支付結(jié)算法律制度

1、1第二章 支付結(jié)算法律制度2 第一第一節(jié)節(jié)現(xiàn)金現(xiàn)金結(jié)算結(jié)算現(xiàn)金是指具備現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力或者或者法定清償力法定清償力的通貨的通貨3n一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)nn（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念n現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。n適用適用單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。n（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)

2、（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)n直接便利直接便利不安全性不安全性n不易宏觀控制和管理不易宏觀控制和管理費(fèi)用較高費(fèi)用較高 n二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道n（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；n（2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。5n三、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍！三、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍！n（1）職工工資、津貼；）職工工資、津貼；n（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；n（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、

3、體育等各種獎(jiǎng)金；各種獎(jiǎng)金；n（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；n（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；n（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；n（7）結(jié)算起點(diǎn)（結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；元）以下的零星支出；n（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。6n例例2.1（單選）、不能使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。（單選）、不能使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。nA職工工資、津貼；職工工資、津貼；nB個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

4、nC2000元的零星支出元的零星支出；nD向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 n例例2.2（多選）、（多選）、下列說法正確的有（下列說法正確的有（）。）。nA單位應(yīng)按規(guī)定收支和使用現(xiàn)金單位應(yīng)按規(guī)定收支和使用現(xiàn)金nB開戶銀行有權(quán)對(duì)其開戶單位的現(xiàn)金收支進(jìn)行監(jiān)督開戶銀行有權(quán)對(duì)其開戶單位的現(xiàn)金收支進(jìn)行監(jiān)督nC國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，減少使國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，減少使用現(xiàn)金用現(xiàn)金nD開戶單位之間所有的經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)開戶單位之間所有的經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算賬結(jié)算7n四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)

5、金使用的限額n一般設(shè)定：一般設(shè)定：3-5天，特殊最長(zhǎng)天，特殊最長(zhǎng)158n五、現(xiàn)金收支的基本要求（新大綱無）五、現(xiàn)金收支的基本要求（新大綱無） n1.現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行。確有困難銀行確定送存時(shí)間！現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行。確有困難銀行確定送存時(shí)間！n2.不得不得“坐支坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。n3.提取現(xiàn)金，應(yīng)如實(shí)寫明用途（本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，提取現(xiàn)金，應(yīng)如實(shí)寫明用途（本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶行審核）。開戶行

6、審核）。n4.特殊情況必須使用現(xiàn)金，應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部特殊情況必須使用現(xiàn)金，應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金。門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金。n5.單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。不得使用現(xiàn)金。9n例例2.3（多選）、（多選）、下列說法正確的有（）。下列說法正確的有（）。nA開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存有開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間nB不

7、論什么情況，開戶單位均不得坐支現(xiàn)金不論什么情況，開戶單位均不得坐支現(xiàn)金nC各單位購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的專控商品，一律采用轉(zhuǎn)賬方各單位購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付式支付，不得以現(xiàn)金支付nD國(guó)家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金國(guó)家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金10n例例2.4（單選）、對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶（單選）、對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過（天，但不得超過（）天）天的日常零星開支。的日常零星開支。nA.10天天；B.15天天；C.20天；天；D.25天天n例例2.5（單選）、開戶單位在規(guī)定的

8、現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從（單選）、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（）簽字蓋章，開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。nA.單位負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人；B.財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人nC.出納出納；D.單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人第二第二節(jié)節(jié)支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述12 一、支付結(jié)算的概念、主體、特征一、支付結(jié)算的概念、主體、特征（一）、支付結(jié)算的概念：指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活（一）、支付結(jié)算的概念：指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等動(dòng)中

9、使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移。13n（二）、辦理支付結(jié)算的主體：（二）、辦理支付結(jié)算的主體：n銀行銀行(包括城市、農(nóng)村信用合作社等包括城市、農(nóng)村信用合作社等)n單位單位(含個(gè)體工商戶含個(gè)體工商戶)n個(gè)人。個(gè)人。14n（三）支付結(jié)算的特征（三）支付結(jié)算的特征n1.支付結(jié)算必須通過支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)行n2.支付結(jié)算是一種支付結(jié)算是一種要式要式行為行為

10、n3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人委托人的意志的意志n4.支付結(jié)算實(shí)行支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和和分級(jí)管理分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制相結(jié)合的管理體制5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行支付結(jié)算必須依法進(jìn)行15n二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則n（一）恪守信用，履約付款（一）恪守信用，履約付款n（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配n（三）銀行不墊款（三）銀行不墊款16n三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)n票據(jù)法票據(jù)法n票據(jù)管理實(shí)施辦法票據(jù)管理實(shí)施辦法n支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法n中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦

11、法n人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法n異地托收承付結(jié)算辦法異地托收承付結(jié)算辦法n電子支付指引（第一號(hào)）電子支付指引（第一號(hào)）等。等。17n例例2.6（多選）、支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則是（多選）、支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則是（）。）。nA恪守信用、履約付款恪守信用、履約付款nB誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配nC銀行不墊款銀行不墊款D自愿選擇開戶銀行自愿選擇開戶銀行 n例例2.7、下列屬于負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度的是（、下列屬于負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度的是（）。）。nA中國(guó)銀行中國(guó)銀行B國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院nC中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行D全國(guó)人民代表大會(huì)全國(guó)人民代表大

12、會(huì)n例例2.8（多選）、下列屬于調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系法律制度的是（多選）、下列屬于調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系法律制度的是（）nA中國(guó)人民銀行法中國(guó)人民銀行法B現(xiàn)金管理?xiàng)l理現(xiàn)金管理?xiàng)l理nC金銀管理?xiàng)l例金銀管理?xiàng)l例D證券法證券法n四、辦理支付結(jié)算的基本要求四、辦理支付結(jié)算的基本要求n（一）辦理支付結(jié)算的具體要求（一）辦理支付結(jié)算的具體要求n1、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶的規(guī)定開立、使用賬戶n2、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證按中

13、國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證19n3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清楚，防止涂改單位和銀，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清楚，防止涂改單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡(jiǎn)稱。行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡(jiǎn)稱。n票據(jù)（結(jié)算憑證）金額票據(jù)（結(jié)算憑證）金額n4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)靷卧?。須真?shí)，不得變?cè)靷卧臁?1n（二）支付結(jié)算憑證填寫的要求（二）支付結(jié)算憑證填寫的要求n1.中文大寫數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。中文大寫數(shù)字

14、應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。 22n2.中文大寫數(shù)字到中文大寫數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，之后，應(yīng)寫應(yīng)寫“整（或整（或“正正”）”字；在字；在“角角”之后可以之后可以不寫不寫“整（或整（或“正正”） 23n例例2.9、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（的是（）。）。nA中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止，在為止，在“角角”之后沒之后沒有寫有寫“整整”字字nB票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫nC阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)nD

15、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 n3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣，字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，不得字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣字樣的，應(yīng)加填的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三字。三字。25n例例2.7（判斷）、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上阿拉伯?dāng)?shù)字金（判斷）、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上阿拉伯?dāng)?shù)字金額為￥額為￥16009.02。則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人。則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬陸仟零玖元貳分。民幣壹萬陸仟零玖元貳分。

16、 再問：某單位出納填寫￥再問：某單位出納填寫￥6007.14金額的票據(jù)時(shí)，寫金額的票據(jù)時(shí)，寫成了成了“人民幣陸仟零柒元壹角肆分人民幣陸仟零柒元壹角肆分”，該出納人員的寫，該出納人員的寫法正確嗎。法正確嗎。4.阿拉伯小寫數(shù)字中間有阿拉伯小寫數(shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。266、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。保證出票日期的唯一性！保證出票日期的唯一性！27n例例2.11、某出票人于、某出票人于2月月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)日簽發(fā)一張現(xiàn)

17、金支票。根據(jù)票據(jù)支付結(jié)算管理辦法票據(jù)支付結(jié)算管理辦法的規(guī)定，對(duì)該支票的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日出票日期期”中中“月月”、“日日”的下列說法中，符合規(guī)定的是的下列說法中，符合規(guī)定的是（）。）。nA貳月拾貳日貳月拾貳日B貳月壹拾貳日貳月壹拾貳日nC零貳月拾貳日零貳月拾貳日D零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日n例例2.12（多選）、使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時(shí)，（多選）、使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時(shí)，應(yīng)在其前面加應(yīng)在其前面加“零零”的月份有（的月份有（）。）。nA壹月壹月B貳月貳月C叁月叁月D壹拾月壹拾月28n n（三（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真

18、實(shí)應(yīng)當(dāng)真實(shí)n1、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改：名稱不得更改：n更改的票據(jù)無效更改的票據(jù)無效n更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理n2、對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可、對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。29n例例2.13（判斷）、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行（判斷）、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承

19、擔(dān)。30n例例2.14、下列說法錯(cuò)誤的是（）。、下列說法錯(cuò)誤的是（）。nA單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算可以使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算可以使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證nB票據(jù)的金額不得更改票據(jù)的金額不得更改nC票據(jù)的出票日期不得更改票據(jù)的出票日期不得更改nD票據(jù)的收款人名稱不得更改票據(jù)的收款人名稱不得更改n例例2.15、下列說法錯(cuò)誤的是（、下列說法錯(cuò)誤的是（）。）。nA票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載nB結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載nC票據(jù)

20、和結(jié)算憑證上以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載的金票據(jù)和結(jié)算憑證上以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載的金額必須一致額必須一致nD票據(jù)和結(jié)算憑證上以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載的金票據(jù)和結(jié)算憑證上以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載的金額若不一致，更改后，銀行可以受理額若不一致，更改后，銀行可以受理 31 第三節(jié)第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶32n一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念33n二、銀行結(jié)算賬戶的分類二、銀行結(jié)算賬戶的分類n（一）按照存款人的不同（一）按照存款人的不同34n（二）按照（二）按照用途用途的不同的不同（三）按照（三）按照開戶地開戶地的不同：本地銀行結(jié)算賬戶的不同：本地銀行結(jié)算賬戶

21、 異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶35n例例2.18（多選）、下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體（多選）、下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（的有（）nA.銀行銀行B.人民銀行人民銀行C單位單位.D.個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶n例例2.19（多選）、單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（多選）、單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）nA.基本存款賬戶基本存款賬戶B.一般存款賬戶一般存款賬戶nC.專用存款賬戶專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶36n三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則n（一）一個(gè)基本賬戶原則：（一）一個(gè)基本賬戶原則：n（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則：

22、（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則：n（四）存款信息保密原則：（四）存款信息保密原則：n（三）守法合規(guī)原則：（三）守法合規(guī)原則：37n例例2.20（多選）、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的（多選）、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（基本原則包括（）。）。nA、一個(gè)基本賬戶原則、一個(gè)基本賬戶原則nB、守法合規(guī)原則、守法合規(guī)原則nC、存款信息保密原則、存款信息保密原則nD、國(guó)家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則、國(guó)家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則38n四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷n（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（一）銀行結(jié)算賬戶的開立39n1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序銀

23、行結(jié)算賬戶的開立程序n提交開戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明材料提交開戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明材料n開戶銀行審查開戶銀行審查簽訂賬戶管理協(xié)議簽訂賬戶管理協(xié)議n向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)n中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（資料退回報(bào)送銀行）中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（資料退回報(bào)送銀行）n開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。40n2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題n（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更n存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；開戶銀日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；開戶

24、銀行辦理變更手續(xù)并于行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)厝諆?nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。分支行報(bào)告。存款人名稱、單位法定存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他代表人、住址以及其他開戶資料的變更開戶資料的變更42n（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷n1、撤銷事由、撤銷事由n被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。n注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。n因遷址需要變更開戶銀行的。因遷址需要變更開戶銀行的。n其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 43n2、結(jié)算賬戶的撤銷程序、結(jié)算賬戶的撤銷程序44存款人存款人銀銀

25、行行2個(gè)個(gè)工作工作日內(nèi)日內(nèi)通知通知5個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)銀銀行行 2個(gè)個(gè)工作工作日內(nèi)日內(nèi)通知通知 45n3、銀行結(jié)算賬戶撤銷的注意事項(xiàng)（、銀行結(jié)算賬戶撤銷的注意事項(xiàng)（p64)： 46n例例2.21、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（自正式開立之日起（）個(gè)工作日后，方可）個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。辦理付款業(yè)務(wù)。nA.2B.3C.5D.747n例例2.22（多選）、根據(jù)（多選）、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，有下，有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行

26、結(jié)算賬戶的申請(qǐng)（請(qǐng)（）：）：nA.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。nB.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。nC.因遷址需要變更開戶銀行的。因遷址需要變更開戶銀行的。nD.其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。n例例2.23、銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位、銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）日內(nèi)辦理銷戶應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久

27、懸未取專戶管理。nA.10B.15C.20D.3048例例2.24、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（的是（）。）。A存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明B單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明開戶銀行并提供有關(guān)證明C存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作

28、日內(nèi)向開個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)D存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷 49n五、基本存款賬戶（五、基本存款賬戶（p57）50n（一）使用范圍（一）使用范圍n基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。n基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。唯一。前提?；敬婵钯~戶是存款人的主要賬戶。唯一。前提。n使用范圍：資金收付、工資、獎(jiǎng)金、現(xiàn)金支取。使用范圍：資金收付、工資、獎(jiǎng)金、現(xiàn)金支取。51n（

29、二）基本存款賬戶開戶要求（二）基本存款賬戶開戶要求n1.存款人資格存款人資格n獨(dú)立核算的所有組織！獨(dú)立核算的所有組織！n注意：個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、注意：個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶！招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶！522.需出具的證明文件需出具的證明文件 53n（三）開立基本存款賬戶的程序（三）開立基本存款賬戶的程序n提交開戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明材料提交開戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明材料開戶銀行審開戶銀行審查查簽訂賬戶管理協(xié)議簽訂賬戶管理協(xié)議向人民銀行當(dāng)?shù)刂邢蛉嗣胥y行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)備案或核準(zhǔn)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（資料退回報(bào)中國(guó)人民銀

30、行核準(zhǔn)（資料退回報(bào)送銀行）送銀行）開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。n注意：核準(zhǔn)制，中國(guó)人民銀行審核注意：核準(zhǔn)制，中國(guó)人民銀行審核2個(gè)工作日！個(gè)工作日！54n例例2.25（多選）、根據(jù)（多選）、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有定，下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）nA.單位附屬獨(dú)立核算的食堂單位附屬獨(dú)立核算的食堂B.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)nC.非法人企業(yè)非法人企業(yè)D.個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶n例例2.26（多選）、下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)（多選）、下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，

31、符合規(guī)定的有（）。定的有（）。nA.銀行賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)銀行賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶存款賬戶和專用存款賬戶nB.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶款賬戶nC.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取取nD.存款人可以通過其他存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支存款人可以通過其他存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取取55n例例2.27、根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理、根據(jù)我國(guó)金融

32、法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。nA.基本存款賬戶基本存款賬戶B.一般存款賬戶一般存款賬戶nC臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶專用存款賬戶n例例2.28（多選）、根據(jù)（多選）、根據(jù)銀行賬戶管理辦法銀行賬戶管理辦法，下列說法正確的，下列說法正確的有（有（）。）。nA存款人只能設(shè)立一個(gè)基本存款賬戶存款人只能設(shè)立一個(gè)基本存款賬戶nB存款人在其賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金支付存款人在其賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金支付nC存款人的基本存款賬戶，實(shí)行人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)制度存款人的基本存款賬戶，實(shí)行人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)制度

33、nD存款人開立基本賬戶的銀行由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)指定存款人開立基本賬戶的銀行由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)指定 56n例例2.29（多選）、（多選）、存款人申請(qǐng)開立基本存款賬存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)該（戶，應(yīng)該（）。）。nA填制開戶申請(qǐng)書填制開戶申請(qǐng)書nB提供有關(guān)證明文件提供有關(guān)證明文件nC送交蓋有存款人印章的印鑒卡片送交蓋有存款人印章的印鑒卡片nD報(bào)經(jīng)銀行審核同意報(bào)經(jīng)銀行審核同意 57n六、一般存款賬戶（六、一般存款賬戶（p58） 58n（一）一般存款賬戶的使用范圍（一）一般存款賬戶的使用范圍n一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款

34、賬戶開戶銀行在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶立的銀行結(jié)算賬戶。n一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。還和其他結(jié)算的資金收付。n注意：可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取！注意：可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支?。?9n（二）一般存款賬戶的開戶要求二）一般存款賬戶的開戶要求n存款人開立一般存款賬戶無數(shù)量限制！存款人開立一般存款賬戶無數(shù)量限制！60n（三）開立一般存款賬戶的程序（三）開立一般存款賬戶的程序n備案制，無需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)！備案制，無需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)！n備案?jìng)浒?個(gè)工作

35、日（中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校粋€(gè)工作日（中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?；n通知通知3個(gè)工作（基本存款賬戶開戶行）個(gè)工作（基本存款賬戶開戶行）61n例例2.30（多選）、一般存款賬戶用于辦理存款人的（）（多選）、一般存款賬戶用于辦理存款人的（）nA借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存B借款歸還借款歸還C現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存D現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取n例例2.31（多選）、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（多選）、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。（）。nA.與基本存款賬戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單與基本存款賬戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以開立一般存款賬戶。位可以開立一般存款賬戶。nB.所有借款均在基本存款賬戶的銀行取

36、得的單位可以所有借款均在基本存款賬戶的銀行取得的單位可以開立一般存款賬戶開立一般存款賬戶nC.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理nD.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理62n七、專用存款賬戶（七、專用存款賬戶（p59）63n（一）專用存款賬戶的使用范圍一）專用存款賬戶的使用范圍n專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。而開立的銀行結(jié)算賬戶。64n（二）專用存款賬戶開戶要求（了解）（二）專

37、用存款賬戶開戶要求（了解）n1.開立專用存款賬戶的條件開立專用存款賬戶的條件n2.需提供的證明文件，需提供的證明文件，同一個(gè)證明文件只能同一個(gè)證明文件只能開一個(gè)賬戶開一個(gè)賬戶!65n（三）開立專用存款賬戶的程序（三）開立專用存款賬戶的程序n備案制，同一般賬戶。備案制，同一般賬戶。n注意：預(yù)算單位專用存款賬戶屬核準(zhǔn)類！注意：預(yù)算單位專用存款賬戶屬核準(zhǔn)類！66n（四）專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付（四）專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付規(guī)定。規(guī)定。n（人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法35條?。l?。﹏一般不支取現(xiàn)金，需支有限制（批準(zhǔn)或按規(guī)定）！一般不支取現(xiàn)金，需支有

38、限制（批準(zhǔn)或按規(guī)定）！n預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶按專用存款賬戶管理 ！67n例例2.32、存款人因特定用途需要開立的賬戶是（、存款人因特定用途需要開立的賬戶是（）。）。nA基本存款賬戶基本存款賬戶B一般存款賬戶一般存款賬戶nC臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶D專用存款賬戶專用存款賬戶n例例2.33（多選）、專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金（多選）、專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，適用于（）等專項(xiàng)管理和使用的資金。的收付，適用于（）等專項(xiàng)管理和使用的資金。nA.基本建設(shè)資金基本建設(shè)資金B(yǎng).更新改造資金更新改造資金nC.單位銀行卡備用金單位銀行卡備用金D.工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)工會(huì)設(shè)在單位的組

39、織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)68n八、臨時(shí)存款賬戶（八、臨時(shí)存款賬戶（p60）69n（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍n臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。70（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序n注意：注意：n1.注冊(cè)驗(yàn)資增資驗(yàn)資及異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)不核注冊(cè)驗(yàn)資增資驗(yàn)資及異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)不核。n2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。的規(guī)定辦理。n3.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2

40、年。年。71n例例2.34（多選）、（多選）、（）可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。）可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。nA外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)nB臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位nC臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的個(gè)人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的個(gè)人nD有特殊用途的資金有特殊用途的資金n例例2.35（多選）、一般可以辦理現(xiàn)金收付的賬戶有（）。（多選）、一般可以辦理現(xiàn)金收付的賬戶有（）。nA基本存款賬戶基本存款賬戶B一般存款賬戶一般存款賬戶nC臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶D專用存款賬戶專用存款賬戶72n例例2.36、銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)、銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之

41、日起一存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行，該期定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行，該期限是（限是（）。）。nA2個(gè)工作日個(gè)工作日B3個(gè)工作日個(gè)工作日C5個(gè)工作日個(gè)工作日D10個(gè)工作日個(gè)工作日n例例2.37（多選）、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，（多選）、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（正確的有（）。）。nA現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理nB現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理nC注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶nD注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶注冊(cè)驗(yàn)資可

42、以申請(qǐng)開立專用存款賬戶73九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（p60， 注意重點(diǎn)）注意重點(diǎn)）74n（二）臨時(shí)存款賬戶開戶要求（二）臨時(shí)存款賬戶開戶要求n開戶條件開戶條件n（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等（1個(gè)）個(gè)）。n（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括建筑及安裝。建）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括建筑及安裝。建筑施工及安裝筑施工及安裝（不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)）（不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)）單位等在單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。n（3）注冊(cè)驗(yàn)資。）注冊(cè)驗(yàn)資。75n例例2.38（判斷）、自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)（

43、判斷）、自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。n例例2.39（判斷）、個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄賬戶既可以辦理（判斷）、個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。 76n十、異地銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解注意點(diǎn)）77存款人存款人 經(jīng)營(yíng)性經(jīng)營(yíng)性非經(jīng)營(yíng)性：非經(jīng)營(yíng)性：1000元罰款元罰款1000030000元罰款元罰款1000元罰款（變更未通知）元罰款（變更未通知）十一、違反銀行賬戶結(jié)

44、算管理制度的罰則十一、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶有下存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶有下列列行為行為：違反本辦法規(guī)定開立銀行：違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，偽造、變?cè)熳C明文件欺結(jié)算賬戶，偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，違反本騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。開立、撤銷中開立、撤銷中警告后并處！警告后并處！78存款人存款人 經(jīng)營(yíng)性經(jīng)營(yíng)性非經(jīng)營(yíng)性：非經(jīng)營(yíng)性：1000元罰款元罰款 500030000元罰款元罰款1000元罰款（變更未通知）元罰款（變更未通知）存款人有下列行為：違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)

45、轉(zhuǎn)存款人有下列行為：違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。出租、出利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。出租、出借銀行結(jié)算賬戶。借銀行結(jié)算賬戶。從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。卡賬戶。法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其它開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。及其它開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。結(jié)算使用過程中結(jié)算

46、使用過程中警告并處！警告并處！n（三）偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證（三）偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證的存款人，的存款人，n-屬非經(jīng)營(yíng)性的處以屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；元罰款；n-屬經(jīng)營(yíng)性的處以屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬元以上萬元以上3萬元以下的萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。究刑事責(zé)任。 80（四）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（了解）（四）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（了解） 使用使用警告后并處！警告后并處！開立開立警告后并處！警告后并處！81n例例2.40、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可、開戶單位之

47、間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過（以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過（）進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。）進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。nA人民銀行人民銀行B開戶銀行開戶銀行nC財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司D政策性銀行政策性銀行n例例2.41（多選）、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列（多選）、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有（賬戶的開立，需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有（）。）。nA.基本存款賬戶基本存款賬戶nB.注冊(cè)驗(yàn)資賬戶注冊(cè)驗(yàn)資賬戶nC.財(cái)政預(yù)算單位專用存款賬戶財(cái)政預(yù)算單位專用存款賬戶nD.一般企業(yè)專用存款賬戶一般企業(yè)專用存款賬戶82四賬戶比較四賬戶比較 ！名名稱稱概念概念使用范圍使用范圍開戶開戶

48、要求要求數(shù)數(shù) 量量核核 準(zhǔn)準(zhǔn)基基本本辦理日常轉(zhuǎn)賬辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收結(jié)算和現(xiàn)金收付。付。主賬戶主賬戶資金收付以資金收付以及工資、獎(jiǎng)及工資、獎(jiǎng)金的支取金的支取單位、單位、法人、法人、個(gè)體戶個(gè)體戶唯一唯一核準(zhǔn)核準(zhǔn)一一般般借款和其他結(jié)借款和其他結(jié)算，在算，在“基本基本”開開戶銀行以外的銀戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。不得取現(xiàn)，不得取現(xiàn)，可辦理現(xiàn)金可辦理現(xiàn)金繳存。繳存?！盎净尽睘榍疤釣榍疤岵幌薏幌迋浒?jìng)浒笇Ｓ糜锰囟ㄓ猛举Y金進(jìn)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使行專項(xiàng)管理和使用。用。依不同的專依不同的專用資金，用資金，支支取現(xiàn)金規(guī)定取現(xiàn)金規(guī)定不同不同。同同“一一般般”。在一定在一定范圍內(nèi)范圍內(nèi)

49、不限。不限。備案?jìng)浒肛?cái)政預(yù)算財(cái)政預(yù)算單位開戶單位開戶需核準(zhǔn)。需核準(zhǔn)。臨臨時(shí)時(shí)時(shí)時(shí)臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（最長(zhǎng)（最長(zhǎng)2 2年）。年）。臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地建筑、異地建筑、經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資（只收不付）（只收不付）只有只有以以“基基本本”為為前前提提按規(guī)定按規(guī)定在特定在特定范圍內(nèi)范圍內(nèi)不限不限核準(zhǔn)。核準(zhǔn)。注注冊(cè)驗(yàn)資增冊(cè)驗(yàn)資增資驗(yàn)資開資驗(yàn)資開立、異地立、異地經(jīng)營(yíng)除外。經(jīng)營(yíng)除外。83 第四節(jié)第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式84n一、票據(jù)概述一、票據(jù)概述n（一）概念（一）概念n票據(jù)是指票據(jù)是指票據(jù)法票據(jù)法所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定的、約定自己或者委托付款人自己或者

50、委托付款人在在見票時(shí)或指定的見票時(shí)或指定的日期日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。85n n（二）票據(jù)當(dāng)事人（二）票據(jù)當(dāng)事人（p69）n票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，是指享有票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，是指享有票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)的的法律法律關(guān)系主體。關(guān)系主體。n n 1、基本當(dāng)事人、基本當(dāng)事人n出票人。是在票據(jù)上簽名、發(fā)出票據(jù)的人。出票人。是在票據(jù)上簽名、發(fā)出票據(jù)的人。n付款人。付款人是受出票人委托付款并記載于匯付款人。付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。票或支票上的人。n收款人。收款人是從出票人處接受票據(jù)并

51、有權(quán)向收款人。收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。付款人請(qǐng)求付款的人。nn2、非基本當(dāng)事人。、非基本當(dāng)事人。是在票據(jù)發(fā)出之后通過其他票是在票據(jù)發(fā)出之后通過其他票據(jù)行為而加入到票據(jù)關(guān)系中的當(dāng)事人。如：背書人和被據(jù)行為而加入到票據(jù)關(guān)系中的當(dāng)事人。如：背書人和被背書人。背書人。86（三）票據(jù)的種類（三）票據(jù)的種類87n例例2.42、下列不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（、下列不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。）。nA出票人；出票人；B收款人；收款人；C付款人；付款人；D背書人背書人n例例2.43（多選）、下列各項(xiàng)中，表述正確的是（多選）、下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。）。nA票據(jù)是出票人依法簽

52、發(fā)的有價(jià)證券票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券nB票據(jù)所記載的金額是由出票人自己支付或委托付款人票據(jù)所記載的金額是由出票人自己支付或委托付款人支付支付nC票據(jù)行為包括出票、背書和承兌三種票據(jù)行為包括出票、背書和承兌三種nD票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件 88n （四）票據(jù)主要功能：（四）票據(jù)主要功能：n票據(jù)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用。票據(jù)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用。nn(1)匯兌功能。匯兌功能。n(2)支付功能。支付功能。n(3)結(jié)算功能。結(jié)算功能。n(4)信用功能。信用功能。n(5)融資功能。融資功能。n(6)節(jié)約功能。節(jié)約功能。n（五）票據(jù)行為（五）票據(jù)行為nn1、出

53、票：是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。、出票：是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。n出票人在票據(jù)上的簽章的效力：出票人在票據(jù)上的簽章的效力：n-出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；n-承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；n-背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。響其前手符合規(guī)定簽章的效力。n2、背書

54、：是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的、背書：是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行駛，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事票據(jù)權(quán)利授予他人行駛，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。n3、承兌：是匯票付款人承諾在匯票到期日支付票據(jù)金額并簽、承兌：是匯票付款人承諾在匯票到期日支付票據(jù)金額并簽章的行為。章的行為。n4、票據(jù)保證，即票據(jù)債務(wù)人以外的人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履、票據(jù)保證，即票據(jù)債務(wù)人以外的人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。行票據(jù)債務(wù)為目的，在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。90n（六）票

55、據(jù)權(quán)利與責(zé)任六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任n1、票據(jù)權(quán)利、票據(jù)權(quán)利n1）付款請(qǐng)求權(quán)：）付款請(qǐng)求權(quán)：持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，第一順序權(quán)利。第一順序權(quán)利。n2）票據(jù)追索權(quán)：票據(jù)追索權(quán)：票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，權(quán)利，是第二順序權(quán)利。是第二順序權(quán)利。n2、票據(jù)責(zé)任、票據(jù)責(zé)任n票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票

56、人支付向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。票據(jù)金額的責(zé)任。n(1)匯票承兌人因承兌匯票承兌人因承兌而承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；而承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；n(2)本票出票人因出票本票出票人因出票而自己承擔(dān)付款責(zé)任；而自己承擔(dān)付款責(zé)任；n(3)支票付款人在與出票人有資金關(guān)系支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款責(zé)任；時(shí)承擔(dān)付款責(zé)任；n(4)背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲得承不獲得承兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償責(zé)任兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償責(zé)任92n3、票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救、票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救n票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而

57、使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。n票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救的三種形式：票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救的三種形式：掛失止付、公掛失止付、公示催告、普通訴訟示催告、普通訴訟93例例2.44（多選）、票據(jù)權(quán)利包括（多選）、票據(jù)權(quán)利包括（）。）。nA背書權(quán)背書權(quán)B付款請(qǐng)求權(quán)付款請(qǐng)求權(quán)C追索權(quán)追索權(quán)D承兌權(quán)承兌權(quán)n例例2.45（多選）、票據(jù)喪失后，可以采?。ǎ┓绞竭M(jìn)行（多選）、票據(jù)喪失后，可以采?。ǎ┓绞竭M(jìn)行補(bǔ)救。補(bǔ)救。nA掛失止付掛失止付B公示催告公示催告nC普通訴訟普通訴訟D申請(qǐng)仲裁申請(qǐng)仲裁n例例2.46（多選）、下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的（多選）、下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)

58、事人有（）。當(dāng)事人有（）。nA票據(jù)收款人票據(jù)收款人B代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人nC最后被背書人最后被背書人D代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人94n 二、支票二、支票（p71）n（一）支票的概念（一）支票的概念n出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。人的票據(jù)。95 （二）支票的種類（二）支票的種類 n例例2.47、根據(jù)我國(guó)票據(jù)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬、根據(jù)我國(guó)票據(jù)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票的關(guān)系是（支票的關(guān)

59、系是（）。）。nA現(xiàn)金支票可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金現(xiàn)金支票可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金nB現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只用于轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只用于轉(zhuǎn)賬nC現(xiàn)金支票在特殊情況下可以轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票在特殊情況下可以轉(zhuǎn)賬nD轉(zhuǎn)賬支票可以支取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票不能轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票可以支取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票不能轉(zhuǎn)賬n例例2.48（多選）、（多選）、可支取現(xiàn)金的支票有（可支取現(xiàn)金的支票有（）。）。nA現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票B轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票C普通支票普通支票D劃線支票劃線支票97n（四）支票的付款（四）支票的付款n注意：注意：n1、支票的提示付款期限為、支票的提示付款期限為自出票日自出票日起起10日

60、內(nèi)，日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。不予受理，付款人不予付款。n2、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日見票當(dāng)日足額付款。足額付款。n例例2.49、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在（付款人應(yīng)當(dāng)在（）足額付款。）足額付款。nA見票后見票后3日內(nèi)日內(nèi)B見票當(dāng)日見票當(dāng)日nC見票后兩日內(nèi)見票后兩日內(nèi)D見票后見票后10日內(nèi)日內(nèi)n例例2.50（多選）、甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了