2022年怎么做出納工作

1、高品質(zhì)文檔2022年怎么做出納工作 做好出納工作難度不大，不需要許多會(huì)計(jì)學(xué)問。做出納最重要、最關(guān)鍵的是責(zé)任心和細(xì)心。剛接觸出納要勤對(duì)賬，做到日清月結(jié)，尤其是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)較多時(shí)更要細(xì)心。銀行賬因?yàn)橛型鶃韨髌币话悴缓?jiǎn)單錯(cuò)。 出納員的工作一般有以下內(nèi)容： 一、收貨款及其他次要業(yè)務(wù)收入。 二、支付貨款，支付借款，報(bào)銷公司日常費(fèi)用。 三、到銀行進(jìn)行結(jié)算，如取現(xiàn)金，結(jié)算轉(zhuǎn)賬支票等（如不懂問銀行人員）。 出納保管的賬有現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。月底記著要和會(huì)計(jì)的總賬對(duì)現(xiàn)金賬、銀行賬的余額。 怎樣進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的核對(duì) ？ 為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與精確，使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后

2、，要準(zhǔn)時(shí)記賬，并且要根據(jù)肯定的程序進(jìn)行對(duì)賬。 對(duì)賬，就是對(duì)賬簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，使賬證、賬賬和賬實(shí)相符的過程?，F(xiàn)金日記賬的賬證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì)；其賬賬核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進(jìn)行核對(duì)；其賬實(shí)核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存數(shù)額的核對(duì)。 詳細(xì)操作方法如下： （1）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)當(dāng)是完全全都的。但是，在記賬過程中，由于工作馬虎等緣由，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等狀況。賬證核對(duì)要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后挨次一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)

3、查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的全都性；檢查如發(fā)覺差錯(cuò)，要馬上按規(guī)定方法更正，確保賬證完全全都。 （2）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)。現(xiàn)金日記賬是依據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是依據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)當(dāng)完全全都。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)許多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平常要常常核對(duì)兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算

4、平衡，肯定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看賬賬之間是否完全相符。假如不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，假如借方發(fā)生額消失差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)馬上按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。 （3）現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)。出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查賬款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)未記賬的付款憑證金額未記賬的收款憑證金額現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付