軟件企業(yè)軟件產(chǎn)品收入、研發(fā)費(fèi)用和應(yīng)交稅金明細(xì)表專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考格式

1、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告X審（XX） 號(hào)有限公司：我們審計(jì)了后附的 有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）XX年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入情況歸集表（附件1）、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表（附件2）和企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細(xì)表（附件3）（以下簡(jiǎn)稱三張明細(xì)表）。一、管理層的責(zé)任在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照軟件企業(yè)評(píng)估規(guī)范（T/310104003-F001-2015）、關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅201227號(hào)）和關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知（財(cái)稅2015119號(hào)）的規(guī)定，如實(shí)編制三張明細(xì)表，是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照上述相關(guān)文件規(guī)定編制三張明細(xì)表，并使其實(shí)

2、現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)與三張明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使三張明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（3）恰當(dāng)界定軟件產(chǎn)品（服務(wù)）和研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的具體范圍。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)三張明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)三張明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為， 貴公司XX年度三張明細(xì)表在所有重大方面在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照軟件企業(yè)評(píng)估規(guī)范（T/310

3、104003-F001-2015）、關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅201227號(hào)）和企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法試行（國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)）的規(guī)定編制，公允反映了貴公司在所審計(jì)期間的軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和主要稅金的應(yīng)交和已交情況。四、其他需說(shuō)明的事項(xiàng) （如有）五、使用限制本報(bào)告僅供貴公司申報(bào)軟件企業(yè)評(píng)估（年檢）時(shí)使用。上海XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)·上海 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 地址：東方路818號(hào)14F座 日期：二XX年 月 日附件1 年軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）列表暨收入情況歸集表企業(yè)名稱：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元一

4、、軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入1、自產(chǎn)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入明細(xì)軟件產(chǎn)品名稱軟件產(chǎn)品登記證書(shū)號(hào)或定制軟件合同編號(hào)服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計(jì)2、信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入明細(xì)項(xiàng)目名稱技術(shù)服務(wù)合同（有、無(wú)）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計(jì)3、信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入明細(xì)項(xiàng)目名稱技術(shù)服務(wù)合同（有、無(wú)）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計(jì)4、數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)服務(wù)收入明細(xì)項(xiàng)目名稱技術(shù)服務(wù)合同（有、無(wú)）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計(jì)二、代銷軟件產(chǎn)品銷售收入5、代銷軟件產(chǎn)品銷售收入明細(xì)軟件產(chǎn)品名稱代銷授權(quán)書(shū)（有、無(wú)）服務(wù)領(lǐng)域收入額小 計(jì)三、企業(yè)收入總額其中軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入額（1+2+3+4+5）占企業(yè)當(dāng)年收入總額的比例%軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）

5、收入額（1+2+3+4）占企業(yè)當(dāng)年收入總額的比例%注：該表須經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證, ，軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入政策口徑按照財(cái)稅201227號(hào)文件第十六條的規(guī)定歸集。附件2 年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表企業(yè)名稱：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元序號(hào)費(fèi) 用 項(xiàng) 目境外發(fā)生額境內(nèi)發(fā)生額1.一、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。2.其中：1.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)3.2.新工藝規(guī)程制定費(fèi)4.3.技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)5.4.資料翻譯費(fèi)6.7.二、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用8.其中：1.材料9.2.燃料和動(dòng)力10.11.三、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用12.其中：

6、1.工資、薪金13.2.津貼、補(bǔ)貼14.3.獎(jiǎng)金15.16.四、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)設(shè)備折舊費(fèi)或租賃費(fèi)17.其中：1.儀器18.2.設(shè)備19.20.五、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)21.其中：1.軟件22.2.專利權(quán)或非專利技術(shù)23.24.六、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)25.26.七、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。27.28.八、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用29.30.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額31.企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額32.研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例33.中國(guó)境內(nèi)發(fā)生額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例注：該表須經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

7、政策口徑按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知（財(cái)稅2015119號(hào)）規(guī)定進(jìn)行歸集。附件3 年企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細(xì)表企業(yè)名稱： 單位：元項(xiàng) 目行次本年累計(jì)數(shù)一、增值稅：11.應(yīng)交增值稅2（1）期初未抵扣數(shù)（用“”填列）3（2）銷項(xiàng)稅額合計(jì)（4=5+6+7）43%稅率銷項(xiàng)稅額56%稅率銷項(xiàng)稅額617%稅率銷項(xiàng)稅額7辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)合同免征6%增值稅稅額8出口退稅9進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出10轉(zhuǎn)出多交增值稅11（3）進(jìn)項(xiàng)稅額12 已交稅金13 轉(zhuǎn)出未交增值稅14（4）期末未抵扣數(shù)（用“”號(hào)填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）152.未交增值稅16（1）期初未交數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列）17（2）本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列）（18=11+14）18（3）已交數(shù)19（4）期末未交數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列）（20=17+18-19）20二、營(yíng)業(yè)稅：211.期初未交數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列）222.應(yīng)交數(shù)（23=24+25）233%稅率營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅額245%稅率營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅額25辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)合同免征營(yíng)業(yè)稅稅額263.已交數(shù)274.期末未交數(shù)（多交數(shù)用