小學(xué)內(nèi)部控制工作開展方案

1、馬市街小學(xué)內(nèi)部控制工作開展方案2016為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，貫徹執(zhí)行 開封市財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通 知（開財(cái)政2016100號(hào)）文件要求，根據(jù)開封市財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng) 財(cái)政內(nèi)部控制工作的實(shí)施方案 精神，促進(jìn)我校有效開展內(nèi)部控制建 立與實(shí)施工作， 切實(shí)做好本校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作， 結(jié)合本校實(shí) 際，特制訂以下實(shí)施方案。一、指導(dǎo)思想貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān) 事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制， 加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn) 分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求

2、，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互 協(xié)調(diào)又相互制約。 以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、 機(jī)關(guān)內(nèi)部控制 制度體系建設(shè)、 機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、 機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建 設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī) 關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平， 保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。二、基本原則1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反 饋全過程，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事 業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互 制約又相互協(xié)調(diào)。3.權(quán)責(zé)對(duì)

3、等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和 反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān) 鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平 和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)糾正和反饋， 有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。三、工作目標(biāo)1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突 出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用 的制度體系。 要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、 合理的內(nèi)部控制基本 制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作

4、規(guī)程等內(nèi)控制度， 深 入梳理預(yù)算管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、決策機(jī)制等重點(diǎn) 領(lǐng)域和主要流程， 抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)， 分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和 廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不 相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系 統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考 評(píng)機(jī)制?？茖W(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)， 將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法 及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化， 設(shè)定合理的分值， 將各部門內(nèi)部控 制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理 及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系

5、， 逐步形成科學(xué)、 合 理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機(jī)制。堅(jiān) 持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報(bào)檢查 結(jié)果，對(duì)好的部門和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)， 對(duì)工作不力的部門和個(gè)人予以通 報(bào)，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng) “優(yōu)”評(píng)“先”、 干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控 制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入 各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。 建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制， 通過信 息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化

6、流程控制，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過 程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù) 進(jìn)行管理，做到過程留痕、 責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的 信息化、程序化和常態(tài)化。四、工作內(nèi)容 內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次，即基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控 制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。（一）制定內(nèi)部控制基本制度 內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部 控制的概念， 明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)， 提出內(nèi)部控制的 主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則， 明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類， 確定內(nèi) 部控制組織管理架構(gòu)， 明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容， 對(duì)內(nèi)部控制職 責(zé)進(jìn)行分工， 并要做好內(nèi)部控制檢

7、查和結(jié)果運(yùn)用。 要結(jié)合各自實(shí)際情 況做好相關(guān)設(shè)計(jì)，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行 分類，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法， 為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基 礎(chǔ)。（二）制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法 各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實(shí)際進(jìn)行專題研 究，做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不 落項(xiàng)、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、 運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求， 使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。2.結(jié)合行政績(jī)效管理

8、要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì)，理順和細(xì)化管理流程， 將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、 執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制， 融入流程中的每個(gè) 環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制。3.堅(jiān)持問題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析 存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、歸口 管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。（三）制定內(nèi)部控制操作規(guī)程 按照內(nèi)部控制基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求，各部門要 認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程， 研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防 控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè) 務(wù)流

9、程的單位內(nèi)部控制體系。1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過程留痕、責(zé)任可 追溯”的基本要求。2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé) 后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位， 將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、 科室職責(zé)、 領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊 界歸納、表述清楚。 單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé) 任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。 每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上 下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接， 避免出現(xiàn)責(zé)任不清、 責(zé)任缺位的情 況。3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特

10、點(diǎn)，查 找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié) 點(diǎn)，制訂有針對(duì)性的防控措施。 對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類型制定具 體防控措施， 對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)， 要將已制定的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法 中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。 同時(shí)，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防 控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納 入操作規(guī)程。4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個(gè) 流程說明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說明， 以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程 進(jìn)行簡(jiǎn)化反映， 展示本單位各崗位之間， 以及與其他單位或外部門在 業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。 內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫， 高度注 重實(shí)

11、用性和可操作性， 使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀 后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)， 能盡快進(jìn)入角色。五、方法步驟按照市相關(guān)部門要求，馬市街小學(xué)于2016年底前完成內(nèi)部控制 制度的建立和實(shí)施工作。（一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組， 制定、 啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制（2016年9月5日前完成）1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)），建立內(nèi) 部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位），制定、啟動(dòng) 相關(guān)的工作機(jī)制。2.建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督 及考評(píng)機(jī)制，確定權(quán)力清單。3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖（草圖）。（

12、二）梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng) 內(nèi)部管理制度（2016年9月中旬前完成）梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)201221號(hào)）、財(cái)政部 關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)201524號(hào)）和開封市財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知 文件要求，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真 執(zhí)行。主要工作：1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程 圖。2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.

13、在此基礎(chǔ)上根據(jù)指導(dǎo)意見規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理 制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理 制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制 度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制 度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度4.制定八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法（2016年9月底前）。根據(jù)開封市 財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度（試行）中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容， 分別由相 關(guān)單位牽頭組織制訂法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法、 政策制定風(fēng)險(xiǎn)防 控管理辦法、 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法、 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防 控管理辦法、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理

14、辦法、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防 控管理辦法、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法、 機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng) 險(xiǎn)防控管理辦法八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法。5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程（2016年10月底前）。各單位根據(jù)基本制度、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署，結(jié)合實(shí)際，與開 封市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接， 在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn) 并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)， 制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。 操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把 關(guān)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。（三）開展內(nèi)部控制宣傳教育（2016年9月底前完成）針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬 實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、 各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的 責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培

15、訓(xùn)。（四）建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程（2016年10月中旬前完成）內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資 產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、 合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā) 各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。（五）督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)（2016年11月底）根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對(duì)街道各單位 各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào)， 并將結(jié)果納入年終考核。 內(nèi)控 辦將對(duì)牽頭科室制訂的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法， 街道屬各部門、 各單位制 訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收。（六）進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)， 撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性

16、評(píng) 價(jià)報(bào)告（2016年10月底前完成）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評(píng)價(jià)工作的通知文件、 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng) 分表填表說明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 ，撰寫內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。六、工作要求1.提高思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充 分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性， 增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作 的自覺性。 加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)， 是落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì)精神建設(shè) 法治國(guó)的客觀要求， 也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任， 對(duì)于 建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、 減少自由裁量權(quán)、 限制公共權(quán) 力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、 法律風(fēng)險(xiǎn) 與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。 各部門要牢固樹立內(nèi)控理念， 盡快 實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于 日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)， 提高工作效率。2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部 門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人， 要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制 作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控