萬(wàn)達(dá)集團(tuán)成本管理制度

1、項(xiàng)目成本管總則成本是項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)思想的量化結(jié)果，通過(guò)執(zhí)行實(shí)現(xiàn)。所有開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本管理必須明確目標(biāo)成本，并進(jìn)行成本動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)分析，確保項(xiàng)目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。為保證對(duì)實(shí)際發(fā)生成本的有效監(jiān)控，所有與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)相關(guān)的工程成本和非工程成本中的工程類成本必須經(jīng)成本控制部門審核，非工程成本必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)運(yùn)作過(guò)程中，項(xiàng)目公司應(yīng)安排成本控制部門人員持續(xù)參與各階段工作，統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目成本變化，調(diào)整成本細(xì)項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對(duì)項(xiàng)目成本的有效控制。1 目標(biāo)成本確定目標(biāo)成本的編制必須按目標(biāo)成本確定的規(guī)定進(jìn)行，在不同階段形成相應(yīng)的目標(biāo)成本，并完成規(guī)定的報(bào)批程序，包括：1) 可研目標(biāo)成本：項(xiàng)目可

2、研階段，依據(jù)項(xiàng)目策劃方案和經(jīng)營(yíng)思想及成本控制要點(diǎn)編制投資估算，作為項(xiàng)目可研目標(biāo)成本，在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)控制決策文件中明確。原則上，以后不同階段形成的目標(biāo)成本均應(yīng)小于可研目標(biāo)成本。2) 計(jì)劃目標(biāo)成本：項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書初稿階段，依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)的可研目標(biāo)成本、深化的規(guī)劃方案和建筑設(shè)計(jì)思想以及進(jìn)一步的市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果等條件，集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司修編可研目標(biāo)成本，形成計(jì)劃目標(biāo)成本，由集團(tuán)成本控制部組織審核。如計(jì)劃目標(biāo)成本超出可研目標(biāo)成本，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)。計(jì)劃目標(biāo)成本中形成的核心經(jīng)營(yíng)思想是設(shè)計(jì)任務(wù)書的重要組成部分。3) 目標(biāo)控制成本：項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書中間稿階段，依據(jù)可研目標(biāo)成本或計(jì)劃目標(biāo)成本、批準(zhǔn)的規(guī)劃

3、方案和建筑設(shè)計(jì)方案等條件，集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司修編可研目標(biāo)成本或計(jì)劃目標(biāo)成本，形成目標(biāo)控制成本，由集團(tuán)成本控制部組織審核。如目標(biāo)控制成本超出可研目標(biāo)成本或計(jì)劃目標(biāo)成本，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)。4) 預(yù)目標(biāo)成本：項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書正式稿階段，項(xiàng)目開(kāi)工前，原則上應(yīng)完成施工圖設(shè)計(jì)，細(xì)化目標(biāo)控制成本中工程成本部分，確定目標(biāo)成本中工程成本部分，形成預(yù)目標(biāo)成本；如因特殊原因不能完成施工圖設(shè)計(jì)，必須完成較完整的擴(kuò)初設(shè)計(jì)，達(dá)到可對(duì)目標(biāo)控制成本中工程成本進(jìn)一步細(xì)化的目的，確定目標(biāo)成本中工程成本部分，并形成預(yù)目標(biāo)成本，由集團(tuán)成本控制部組織審核。如預(yù)目標(biāo)成本超出目標(biāo)控制成本，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)。5）目標(biāo)成本：項(xiàng)目開(kāi)

4、盤前，確定目標(biāo)成本中非工程成本部分，依據(jù)已確定的目標(biāo)成本中的工程成本和項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)期、銷售價(jià)格及銷售收入，確定非工程成本，形成項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)成本（如項(xiàng)目無(wú)銷售部分，預(yù)目標(biāo)成本直接形成項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)成本），由集團(tuán)成本控制部和財(cái)務(wù)部組織審核，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)，作為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策文件的組成部分。各階段的目標(biāo)成本應(yīng)遵循目標(biāo)成本確定指引、工程造價(jià)確定指引的規(guī)定，使用正式的目標(biāo)成本表單。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司在制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃時(shí)，必須明確完成條中2）至5）的時(shí)間，并將必要條件反饋集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行確認(rèn)，形成項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃決策書，由集團(tuán)項(xiàng)目管理中心和集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司等會(huì)簽后，報(bào)集團(tuán)分管該項(xiàng)目的副總裁批準(zhǔn)，集團(tuán)成本控

5、制部備案。2 成本動(dòng)態(tài)控制集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司必須依據(jù)已批準(zhǔn)的不同階段目標(biāo)成本，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中各階段的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，制定控制成本的措施。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制部（或財(cái)務(wù)部）必須參與和控制所有影響項(xiàng)目成本的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于：1）限額指標(biāo)的確定；2）設(shè)計(jì)方案優(yōu)化和施工圖會(huì)審；3）業(yè)務(wù)分包（招投標(biāo)）；4）材料設(shè)備采購(gòu)比價(jià)、限價(jià)；5）合同簽訂；6）設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證；7）合同付款等。項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證（包括工程量變更和材料設(shè)備差價(jià)等）和設(shè)計(jì)變更（包括圖紙會(huì)審），必須執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)簽證控制指引和設(shè)計(jì)變更控制指引，嚴(yán)格進(jìn)行事前預(yù)算、事中跟蹤和事后結(jié)算的審查，實(shí)行對(duì)內(nèi)一單一估算，對(duì)外一單一

6、確認(rèn)，最后結(jié)算。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制部負(fù)責(zé)建立工程成本臺(tái)賬（合同臺(tái)帳、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳、現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳和成本預(yù)警臺(tái)帳），集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立非工程成本臺(tái)賬，登記、審核實(shí)際發(fā)生成本是否在目標(biāo)成本規(guī)定范圍內(nèi)。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本動(dòng)態(tài)控制報(bào)表和材料設(shè)備信息表，應(yīng)每季度次月5日前提交集團(tuán)成本控制部備案，作為集團(tuán)成本控制部結(jié)算復(fù)核的依據(jù)，是評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制執(zhí)行優(yōu)劣的條件之一。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司建立健全工程結(jié)算檔案管理，方案報(bào)集團(tuán)成本控制部核準(zhǔn)。3 成本核算與分析集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司必須按項(xiàng)目成本核算與分析指引的規(guī)定，每季度進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢查

7、和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，并通過(guò)分析成本細(xì)項(xiàng)超支發(fā)生的原因，及時(shí)制定控制成本的措施。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本核算與分析報(bào)告，作為集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司季度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的組成部分。4 項(xiàng)目成本超支處理及調(diào)整成本超支的處理措施由集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)提出建議，并按成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警的范圍和要求、項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整范圍和要求指引文件規(guī)定，以書面形式報(bào)集團(tuán)成本控制部（或財(cái)務(wù)部）審批：1）不使用預(yù)備費(fèi)，需按項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警報(bào)批表的要求，超出細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本10%以內(nèi)的（含10），工程類需報(bào)集團(tuán)成本控制部審核，非工程類需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核；超出細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本10%以外的，報(bào)集團(tuán)成本控制部（或財(cái)務(wù)部）審核

8、后，報(bào)主管成本或財(cái)務(wù)的副總裁批準(zhǔn)。同時(shí)需在備注中明確超支部分成本來(lái)源（成本細(xì)項(xiàng)）。2）使用預(yù)備費(fèi)，需按項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警報(bào)批表的要求，且項(xiàng)目公司須報(bào)送詳細(xì)的相關(guān)依據(jù)資料。工程類需報(bào)集團(tuán)成本控制部審核，非工程類需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后，由主管成本或財(cái)務(wù)的副總裁批準(zhǔn)，在成本動(dòng)態(tài)控制表中列出具體的調(diào)整明細(xì)。經(jīng)批準(zhǔn)后的工程類報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案，非工程類的報(bào)集團(tuán)成本控制部備案。3）調(diào)增目標(biāo)成本，需按項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警報(bào)批表的要求，且項(xiàng)目公司須報(bào)送詳細(xì)的相關(guān)依據(jù)資料。工程類需報(bào)集團(tuán)成本控制部審核，非工程類需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后，由主管成本或財(cái)務(wù)的副總裁審批，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)，在成本動(dòng)態(tài)控制表中列出具體的

9、調(diào)整明細(xì)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因經(jīng)營(yíng)思想調(diào)整引起成本細(xì)項(xiàng)增加或減少，應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)成本控制部審查，并根據(jù)條規(guī)定進(jìn)行處理。管理費(fèi)用和營(yíng)銷費(fèi)用目標(biāo)值不允許突破。5 項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目工程結(jié)算由集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制部組織，工程(配套)部和開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)部配合，集團(tuán)成本控制部隨時(shí)抽查和監(jiān)督。如結(jié)算值超細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本，報(bào)集團(tuán)成本控制部審核，經(jīng)主管成本的副總裁批準(zhǔn)后，方可完成結(jié)算手續(xù)。按照項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策文件確定的項(xiàng)目結(jié)算完成后，集團(tuán)成本控制部進(jìn)行復(fù)核，形成工程結(jié)算復(fù)核報(bào)告，經(jīng)主管成本的副總裁批準(zhǔn)后，抄報(bào)集團(tuán)各相關(guān)部門備案。6 限額控制總成本控制：根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)控制決策文件、可研目標(biāo)成本及其限額指標(biāo)，各階段確定的項(xiàng)目總成本原則

10、上不得超出可研目標(biāo)成本，并優(yōu)化和完善限額指標(biāo)，圍繞目標(biāo)成本，設(shè)計(jì)優(yōu)化、成本動(dòng)態(tài)控制應(yīng)貫穿項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)全過(guò)程。低效資產(chǎn)設(shè)計(jì)指標(biāo)的控制：規(guī)劃階段設(shè)計(jì)優(yōu)化重點(diǎn)關(guān)注并控制公建配套設(shè)施，如學(xué)校、幼兒園、物業(yè)管理用房、人防工程等政府法規(guī)強(qiáng)制要求建設(shè)的內(nèi)容以及地下室的面積指標(biāo)。施工圖結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制：選擇設(shè)計(jì)單位時(shí)，設(shè)計(jì)單位承諾執(zhí)行限額設(shè)計(jì)是投標(biāo)入圍的基本條件，合理確定限額設(shè)計(jì)指標(biāo)；加強(qiáng)設(shè)計(jì)過(guò)程監(jiān)督管理及設(shè)計(jì)完成后的評(píng)估總結(jié)。材料設(shè)備高性價(jià)比控制：根據(jù)項(xiàng)目或業(yè)態(tài)定位，選用相應(yīng)的材料設(shè)備的品牌，并關(guān)注環(huán)保節(jié)能要求。建筑立面、室內(nèi)精裝修和景觀環(huán)境設(shè)計(jì)的控制：目標(biāo)成本是確定方案和評(píng)標(biāo)的重要依據(jù)之一；投標(biāo)文件應(yīng)包括

11、方案估算、主要材料的選用和價(jià)格。7 相關(guān)作業(yè)流程與指引文件PCP100目標(biāo)成本確定1) PCG101目標(biāo)成本確定指引2) PCG102目標(biāo)成本編制工作責(zé)任界定3) PCG103工程造價(jià)確定指引PCP210項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)控制1) PCG211現(xiàn)場(chǎng)簽證控制指引PCP220項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警1) PCG221成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警范圍和要求2) PCG231項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整范圍和要求PCG241項(xiàng)目成本核算與分析指引PCG31工程結(jié)算控制指引目標(biāo)成本確定指引1適用范圍適用于項(xiàng)目可行性研究階段、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書編制階段及各設(shè)計(jì)階段。2項(xiàng)目成本構(gòu)成及定義項(xiàng)目總成本是指作為成本核算主體的項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目

12、發(fā)生的全部成本。一個(gè)集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)數(shù)個(gè)項(xiàng)目或一個(gè)大型項(xiàng)目分成幾期開(kāi)發(fā)時(shí)，每個(gè)項(xiàng)目或每一期工程各自構(gòu)成單獨(dú)的項(xiàng)目總成本。項(xiàng)目總成本由以下成本科目構(gòu)成：工程成本：1. 土地開(kāi)發(fā)成本2. 政府行政事業(yè)性收費(fèi)3. 建造成本：1) 前期工程準(zhǔn)備費(fèi)2) 主體建筑(裝修)工程費(fèi)3) 主體安裝工程費(fèi)4) 社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)5) 景觀環(huán)境工程費(fèi)6) 配套設(shè)施費(fèi)7) 其他建設(shè)工程支出8) 預(yù)備費(fèi)非工程成本：1.費(fèi)用及稅金1) 管理費(fèi)用2) 營(yíng)銷費(fèi)用3) 財(cái)務(wù)費(fèi)用4) 各項(xiàng)稅金2.其他成本1) 招商費(fèi)用2) 商業(yè)扶持資金等土地開(kāi)發(fā)成本1) 地價(jià)及市政配套費(fèi)：土地出讓金及其契稅、向政府交納的市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、土地

13、使用費(fèi)、耕地占用稅、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià)等。2) 紅線外市政設(shè)施費(fèi)：紅線外道路、水、電、氣費(fèi)用、通訊建造費(fèi)、管線鋪設(shè)費(fèi)、接口補(bǔ)償費(fèi)等。3) 拆遷補(bǔ)償費(fèi)：地上、地下建筑物或附著物的拆遷補(bǔ)償凈支出、安置及動(dòng)遷支出、農(nóng)作物補(bǔ)償?shù)?。政府行政事業(yè)性收費(fèi)1) 報(bào)批報(bào)建費(fèi)：安檢、質(zhì)檢、人防報(bào)建、散裝水泥集資、白蟻防治、墻改基金、路口開(kāi)設(shè)、規(guī)劃管理、拆遷管理、招投標(biāo)管理、其他支出等。2) 增容費(fèi)：水、電、煤氣等。前期工程準(zhǔn)備費(fèi)1) 勘測(cè)丈量費(fèi)：初勘、詳勘、沉降觀測(cè)、驗(yàn)線、復(fù)線、定線、放線、面積丈量等。2) 規(guī)劃管理費(fèi)：可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)(方案招標(biāo)、方案評(píng)審)、交通影響分析、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、建筑立面設(shè)

14、計(jì)、裝修設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)修改、人防設(shè)計(jì)、消防評(píng)價(jià)、制圖、曬圖等。3) 三通一平費(fèi)：臨時(shí)道路、臨時(shí)用電、臨時(shí)用水、場(chǎng)地平整等。4) 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：臨時(shí)圍墻、臨時(shí)辦公室、臨時(shí)場(chǎng)地占用、臨時(shí)圍板等。主體建筑(裝修)工程費(fèi)1) 地基工程：土石方、基坑支護(hù)、降水、樁基及檢測(cè)、地基處理等。2) 結(jié)構(gòu)及粗裝修等。3) 防水工程。4) 門窗工程：室內(nèi)外門窗、入戶門、單元門、防火門、防火卷簾等。5) 公共部位精裝修：電梯廳及走廊、大堂、樓梯間、屋面、外立面等。6) 室內(nèi)精裝修：住宅部分、商住樓部分、酒店部分、商業(yè)部分、地下室等。7) 鋼結(jié)構(gòu)及網(wǎng)架工程。主體安裝工程費(fèi)2.5.1 室內(nèi)水暖氣電系統(tǒng)：1) 給排水

15、系統(tǒng)：給排水工程、直飲水工程、中水工程、虹吸雨排工程。2) 采暖系統(tǒng)：散熱器采暖、地?zé)岵膳こ獭?) 燃?xì)庀到y(tǒng)：低壓燃?xì)夤こ?供餐飲用)、中壓燃?xì)夤こ?供設(shè)備用)。4) 電氣系統(tǒng):低壓干線安裝工程、電氣設(shè)備安裝工程、防雷接地安裝工程。2.5.2 室內(nèi)設(shè)備及其安裝：1) 空調(diào)通風(fēng)及其安裝:制冷機(jī)組、冷卻塔、空調(diào)機(jī)組及末端設(shè)備、復(fù)合風(fēng)管、空調(diào)通風(fēng)安裝工程。2) 電梯及其安裝。3) 發(fā)電機(jī)及其安裝。4) 擦窗機(jī)及軌道工程。2.5.3 消防工程：水消防系統(tǒng)安裝工程、防排煙系統(tǒng)安裝工程、消防電工程、消防檢測(cè)。2.5.4 弱電系統(tǒng)：1) 智能化工程、可視對(duì)講及安防系統(tǒng)、家居智能化系統(tǒng)、樓宇自動(dòng)控制系統(tǒng)、綜

16、合布線系統(tǒng)、電話網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、停車場(chǎng)管理系統(tǒng)、衛(wèi)星及有線電視系統(tǒng)、IDS信息發(fā)布系統(tǒng)、客房V0點(diǎn)播系統(tǒng)、對(duì)講機(jī)信號(hào)增強(qiáng)系統(tǒng)、背景音樂(lè)廣播系統(tǒng)、電子巡更系統(tǒng)、燈光控制系統(tǒng)、多媒體音視頻會(huì)議系統(tǒng)、房控系統(tǒng)。2) 電子顯示屏安裝工程。社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)1) 室外給排水系統(tǒng)：自來(lái)水系統(tǒng)、雨污水系統(tǒng)、直飲水系統(tǒng)、熱水系統(tǒng)、水表安裝工程等。2) 室外采暖系統(tǒng)：管道系統(tǒng)、熱交換站、鍋爐房等。3) 室外燃?xì)庀到y(tǒng)：管道系統(tǒng)、調(diào)壓站等。4) 室外高低壓系統(tǒng)：紅線外電力線路安裝工程、10KV(35KV開(kāi)閉所(環(huán)網(wǎng)站、分界室或中心變電站)安裝工程、高低壓變配電安裝工程、紅線內(nèi)電力線路安裝工程。5) 室外消防系統(tǒng)：消火栓外網(wǎng)、

17、自噴外網(wǎng)。景觀環(huán)境工程費(fèi)1) 環(huán)境設(shè)計(jì)費(fèi)等。2) 綠化建設(shè)費(fèi)：區(qū)內(nèi)綠化、區(qū)外綠化等。3) 建筑小品等。4) 道路、廣場(chǎng)建造費(fèi)：道路廣場(chǎng)鋪設(shè)、開(kāi)設(shè)路口工程等。5) 噴泉、人工湖等水系工程。6) 大門圍墻建造費(fèi)等。7) 室外照明、樓體泛光照明等。8) 室外零星設(shè)施等。配套設(shè)施費(fèi)指房屋開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開(kāi)發(fā)商，開(kāi)發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出。主要包括以下幾類：1)在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)收入的不可經(jīng)營(yíng)性公共配套設(shè)施支出，如居委會(huì)、派出所、崗?fù)ぁ和瘶?lè)園、自行車棚等設(shè)施的支出等。2) 在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營(yíng)慣例，其經(jīng)營(yíng)收入歸于經(jīng)營(yíng)

18、者或業(yè)主委員會(huì)的可經(jīng)營(yíng)性公共配套設(shè)施的支出，如郵局、圖書館、閱覽室等設(shè)施的支出等。3) 對(duì)于產(chǎn)權(quán)、收入歸屬情況較為復(fù)雜的地下室、車位等設(shè)施，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)卣ㄒ?guī)、開(kāi)發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷?xiàng)目。如開(kāi)發(fā)商通過(guò)補(bǔ)交地價(jià)或人防工程費(fèi)等措施，得到政府部門認(rèn)可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目獨(dú)立成本科目。如：1) 游泳池：土建、設(shè)備、設(shè)施等。2)會(huì)所：設(shè)計(jì)、裝修費(fèi)、資產(chǎn)購(gòu)置、單體會(huì)所結(jié)構(gòu)等。3) 幼兒園：建安成本及配套資產(chǎn)購(gòu)置等。4) 學(xué)校：建安成本及配套資產(chǎn)購(gòu)置等。5) 兒童游樂(lè)設(shè)施等。6) 網(wǎng)球場(chǎng)等。其他建設(shè)工程支出其他工程建設(shè)支出包括工程監(jiān)理費(fèi)、造價(jià)咨詢顧問(wèn)費(fèi)、市政管理

19、費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、施工合同外獎(jiǎng)金等。物業(yè)管理啟動(dòng)費(fèi)：1）前期開(kāi)辦費(fèi)：指自商業(yè)管理公司、物業(yè)公司（管理處、管理中心）籌備成立到項(xiàng)目開(kāi)業(yè)（入伙）之日止發(fā)生的費(fèi)用，主要包括：開(kāi)業(yè)前人員工資福利費(fèi)、辦公房屋租賃費(fèi)（以及辦公用房裝修費(fèi)）、固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、工程工具購(gòu)置費(fèi)、管理用具購(gòu)置費(fèi)、開(kāi)荒費(fèi)、開(kāi)業(yè)慶典費(fèi)、行政辦公費(fèi)用以及開(kāi)業(yè)（入伙）前所發(fā)生的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用。2）銷售項(xiàng)目入伙后物業(yè)管理扶持金：指的是銷售項(xiàng)目入伙之日起到項(xiàng)目物業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡（銷售項(xiàng)目物業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡時(shí)間最晚不超過(guò)銷售項(xiàng)目入伙一年）期間的物業(yè)虧損費(fèi)用。管理費(fèi)用包括職工工資、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、工資附加費(fèi)、折舊及攤銷、車輛費(fèi)用

20、、房屋租賃費(fèi)用及其它支出等。營(yíng)銷費(fèi)用包括項(xiàng)目銷售過(guò)程中發(fā)生的媒介廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)用、銷售中心和樣板房設(shè)計(jì)及工程費(fèi)用、銷售人員的工資（含個(gè)人所得稅）、銷售人員的工資附加費(fèi)（含福利福、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公積金、社會(huì)保險(xiǎn)等）、銷售人員的銷售提成、銷售部門的辦公費(fèi)（車輛費(fèi)、折舊、低值易耗品攤銷、房租租賃費(fèi)等）、銷售人員的差旅費(fèi)、銷售業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交易手續(xù)費(fèi)、其他營(yíng)銷費(fèi)用。銷售部門中營(yíng)銷副總經(jīng)理、部門經(jīng)理（行政級(jí)別）的工資（含工資性支出），在“管理費(fèi)用”中列支，納入“管理費(fèi)用”指標(biāo)；銷售部門其他員工的工資（含工資性支出）在“營(yíng)銷費(fèi)用”中列支，納入“營(yíng)銷費(fèi)用”指標(biāo)；營(yíng)銷副總經(jīng)理、營(yíng)銷部經(jīng)理及營(yíng)銷部員工因銷售業(yè)務(wù)發(fā)

21、生的支出（如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等），均在“營(yíng)銷費(fèi)用”中列支。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：利息收支凈額、匯兌凈額、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其它支出等。各項(xiàng)稅金包括：營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅及其它稅金支出所得稅預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。基本預(yù)備費(fèi)是指難以預(yù)料的工程費(fèi)用及建設(shè)期間不可預(yù)見(jiàn)的支出，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料設(shè)備價(jià)格等變化引起工程造價(jià)變化的預(yù)留費(fèi)用。各成本科目的具體設(shè)置參照項(xiàng)目目標(biāo)成本表中執(zhí)行，表中僅列出了常見(jiàn)的成本細(xì)項(xiàng)（表中第三級(jí)科目），各項(xiàng)目可依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行增減項(xiàng)。3各階段項(xiàng)目目標(biāo)成本的確定與作用項(xiàng)目可研報(bào)告階段，依據(jù)投資估算確定的項(xiàng)目可研目標(biāo)成本，是審核商業(yè)

22、計(jì)劃書的依據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書初稿階段，確定的計(jì)劃目標(biāo)成本用以指導(dǎo)項(xiàng)目的規(guī)劃方案設(shè)計(jì)，是評(píng)審規(guī)劃方案設(shè)計(jì)的依據(jù)之一。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書中間稿階段，依據(jù)方案設(shè)計(jì)概算確定目標(biāo)控制成本，用以指導(dǎo)擴(kuò)初和施工圖設(shè)計(jì)。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書正式稿階段，依據(jù)施工圖或擴(kuò)初設(shè)計(jì)確定預(yù)目標(biāo)成本，是審批工程招標(biāo)的依據(jù)。項(xiàng)目開(kāi)盤前，確定非工程成本后，確定項(xiàng)目的目標(biāo)成本，是簽訂該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書的依據(jù)之一。項(xiàng)目各階段的目標(biāo)成本使用項(xiàng)目目標(biāo)成本表進(jìn)行測(cè)算編制。4確定目標(biāo)成本應(yīng)遵循的基本原則標(biāo)桿瞄準(zhǔn)在項(xiàng)目可研報(bào)告階段和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書編制階段，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)籌建部門應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)研究找準(zhǔn)銷售價(jià)格市場(chǎng)標(biāo)桿、工程成本市場(chǎng)標(biāo)桿，以及非工程成本市場(chǎng)標(biāo)桿。

23、滿足顧客需求在項(xiàng)目可研報(bào)告階段和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書編制階段必須關(guān)注目標(biāo)顧客定位、分析目標(biāo)顧客核心需求和一般需要，并將其轉(zhuǎn)化為定性或定量的明確描述。在分階段確定目標(biāo)成本時(shí)，應(yīng)始終注意將成本細(xì)項(xiàng)結(jié)構(gòu)向顧客核心需求方向傾斜。競(jìng)爭(zhēng)策略要求在項(xiàng)目可研報(bào)告階段和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書編制階段，應(yīng)調(diào)查分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，結(jié)合項(xiàng)目自身資源條件和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，形成明確的競(jìng)爭(zhēng)策略，并將競(jìng)爭(zhēng)策略對(duì)產(chǎn)品定位的要求表述成定量指標(biāo)或定性描述。在分階段確定目標(biāo)成本時(shí)，始終注意成本分項(xiàng)結(jié)構(gòu)滿足競(jìng)爭(zhēng)策略要求。倒逼成本1）通過(guò)項(xiàng)目可研報(bào)告階段和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書編制階段的市場(chǎng)調(diào)查和可行性研究工作，依據(jù)市場(chǎng)標(biāo)桿和項(xiàng)目挖潛措施對(duì)項(xiàng)目可能獲得的盈

24、利空間做出準(zhǔn)確判斷和取舍。2）用合理的預(yù)期稅前盈利額倒逼項(xiàng)目可研目標(biāo)成本，并用以指導(dǎo)“限額指標(biāo)”和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)策劃的硬性指標(biāo)。3）用項(xiàng)目可研目標(biāo)成本、計(jì)劃目標(biāo)成本層層倒逼目標(biāo)控制成本、預(yù)目標(biāo)成本、目標(biāo)成本?？裳心繕?biāo)成本計(jì)劃目標(biāo)成本目標(biāo)控制成本預(yù)目標(biāo)成本目標(biāo)成本。目標(biāo)成本編制工作責(zé)任界定1各階段目標(biāo)成本的責(zé)任界定階段目標(biāo)成本內(nèi)容經(jīng)辦部門參與部門審核審批項(xiàng)目可研階段可研目標(biāo)成本集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部集團(tuán)項(xiàng)目管理中心、發(fā)展部、規(guī)劃院、投資部等集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書初稿階段計(jì)劃目標(biāo)成本集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制部、財(cái)務(wù)部集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)部、工程配套部、營(yíng)銷（策劃）部等集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部

25、、項(xiàng)目管理中心等項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書中間稿階段目標(biāo)控制成本集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制部集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)部、工程配套部、營(yíng)銷（策劃）部等集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理中心等項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書正式稿階段預(yù)目標(biāo)成本集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制部集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)部、工程配套部、營(yíng)銷（策劃）部等集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理中心等項(xiàng)目開(kāi)盤刖目標(biāo)成本集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司成本控制部、財(cái)務(wù)部集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)部、工程配套部、營(yíng)銷（策劃）部等集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理中心等集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)2不同階段的工作流程項(xiàng)目可研階段1）完成時(shí)間：土地招拍掛前2) 經(jīng)辦部門：集團(tuán)成本控制部。3) 審批：集團(tuán)經(jīng)營(yíng)

26、決策委員會(huì)。4) 職責(zé)分工和流程:a) 集團(tuán)項(xiàng)目管理中心：確認(rèn)項(xiàng)目的銷售價(jià)格。b) 集團(tuán)發(fā)展部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收集整理并確認(rèn)、項(xiàng)目相關(guān)“問(wèn)題清單”內(nèi)容的確認(rèn)。c) 集團(tuán)商務(wù)部：對(duì)擬定的主力店業(yè)態(tài)進(jìn)行確認(rèn)。d) 集團(tuán)規(guī)劃院：確認(rèn)規(guī)劃經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和項(xiàng)目描述，并會(huì)同項(xiàng)目管理中心、發(fā)展部、商務(wù)部、成本控制部討論建造標(biāo)準(zhǔn)并獲集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)確認(rèn)。e) 集團(tuán)成本控制部和財(cái)務(wù)部：編制投資估算(含非工程成本)。f) 集團(tuán)成本控制部：牽頭完成項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)控制決策文件。5) 可研目標(biāo)成本作為集團(tuán)成本控制部審核設(shè)計(jì)、造價(jià)咨詢、監(jiān)理、地勘、營(yíng)銷招投標(biāo)工作的依據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書初稿階段項(xiàng)目公司圍繞實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)

27、營(yíng)控制決策文件的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合規(guī)劃條件和市場(chǎng)調(diào)研，全面梳理項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)控制決策文件各項(xiàng)內(nèi)容。如：可售物業(yè)的規(guī)劃是否有修改建議(如有，應(yīng)獲集團(tuán)規(guī)劃院確認(rèn))，形成可執(zhí)行規(guī)劃指標(biāo)；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和項(xiàng)目相關(guān)“問(wèn)題清單”內(nèi)容進(jìn)行全面復(fù)核，提出增減內(nèi)容(如有)和依據(jù)。1) 完成時(shí)間：集團(tuán)批準(zhǔn)成立項(xiàng)目公司或土地合同簽定之日起30天內(nèi)。2) 經(jīng)辦部門：項(xiàng)目公司。3) 審批：項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)(總經(jīng)理組織)報(bào)集團(tuán)成本控制部組織審核。4) 職責(zé)分工和流程：a) 集團(tuán)項(xiàng)目管理中心：負(fù)責(zé)銷售價(jià)格的審核、物業(yè)管理費(fèi)的審核、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的確定。b) 集團(tuán)商務(wù)部：負(fù)責(zé)商業(yè)業(yè)態(tài)組成的審核(對(duì)可研階段確定的主力店招商初步結(jié)果提

28、出意見(jiàn))。c) 集團(tuán)規(guī)劃院：負(fù)責(zé)規(guī)劃經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、銷售面積、項(xiàng)目描述和建造標(biāo)準(zhǔn)的審核d) 集團(tuán)發(fā)展部：負(fù)責(zé)土地價(jià)款、政府行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審核。e) 集團(tuán)成本控制部：負(fù)責(zé)工程成本的審核。f) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)非工程成本的審核。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司根據(jù)審核意見(jiàn)修編計(jì)劃目標(biāo)成本并報(bào)集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。如計(jì)劃目標(biāo)成本超出可研目標(biāo)成本，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)。完成計(jì)劃目標(biāo)成本的審批后，確定報(bào)批的規(guī)劃設(shè)計(jì)方案。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書中間稿階段根據(jù)目標(biāo)控制成本編制和目標(biāo)成本確定指引中第4條確定目標(biāo)成本應(yīng)遵循的基本原則，完成目標(biāo)控制成本的編制，報(bào)集團(tuán)成本控制部組織審核。1) 完成時(shí)間：規(guī)劃方案和建筑方案

29、設(shè)計(jì)經(jīng)政府批準(zhǔn)之日起30天內(nèi)。2) 經(jīng)辦部門：項(xiàng)目公司。3) 審批：項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)(總經(jīng)理組織)報(bào)集團(tuán)成本控制部組織審核。4) 職責(zé)分工和流程：a) 集團(tuán)項(xiàng)目管理中心：負(fù)責(zé)銷售價(jià)格的審核、物業(yè)管理費(fèi)的審核、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的審核b) 集團(tuán)商務(wù)部：負(fù)責(zé)主力店商業(yè)業(yè)態(tài)組成的審核。c) 集團(tuán)商業(yè)管理公司：負(fù)責(zé)非主力店商業(yè)業(yè)態(tài)組成的審核。d) 集團(tuán)規(guī)劃院：負(fù)責(zé)規(guī)劃經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、銷售面積、各類物業(yè)面積、項(xiàng)目描述和建造標(biāo)準(zhǔn)的審核。e) 集團(tuán)成本控制部：負(fù)責(zé)工程成本的審核。f) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)非工程成本的審核。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司根據(jù)審核意見(jiàn)修編目標(biāo)控制成本并報(bào)集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。如目標(biāo)控制成

30、本超出可研目標(biāo)成本，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃書正式稿階段除非集團(tuán)分管項(xiàng)目副總裁批示同意，未完成預(yù)目標(biāo)成本審批的，集團(tuán)成本控制部不允許進(jìn)行基礎(chǔ)工程或土方工程的定標(biāo)審批。1)完成時(shí)間：開(kāi)工前30天。2) 經(jīng)辦部門：項(xiàng)目公司。3) 審批：項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)(總經(jīng)理組織)報(bào)集團(tuán)成本控制部組織審核。4) 職責(zé)分工和流程：a) 集團(tuán)商務(wù)部：負(fù)責(zé)主力店商業(yè)業(yè)態(tài)組成的審核。b) 集團(tuán)商業(yè)管理公司：負(fù)責(zé)非主力店商業(yè)業(yè)態(tài)組成的審核。c) 集團(tuán)規(guī)劃院：負(fù)責(zé)規(guī)劃經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、銷售面積、各類物業(yè)面積、項(xiàng)目描述和建造標(biāo)準(zhǔn)的審核。d) 集團(tuán)成本控制部：負(fù)責(zé)工程成本的審核。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司根據(jù)審核意見(jiàn)修編預(yù)

31、目標(biāo)成本并報(bào)集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部審批后，形成項(xiàng)目預(yù)經(jīng)營(yíng)決策文件報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。如預(yù)目標(biāo)成本超出目標(biāo)控制成本，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)。項(xiàng)目開(kāi)盤前除非集團(tuán)分管項(xiàng)目副總裁批示同意，未完成目標(biāo)成本審批的，既未完成項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策文件審批的，不允許開(kāi)盤。1)完成時(shí)間：開(kāi)盤前30天。2)經(jīng)辦部門：項(xiàng)目公司。3) 審批：項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)(總經(jīng)理組織)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織審核。4) 職責(zé)分工和流程：a) 集團(tuán)項(xiàng)目管理中心：負(fù)責(zé)銷售價(jià)格的審核、物業(yè)管理費(fèi)的審核、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的審核。b) 集團(tuán)規(guī)劃院：負(fù)責(zé)規(guī)劃經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、銷售面積、各類物業(yè)面積、項(xiàng)目描述和建造標(biāo)準(zhǔn)的審核。c) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)非工程成本的審核。

32、d) 集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司根據(jù)審核意見(jiàn)修編目標(biāo)成本并報(bào)集團(tuán)成本控制部、財(cái)務(wù)部審核后，集團(tuán)成本控制部牽頭形成項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策文件報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3物業(yè)管理啟動(dòng)費(fèi)的編制操作流程1)項(xiàng)目管理中心、商管公司對(duì)集團(tuán)已經(jīng)開(kāi)發(fā)管理的各項(xiàng)目的資料的總結(jié)測(cè)算出各種物業(yè)管理啟動(dòng)費(fèi)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)人力資源部和財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總裁批準(zhǔn)后形成集團(tuán)的物業(yè)管理啟動(dòng)費(fèi)的成本標(biāo)準(zhǔn)。2)物業(yè)管理用房裝修費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：各地物業(yè)公司、商管公司通過(guò)總結(jié)已建項(xiàng)目的物業(yè)管理用房的裝修標(biāo)準(zhǔn)，形成集團(tuán)物業(yè)管理用房的裝修標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)成本部按此裝修標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算費(fèi)用，經(jīng)主管的副總裁批準(zhǔn)后，形成目標(biāo)成本中的成本標(biāo)準(zhǔn)。3) 集團(tuán)成本控制部(財(cái)

33、務(wù)部)在編制各個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)成本時(shí)，按照以上的成本標(biāo)準(zhǔn)編制項(xiàng)目的物業(yè)管理啟動(dòng)費(fèi)的細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本。4) 在項(xiàng)目的目標(biāo)成本的編制中，針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的特殊性，如果經(jīng)過(guò)測(cè)算后，以上費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不足，項(xiàng)目管理中心或商管公司需提出調(diào)整費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告，并報(bào)詳細(xì)測(cè)算資料，經(jīng)集團(tuán)人力資源部和財(cái)務(wù)部審核，主管財(cái)務(wù)的副總裁批準(zhǔn)后，集團(tuán)成本控制部(財(cái)務(wù)部)按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整目標(biāo)成本。5) 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，物業(yè)管理啟動(dòng)費(fèi)由各地物業(yè)管理公司或商管公司?？顚Ｓ?，原則上不得突破目標(biāo)成本。如果超支，物業(yè)管理公司或商管公司需要報(bào)送引起超支的各項(xiàng)詳細(xì)資料，分析原因，經(jīng)人力資源部和財(cái)務(wù)部審核，報(bào)主管副總裁批準(zhǔn)。工程造價(jià)確定指引1 工程造價(jià)確定的時(shí)

34、間要求1)100萬(wàn)以上的工程項(xiàng)目(主要指非總價(jià)包干項(xiàng)目)按提供齊全圖紙后60天內(nèi)，成本控制部負(fù)責(zé)完成。2)100萬(wàn)以下的工程項(xiàng)目按提供齊全圖紙后30天內(nèi)，成本控制部負(fù)責(zé)完成。2 工程造價(jià)的組成和確定注意事項(xiàng)主體建筑安裝工程費(fèi)2.1.1 土建工程費(fèi)1)各單體工程分基礎(chǔ)工程、土方工程、地下室工程、上部工程等分項(xiàng)確定工程造價(jià)文件。2)地上主體結(jié)構(gòu)工程造價(jià)確定要求：必須按地上各單體自然層分別計(jì)算、統(tǒng)計(jì)工程量，方便工程量的核對(duì)及工程結(jié)算的復(fù)核。3）地下室按整體分區(qū)域（按沉降縫分區(qū)）和分層分別計(jì)算工程量，方便工程量的核對(duì)及工程結(jié)算的復(fù)核。安裝工程費(fèi)以下安裝工程分單體（分地下部分和地上部分）按系統(tǒng)匯總確定工

35、程造價(jià)。1)給排水工程。2)電氣、動(dòng)力、照明（強(qiáng)電）工程。3)通風(fēng)（含防排煙工程）、空調(diào)工程。4)消防（包括消防噴淋、消火栓、消防報(bào)警器）工程。5)煤氣工程。6)采暖工程。7)通訊（內(nèi)線電話系統(tǒng)）工程。8)公用電視工程。9)保安對(duì)講工程。10)電視監(jiān)控系統(tǒng)。11)防盜報(bào)警系統(tǒng)。12)巡更管理系統(tǒng)。13)綜合布線系統(tǒng)。14)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。15)程控交換機(jī)系統(tǒng)。16)空調(diào)自控系統(tǒng)。17)虹吸雨排系統(tǒng)。18)背景音樂(lè)及緊急廣播系統(tǒng)。19)停車場(chǎng)管理系統(tǒng)。20)樓宇自控系統(tǒng)。設(shè)備費(fèi)設(shè)備費(fèi)盡可能按單位工程分系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)匯總設(shè)備清單及設(shè)備安裝費(fèi)社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)按以下系統(tǒng)分別確定工程造價(jià)。1)室外

36、給排水工程。2)室外燃?xì)夤こ獭?) 室外采暖工程。4) 室外供配電工程。5) 室外有線電視工程。6) 室外通訊工程。景觀環(huán)境工程費(fèi)景觀環(huán)境工程費(fèi)按以下分類分別確定工程造價(jià)。1)綠化建設(shè)費(fèi)：區(qū)內(nèi)綠化、區(qū)外綠化等。2)建筑小品等。3) 道路、廣場(chǎng)建造費(fèi)：道路廣場(chǎng)鋪設(shè)、開(kāi)設(shè)路口工程等。4) 噴泉、人工湖等水系工程。5) 大門圍墻建造費(fèi)等。6) 室外照明、樓體泛光照明等。7) 室外零星設(shè)施等。配套設(shè)施費(fèi)1)學(xué)校、幼兒園、會(huì)所、康體設(shè)施均按施工圖用前述土建工程費(fèi)、系統(tǒng)工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他建安費(fèi)的計(jì)算方法確定工程造價(jià)。2)除以上4項(xiàng)以外新增項(xiàng)目的費(fèi)用，視各工程實(shí)際情況列項(xiàng)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證控制指引1現(xiàn)場(chǎng)簽證范圍項(xiàng)

37、目施工過(guò)程中，凡發(fā)生可能引起合同額變化，且不屬于設(shè)計(jì)變更范圍的事項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)按本實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。包括：工程量增減、材料設(shè)備價(jià)格變化等。2現(xiàn)場(chǎng)簽證執(zhí)行原則多級(jí)審核原則：至少要經(jīng)過(guò)二級(jí)及以上的審核，第一級(jí)為集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部、成本控制部；第二級(jí)為項(xiàng)目公司工程副總經(jīng)理和總經(jīng)理。權(quán)力限制原則：2.2.1 實(shí)行嚴(yán)格的權(quán)限規(guī)定，并在施工合同中明確規(guī)定：除工程副總經(jīng)理外，其它人的簽字一律無(wú)效。2.2.2 工程（配套）部負(fù)責(zé)對(duì)引起現(xiàn)場(chǎng)簽證的原因進(jìn)行確認(rèn)，同時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)圖紙以外的工程量和設(shè)計(jì)圖紙無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算的工程量會(huì)同成本控制部共同確定。2.2.3 成本控制部負(fù)責(zé)按照合同規(guī)定的原則，對(duì)經(jīng)工程（配套）部上報(bào)的

38、簽證預(yù)算書進(jìn)行審核。2.2.4 集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司各部門發(fā)放的文件必須通過(guò)工程（配套）部轉(zhuǎn)交監(jiān)理單位和施工單位；施工單位上報(bào)的文件必須通過(guò)工程（配套）部轉(zhuǎn)交集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司相關(guān)部門。時(shí)間限制原則：實(shí)行嚴(yán)格的時(shí)間限制，并嚴(yán)禁事后補(bǔ)辦。原件結(jié)算原則：必須要有齊備、有效的原件作為結(jié)算依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)表格原則：必須使用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式。法律約束原則：集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司與施工單位簽署施工合同時(shí)，應(yīng)按本指引中的有關(guān)規(guī)定約定工作流程及簽證的有效簽發(fā)人。3 現(xiàn)場(chǎng)簽證分類現(xiàn)場(chǎng)簽證分為兩類：特急類和正常類。特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證3.2.1 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證指：不能做到事前控制，同時(shí)又必須立即執(zhí)行，而且延緩實(shí)施會(huì)造成更大損失的現(xiàn)場(chǎng)簽證。

39、在特急類事件發(fā)生2小時(shí)內(nèi)將情況報(bào)集團(tuán)成本控制部備案。3.2.2 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證的辦理原則:以“邊洽邊干”為指導(dǎo)思想，但必須在事件發(fā)生之日起10個(gè)工作日內(nèi)辦妥全部手續(xù)323特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證的界定：由集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司工程副總經(jīng)理負(fù)責(zé)界定正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證指：可做到事前控制，能遵循“先估價(jià)后施工”原則的現(xiàn)場(chǎng)簽證。4現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限現(xiàn)場(chǎng)簽證金額有效簽字人（共同簽署）責(zé)任人2萬(wàn)元及以下監(jiān)理單位；集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部、成本控制部、工程副總經(jīng)理項(xiàng)目公司工程副總經(jīng)理25萬(wàn)元監(jiān)理單位；集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部、成本控制部、工程副總經(jīng)理、總經(jīng)理項(xiàng)目公司工程副總經(jīng)理、總

40、經(jīng)理5萬(wàn)元及以上監(jiān)理單位；集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部、成本控制部、工程副總經(jīng)理、總經(jīng)理；集團(tuán)成本控制部總經(jīng)理項(xiàng)目公司總經(jīng)理注：現(xiàn)場(chǎng)簽證金額是指單位工程中單項(xiàng)簽證的總金額特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限：集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司應(yīng)加強(qiáng)特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證管理工作，提高工程管理質(zhì)量，盡量減少特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證的發(fā)生。一個(gè)單位工程發(fā)生特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證的次數(shù)，將與集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司及相關(guān)責(zé)任人的工作績(jī)效考核掛鉤。為提高效率，集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司和集團(tuán)可根據(jù)項(xiàng)目具體情況需要，在自身職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行授權(quán)，但授權(quán)人仍為責(zé)任人。5現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理時(shí)間現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)施前，集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司審批權(quán)限范圍內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)簽證，辦理時(shí)間為5個(gè)工

41、作日；需集團(tuán)成本控制部審批的現(xiàn)場(chǎng)簽證，集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司辦理時(shí)間為5個(gè)工作日，集團(tuán)成本控制部審批時(shí)間為4個(gè)工作日（報(bào)批資料須齊全）?，F(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)施后，工程（配套）部、成本控制部、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)每月25日前已實(shí)施完畢的現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行確認(rèn)，未經(jīng)確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)簽證在工程結(jié)算時(shí)不予考慮（此條款須在施工合同中明確）。特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)在施工完畢后10個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證引起的成本變動(dòng)每季度次月5日前計(jì)入成本動(dòng)態(tài)控制表6現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理流程現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理方式6.1.1 實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單、現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單、現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單完成現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)及審批流程。集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司各部門及項(xiàng)目公司與監(jiān)理單位、施工單位之間的技術(shù)或

42、事務(wù)通知，通過(guò)工程聯(lián)系單形式完成。6.1.2 提出人填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單的簽證內(nèi)容；工程（配套）部填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單及現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單的簽證內(nèi)容。6.1.3 工程（配套）部填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單、現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單、現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單編號(hào)；成本控制部填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單、現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單費(fèi)用審核編號(hào)。結(jié)算以費(fèi)用審核編號(hào)為準(zhǔn)。編號(hào)方法為：在現(xiàn)場(chǎng)簽證歸屬的工程承包合同的編號(hào)后加“一QZxxx（xxx為序號(hào)）。6.1.4 工程結(jié)算以現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單的實(shí)施確認(rèn)為準(zhǔn)。6.1.5 工程（配套）部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單、現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單、現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單的全程跟蹤及歸檔。6.1.6 現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單原件成本控制部、工程（配套）部各一

43、份。6.1.7 現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單、現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單原件成本控制部、工程（配套）部、監(jiān)理單位、施工單位各一份?，F(xiàn)場(chǎng)簽證審批辦法6.2.1 正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證6.2.1.1 提出人（可以是施工單位、集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司任何一方）填寫現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單一式四份，闡述擬增減工作的內(nèi)容和范圍，報(bào)監(jiān)理單位確認(rèn)。6.2.1.2 監(jiān)理單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)后送達(dá)工程（配套）部。6.2.1.3 工程（配套）部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)后，填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單交成本控制部。6.2.1.4 成本控制部進(jìn)行估算后，交工程（配套）部辦理審批會(huì)簽。審批會(huì)簽按現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限執(zhí)行。6.2.1.5 現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單會(huì)簽后，工程（配套）部根據(jù)審批意見(jiàn)簽發(fā)現(xiàn)場(chǎng)

44、簽證通知單中的實(shí)施前簽證確認(rèn)意見(jiàn)，同時(shí)負(fù)責(zé)按審批意見(jiàn)監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)簽證的執(zhí)行。6.2.1.6 現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容執(zhí)行完畢后，工程（配套）部與監(jiān)理單位共同對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單中的實(shí)施情況，然后交成本控制部。6.2.1.7 成本控制部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單的實(shí)施情況與施工單位確認(rèn)簽證結(jié)算價(jià)款，最終確認(rèn)的簽證價(jià)款須經(jīng)集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.2.2 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證提出人（可以是施工單位、集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司任何一方）口頭通知工程（配套）部、監(jiān)理單位、施工單位，并作相應(yīng)的原始資料記錄（文字和影像）6.2.2.2 施工單位得到集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司工程副總經(jīng)理口頭或其他方式認(rèn)可后即可開(kāi)展工作，事件

45、發(fā)生24小時(shí)內(nèi)工程（配套）部、成本控制部及監(jiān)理單位確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)事實(shí)。6.2.2.3 提出人填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單一式四份報(bào)監(jiān)理單位確認(rèn)。6.2.2.4 監(jiān)理單位確認(rèn)施工單位的工作內(nèi)容后送達(dá)工程（配套）部。6.2.2.5 工程（配套）部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)后，填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單交成本控制部。6.2.2.6 成本控制部完成成本估算后，交工程（配套）部經(jīng)辦人完成會(huì)簽。6.2.2.7 現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單會(huì)簽后，工程（配套）部根據(jù)審批意見(jiàn)及現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)施情況簽發(fā)現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單。6.2.2.8 成本控制部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單的實(shí)施情況與施工單位確認(rèn)簽證結(jié)算價(jià)款，最終確認(rèn)的簽證價(jià)款須經(jīng)集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)于須上報(bào)集團(tuán)審

46、批的現(xiàn)場(chǎng)簽證，須報(bào)齊所需的原始簽證原因依據(jù)、工程量計(jì)算過(guò)程及計(jì)算依據(jù)（包括但不限于施工圖、有效的現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)記錄及簡(jiǎn)圖、有效的文字說(shuō)明材料等）、組價(jià)明細(xì)及依據(jù)（包括但不限于原合同清單、報(bào)價(jià)洽價(jià)、詢價(jià)、信息價(jià)等）。7附表現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單工程聯(lián)系單（簽證）現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單（參考文本）工程名稱：簽證編號(hào)：費(fèi)用審核編號(hào):簽證名稱歸履施工合同名稱特急類簽證（專用欄）原因：費(fèi)用承擔(dān)單位施工單位：簽證內(nèi)容提出：建設(shè)單位施工單位其他內(nèi)容：1.簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、工日、部位等；2若無(wú)法確定具體工程量，則應(yīng)說(shuō)清簽證的具體事件。經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：建設(shè)單位審批會(huì)簽欄成本控制部：（明

47、確計(jì)算依據(jù)、過(guò)程、結(jié)論，計(jì)算過(guò)程內(nèi)容較多可用附件）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：工程副總經(jīng)理：日期：總經(jīng)理：日期：集團(tuán)成本控制部審批：經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：現(xiàn)場(chǎng)簽證通知單（參考文本）工程名稱：簽證編號(hào)：費(fèi)用審核編號(hào):簽證名稱歸履施工合同名稱特急類簽證（專用欄）原因：費(fèi)用承擔(dān)單位施工單位：簽提出：建設(shè)單位施工單位其他證內(nèi)容內(nèi)容：1.簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、工日、部位等；2若無(wú)法確定具體工程量，則應(yīng)說(shuō)清簽證的具體事件。經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：簽證實(shí)施-前確認(rèn)監(jiān)理單位確認(rèn)的情況：（工期、質(zhì)量、工程量）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：建設(shè)單位確認(rèn)的情況：（工期、質(zhì)量、工程量）應(yīng)依據(jù)審批單意見(jiàn)經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：

48、現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)單工程名稱：簽證編號(hào)：費(fèi)用審核編號(hào)：簽證名稱歸屬施工合同名稱特急類簽證（專用欄）原因:費(fèi)用承擔(dān)單位:施工單位:簽證內(nèi)容內(nèi)容：1.簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、工日、部位等；2.若無(wú)法確定具體工程量，則應(yīng)說(shuō)清簽證的具體事件。日期：經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：施工單位確認(rèn)的情況：（工期、質(zhì)量、工程量）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：簽監(jiān)理單位確認(rèn)的情況：（工期、質(zhì)量、工程量）證經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：實(shí)建設(shè)單位確認(rèn)的情況：（工期、質(zhì)量、工程量）施經(jīng)辦人：工程（配套）部經(jīng)理：日后期：確雙方確認(rèn)金額：認(rèn)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人：建設(shè)單位成本控制部經(jīng)理：日期：施工單位負(fù)責(zé)人：施工單位造價(jià)工程師：日期：工程聯(lián)系單（簽證）（參

49、考文本）簽證名稱聯(lián)系事項(xiàng)原因及內(nèi)容發(fā)出單位發(fā)文單位：經(jīng)辦人：日期：負(fù)責(zé)人：日期：接收單位收文單位：接收人：日期：工程結(jié)算工作交接單（參考文本）序號(hào)：成本控制部：本部經(jīng)辦的以下工程項(xiàng)目，已竣工驗(yàn)收，完全符合辦理結(jié)算的條件，請(qǐng)安排辦理工程竣工結(jié)算工程名稱承包方合同名稱合同編號(hào)合同開(kāi)竣工日期實(shí)際開(kāi)竣工日期根據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及工程（配套）部對(duì)結(jié)算資料的審核，現(xiàn)就下列事項(xiàng)（須說(shuō)明：1.結(jié)算范圍是否屬實(shí)；2.合同簽證變更之外的增減款事項(xiàng)；3.工程進(jìn)遺留問(wèn)題；4.合同違約；5.施工現(xiàn)場(chǎng)清理；6.甲供材料；7.隱蔽工程；8.其他）進(jìn)行說(shuō)明，請(qǐng)?jiān)诮Y(jié)算時(shí)予以考慮：結(jié)算資料清單：工程竣工驗(yàn)收資料施工組織方案、圖紙

50、會(huì)審記錄設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單工程竣工圖紙其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等工程結(jié)算書其他1 .2.工程（配套）部（簽字）：工程副總經(jīng)理（簽字）：日期：年月曰工程結(jié)算審批表（參考文本）序號(hào):結(jié)算分部分項(xiàng)目工程合同名稱：施工單位合同編號(hào)：結(jié)算造價(jià)金額（元人民幣）備注合同造價(jià)小寫大寫施工單位報(bào)送結(jié)算造價(jià)小寫大寫造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)審核造價(jià)小寫大寫成本控制部審核造價(jià)小寫大寫甲乙雙方最終確認(rèn)結(jié)算造價(jià)小寫大寫成本控制部審核相關(guān)部門確認(rèn)會(huì)簽欄相關(guān)副總經(jīng)理集團(tuán)所屬公司總經(jīng)理竣工結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書（參考文本）序號(hào):分項(xiàng)工程名稱合同編號(hào)施工單位序號(hào)結(jié)算項(xiàng)目名稱金額（元）備注合同造價(jià)施工單位報(bào)送結(jié)算造價(jià)1雙方確認(rèn)最

51、終審定結(jié)算造價(jià)人民幣大寫：2其中應(yīng)扣款項(xiàng)：甲方墊付款工程水電費(fèi)代購(gòu)材料、設(shè)備費(fèi)其他費(fèi)用3扣除應(yīng)扣款項(xiàng)后的決算造價(jià)人民幣大寫：甲方：（蓋章）代表：（簽字）乙方：（蓋章）代表：（簽字）日期：年月曰日期：年月曰成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警范圍和要求成本報(bào)警的適用范圍項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中發(fā)生了原先預(yù)見(jiàn)不到的事項(xiàng)或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本時(shí)，由報(bào)警人向上一級(jí)總經(jīng)理發(fā)出警訊，進(jìn)行成本報(bào)警。不可預(yù)見(jiàn)的事項(xiàng)范圍，包括但不限于以下內(nèi)容：1) 發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的事故。2) 發(fā)生法律訴訟。3) 因經(jīng)濟(jì)合同的對(duì)方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛。4) 因政府或其他單位突然以行政手段

52、(如制定法規(guī)、政策)調(diào)整收費(fèi)、稅率、稅收優(yōu)惠政策、利率標(biāo)準(zhǔn)。5) 發(fā)生原先未預(yù)見(jiàn)的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議、對(duì)外承擔(dān)新的責(zé)任。6) 出現(xiàn)了未計(jì)劃的對(duì)外捐贈(zèng)。7) 目標(biāo)成本預(yù)測(cè)時(shí)信息不全導(dǎo)致不準(zhǔn)確。8) 發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更。9) 本經(jīng)營(yíng)期或相關(guān)經(jīng)營(yíng)期變動(dòng)，導(dǎo)致原分?jǐn)傎M(fèi)用及稅金不準(zhǔn)確。管理不善的范圍，包括但不限于以下內(nèi)容：1) 作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶。2) 計(jì)算不精發(fā)生多余采購(gòu)物資。3) 為無(wú)效勞動(dòng)支付了勞動(dòng)報(bào)酬。4) 工作質(zhì)量低劣引起的返工開(kāi)支。5) 使用過(guò)程中的浪費(fèi)。6) 非必需的計(jì)劃外開(kāi)支。7) 未能以市場(chǎng)最合理的價(jià)格采購(gòu)或價(jià)與質(zhì)不匹配。8) 工期拖延造成的費(fèi)用增加。1 報(bào)

53、警操作要求只要某個(gè)成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支或很大可能超支(如已訂經(jīng)濟(jì)合同總價(jià)已超支，變更設(shè)計(jì)測(cè)算已超支等)就必須報(bào)警，而不是成本科目超支再報(bào)警。除非集團(tuán)成本控制部總經(jīng)理書面明確授權(quán)集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理可在某個(gè)成本科目細(xì)項(xiàng)內(nèi)挪項(xiàng)使用。經(jīng)授權(quán)細(xì)項(xiàng)挪用時(shí)，某細(xì)項(xiàng)超支可不報(bào)警。成本控制部經(jīng)理是工程成本超支的報(bào)警責(zé)任人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）是非工程成本超支報(bào)警責(zé)任人。工程成本細(xì)項(xiàng)，針對(duì)每一開(kāi)發(fā)項(xiàng)目由成本控制部按施工計(jì)劃將目標(biāo)成本分解設(shè)置階段控制目標(biāo)，若某個(gè)階段成本超該階段成本控制目標(biāo)，就等于超成本細(xì)項(xiàng)，成本控制部進(jìn)行成本報(bào)警。非工程成本細(xì)項(xiàng)中，集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司銷售部對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用、集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金按經(jīng)營(yíng)計(jì)劃設(shè)置階段控制目標(biāo)，只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過(guò)成本細(xì)項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)報(bào)警至項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)，由集團(tuán)所屬項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)報(bào)集團(tuán)。管理費(fèi)用和營(yíng)銷費(fèi)用目標(biāo)值不允許突破。所有成本報(bào)警