0010分鐘看懂城投公司財(cái)務(wù)報(bào)表4.14

1、10分鐘看懂城投公司財(cái)務(wù)報(bào)表-A市城市投資有限公司基本業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表單位：億元資 產(chǎn)附注 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益附注 期末余額 流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金-+-5-0.5+1+4-3-2-1-0.5=3 短期借款1 應(yīng)收賬款3 應(yīng)付職工薪酬0.1 其他應(yīng)收款1流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1.1 存貨+-50+3+2-2=53非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)60 長(zhǎng)期借款4非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4 固定資產(chǎn)0.5負(fù)債合計(jì)5.1非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)0.5所有者權(quán)益：資產(chǎn)總計(jì)60.5 股本5 資本公積50 未分配利潤(rùn)0.4所有者權(quán)益合計(jì)55.4負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)60.5利潤(rùn)表 單位：億元

2、項(xiàng) 目附注 本期金額 一、營(yíng)業(yè)收入3 減：營(yíng)業(yè)成本2 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5 管理費(fèi)用0.1二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)0.4三、利潤(rùn)總額0.4四、凈利潤(rùn)0.4注：本案例未考慮稅的影響。 A市政府現(xiàn)金注資5億，A市城市投資有限公司成立貨幣資金和股本同時(shí)增加5億元借 貨幣資金 5 貸 股本 5 A市政府向A市城市投資有限公司劃撥評(píng)估價(jià)為50億的甲土地土地計(jì)入存貨增加50億元，資本公積增加50億元借 存貨 50 貸 資本公積 50 A市城市投資有限公司花0.5億，自蓋辦公樓固定資產(chǎn)增加0.5億元，貨幣資金減少0.5億元借 固定資產(chǎn) 0.5 貸 貨幣資金 0.5 A市城市投資有限公司向銀行借短期借款1億貨幣資金和短期借款同

3、時(shí)增加1億元借 貨幣資金 1 貸 短期借款 1 A市城市投資有限公司向銀行借長(zhǎng)期借款4億貨幣資金和長(zhǎng)期借款同時(shí)增加4億元借 貨幣資金 4 貸 長(zhǎng)期借款 4 A市城市投資有限公司用3億出讓金取得乙土地，計(jì)入存貨貨幣資金減少3億元，存貨增加3億元借 存貨 3 貸 貨幣資金 3 A市城市投資有限公司根據(jù)與A市政府的代建協(xié)議，進(jìn)行乙土地（乙項(xiàng)目）的多通一平，當(dāng)期開發(fā)成本2億元，計(jì)入存貨貨幣資金減少2億元，存貨增加2億元，借 存貨 2 貸 貨幣資金 2 A市水利局由于財(cái)政緊張，向A市城市投資有限公司周轉(zhuǎn)1億元，形成關(guān)聯(lián)方資金拆借，計(jì)入其他應(yīng)收款貨幣資金減少1億元，其他應(yīng)收款增加1億元借 其他應(yīng)收款 1

4、貸 貨幣資金 1 期末，A市城市投資有限公司根據(jù)完工百分比法，對(duì)多通一平的乙項(xiàng)目確認(rèn)當(dāng)期的收入，政府承諾1月后付結(jié)算款3億元，確認(rèn)相應(yīng)收入3億，存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本2億應(yīng)收賬款和營(yíng)業(yè)收入同時(shí)增加3億元；存貨減少2億元，營(yíng)業(yè)成本增加2億元借 應(yīng)收賬款 3 貸 營(yíng)業(yè)收入 3借 營(yíng)業(yè)成本 2 貸 存貨 2 期末，A市城市投資有限公司計(jì)提當(dāng)年的管理人員工資0.1億元，計(jì)入管理費(fèi)用管理費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬同時(shí)增加0.1億元借 管理費(fèi)用 0.1 貸 應(yīng)付職工薪酬 0.1 期末，A市城市投資有限公司支付當(dāng)年的借款利息0.5億元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用增加0.5億元，貨幣資金減少0.5億元借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.5 貸 貨幣資金0.5 將各損益類科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，計(jì)算得當(dāng)年的凈利潤(rùn)0.4億，并結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入3-營(yíng)業(yè)成本2億元-財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5億元-管理費(fèi)用減少0.1億元=凈利潤(rùn)0.4億元。本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)增加0.4億元借 營(yíng)業(yè)收入 3貸