淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策

1、XXXXX教育學院本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）題 目 淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策 專 業(yè) 財會 學習中心 XXXXXXX 姓 名 XXX 學 號 XXXXXXXX 指導(dǎo)教師 XXX 年 月 日摘要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小，資本和技術(shù)機構(gòu)較低，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況。目前,我國企業(yè)特別是中小企業(yè)財務(wù)管理方面還存在許多有待解決的問題，要提高和優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理水平和管理效果，就要認真研究企業(yè)財務(wù)管理的理念、方式、方法及相應(yīng)的制度建設(shè)，積極探索并改進我國企業(yè)財

2、務(wù)管理的方法和措施。本文通過對中小企業(yè)財務(wù)管理問題現(xiàn)狀的分析，提出相對應(yīng)的對策。關(guān)鍵詞： 中小企業(yè) ， 財務(wù)管理 ， 問題 ， 對策 目錄一、摘要 .2二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀.4三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及原因 （一）融資困難，資金嚴重不足.4 （二）管理觀念落后，管理模式僵化.4 （三）財務(wù)意識淡薄，財務(wù)制度不健5 （四）財務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高，財務(wù)管理工作重視不夠5 （五）缺乏國家政策支持5 （六）投資能力差5四、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策 （一）設(shè)立中小企業(yè)融資機構(gòu)6 （二）擴大企業(yè)融資渠道6 （三）實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)控制的規(guī)范6（四）強化經(jīng)營者理財觀念6 （五）財務(wù)控制體系的建設(shè)6

3、（六）加強中小企業(yè)財會人員隊伍的建設(shè)7 （七）風險管理體系的建設(shè)7 （八）監(jiān)督體系的建設(shè)8五、小結(jié)8六、參考文獻淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策一、 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀目前，中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，有著比較大的經(jīng)營優(yōu)勢，對促進我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和社會就業(yè)、穩(wěn)定起著很大的促進作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小，資金不足，技術(shù)水平不高，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟的影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨很大問題。根據(jù)一些資料和中小企業(yè)的財務(wù)報表得知：有很多中小企業(yè)管理者對其企業(yè)財務(wù)管理有不夠重視，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮，

4、為此，找出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并提出相關(guān)對策及建議，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前迫切需要思考和解決的問題。二、 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因（一）融資困難，資金嚴重不足中小企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，普遍缺乏雄厚的資金基礎(chǔ)，主要為內(nèi)源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于我國證券市場相對不夠發(fā)達，上市門檻高，中小企業(yè)信用等級普遍較低，資信度相對較差，導(dǎo)致只有極少數(shù)的中小企業(yè)在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發(fā)通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)和中小企業(yè)缺乏能夠參與的直接金融，導(dǎo)

5、致我國中小民營企業(yè)融資難度大大高于大型企業(yè)或外資企業(yè)所面臨融資難、擔保難的現(xiàn)狀。目前，中國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，經(jīng)營活動的透明度差，財務(wù)信息具有非公開性，可用于抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)不足，融資能力有限，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業(yè)的的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì)，中小企業(yè)規(guī)模小，自由資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業(yè)銀行對固有資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，二國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構(gòu)不得不持謹慎的

6、態(tài)度。參見于傅泉惠，中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及解決思路【J】西南農(nóng)業(yè)大學學報：社會科學版，2012（2）（二）管理觀念落后，管理模式僵化中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究,致使其職責不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。 參見于謝月芳,劉傳廣,中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策【J】中小企業(yè)管理與科技，2011年第13期另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理

7、思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 參見于鄭學敏.萬慶松.中小企業(yè)財務(wù)管理問題根源及對策研究【J】.財會通訊,2010(2).（三）財務(wù)意識淡薄，財務(wù)制度不健一方面，有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。另一方面過度負債是高速成長企業(yè)的典型通病，也是財務(wù)危機的根源。中小企業(yè)發(fā)展如此迅速，與高速成長戰(zhàn)略有著直接關(guān)系。高速成長戰(zhàn)略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業(yè)就不可避免地要負債經(jīng)營。而經(jīng)營不利和內(nèi)部財務(wù)管理弱化等因素又會加劇債務(wù)水平，造成企業(yè)

8、過度負債。在過度負債的情況下，企業(yè)的經(jīng)營成本和財務(wù)壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務(wù)危機的爆發(fā)，最終不可避免地走上了倒閉、破產(chǎn)的道路，目前中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，財務(wù)是由老板單線控制，企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，缺乏有效的制約機制。部分中小企業(yè)的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務(wù)制度的嚴肅性和強制性。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財務(wù)制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關(guān)而導(dǎo)致制度規(guī)定名存實亡。（四）財務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高，財務(wù)管理工作重視不夠中小企業(yè)財務(wù)管理人員的理財觀念滯后，理財知識欠缺，理財方法落后，習慣一切聽從領(lǐng)導(dǎo)。缺乏掌握知識

9、的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化，系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。會計人員技術(shù)操作水平差，會計信息嚴重失真。另外，中小企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)結(jié)構(gòu)不完善，財務(wù)與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會計或企業(yè)主管人員兼職等。導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責任不明確。許多中小企業(yè)缺乏即使獲取各種信息的渠道，致使財務(wù)管理人員難以做出科學合理的決策，使企業(yè)的發(fā)展受到嚴重的限制。 參見于許達麗，我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探析【J】中國外貿(mào)，2011（五）缺乏國家政策支持 中小企業(yè)在財務(wù)管理上面臨的主要問題是缺乏政府支持，造成融資渠道少。使其只能通過間接

10、渠道進行融資，獲取資金困難，融資成本高，造成后續(xù)資金不足，這成為制約其發(fā)展的核心問題。 參見于許達麗，我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探析【J】中國外貿(mào)，2011國家對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策不多，扶持力度不夠。國家的優(yōu)惠政策長期向國有大中企業(yè)傾斜，沒有向中小企業(yè)傾斜，使長期處于不利地位。大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不予理睬。擔保機構(gòu)缺乏必要的法律支持，在風險防范和服務(wù)中小企業(yè)之間很難平衡，造成開展業(yè)務(wù)過于謹慎，審批條件過于苛刻，審批過程過于長等問題。要使其發(fā)展順利應(yīng)規(guī)定一些法律支持。 參見于鄭學敏.萬慶松.中小企業(yè)財務(wù)管理問題根源及對策研究【J】.財

11、會通訊,2010第2期84.（六）投資能力差一是中小企業(yè)投資所需要資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例大企業(yè)多的多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。 參見于李銳華，淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究中國外資.下半月2009年第10期四、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策（一）設(shè)立中小企業(yè)融資機構(gòu)建立中小金融機構(gòu)，形成為中小企業(yè)服務(wù)

12、的中小金融機構(gòu)體系。這可以結(jié)合現(xiàn)階段國有商業(yè)銀行的改革進行。在中小企業(yè)分布較多的縣級以下經(jīng)濟區(qū)域范圍內(nèi)建立多種形式的金融機構(gòu)。在國有商業(yè)銀行退出的過程中可以通過控股等形式進行改造，在農(nóng)村信用合作社的基礎(chǔ)上，建立適合中小企業(yè)融資需求的中小商業(yè)銀行。（二）擴大企業(yè)融資渠道 國家已制定了一些鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)提供了很多的發(fā)展機會；認真研究政策，積極對外爭取資金，多方面拓寬融資渠道，同時增強自身信譽，不斷提高自身的投資能力，為企業(yè)的發(fā)展打造良好基礎(chǔ)。以深圳的金蝶軟件科技有限公司為例來說，其公司研發(fā)軟件、市場開發(fā)急需大筆資金的先期投入，在自身的積累不能滿足公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，而

13、銀行又因為公司可抵押的固定資產(chǎn)太少和缺乏擔保只愿意給予幾十萬元貸款的時候，其與廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金合作，經(jīng)過3個月的短暫接觸，達成了合作協(xié)議，由投資基金向金蝶公司注入2000萬元人民幣以支持該公司的科研開發(fā)和國際性市場開拓工作。在廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金的風險投資資金注入金蝶公司后，金蝶發(fā)生了深刻的變化：公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以重新確定，市場占有率成了金蝶公司的營銷重點和宣傳重點，加速了整個公司的成長。另外，廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金不僅給金蝶帶來了2000萬的投資，還通過幫助金蝶公司與國際大公司進行交流，把國外一些全新的觀點帶給了金蝶公司，使金蝶公司走上了一條向國際化發(fā)展的道路。同時，金蝶

14、公司借助廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金集團的商業(yè)資源，與毗鄰的香港地區(qū)優(yōu)勢互補，從而進一步拓展了金蝶產(chǎn)品的國際性銷售渠道，使金蝶公司在成為國際性的財務(wù)軟件公司的成長中更上一層樓。從上面的案例可以看出，風險投資不僅給中小企業(yè)提供了充足的資金保證，還給中小企業(yè)帶來了先進的國外技術(shù)信息、相關(guān)的管理經(jīng)驗、國際型的人才和推薦有潛力的供應(yīng)商或購買者等專業(yè)的服務(wù)，這些對于增強中小企業(yè)的競爭力都有著很大的意義。（三）實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)控制的規(guī)范企業(yè)財務(wù)制度的健全和規(guī)范是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，有一個健全的內(nèi)部控制體系則是財務(wù)管理健康發(fā)展的重要條件。中小企業(yè)要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立完善的財務(wù)管理制度，強化企業(yè)內(nèi)部控制。

15、（四）強化經(jīng)營者理財觀念在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)營者須強化理財觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財?shù)幕A(chǔ)。第二，樹立財務(wù)風險觀念。充分利用財務(wù)杠桿的積極作用。第三，樹立現(xiàn)金流觀念?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”?，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)（五）財務(wù)控制體系的建設(shè)企業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心的。加強企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，就要以加強企業(yè)內(nèi)部財

16、務(wù)管理為主要內(nèi)容。因為財務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經(jīng)濟活動之中，從企業(yè)的計劃指標到盈虧和獎懲，都應(yīng)有一套完整、嚴密、可操作的規(guī)章制度。通過這些內(nèi)控制度的建設(shè)，才能加強企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會計核算的工作質(zhì)量，才能防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營中的偏差及制止營私舞弊行為。因此，提高經(jīng)營者對內(nèi)控制度的認識極為重要，只有提高認識，才能增強自覺性，企業(yè)內(nèi)控制度才能落到實處。  建立健全內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)應(yīng)增大財產(chǎn)管理和財產(chǎn)記錄方面的透明度，財務(wù)的管理、記錄、檢查、稽核應(yīng)職責分明。這樣，可以保證企業(yè)內(nèi)部的牽制性，提高企業(yè)信息的安全性，促進企業(yè)的健康發(fā)展（六）加強中小企業(yè)財

17、會人員隊伍的建設(shè) 財政部門作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門，要通過調(diào)查研究，查找中小企業(yè)在財務(wù)管理過程中存在薄弱環(huán)節(jié)，調(diào)查培訓的方式，有針對性地解決存在的問題。也可采取企業(yè)會計互審互查，使他們在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，逐步提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時對中小企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè)，加強財務(wù)監(jiān)督。對不按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、財務(wù)制度會計標準進行財務(wù)核算的或采取不法手段偷稅的，對企業(yè)負責任予以經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的、移交司法機關(guān)處理。對會計人員可采取吊銷會計證，取消已獲取的專業(yè)技術(shù)職稱等。隨著我國市場經(jīng)濟的高速發(fā)展和改革的不斷深入，以及經(jīng)濟全球化的形成，我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境，中小企業(yè)財務(wù)管理中

18、的問題將會更加突出，并呈現(xiàn)多樣化趨勢，而解決途徑也會因宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭實力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。中小企業(yè)在財務(wù)管理上的工作任重而道遠。參見于李銳華，淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究中國外資.下半月2009年第10期（七）風險管理體系的建設(shè)風險管理工作主要包括財務(wù)風險識別、風險評估和風險管理工作。要建立適應(yīng)企業(yè)自身特點的財務(wù)風險識別系統(tǒng)，確定什么樣的因素要納入風險識別體系；其次，要以科學的風險評估方法確定風險可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，即損失的量化，為控制和化解風險提供決策依據(jù)；

19、要強化風險管理，實施風險控制，通過建立先進的信息處理系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動實施監(jiān)測，實現(xiàn)針對市場變化的快速和準確的反應(yīng)。（八）監(jiān)督體系的建設(shè)要健全監(jiān)管機制，規(guī)范監(jiān)管行為，提高監(jiān)管隊伍的素質(zhì)，保護監(jiān)管者的合法權(quán)益，對企業(yè)財務(wù)管理實行全程監(jiān)管，只有這樣，企業(yè)的各項財務(wù)管理制度才能確保落到實處。監(jiān)督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系，主要包括了三個子體系：財務(wù)審計，目的是保證財務(wù)報表真實性；商務(wù)審計，目的是保證內(nèi)部合規(guī)性；法律審核，目的是保證外部合規(guī)性（1）強化對企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責權(quán)利相結(jié)合的原則，約束其行為。對企業(yè)主要負責人應(yīng)加強任期審計和離任前審計，防止其違反財經(jīng)政策，損害投

20、資者和債權(quán)人利益。（2）調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，加大管理會計的建設(shè)力度，形成會計實務(wù)系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務(wù)部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，是否符合企業(yè)各項內(nèi)部管理制度。（3）建立快捷靈敏的企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)應(yīng)逐步建立起以會計數(shù)據(jù)處理為核心、與銷售和財務(wù)報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網(wǎng)絡(luò)，及時反饋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項信息，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（4）建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。（5）建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面；合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進企

21、業(yè)自我滾動發(fā)展；財務(wù)部門要認真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。（6）建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財務(wù)部門要改變僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的作法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)算、論證；考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利，盲目舉債，加大籌資風險；加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目資金的使用效益。四、小結(jié)隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化的形成，我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境。只有通過積極扶持中小企業(yè)，