涉稅服務實務題庫16

1、一、單項選擇題1、下列關于稅務師代制會計憑證的表述，不正確的是（）。A、稅務師代制會計憑證主要是在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證 B、稅務師代理記賬同時不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制 C、稅務師填寫一張真實的入庫單以向倉庫管理人員示范原始憑證如何填寫 D、原始憑證所記錄的經濟業(yè)務應與實際情況相符體現(xiàn)的是真實性 2、下列個體、私營業(yè)戶中不屬于“可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬”范圍的是（）。A、有固定經營場所的私營經營業(yè)戶 B、一人有限責任公司 C、名為集體實為個體業(yè)戶 D、個人承包經營企業(yè) 3、

2、以下個體工商戶，應當設置復式賬的是（）。A、注冊資金15萬元 B、注冊資金30萬元 C、從事應稅勞務月銷售收入在10000元以下的 D、從事貨物生產月銷售收入在10000元以下的 4、下列關于稅務師代理建賬建制的說法，正確的是（）。A、稅務師為個體工商戶建立復式賬，不得自行增加和減少會計科目 B、個體工商戶被稅務局罰款金額，可以在稅前扣除 C、稅務師代建復式賬的，應按月編制資產負債表、應稅所得表和利潤留存表 D、稅務師代建簡易賬的，應按月編制留存利潤表 5、稅務師代理編制會計賬簿時，其中的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

3、應由（）登記，稅務師審核有關憑證和登記的內容。A、企業(yè)的財務主管 B、稅務師 C、企業(yè)的會計人員 D、企業(yè)出納人員 6、個體工商戶用于個人和家庭的支出應在（）列支。A、營業(yè)成本 B、營業(yè)費用 C、營業(yè)外收支 D、稅后列支費用 7、下列關于稅務師代理建賬說法，不符合規(guī)定的是（）。A、設置簡易賬的個體工商戶僅要求編制應稅所得表 B、個體工商戶在年度終了后五個月內進行所得稅匯算清繳、多退少補 C、對各種賬簿、憑證必須保存10年以上 D、個體工商戶設置的明細分類賬一般采用活頁式賬簿 

4、二、多項選擇題1、下列關于稅務師代為編制會計賬簿的表述，正確的有（）。A、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員登記，稅務師審核 B、明細分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可編制成匯總記賬憑證或科目匯總表并據(jù)以登記 C、明細分類賬一般采用借、貸、余額三欄式的訂本賬 D、明細分類賬的格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式 E、稅務師將賬簿登記編制完畢，還要進行對賬和結賬工作 2、根據(jù)規(guī)定，下列選項中，可以自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬的有（）。A、有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶 B、新開業(yè)的一般納稅人 C、名為

5、國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶 D、個人租賃企業(yè) E、個人承包經營企業(yè) 3、以下個體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的有（）。A、張某開設一家便利店，注冊資金30萬元 B、劉某開一餐館，店中有聘請的服務人員13人 C、楊某新辦一餐館，每月可取得營業(yè)額50000元 D、陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元 E、李某辭職后和家中兄弟開一小型生產企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產品銷售收入可達到50000元 4、個體工商戶下列支出，可以稅前扣除的有（）。A、工商部門的罰款 B

6、、銀行罰息 C、向投資者分配的收益 D、合同違約金 E、家庭人員的消費支出 5、稅務師代制記賬憑證時，需要對原始憑證進項審核，需要注意的有（）。A、原始憑證的重要性 B、原始憑證的真實性 C、原始憑證的完整性 D、原始憑證的時效性 E、原始憑證的合法性 6、會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為（）。A、原始憑證 B、轉讓憑證 C、付款憑證 D、通知憑證 E、記賬憑證 7、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶2014年1月被工商局罰款400

7、0元，則相關分錄正確的有（）。A、借：生產成本 4000貸：銀行存款 4000 B、借：財務費用 4000貸：銀行存款 4000 C、借：營業(yè)外支出 4000貸：銀行存款 4000 D、借：稅后列支費用 4000貸：銀行存款 4000 E、借：留存利潤 4000貸：稅收列支費用 4000 8、稅務師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務中，以下處理不正確的有（）。A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎代制會計憑證 B、為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出（入）庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單 C、納稅人提供本月

8、上旬開具的費用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計憑證 D、劉某將幾筆同類經濟業(yè)務的原始憑證匯總填制了一張會計憑證 E、劉某按日進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作 9、稅務師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務中，以下處理不正確的有（）。A、劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎上代制會計憑證 B、為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出（入）庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單 C、某個體戶采用簡易賬，劉某認為應向稅務機關報送資產負債表、應稅所得表、留存利潤表 D、劉某將幾筆同類經濟業(yè)務的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證 E、劉某按日

9、進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作 三、簡答題1、（2013年）某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。<1> 、說明上述業(yè)務涉及的個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。<2> 、作出相應業(yè)務的會計分錄（賬務處理金額不予考慮）答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】 稅務師不能示范如何填列入庫單，這屬于代制原始憑證，稅務師只能審核原始憑證不能代制原始憑證?！驹擃}針對“代制會計憑證”知識點進行考核】2、

10、【正確答案】 B【答案解析】 個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，適用的范圍：有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶，名為國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶，個人租賃、承包經營企業(yè)。對于經營規(guī)模小、達不到建賬標準的業(yè)戶，也實行此規(guī)定?！驹擃}針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】3、【正確答案】 B【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶應設置復式賬：（1）注冊資金在20萬元以上。（2）銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。（3）省級稅務機關

11、確定應設置復式賬的其他情形?！驹擃}針對“代理建賬建制的基本要求”知識點進行考核】4、【正確答案】 C【答案解析】 選項A，可以結合實際情況，自行增加和減少會計科目；選項B，行政性質的處罰支出，不能稅前扣除；選項D，代理簡易賬，應按月編制應稅所得表?！驹擃}針對“代理建賬建制的基本內容”知識點進行考核】5、【正確答案】 D【答案解析】 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應由出納人員登記?！驹擃}針對“代為編制會計賬簿”知識點進行考核】6、【正確答案】 D【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應在稅后列支，在“稅后列支費用”反映?！驹擃}針對“代理納稅審查”知識點進行考核】7、【正確答案】 B【答案解析】

12、 選項B個體工商戶在年度終了后三個月內進行所得稅匯算清繳、多退少補?！驹擃}針對“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】 ADE【答案解析】 選項B，總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據(jù)以登記；選項C，總分類賬一般應采用借、貸、余額三欄式的訂本賬?！驹擃}針對“代為編制會計賬簿”知識點進行考核】2、【正確答案】 ACDE【答案解析】 個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍如下：（1）有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶；（2）名為國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶；（3）個人租賃、承包經營企業(yè)

13、?！驹擃}針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】3、【正確答案】 AC【答案解析】 個體工商戶具備下列條件之一的應建立復式賬：（1）注冊資金在20萬元以上；（2）銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的?！驹擃}針對“代理建賬建制的基本要求”知識點進行考核】4、【正確答案】 BD【答案解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：（1）資本性支出，包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出；（2）被沒收的財物和支付的罰款；（3）

14、繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款；（4）各種贊助支出（指非廣告性贊助）；（5）自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；?）分配給投資者的股利；（7）用于個人和家庭的支出；（8）與生產經營無關的其他支出；（9）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的其他支出。【該題針對“代理建賬建制的基本內容”知識點進行考核】5、【正確答案】 BCDE【答案解析】 為了保證記賬憑證的真實合法性，應注意從以下幾個方面審核原始憑證：（1）原始憑證內容的真實性與完整性；（2）原始憑證取得的時效性與合法性。【該題針對“代制會計憑證”知識點進行考核】6、【正確答案】 AE【答案解析】 會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為原

15、始憑證和記賬憑證兩種。【該題針對“代制會計憑證”知識點進行考核】7、【正確答案】 DE【答案解析】 被工商行政管理機關處以罰款不能在所得稅前扣除，在發(fā)生時應計入“稅后列支費用”科目，最后計入“留存利潤”科目?！驹擃}針對“代理納稅審查”知識點進行考核】8、【正確答案】 ABE【答案解析】 選項A，稅務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證；選項B，稅務師不得代客戶制作原始憑證。選項E，稅務師不應當?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應由納稅單位的出納人員登記。稅務師應根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證單獨填制，也可以按反映同類經濟業(yè)務的若干

16、原始憑證匯總填制。因此，選項C、D正確?！驹擃}針對“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識點進行考核】9、【正確答案】 BCE【答案解析】 選項B，稅務師不得代客戶制作原始憑證；選項C，個體工商戶采用簡易賬，只要向稅務機關報送應稅所得表就可以了；選項E，稅務師不應當代為登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，應當由納稅單位的出納人員登記。【該題針對“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識點進行考核】三、簡答題1、【正確答案】 為個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對銷售人員來說應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；為投資者或其家庭成員購買財產視為分配，按“個體工商戶生產經營所得”繳納個人所得稅?！驹擃}針對“代理記賬操作規(guī)范（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】 （1）發(fā)放時借：