2015年1月高等教育自學考試審計試題

1、2015年1月高等教育自學考試審計試題（課程代碼 00944）一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1.審計產(chǎn)生的客觀基礎是A.法律賦予B.受托經(jīng)濟責任關系C.行政規(guī)定D.授權經(jīng)濟責任關系2.審計程序的關鍵階段是指A.審計階段B.計劃階段C.實施階段D.完成階段3.民間審計也稱為A.單位審計B.報送審計C.就地審計D.社會審計4.審計準則起源于A.中國B.英國C.美國D.意大利5.審計準則的一般準則也稱為A.普通準則B.職業(yè)準則C.具體準則D.外勤準則6.審計工

2、作底稿保存期限的起點日期是A.審計報告日B.會計報表公布日C.審計業(yè)務日D.會計報表日7.審計人員在審計過程中依照法定的程序和方法取得的能夠證明被審計事項真實情況的憑證是A.會計憑證B.審計證據(jù)C.審計依據(jù)D.審計憑證8.內(nèi)部控制的概念自20世紀40年代明確提出以來主要經(jīng)歷的發(fā)展階段有A.2個B.3個C.4個D.5個9.描述內(nèi)部控制制度的方法包括文字表述法、調(diào)查表法和A.流程圖法B.結構圖法C.整體評價法D.風險分析法10.下列屬于購置與付款循環(huán)的是A.處理請購單B.領用材料C.發(fā)送商品D.驗收商品11.那些對會計業(yè)務、會計記錄等的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制被稱為A.內(nèi)部風險控制B.內(nèi)部管理

3、控制C.內(nèi)部會計控制D.內(nèi)部環(huán)境控制12.出納根據(jù)沒有經(jīng)過正常批準手續(xù)的借款單借款，該項借款不做會計處理的行為屬于A.白條抵庫B.隨意借款C.偽造憑證D.出借賬戶13.通過銀行取得企業(yè)在銀行開立的存款戶、貸款戶及截止日期的余額，作為重要可靠外部證據(jù)的審計方法是A.函證B.查詢C.觀察D.盤點14.審計人員應當結合_業(yè)務審計應付賬款業(yè)務。A.賒銷B.賒購C.現(xiàn)銷D.現(xiàn)購15.如果應付賬款明細賬出現(xiàn)借方余額時，通常應該反映在資產(chǎn)負債表的A.應收賬款B.應付賬款C.預收賬款D.預付賬款16.法定盈余公積達到下列哪一項的50%后可不再繼續(xù)提取？A.實際投資B.注冊資本C.凈利潤D.法定資本17.為了防

4、止低估營業(yè)收入，審計人員可以選擇以_為起點進行審核。A.銷售收入明細賬B.收貨記錄C.銷售發(fā)票D.賬簿記錄18.“投資收益”科目余額應在期末轉(zhuǎn)入A.“利潤分配”B.“盈余公積”C.“資本公積”D.“本年利潤”19.經(jīng)過審計的會計報表編制質(zhì)量的最終責任人是A.審計人員B.企業(yè)管理層C.會計師事務所D.注冊會計師20.變更驗資的主要目的是驗證被審驗單位_內(nèi)容的變更是否符合法律法規(guī)的要求。A.注冊資本B.盈余公積C.股本D.實收資本二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未

5、涂均無分。 21.審計的獨立性包括 A.經(jīng)濟獨立B.物資獨立C.收費獨立D.機構獨立E.人員獨立22.審計按其對象性質(zhì)不同分為A.政府審計B.行業(yè)審計C.企業(yè)審計D.財政財務審計E.離任經(jīng)濟責任審計23.具體審計計劃的內(nèi)容主要包括A.審計目的B.審計目標C.審計程序D.審計重點E.審計范圍24.構成我國審計監(jiān)督體系的內(nèi)容有A.財政財務審計B.經(jīng)濟效益審計C.國家審計D.內(nèi)部審計E.民間審計25.對內(nèi)部控制制度的初步評估主要包括A.合理性評價B.制度性評價C.健全性評價D.效率性評價E.總體性評價26.貨幣資金審計的目標有A.存在或發(fā)生B.完整性C.權利和義務D.估價與分攤E.表達與披露27.應

6、收賬款業(yè)務可能會存在的錯弊有A.虛列應收賬款B.入賬金額不實C.壞賬處理方法不合理D.壞賬核算混亂E.坐支28.進行投入資本審計時，可能會涉及的文件有A.合同B.政府批準文件C.營業(yè)執(zhí)照D.董事會會議記錄E.公司章程29.在銷售環(huán)節(jié)通過偽造變造憑證舞弊的具體行為可能有A.偽造客戶訂單B.偽造發(fā)貨單C.偽造收貨單D.偽造銷售發(fā)票E.偽造銷售收據(jù)30.所得稅審計主要關注的問題有A.應計提的稅費是否計提B.稅費計提基數(shù)是否正確C.稅費是否足額繳納D.會計報表是否恰當反映E.債務擔保是否正常三、判斷改錯題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“”；錯誤的打“×

7、;”，并改正劃線部分。31.審計重要性是指審計人員做出的審計結論與實際不符而將承擔審計責任的可能性。32.最高審計機關國際組織的英文縮寫是IIA。33.審計組織通過交叉復核制度對審計工作底稿進行復核。34.對于審計內(nèi)容全面、細致、審計質(zhì)量要求高的審計項目，通常選用詳查法。35.在內(nèi)部控制的要素中，經(jīng)營管理的觀念屬于控制活動。36.私設小金庫是存貨舞弊的常見手段。37.盈余公積金用于支付股利時，支付比率不得高于注冊資本的25%。38.采用托收承付結算方式，應于貨款已收到或取得收取貨款的權力，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時確認收入的實現(xiàn)。39.民間標準審計報告的第三段稱為“范圍段”。40.

8、變更驗資的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本實收情況有關的事項。四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）41.審計對象42.審計組織43.審計方法五、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）44.簡述會計與審計的聯(lián)系與區(qū)別。45.簡述審計依據(jù)的類型。46.簡述內(nèi)部控制制度的特征。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）47.注冊會計師對某公司進行2012年度會計報表審計時，了解到現(xiàn)金管理方面存在如下情況：現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金限額不符；存在多筆5000元以上的原材料現(xiàn)金采購；存在白條抵庫的情況；財務人員每周清理一次庫存現(xiàn)金；由于各種原因，有時由會計兼

9、任出納的工作。要求：指出上述做法是否存在問題，如果存在問題，請?zhí)岢鼋ㄗh。48.丙會計師事務所注冊會計師帶領審計小組，對F有限責任公司2012年度的會計報表進行審計。根據(jù)審計過程搜集到的審計證據(jù)，審計小組成員研究后，決定出具標準審計報告。要求：請問如何在審計報告中表述注冊會計師的責任。2015年1月高等教育自學考試審計試題答案及評分參考（課程代碼 00944）一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）15：BCDCB 610：ABCAD1115：BAABD 1620：BCDBA二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）21.ADE 22.ABCE 23.BC 24.C

10、DE 25.AC26.ABCDE 27.ABCD 28.ABCDE 29.ABDE 30.ABCD三、判斷改錯題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）題號判斷更正31×（1分）審計風險（1分）32×（1分）INTOSA（1分）33×（1分）三級復核制度（1分）34（2分）35×（1分）控制環(huán)境（1分）36×（1分）貨幣資金（1分）37×（1分）股票面值的6%（1分）38×（1分）交款提貨銷售方式（1分）39×（1分）意見段（1分）40×（1分）設立驗資（1分）四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分

11、，共12分）41.即審查的內(nèi)容， 通常把審計的對象高度概括為被審計單位的會計資料和其他資料及其所反映的經(jīng)濟活動。具體包括被審計單位的財務收支及其有關的經(jīng)營管理活動；被審計單位各種作為提供財務收支及其有關管理活動信息載體的會計資料和其他資料。42.是指有權力或有資格行使審計職能，開展審計工作的組織。國家審計機關、內(nèi)部審計機構和民間審計組織構成了我國的審計組織體系。43.指審計人員在審計過程中，為取得審計證據(jù)、完成審計任務而采取的一系列技術和手段。完整的審計方法體系，包括審計的基本方法和技術方法。五、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）44.會計與審計的聯(lián)系有：（1）兩者起源密切相關。

12、（2）兩者彼此滲透、融會。 （3）兩者的目的最終一致。 會計與審計的區(qū)別有： （1）產(chǎn)生的基礎不同。 （2）職能不同。 （3）方法不同。 （4）工作程序不同。45.（1）按被審計事項合法性、合規(guī)性評價的依據(jù)不同劃分為：法律、法規(guī)和制度。 （2）按被審計事項效益性評價的依據(jù)不同劃分為：歷史數(shù)據(jù)、計劃、預算等。 （3）按內(nèi)部控制制度評價的依據(jù)不同劃分為：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度。46.（1）內(nèi)部控制制度是以一個獨立核算的經(jīng)濟單位為主體建立的。 （2）內(nèi)部控制制度是以經(jīng)濟單位的經(jīng)濟活動為控制對象的。 （3）內(nèi)部控制制度是一種綜合性的管理制度。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共

13、20分）47.（1）違反庫存現(xiàn)金限額制度，建議查找差異，予以糾正。 （2）超出結算起點使用現(xiàn)金，建議追查購貨發(fā)票證實其真實性。 （3）違反現(xiàn)金管理制度，建議追查資金去向，證實是否存在小金庫、挪用甚至貪污等問題。 （4）未能做到“日清月結”，建議進行現(xiàn)金盤點，以全面核對賬目。（5）違反不相容職務分離的原則，建議對會計代為處理賬目進行核查，并嚴格執(zhí)行不相容職務分離制度，會計部的兼職出納的工作。48. 我們的責任是指實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以