次月5日前交財務(wù)部匯總。5.5.3 銷售部負(fù)責(zé)外部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制外部損失成本統(tǒng)計表，于次月5日前交財務(wù)部匯總。5.5.4 由財務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本統(tǒng)計，并在此基礎(chǔ)上于每月15日之前編制月不良質(zhì)量成本匯總表，該報告由財務(wù)部主管審核后分發(fā)企業(yè)最高管理層和各職能部門。5.5.5 每季度末由財務(wù)部作本季度質(zhì)量成本統(tǒng)計，

7、 在此基礎(chǔ)上于下季度第1個月15日之前編 制質(zhì)量成本管理績效表，該報告由財務(wù)部主管審核后報總經(jīng)理審查質(zhì)量成本管理的實施情 況，并對有關(guān)部門做出控制和管理改進(jìn)建議。5.5.6 每年度末由財務(wù)部作本年度質(zhì)量成本統(tǒng)計，在此基礎(chǔ)上于下年度1月20日之前編制年 度質(zhì)量成本管理績效表，并對年度質(zhì)量成本狀況做出分析意見， 提出下年度質(zhì)量成本控制和 管理改進(jìn)建議。5.5.7 進(jìn)行年度管理評審前，由財務(wù)部提交 質(zhì)量成本管理績效表”，作為管理評審的項目之一。5.6 質(zhì)量成本控制與考核5.6.1 質(zhì)量成本控制應(yīng)貫穿于質(zhì)量全過程。即事前預(yù)防，事中控制，事后考核（若有必要采取糾正預(yù)防措施，具體見糾正措施控制程序和預(yù)防措

8、施控制程序）。5.6.2 將質(zhì)量成本控制目標(biāo)進(jìn)行分解落實到相關(guān)部門，各部門制訂具體控制措施并貫徹執(zhí)行。 質(zhì)量成本考核應(yīng)與綜合考核掛鉤進(jìn)行獎懲。5.7 質(zhì)量成本改進(jìn)措施。5.7.1 質(zhì)量部根據(jù)月質(zhì)量成本分析報告對內(nèi)、外部損失成本進(jìn)行原因分析，從中發(fā)現(xiàn)問 題并制訂相應(yīng)對策，必要時組織相關(guān)職能部門召開質(zhì)量會議來進(jìn)行原因分析和制訂對策。相關(guān)方法如下：a）分析出的重大問題（如：顧客拒收/退貨等）按糾正措施控制程序和預(yù)防措施 控制程序的規(guī)定要求進(jìn)行糾正和預(yù)防措施的制定、實施和驗證。b）分析出的一般問題由質(zhì)量部負(fù)責(zé)通報相關(guān)職能部門，相關(guān)職能部門應(yīng)制訂改進(jìn)措施并 實施。由質(zhì)量部負(fù)責(zé)跟蹤驗證其有效性。c）必要時

9、應(yīng)按照持續(xù)改進(jìn)的精神修改質(zhì)量目標(biāo)值和作為制訂下年度質(zhì)量成本計劃的依 據(jù)之一。5.7.2 外部損失成本有可能是無形損失，例如：a）企業(yè)形象的損失。b）顧客由于不滿意而轉(zhuǎn)向其他企業(yè)，影響本企業(yè)產(chǎn)品以后的銷量。因此在分析不良質(zhì)量的成本時，尤其分析外部損失成本時應(yīng)考慮其無形損失，出現(xiàn)這種 癥狀時，質(zhì)量部應(yīng)用書面形式報告總經(jīng)理，由高層管理者召開專題會議研究對策、制訂改進(jìn) 措施。5.8 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的精確度要求不需要過度追求數(shù)據(jù)的精確性。確定不良質(zhì)量成本的目的是為了證明質(zhì)量改進(jìn)活動的必 要性并推動活動的開展，同時辨識關(guān)鍵的問題領(lǐng)域以尋找改進(jìn)的方向。因此，在確定不良質(zhì) 量成本時有土 20%的精確度便足夠充分了。（朱蘭質(zhì)量手冊）6相關(guān)文件糾正措施控制程序7記錄表單記錄名稱表格編號保存部門保存期限內(nèi)部損失成本統(tǒng)計表外部損失成本統(tǒng)計表月不良質(zhì)量成本分析報告8版本歷史版本號編制/修改責(zé)任人編制/修改日期變化描述批準(zhǔn)人發(fā)行對象：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、人力資源部、技術(shù)部、質(zhì)量部、生產(chǎn)部、銷售部、采購部、物流部、設(shè)備部