當前財務工作中面臨的問題及對策

1、當前財務工作中面臨的問題及對策一、工資離退休費的核算與管理存在問題：財務臺賬與人事檔案不符發(fā)放金額有誤內(nèi)控執(zhí)行不力缺乏有效監(jiān)管個別財務人員缺乏根本的職業(yè)素養(yǎng)解決途徑1標準操作程序，明確崗位責任加強制度建設明確責任分工認真履行職責落實有效監(jiān)督2. 具體工作環(huán)節(jié)人事干部提供標準工資數(shù)額及變動情況認真登記工資臺賬編制工資表：標準局部、代發(fā)代扣、扣款、實發(fā)等復核辦理支付手續(xù)進行賬務處理3. 應注意的幾個問題 與人事干部共同進行一次工資核查，確定每名職工的工資 標準核查工作應定期進行 局審批權限的工資變動要依據(jù)人事科審批的變動審批表執(zhí) 行并及時登記臺賬調(diào)入、調(diào)出、增資、公積金調(diào)整、退 休、死亡等 學校權

2、限內(nèi)的工資變動要依據(jù)本單位有關部門 或負責人 的文字通知執(zhí)行 病事假扣款、 績效工資變動、 業(yè)績考核、 代扣款項等 其他工資變動情況： 各類保險養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療 ： 根據(jù)職工本人工資水平核定繳費基數(shù)并經(jīng)本人簽字報社 保部門審批后執(zhí)行個人所得稅：由財務部門根據(jù)職工工資支付額度按比例核定要有復核程序 建立工資變動臺賬重點是學校權限變動建立變動通知單制度有關領導、有關部門填寫財務人員負責登記注明起止月份、變動依據(jù)、金額及附在某年某月某號記賬憑證等，方便查詢扣款通知，有必要的應由本人簽字 關于工資表的審核工資發(fā)放應由一人制表、一人審核，其審核方法有：全員審核法：逐人逐項進行檢查核對?？傤~控制法：根據(jù)本

3、單位工資工程標準額度，先核對各項 目合計數(shù)， 如有差異在進一步檢查個人明細 此法適用標 準工程檢查。變動工程核對法： 對有變動的工程重點審核 扣款， 工資、 保險、所得稅等工程的變化增、減發(fā)工程檢查法：因增、減發(fā)工程往往是一次性，為 防止次月重復計算，應重點檢查。逐月累進計算法：適用于個體復核，根據(jù)上月實發(fā)數(shù)，考慮本月變化，與本月實發(fā)核對。 以上方法相互結合使用 關于工資條的發(fā)放由于工資發(fā)放形式的改變，工資條已不被財務人員和職 工重視，但作為具體管理者，有義務向職工提供工資明細。 建議采取以下方式 ;主動派送隨其他文件材料發(fā)放 本人索取利用校園網(wǎng)電子郵件 辦理支付按統(tǒng)一支付、其他方式支付生成電

4、子文檔逐一核對賬號、金額等內(nèi)容二次復核分別向有關部門或金融機構報送二、代收代辦工程的核算與管理涉及工程 水費桶裝飲用水 作業(yè)本費 保險 軍訓食宿、制裝等 社會實踐 觀影 校服 體檢非義務教育 教輔材料每學科限一種 其他現(xiàn)狀 多頭管理發(fā)起方：學校、市區(qū)教育主管部門、進修教研 等， 管理方：財政、審計、紀檢、物價、稅務及 教育主管部門等 體外循環(huán)相當一局部代辦工程收費沒納入行政財務核算 模式： 學生交費J學校部門經(jīng)管人員提供商品、效勞的單位或部門 問題：原始資料不全、標準性差、存檔困難，缺少有效的財務監(jiān)督 制度建設滯后學校本身、主管部門現(xiàn)有可查找到的制度來自于不同部門，往往應景的多，原 那么話多，

5、對單位約束力差，可操作性不強。 收費程序不嚴無代辦工程審批程序目前我系統(tǒng)審批程序口頭居多-無收費通知回執(zhí)制度學校f家長f學校-局部學校采取E-校通方式告之家長 存在不同形式的盈利現(xiàn)象以其他收入形式入賬以水電費形式?jīng)_賬形成小金庫 局部人員私分今后管理工作的指導性意見1. 加強管理的必要性 現(xiàn)代化學校建設要求 學校作為公益性事業(yè)的表達 執(zhí)法部門的檢查重點轉(zhuǎn)移 保護干部2. 代辦收費原那么：本錢收費、自愿原那么3. 納入財務核算-所有代辦收費工程一律納入行政財務，建立專戶進行管理與核算4. 管理程序建立代辦工程審批程序工程申請f領導審批f正式實施推薦：代收代辦事項收費立項審批表見附表一附表一：代收代

6、辦事項收費立項審批表附件:立項部門收費工程立項依據(jù)收費標準收費范圍經(jīng)辦人員分管領導意見校長審批備注年 月 日-說明：財務部門憑“審批表辦理收費、核算業(yè)務。上級有關部門要求辦理的應附文字通知或有關說明應一事一結，及時清算。立項審批表由財務部門存檔備查。 建立收費通知、交費自愿、家長回復、回執(zhí)存檔制度 代收代辦事項經(jīng)批準后，承辦部門擬定收費通知帶回執(zhí) 聯(lián)，家長同意回復前方可收費。 回執(zhí)應按班級 年級裝訂， 一事一結， 由經(jīng)辦部門保存； 保存期限：小學 6 年、中學 3 年按在校學習周期而定 。 收費回執(zhí)應與財務部門留存的收費立項審批及有關賬務登 記相對應，要經(jīng)得起檢查和推敲。三、公用經(jīng)費的核算與管

7、理有關規(guī)定 市教委、 市財政： 津教委財 “天津市中小學公用經(jīng)費管理暫行方法 概念：公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉(zhuǎn)，在教學活動和后 勤效勞等方面開支的費用。開支范圍：教學業(yè)務與管理、師資培訓、實驗實習、文體活動、辦公、水電、取暖、交通差旅、郵電等費用；儀器設備及圖書的購置；學校房屋、建筑物及儀器設備的日常維修 維護等費用；其他用于學校正常運轉(zhuǎn)所需的費用。 河北區(qū)義務教育學校公用經(jīng)費管理實施細那么： 北教 202255 號公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、根本建設投資、招待、旅游考察以及歸還債務方面的開支。要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原那么安排使用公用經(jīng)費，要認真編制年度支出方案，即要保證日常教育教學活動所

8、需的根本開支，又要適當安排促進學生全面開展所需活動經(jīng)費的 開支。公用經(jīng)費支出方案的制定，要有具體決策程序，各項支出要經(jīng)多方比擬論證，提高方案制定的科學性和準確性，杜絕 隨意性，財務人員要依法監(jiān)督、標準理財。要將公用經(jīng)費的使用納入校務公開范圍，增加透明度，要定期公布使用情況，接受群眾監(jiān)督。北教 2022 119 號文件等存在問題 預算與執(zhí)行脫節(jié)制定方案缺乏科學論證和必要的決策程序 預算執(zhí)行中缺少必要的分析研究常規(guī)支出工程根本實報實銷，缺少如：支出內(nèi)容、進度、橫向縱向分析。 培訓費支出缺乏或開支不合理差旅、參觀活動在培訓費列支。 校際間支出水平差異較大水電費相差百倍。管理漏洞：校辦廠店、出租戶、跑

9、冒滴 漏。 思想準備缺乏，措施和總結不夠過貫了沒錢的日子，經(jīng)費到位后，思維方式未改。 用于學生活動的開支是空白 還停留在搞活動收費的模式對策及建議 制度建設局將適時推出加強公用經(jīng)費管理的有關文件，重點：支出 結構的規(guī)定。結合加強管理明年將調(diào)整會計科目，細化公用經(jīng)費核算， 便于學校管理和統(tǒng)計分析。各單位根據(jù)實際情況制定公用經(jīng)費使用審批權限、程序， 預決算制度的完善，以及執(zhí)行過程中的分析、通報制度。 加強實物消耗核算與管理， 研究摸索實物消耗定額確實定。建立實物購置審批、進出庫管理、領用核銷管理程序，定 期考核支出結果。在科學管理、保證運轉(zhuǎn)前提下，制定本單位實物消耗定額 標準。 加強水、電、通訊、

10、燃氣等支出工程的分析，確定合理的 支出標準。對歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，剔除不合理因素，確定參照數(shù) 據(jù)。定期進行實際支出與參照數(shù)據(jù)的分析，同時進行必要的調(diào)整，逐步得出科學合理的支出標準。根據(jù)學校校舍、場地、人員變化情況調(diào)整支出標準。禁止不合理的沖減支出或擴大支出情況的出現(xiàn)。 確保定向支出工程的落實 師資培訓費用含差旅、伙食補助、資料、住宿等用于學生活動等開支工程：校園責任險、體檢費，以及必 要的文體、社會實踐活動。四、關于財務分析報告年度財務決算分析報告有關概念 事業(yè)單位財務分析：事業(yè)單位財務分析是指運用事業(yè)方案、財務報表、統(tǒng)計 數(shù)據(jù)和其他有關資料，對一定時期內(nèi)的單位財務活動過程進 行比擬、分析和

11、研究，并進行總結，做出正確評價的一種方 法。 財務報告：財務報告是一個單位向有關方面和國家有關部門提供財 務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。財務報告包括財務報表和有 關文字說明。我系統(tǒng)年度財務決算分析報告根本內(nèi)容文字說明局部1. 單位根本情況學校性質(zhì)、坐落地點、占地、建筑、校區(qū)等。 人員情況：在職在崗、不在崗 ，離退休，外聘教師返聘、社會用工等 ，其他遺屬撫恤等 。 學生情況：班數(shù)、學生數(shù)分年級、分段統(tǒng)計 其他需說明的情況2. 經(jīng)費收支情況收入情況總收入、與上年比照增長情況 財政撥款事業(yè)費、附加費、醫(yī)療費 上級撥款統(tǒng)籌、其他 預算外收入業(yè)務收入、其他收入支出情況環(huán)比分析總支出、與上年比照增長情況 人

12、員經(jīng)費在職、離退休、其他 公用經(jīng)費維持辦學費用支出 事業(yè)開展根本建設支出 結構分析各類支出占總支出的比例工程同上O重點分析公用經(jīng)費支出結構及環(huán)比增長情況辦公費用支出 煤、水、電、氣、郵電通訊支出維修維護支出會議差旅支出 培訓支出 招待支物業(yè)管理、后勤勞務支出 其他等 人員經(jīng)費支出中人均費用支出統(tǒng)計在職人員可按在崗、不在崗；政策性、單位自立等標志進行統(tǒng)計離休、退休人員外聘人員含各類保險可按返聘、社會用工人員分別統(tǒng)計 生均經(jīng)費統(tǒng)計 按學生類別小、初、高等 、經(jīng)費來源財政、上級、 收費、實際支出等標志進行統(tǒng)計。專項經(jīng)費支出說明事業(yè)開展方面：經(jīng)費來源財政撥款、上級補助、單位自籌 支出情況基建、維修、購

13、置等 有無結轉(zhuǎn)下年獎助學金撥款情況、支出情況人數(shù)、標準、金額等3. 其他需要分析說明的事項 門診醫(yī)藥費收支情況 其他往來經(jīng)費說明 固定資產(chǎn)收支變化年初、新增、核減、年末 債權情況 債務情況4. 存在問題及建議 制度建設方面 管理程序方面 歷史遺留 其他五、審計工作動態(tài)及提請同志們工作中應注意的問題近兩年各級審計部門查出的主要問題違規(guī)收費管理制度不健全公用經(jīng)費管理代收代辦事項 資產(chǎn)管理 校舍出租 校辦廠、培訓部經(jīng)費支出分割不清如：水電費 食堂管理明年審計工作重點及學校應注意的環(huán)節(jié)1. 收費問題 持證收費 公示制度2. 公用經(jīng)費支出 預算管理 結構合理一般支出、學生活動、維修維護等 重點保障如：師

14、資培訓3. 收代辦事項核算與管理 本錢收費 自愿原那么4. 資產(chǎn)管理 實物管理賬實相符、托管手續(xù)、管理制度等 財產(chǎn)清查全面清查與分類清查相結合 報廢核減程序?qū)W校 - 設備站 - 財政局 報廢財產(chǎn)及時處理變價收入要入賬 調(diào)撥手續(xù)健全5. 校舍出租含設備、場地使用收費 及時清退一時清退不了的應定出時間表 收入上賬注意稅金的繳納 合理沖減水電支出 不能簽署新的出租合同&學生伙食費的核算與管理 關鍵詞：本錢、自愿，標準管理，經(jīng)責審計 自辦食堂單位請重點注意的幾個問題O人員設置合理標準 管理、采購、財務不得兼任O應以月為單位進行本錢核算主要內(nèi)容：- 原材料糧、油、肉、蛋、菜、副食調(diào)料等- 水、電、氣費用以及低值消耗性食堂用品- 人工費用開支 以上三類支出構成了食堂本錢的根本要素，三類支出要 有一個合理的比例。O要注意月末經(jīng)費結余額度 外單位或個人承包食堂請注意的幾個問題O要有標準的、詳細的承包合同O使用學校的房屋、設備應有所補償O使用學校的水、電、氣等費用應據(jù)實交納送餐單位請注意的幾個問題O協(xié)議或合同O原始資料的保存 收費標準 交費人數(shù)、收款金額、經(jīng)辦人等 支付記錄及原始憑證 送餐憑證等六、實行績效工資后給財務工作帶來的變化 會計核算方面 經(jīng)費來源單一 支付次數(shù)減少 年度預算作用提高 各月間差異、個體支付額度變化較大 對財務人員控制、調(diào)度資金的能力提出了更高要求財務管理方面 分配