醫(yī)院收支分析報告模板

1、醫(yī)院收支分析報告XXX醫(yī)院2012年XX月第一章概述3第二章收支分析51、 收入分析5（1） 收入增長分析5（2） 收入結(jié)構(gòu)分析6（三）收入變動因素影響分析82、 支出分析9（1） 支出增長分析9（2） 支出結(jié)構(gòu)分析10（三）重點支出項目分析12第三章綜合分析及管理建議14第一章概述一、前言醫(yī)院改革經(jīng)歷了二十年的不斷探索、實踐，逐步與我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展相適應(yīng)。醫(yī)院正在由主要依靠政府補(bǔ)助向多渠道籌資的方向轉(zhuǎn)化，由此帶來了醫(yī)療價格、供求關(guān)系的變化，形成了醫(yī)療市場的競爭。目前我國醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理也同樣面臨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革大潮的沖擊。隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化和發(fā)展，社會對醫(yī)療衛(wèi)生的

2、需求與日俱增，要求也愈來愈高，使醫(yī)院遇到生存和發(fā)展的挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院運營管理、財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益。近年來，國家相繼出臺了中共中央、國務(wù)院關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定、國務(wù)院體改辦等部門關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導(dǎo)意見以及國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定等一系列與醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革密切相關(guān)的重要文件。這些文件在要求衛(wèi)生行政部門“轉(zhuǎn)變職能，實行衛(wèi)生全行業(yè)管理”的同時，明確提出要求“加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)管理，有效利用人力、物力、財力等資源，提高效率、降低成本”。1999年，國家財政部和衛(wèi)生部公布的醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院

3、會計制度也明確要求“醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算?！焙笥指鶕?jù)政府主管部門和醫(yī)院管理的需要，于2011年發(fā)布了新醫(yī)院財務(wù)制度和新醫(yī)院會計制度并對醫(yī)院成本核算加以規(guī)范和約束，可見國家主管部門對醫(yī)院運營管理的重視。為了適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展模式和管理方式的變化，滿足內(nèi)部管理的需求，醫(yī)院財務(wù)核算越來越復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)管理的要求也越來越精細(xì)。醫(yī)院一方面要維護(hù)公益性；另一方面要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性?，F(xiàn)代化醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效率。醫(yī)院需要采用會計核算、成本核算、物流管理、績效管理、預(yù)算管理等多種管理方式實現(xiàn)資源的有效配置和使用。同時配合醫(yī)院運營管理數(shù)據(jù)分析從

4、而促進(jìn)醫(yī)院管理水平的提高。二、報告說明醫(yī)院收支結(jié)構(gòu)分析主要分析收入、成本構(gòu)成情況，及各組成部分的變化。通過三年結(jié)構(gòu)對比，了解醫(yī)院收入支出構(gòu)成的變化趨勢，為醫(yī)院提高經(jīng)營管理提供依據(jù)。本報告的分析數(shù)據(jù)以醫(yī)院財務(wù)報表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，包括收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表、支出結(jié)構(gòu)明細(xì)表和收益分析。第二章收支分析一、收入分析（一）收入增長分析2010-2012年收入對比分析表項目2010201120122012較20112012較2010增加額增長率增加額增長率醫(yī)療收入1.門診收入其中：掛號收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他門診收入2.住院收入

5、其中：床位收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他住院收入1.2012年醫(yī)療收入為,較2010、2011年同期分別增加、元,增長率為、。2. 2012年門診收入為,較2010、2011年同期分別增加>元，增長率為>其中，掛號收入為,較去年同期增長;診察收入為,較去年同期增長；檢查U入為,較去年同期增長；化驗U入為,較去年同期增長；治療U入為,較去年同期增長；手術(shù)U入為,較去年同期增長；衛(wèi)生材料收入為,較去年同期增長；藥品U入為,較去年同期增長;藥事服務(wù)費收入為,較去年同期增長;其他門診收入為,較去年

6、同期增長。3. 2012年住院收入為,較2010、2011年同期分別增加>元，增長率為>其中，床位收入為,較去年同期增長;診察收入為,較去年同期增長；檢查U入為,較去年同期增長；化驗U入為,較去年同期增長；治療U入為,較去年同期增長；手術(shù)U入為,較去年同期增長；護(hù)理收入為,較去年同期增長;衛(wèi)生材料收入為,較去年同期增長;藥品收入為,較去年同期增長;藥事服務(wù)費收入為較去年同期增長;其他住院收入為,較去年同期增長.（二）收入結(jié)構(gòu)分析收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表單位：元項目201020112012本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）醫(yī)療收入1.門診收入其中：掛

7、號收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他門診收入2.住院收入其中：床位收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他住院收入1.2012年門診收入占總收入的比重為,與2010年、2011年相比，分別增長了>住院收入占總收入的比重為,與2010年、2011年相比，分別增長了>。2. 2012年醫(yī)院門診收入中，藥品收入占比最大，為;其次為，比重為;第三為,比重為;與2010年、2011年相比，各項收入的比重大致相同，收入的比重略有上

8、升，分析原因。3. 2012年醫(yī)院住院收入中，藥品收入占比最大，為;其次為，比重為;第三為,比重為;與2010年、2011年相比，各項收入的比重大致相同，收入的比重略有上升，分析原因（三）收入變動因素影響分析采用因素分析法，對醫(yī)院醫(yī)藥收入變動因素進(jìn)行分析2012年月醫(yī)藥收入變動因素分析工作量（人次）醫(yī)藥收入（萬元）單位平均費用（元）以11年人均費用為基數(shù)工作量變動單位平均費用變動計量單位11年12年增長率11年12年增長額增長率11年12年平均病人增加費用增長率醫(yī)藥增長額工作量指標(biāo)醫(yī)藥增長額單位平均費用指標(biāo)門診人次其中：藥費其他醫(yī)療費出院人次其中：藥費其他醫(yī)療費合計1 .根據(jù)計算結(jié)果2012年

9、比去年同期醫(yī)藥收入增加萬元，增長率因素分析如下：（1）由于工作量的增加，使業(yè)務(wù)收入總額增加了萬元，增長率（2）由于病人平均費用增加，使醫(yī)藥收入總額增加了萬元，增長率2 .根據(jù)計算結(jié)果2012年比去年同期門診收入增長萬元，增長率。因素分析如下：（1）由于門診量增加，使門診收入增加了萬元，其中：藥品增加了萬元、其他醫(yī)療收入增加了萬元；(2)由于病人平均費用增加，使門診收入增加了萬元，其中：藥品增加萬元、其他醫(yī)療收入增加萬元。3.根據(jù)計算結(jié)果2012年比去年同期住院收入增加萬元，增長率,因素分析如下:(1)由于出院人次增加，使住院收入增加了萬元，其中：藥品增加_萬元、其他醫(yī)療收入增加萬元；(2)由于

10、病人平均費用增加，使住院收入增加了萬元，其中：藥品增加了萬元、其他醫(yī)療收入增加了萬元。根據(jù)以上分析可以得出以下結(jié)論：1、12年門診病人每人次平均費用較11年同期增加元，其中：藥品費用增加元、其他醫(yī)療費用增加元；2、12年住院病人每出院人次平均費用較11年同期增加元，其中藥品費用增加了元、其他醫(yī)療費用增加元。二、支出分析(一)支出增長分析項目2010201120122012較20112012較2010增加額增長率增加額增長率醫(yī)療業(yè)務(wù)成本醫(yī)療成本(一)按性質(zhì)分類1.人員經(jīng)費2.衛(wèi)生材料費3.藥品費4.固定資產(chǎn)折舊費5.無形資產(chǎn)攤銷費6.提取醫(yī)療風(fēng)險基金7.其他費用(二)按功能分類1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本其

11、中：臨床服務(wù)成本醫(yī)療技術(shù)成本醫(yī)療輔助成本2.管理費用1. 2012年醫(yī)療業(yè)務(wù)成本為,較2010、2011年同期分別增加>元，增長率為>。2. 2012年醫(yī)療成本為,較2010、2011年同期分別增加>元,增長率為、。其中人員經(jīng)費為,較去年同期增長了;衛(wèi)生材料費為,較去年同期增長了;藥品費為,較去年同期增長了;固定資產(chǎn)折舊費為,較去年同期增長了；無形資產(chǎn)以i銷費為為,較去年同期增長了；提取醫(yī)療風(fēng)險基金為,較去年同期增長了；其他費用為,較去年同期增長了。3. 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本按照功能分類，其中臨床服務(wù)成本為,較去年同期增長了;醫(yī)療技術(shù)成本為,較去年同期增長了;醫(yī)療輔助成本為,較去年同

12、期增長了;管理費用為,較去年同期增長了。（二）支出結(jié)構(gòu)分析支出結(jié)構(gòu)明細(xì)表單位：元項目201020112012本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）醫(yī)療成本1.人員經(jīng)費其中：工資福利支出其中：基本工資津貼補(bǔ)貼獎金社會保障繳費對個人和家庭的補(bǔ)助其中：撫恤金生活補(bǔ)助住房公積金2.衛(wèi)生材料費其中：血費氧氣費放射材料費化驗材料費其他衛(wèi)生材料費3.藥品費其中：西藥中成藥中草藥4.固定資產(chǎn)折舊費5.無形資產(chǎn)攤銷費6.提取醫(yī)療風(fēng)險基金7.其他費用其中：辦公費水費電費取暖費維修（護(hù)）費低值易耗品勞務(wù)費工會經(jīng)費福利費管理費用1.人員經(jīng)費其中：工資福利支出其中：基本工資津貼補(bǔ)

13、貼獎金社會保障繳費對個人和家庭的補(bǔ)助其中：離休費退休費撫恤金生活補(bǔ)助住房公積金2.固定資產(chǎn)折舊費3.無形資產(chǎn)攤銷費4.其他費用其中：辦公費水費電費取暖費維修(護(hù))費低值易耗品勞務(wù)費工會經(jīng)費福利費1,2012年醫(yī)療成本占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為,與2010年、2011年相比，分別增長了>管理費用占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為,與2010年、2011年相比，分別增長了>。2, 2012年醫(yī)療成本中，占比最大，為;其次為,比重為;第三為,比重為;與2010年、2011年相比，各項成本的比重大致相同，的比重略有上升，分析原因。3, 2012年管理費用中，占比最大，為;其次為，比重為;第三為,比重為;與

14、2010年、2011年相比，各項成本的比重大致相同，的比重略有上升，分析原因。(三)重點支出項目分析1.人員經(jīng)費分析，人員經(jīng)費占總成本的比例為,較去年同期增長了%。(1)工資和福利支出占人員經(jīng)費的比例為,較去年同期增長了%,其中工資較去年同期增長了%,津貼補(bǔ)貼增長了%,獎金增長了增長了%。分析其原因，主要是由于醫(yī)院人員數(shù)量的增長，職工待遇的提高等。(2)對個人和家庭的補(bǔ)助占人員經(jīng)費的比例為，較去年同期增長了%,其中離退休費用占對個人和家庭的補(bǔ)助的比例為%,較去年同期增長了%對離退休人員的補(bǔ)助占對個人和家庭的補(bǔ)助的比例為%,較去年同期增長了%,對在職職工的補(bǔ)助占對個人和家庭的補(bǔ)助的比例為%,較去

15、年同期增長了%,分析其增長原因，主要是由于離退休人員數(shù)量的增加，及待遇的提高。2 .衛(wèi)生材料費分析：衛(wèi)生材料占總成本的比例%,較去年同期增長了%。衛(wèi)生材料占檢查收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入的比例為%,較去年同期增長了%,分析原因，材料消耗過大，未對材料成本進(jìn)行控制。3 .藥品費分析：藥品費占總成本的比例%,較去年同期增長了%,藥品費占藥品收入的比例為%,較去年同期增長了%。4 .固定資產(chǎn)折舊費用分析：固定資產(chǎn)折舊費用較去年同期增長了%,主要是由于同期醫(yī)院固定資產(chǎn)增加了一萬元。5 .無形資產(chǎn)攤銷費分析：無形資產(chǎn)攤銷費用較去年同期增長了%,主要是由于同期醫(yī)院無形資產(chǎn)增

16、加了萬元。6 .其他費用分析(1)辦公費：較去年同期增長了%,在職職工人均辦公費增長了%,分析其原因，主要是由于工作量增加。(2)水電費：較去年同期增長了%,在職職工人均辦公費增長了%,水電費增長主要是由于物價上漲及工作量增加。(3)取暖費：較去年同期增長了%,分析原因是物價上漲、業(yè)務(wù)用房面積增加。(4)物業(yè)管理費：較去年同期增長了%,分析原因是由于物價上漲。(5)其他：具體分析。第三章綜合分析及管理建議新的醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度對醫(yī)院的運行管理有更高層次的要求，重點突出了醫(yī)院財務(wù)核算與成本核算、績效管理、物資管理相結(jié)合。隨著社會整體管理水平和信息化程度的提高，通過加強(qiáng)醫(yī)院綜合運營管理，提

17、高醫(yī)療質(zhì)量、保證行醫(yī)安全、降低醫(yī)療成本、提高運營效率，來實現(xiàn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，逐步成為醫(yī)院管理者的一個基本管理目標(biāo)。1 .降低醫(yī)療成本：通過成本的分析工具和分析報表，找出資金支出控制的點，通過預(yù)算管理、會計核算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支撐，形成對醫(yī)療成本控制，最終降低醫(yī)院的醫(yī)療總成本。2 .提高醫(yī)療質(zhì)量：從財務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部流程管理、學(xué)習(xí)能力和患者滿意度等多緯度考核醫(yī)務(wù)人員，從績效考評的方面來引導(dǎo)醫(yī)務(wù)人員自覺的來提高醫(yī)療服務(wù)水平和醫(yī)療質(zhì)量。3 .保證醫(yī)療安全：降低了醫(yī)療事故率，對醫(yī)療糾紛問題，有追溯的依據(jù)；固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對醫(yī)療設(shè)備提供檢測計量計劃、預(yù)警服務(wù)；從多方面為醫(yī)療安全起到有力的保障。4 .提高醫(yī)院綜合運營效率：通過醫(yī)院綜合運營