費(fèi)用報(bào)銷管理制度執(zhí)行版

1、四川高德投資有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章 總則 第一條：為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷流程,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條：根據(jù)公司實(shí)際情況，將費(fèi)用報(bào)銷分為交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、其他費(fèi)用等。 第三條：本制度適用公司各部門及分子公司。 第二章 費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第四條：原始憑證有效性的規(guī)定 1、報(bào)銷人應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證 、印章：國家或地方稅務(wù)局專用章+發(fā)票專用章，如少其中一個(gè)章，發(fā)票無效。 、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)； 、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；2、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上

2、注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核實(shí)，避免假票。3、發(fā)票抬頭：購貨方名稱（需提供給開票者公司全稱，不得是簡稱或有錯(cuò)別字），如果是增值稅專用發(fā)票，需提供給開票者公司的完整開票信息。4、發(fā)票版面：不允許有任何涂改的痕跡，包括（金額、購貨方名稱以及其他項(xiàng)目），即使對方手工涂改后再加蓋發(fā)票專用章也無效。5、當(dāng)報(bào)銷人獲得增值稅專用發(fā)票時(shí)，注意查看專用發(fā)票抵扣聯(lián)是否加蓋了開票單位的發(fā)票專用章，當(dāng)場核對下發(fā)票章上的名稱以及稅號是否與專用發(fā)票上的銷貨方信息一致，避免取得不符合規(guī)定的專用發(fā)票。同時(shí)，注意專用發(fā)票抵扣聯(lián)不能折疊，不能有痕跡，避免以后在稅務(wù)局認(rèn)證時(shí)通不過，造成不必要的損失。6、當(dāng)帶回

3、發(fā)票聯(lián)以及專用發(fā)票聯(lián)時(shí)，及時(shí)將專用發(fā)票聯(lián)提供給財(cái)務(wù)，將發(fā)票進(jìn)行粘貼報(bào)銷即可。7、營改增后需要增值稅專用發(fā)票的兩家公司：南充領(lǐng)秀置業(yè)有限公司（一期成本費(fèi)用普票、二期成本費(fèi)用專用發(fā)票）；儀隴縣恒通達(dá)商貿(mào)有限公司；其余公司產(chǎn)生的費(fèi)用索取普票即可。 第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好）； 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致； 4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列； 5、報(bào)銷票

4、據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額； 6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，特殊備注用鉛筆填寫，便于審核后擦掉； 7、報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致；報(bào)銷單據(jù)不得涂改，票據(jù)金額小于報(bào)銷金額的不予報(bào)銷。 8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單； 第六條：費(fèi)用報(bào)銷流程：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人審核審批簽字經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單主管領(lǐng)導(dǎo) 審批總經(jīng)理 審批出納審核 付款經(jīng)辦人簽 字領(lǐng)款 若未按照流程簽字報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕審核、報(bào)銷。 第七條：報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定1、房產(chǎn)、建筑公司每月1日至25日的每周二、四辦理費(fèi)用報(bào)銷，每周三、五辦理

5、對外付款業(yè)務(wù)。貿(mào)易、服務(wù)公司每月1日至25日的每周二、四辦理費(fèi)用報(bào)銷，每周一、三、五辦理對外付款業(yè)務(wù)。25日財(cái)務(wù)結(jié)帳，26日至月底不再辦理對外支付及費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)（經(jīng)營費(fèi)用借款、出差借款除外）。報(bào)銷及對外付款的審批流程須提前辦理，待審批無誤后交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)公司制度，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷及對外付款。由于特殊情況需要對外付款且未到付款時(shí)間，應(yīng)提前向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并通知財(cái)務(wù)。2、原則上在完成審批流程后財(cái)務(wù)方予報(bào)銷，為了提高工作效率，在領(lǐng)導(dǎo)不在情況下，允許電話請示報(bào)銷后補(bǔ)簽。3、超過三個(gè)月以上（含三個(gè)月）的費(fèi)用將不予報(bào)銷，視自動(dòng)放棄。4、營改增后，原地稅發(fā)票已停用，公司員工報(bào)銷費(fèi)用提供原地稅發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有

6、權(quán)拒絕報(bào)銷。 第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷 1、公司人員因公外出所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。公司員工出差時(shí)提前填寫員工出差審批表，出差期限應(yīng)該由派遣負(fù)責(zé)人視情況而定，員工將填寫好的出差審批表交于公司行政部，記錄考勤，若因工作需要延長出差時(shí)間的，應(yīng)打電話向公司請示，若因?yàn)樗绞聼o故延長出差時(shí)間，公司不予報(bào)銷差旅費(fèi)。 2、出差補(bǔ)貼及標(biāo)準(zhǔn)：出差住宿費(fèi)按照不超過以下標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出部分不予報(bào)銷；出差伙食費(fèi)按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼，不再支付相應(yīng)的餐費(fèi)報(bào)銷。到消費(fèi)較高的省市出差，如北、上、廣、深、杭州等地，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后可實(shí)報(bào)實(shí)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，可實(shí)報(bào)

7、實(shí)銷。項(xiàng)目一般員工部門經(jīng)理副總以上住宿標(biāo)準(zhǔn)200250 300 交通費(fèi)視情況批示視情況批示視情況批示 出差生活補(bǔ)貼50100150 2.1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。 2.2、出差期間招待客戶需要事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦申請手續(xù)。 2.3、出差時(shí)由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 2.4、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。 2.5、部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。 2.6、到達(dá)目的地后，因特殊原因等

8、需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。 2.7、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn) 2.8、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，需附出差清單（注明出差日期、事由、地點(diǎn)、到達(dá)時(shí)間、報(bào)銷金額），同時(shí)注明有無住宿費(fèi)，貼上住宿票，費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報(bào)銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷）。2.9、報(bào)銷差旅費(fèi)須在回公司十日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，繳還預(yù)支差旅費(fèi)。3.0、出差時(shí)索取發(fā)票的要求：出差時(shí)會(huì)產(chǎn)生的費(fèi)用有餐費(fèi)、住宿費(fèi)以及交通費(fèi)。住宿費(fèi)可索取專用發(fā)票，餐費(fèi)、交通費(fèi)索取普票。 第九條：辦公用費(fèi)用管理 1、辦公

9、費(fèi)用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用。由行政人事部統(tǒng)一負(fù)責(zé)經(jīng)辦和管理，做好采購入庫工作。 2、各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報(bào)部門經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政人事部統(tǒng)一安排印制。 3、各部門所需辦公用品，統(tǒng)一到行政人事部領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用登記。 4、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。 5、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、工具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動(dòng)時(shí)，須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。6、公司辦公費(fèi)用報(bào)銷須按公司費(fèi)用報(bào)銷審批程序執(zhí)行。 7、行政人事部購買辦公用品時(shí)，盡量選擇可以開具增值稅專用發(fā)票的銷售方。8、對于快

10、遞費(fèi)，可以與取件人采取簽單的形式，定期開票一次，索取專用發(fā)票。9、銷售公司辦公用品由房產(chǎn)公司提供，銷售公司領(lǐng)取辦公用品時(shí)行政人事部應(yīng)單獨(dú)登記，由銷售公司經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)取，其他人不得隨意領(lǐng)取。 第十條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 1、招待費(fèi)包括因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈(zèng)送商品、贈(zèng)送返利卡開支等。招待費(fèi)發(fā)票統(tǒng)一索取普票，發(fā)票內(nèi)容不得出現(xiàn)“禮品、禮物”等字樣。 2、各部門因公招待須事先申請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。參與招待活動(dòng)的人員中（總經(jīng)理除外），以最高級別的人員為報(bào)銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報(bào)銷。 3、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員

11、、己方陪同人員等信息（用鉛筆備注，便于審批后擦掉）。4、其它非公招待客人一律個(gè)人承擔(dān) 。5、由于招待費(fèi)即使開專票也不能抵扣，當(dāng)產(chǎn)生招待費(fèi)時(shí)可以讓對方開具會(huì)議費(fèi)或者住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票。在這種情況下提供的會(huì)議費(fèi)或者住宿費(fèi)專票用鉛筆在報(bào)銷單上備注上實(shí)際費(fèi)用。6、招待費(fèi)發(fā)生1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)按次填寫費(fèi)用報(bào)銷單，每次要與批復(fù)情況相符，不能多次累計(jì)匯總填報(bào)。7、公司煙、酒實(shí)行定點(diǎn)采購，由行政部專人辦理采購和領(lǐng)用審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部指定專人按采購審批單簽單購進(jìn)并保管，按審批后的領(lǐng)用單發(fā)放，行政人員根據(jù)購進(jìn)回單和領(lǐng)用單做出入庫臺(tái)賬。業(yè)務(wù)需用人員申請領(lǐng)用時(shí)填領(lǐng)用單交予行政人員辦理審批領(lǐng)用手續(xù)后領(lǐng)用。按月結(jié)算時(shí)

12、，經(jīng)行政人員核對，財(cái)務(wù)審核無誤后按報(bào)銷審批程序規(guī)定予以支付貨款。實(shí)物存放于財(cái)務(wù)部，月底由行政、財(cái)務(wù)聯(lián)合盤點(diǎn)。 第十一條：交通費(fèi) 1、市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)人員原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況下需要乘坐出租車的，必須事先取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。 第十二條：車輛使用費(fèi)1、公司車輛統(tǒng)一在指定加油站由專人辦理加油卡，開具增值稅專用發(fā)票。除自駕出差可以在異地加油外，均須到定點(diǎn)加油站憑卡加油，否則費(fèi)用自理。2、因公外出或者出差時(shí)可以使用公司車輛，辦理私事不得使用公司車輛，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后酌情考慮。公司車輛駛出新政鎮(zhèn)須報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，否則對當(dāng)事人處以其本人一個(gè)月工資的罰

13、款。3、因公自駕車外出辦事，嚴(yán)格遵守交通法規(guī)，交通罰款自行承擔(dān)。車輛使用費(fèi)的報(bào)銷時(shí)限不得超過一個(gè)月。4、車輛使用中發(fā)生的加油費(fèi)，路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、車險(xiǎn)、維修保養(yǎng)等報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、車輛車牌號，不得將多輛車費(fèi)用合并報(bào)銷；車輛維修保養(yǎng)時(shí)需填制報(bào)修單，批示后方可維修（異地故障電話請示，后補(bǔ)手續(xù)），報(bào)銷時(shí)須附修理單位打印或蓋章的物料及工時(shí)結(jié)算單和報(bào)修單。 第十三條：通訊費(fèi) 1、對長期在項(xiàng)目部工作的員工，按工作需要在定額范圍內(nèi)執(zhí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支自付。定額如下：副總經(jīng)理以上300元/月，部門經(jīng)理200元/月，普通員工150元/月。發(fā)票抬頭為個(gè)人的，提供普通發(fā)票。2、公司產(chǎn)生的通訊費(fèi)在繳費(fèi)時(shí)索取增值稅

14、專用發(fā)票。 第十四條：培訓(xùn)費(fèi) 1、培訓(xùn)費(fèi)用由行政人事部統(tǒng)一備案、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 2、費(fèi)用發(fā)生前受訓(xùn)部門應(yīng)向行政人事部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批后送一份至財(cái)務(wù)部門。 3、費(fèi)用使用部門應(yīng)按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。 4、培訓(xùn)費(fèi)索取增值稅專用發(fā)票。 第十五條：會(huì)議費(fèi) 1、各部門因工作需要參加各種會(huì)議的，應(yīng)寫申請報(bào)告，詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，后附“會(huì)議邀請函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可前往。 2、參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，不得無故超支，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)； 3、會(huì)議結(jié)束后十日內(nèi)按規(guī)定辦理

15、費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附經(jīng)審批的申請報(bào)告及“會(huì)議邀請函”。 4、產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)索取增值稅專用發(fā)票，并且會(huì)議費(fèi)發(fā)票上不能出現(xiàn)餐費(fèi)字樣。第十六條：水電氣費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、社保等固定費(fèi)用，由經(jīng)辦人員根據(jù)真實(shí)合法單據(jù)申請報(bào)銷。第十七條：單據(jù)類型1、經(jīng)營費(fèi)用 、員工借款填寫借支單，無需附件。2、差旅費(fèi)報(bào)銷，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，后附住宿費(fèi)、過路費(fèi)發(fā)票等3、除上述1、2條外，其他業(yè)務(wù)報(bào)銷，均需使用費(fèi)用報(bào)銷單，后附發(fā)票。4、若業(yè)務(wù)發(fā)生后，需用其他票據(jù)代替，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷單內(nèi)容與代替發(fā)票內(nèi)容一致，但需用鉛筆標(biāo)注真實(shí)業(yè)務(wù)，并且將收據(jù)附在后面。若無發(fā)票，將收據(jù)附在費(fèi)用報(bào)銷單上即可。未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)

16、實(shí)際情況，由經(jīng)辦部門上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。 第三章 借款標(biāo)準(zhǔn)及流程 第十七條：借款標(biāo)準(zhǔn) 1、員工因公（因私一律不予借支）需要借款，一般不超過其1個(gè)月工資總額。2、試用期員工原則上不允許借款。 3、員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；在原有借款未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 4、 員工完結(jié)事務(wù)后，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在當(dāng)月發(fā)放工資時(shí)扣回。 員工報(bào)賬還當(dāng)月借款時(shí)，需收回當(dāng)月借款單并銷毀，還跨月借款時(shí)要求財(cái)務(wù)出具還款收據(jù)，以免重復(fù)入賬 5、單筆借支或報(bào)銷金額超過5000元的，需提前一天通知財(cái)務(wù)備款。

17、 借款人填寫借款單部門負(fù)責(zé) 人審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批 第十八條：借款流程 總經(jīng)理審批出納審核并付款借款人簽字領(lǐng)款 第四章 費(fèi)用審批管理第二十條:費(fèi)用審批管理 1、公司所有資金收付審批權(quán)限屬公司總經(jīng)理。 2、總經(jīng)理外出時(shí)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后予以支付，總經(jīng)理回來后要補(bǔ)辦審批手續(xù)。對不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)拒絕支付。 3、審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面形式。 5、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟藢τ纱艘鸬牟涣己蠊?fù)連帶責(zé)任。 6、報(bào)銷人徇私舞弊、弄虛作假的，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷；對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，并按相應(yīng)制度處理。 7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷的，對審核人及審批人予以追責(zé)。 8、因?qū)徍诉^失造成借款人