會(huì)計(jì)分錄題匯總

1、 往來賬務(wù)處理計(jì)算分析題一D公司2012年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，向甲公司購入材料一批，價(jià)款200000元，增值稅34000元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）5日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)。（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)55000元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)40000元，行政管理部門電費(fèi)15000元。（4）5日，與乙公司簽訂商品銷售合同，銷售價(jià)款200000元，增值稅34000元。按照合同約定，乙公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付120000元，余款在貨物驗(yàn)收后付清。（5）16日，發(fā)出商品，同日收到乙公司補(bǔ)付的貨款。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：（1）購材料借：原材料 200000 應(yīng)

2、交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34000 貸：應(yīng)付賬款 234000（2）支付材料款借：應(yīng)付賬款 234000 貸：銀行存款 234000（3）應(yīng)付電費(fèi)借：制造費(fèi)用 40000 管理費(fèi)用 15000 貸：其他應(yīng)付款 55000（4）預(yù)收貨款借：銀行存款 120000 貸：預(yù)收賬款 120000（5）補(bǔ)收貨款借：預(yù)收賬款,120000 銀行存款 114000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34000計(jì)算分析題二甲企業(yè)2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從A公司購入原材料1000千克，單價(jià)800元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)936000元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付，原材

3、料已驗(yàn)收入庫。（2）以銀行存款償還短期借款80000元。（3）購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款200000元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)234000元，以銀行存款支付。（4）向B公司銷售商品2000件，單價(jià)300元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)702000元，款項(xiàng)尚未收到。（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本400000元。要求：請(qǐng)編制以上業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。解析：（1）購材料借,原材料,800000;借,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),136000;貸,銀行存款,936000;（2）償還借款借,短期借款,80000;貸,銀行存款,80000;（3）購設(shè)備借,固定資產(chǎn),200000;借,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額

4、),34000;貸,銀行存款,234000;（4）銷售借,應(yīng)收賬款,702000;貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,600000;貸,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),102000;（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,400000;貸,庫存商品,400000;計(jì)算分析題三請(qǐng)編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：（1）2010年12月10日，甲公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20000元，增值稅稅額為3400元，款項(xiàng)已由銀行收訖。（2）2010年12月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為300000元，增值稅額51000元，款項(xiàng)暫欠。（3）2010年12月31日甲公司“

5、壞賬準(zhǔn)備”科目余額為0，2010年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為351000元，甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（4）2011年6月26日，甲公司收到乙公司支付的部分貨款330000元存入銀行。（5）2011年8月1日，乙公司無力支付剩余貨款，甲公司研究決定將余款21000元作為壞賬損失處理。（1）借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3400（2）借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51000（3）351000*10%-0=351

6、00元借：資產(chǎn)減值損失 35100貸：壞賬準(zhǔn)備 35100(4)借：銀行存款 330000貸：應(yīng)收賬款 330000(5)借：壞賬準(zhǔn)備 21000貸：應(yīng)收賬款 21000計(jì)算分析題四華龍公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300000元，增值稅稅額為51000元。商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。該批商品實(shí)際成本為150000元。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40000元，增值稅額為6800元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批原材料的實(shí)際成本為25000元。（3）計(jì)算分配本月

7、應(yīng)付職工工資共計(jì)120000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資90000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。（4）計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊40000元，管理用設(shè)備折舊9000元。（5）出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)總額為100000元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用600元。該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為80000元，未確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：（1）銷售商品借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸：庫存商品 150000（2）銷售材料借：銀行存款 46800 貸：其他業(yè)務(wù)收入,40000 應(yīng)

8、交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6800;借：其他業(yè)務(wù)成本 25000 貸：原材料 25000（3）分配工資費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 90000 管理費(fèi)用,30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 120000(4)計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 40000 管理費(fèi)用 9000 貸：累計(jì)折舊,49000(5)出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款 99400 貸：交易性金融資產(chǎn) 80000 投資收益 19400計(jì)算分析題五月明公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）公司從基本賬戶提取現(xiàn)金2000元，以備日常使用；（2）收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)，投資合同約定其價(jià)值（該約定價(jià)值為公允價(jià)值）為100000元（假定不考慮增值稅）；（3）采購材料，按合同

9、規(guī)定向大陽公司預(yù)付貨款60000元；（4）按規(guī)定分配給投資者年度利潤(rùn)120000元，款項(xiàng)尚未支付；（5）以銀行存款10000元償還前欠某單位賬款。要求：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)（1），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)業(yè)務(wù)（2），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)業(yè)務(wù)（3），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）根據(jù)業(yè)務(wù)（4），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（5）根據(jù)業(yè)務(wù) ( 5 )，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000（2）借：固定資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本100000（3）借：預(yù)付賬款-大陽公司60000貸：銀行存款60000（4）借：利潤(rùn)分配120000貸：應(yīng)付利潤(rùn)120000（5）借：應(yīng)付賬款10

10、000貸：銀行存款10000計(jì)算分析題六辛運(yùn)企業(yè)12月發(fā)生有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，購入A材料25噸，每噸200元，價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。（2）5日，購入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。（3）6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2000元。（4）12日，銷售給大利公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)尚未收到。（5）17日，收到大利公司轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求：（1）根據(jù)上述資料（1），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)上述資料（2）

11、，編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)上述資料（3），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（4）根據(jù)上述資料（4），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（5）根據(jù)上述資料（5），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）借：原材料-A 5 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850貸：銀行存款 5 850（2）借：原材料-B應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 360貸：應(yīng)付賬款9360（3）借：生產(chǎn)成本 2 000貸：原材料-A 2 000（4）借：應(yīng)收賬款 23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 400（5）借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收賬款 234 00

12、0計(jì)算分析題七中遠(yuǎn)公司12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批給甲企業(yè)，價(jià)款為100 000元，增值稅為17 000元，成本為80 000元。收到商業(yè)匯票一張。（2）銷售商品一批給乙企業(yè)，價(jià)款為20 000元，增值稅為3 400元，成本是18 000元。委托銀行收款，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）銷售材料一批給丙企業(yè)，價(jià)款為10 000元，增值稅為1 700元，成本是8 000元，款項(xiàng)尚未收到。（4）銀行代為支付稅款滯納金2 000元。（5）根據(jù)資信情況，對(duì)丙企業(yè)應(yīng)收賬款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（1），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（1），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（

13、3），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（4），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（5）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（5），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）借：應(yīng)收票據(jù) 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 000貸：庫存商品 80 000（2）借：銀行存款 23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18 000貸：庫存商品 18 000（3）借：應(yīng)收賬款 11 700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700（4）借：營(yíng)業(yè)外支出 2 000貸：銀行

14、存款 2 000（5）借：資產(chǎn)減值損失 585（11700*5%）貸：壞賬準(zhǔn)備 585固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一A公司2010年1月18日購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元。A公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%。因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型。2012年1月26日，A公司將該設(shè)備出售給B公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為126000元，增值稅額為21420元，用銀行存款支付清理費(fèi)用1000元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)的稅費(fèi)，該設(shè)備未提取過減值準(zhǔn)備。請(qǐng)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：（1）2010年1

15、月18日，A公司購入機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（2）2012年1月26日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄（3）2012年1月26日，出售固定資產(chǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄（4）2012年1月26日，支付清理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（5）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益的會(huì)計(jì)分錄解析：（1）2010年1月18日，A公司購入機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn) 150000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 25500貸：銀行存款 175500（2）2012年1月26日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄至2012年1月26日，該固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊29100元150000*（1-3%）/10*2借：固定資產(chǎn)清理 120900 累計(jì)折舊 29100貸：固定資產(chǎn) 1

16、50000（3）2012年1月26日，出售固定資產(chǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 147420貸：固定資產(chǎn)清理 126000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 21420（4）2012年1月26日，支付清理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)清理 1000 貸：銀行存款 1000（5）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)清理 4100貸：營(yíng)業(yè)外收入 4100計(jì)算分析題二甲公司2012年3月出售一座倉庫，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)該倉庫原值400000元，已經(jīng)計(jì)提折舊60000元。將該倉庫凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。(2)以銀行存款支付有關(guān)清理費(fèi)用8000元。(3)出售價(jià)格為390000元，款項(xiàng)已存入銀行。(4)計(jì)提應(yīng)交

17、營(yíng)業(yè)稅19500元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求：編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。解析：(1)倉庫凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借,固定資產(chǎn)清理,340000;借,累計(jì)折舊,60000;貸,固定資產(chǎn),400000;(2)支付清理費(fèi)用借,固定資產(chǎn)清理,8000;貸,銀行存款,8000;(3)出售借,銀行存款,390000;貸,固定資產(chǎn)清理,390000;(4)計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借,固定資產(chǎn)清理,19500;貸,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅,19500;(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借, 固定資產(chǎn)清理,22500;貸, 營(yíng)業(yè)外收入,22500;無形資產(chǎn)計(jì)算分析題一甲股份有限公司2003年至2009年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：1.2003年

18、12月1日,以銀行存款300萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年。2.2009 年4月1日,將該無形資產(chǎn)對(duì)外出售,取得價(jià)款160萬元并收存銀行，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅8萬元。要求：（1） 編制購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（2） 計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值。（3） 編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（4） 計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。（5） 編制該無形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）解析：（1）編制購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄借：無形資產(chǎn)300貸：銀行存款300（2）計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值 300/10×1/122.5（萬元）（3）編制各月攤銷無形

19、資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用 2.5 貸：累計(jì)攤銷 2.5（4）計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益該無形資產(chǎn)出售凈損益160-（300-2.5*64）-812（萬元）（5） 編制該無形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款160累計(jì)攤銷 160貸：無形資產(chǎn)300 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 8 營(yíng)業(yè)外收入12負(fù)債財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一2012年1月1日，丙公司從銀行借入資金2700000元，借款期限為2年，年利率為7%（每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本），所借款項(xiàng)已存入銀行。2012年1月20日，丙公司用該借款購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000000元，增值稅稅額為340000元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)

20、備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為50000元。要求：（1）編制丙公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄（2）編制丙公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（3）編制丙公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄（4）編制丙公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄（5）計(jì)算丙公司2012年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值解析：（1）借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款 2700000 貸：長(zhǎng)期借款 2700000 （2）購入設(shè)備借：固定資產(chǎn) 2000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 340000 貸：銀行存款 2340000 （3）按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息每月利息：2700000*7%/12=15750借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

21、15750 貸：應(yīng)付利息 15750 （4）按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊月折舊額=(2000000-50000)/10/12=16250借：制造費(fèi)用 16250 貸：累計(jì)折舊 16250 （5）2012年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=2000000-16250*11=1821250供產(chǎn)銷財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一M公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2012年9月份，車間發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉庫領(lǐng)用A材料1000千克，計(jì)15000元，B材料500千克，計(jì)5000元；為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，計(jì)7500元，B材料300千克，計(jì)3000元。計(jì)提廠房及設(shè)備等本月折舊費(fèi)用75

22、0元。分配工資，其中行政管理人員6000元，車間管理人員3500，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資12000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資8000元。計(jì)算本月單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，行政管理人員1500元，車間管理人員875元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和乙產(chǎn)品工人分別為3000元和2000元。將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至成本。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：（1）車間生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 30500 貸：原材料 30500（2）計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 750 貸：累計(jì)折舊 750（3）分配工資費(fèi)用借：管理費(fèi)用 6000 制造費(fèi)用 3500 生產(chǎn)成本,20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 29500 （4）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用 1500

23、 制造費(fèi)用 875 生產(chǎn)成本 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 7375將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至成本 借：生產(chǎn)成本 5125 貸：制造費(fèi)用 5125計(jì)算分析題二甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2011年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，貨款50000元，增值稅為8500元，賣方代墊運(yùn)雜費(fèi)2500元（其中運(yùn)費(fèi)2000元），運(yùn)費(fèi)可以按7%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。材料已經(jīng)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，貨款80000元，可以按13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(3)安裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用原材料，材料成本80000元(4)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)一批產(chǎn)成品，成本8000

24、0元，計(jì)稅價(jià)格100000元。(5)銷售原材料一批，貨款30000元，增值稅為5100元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批材料成本23000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：(1)購原材料借,原材料,52360;借,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),8640;貸,應(yīng)付賬款,61000;(2)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品借,原材料,69600;借,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),10400;貸,銀行存款,80000;(3)安裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用原材料借,在建工程,80000;貸,原材料,80000;(4)對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)成品借,營(yíng)業(yè)外支出 97000;貸,庫存商品 80000;借,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),1700

25、0;(5)銷售材料、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本借,銀行存款,35100;貸,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),5100;貸,其他業(yè)務(wù)收入,30000;借,其他業(yè)務(wù)成本,23000;貸,原材料,23000;計(jì)算分析題三華豐公司2012年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）7月3日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為90000元，增值稅稅額為15300元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）7月9日購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為600000元，增值稅額為102000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（3）7月15日用銀行存款支付9日所購原材料的價(jià)款70200

26、0元。 （4）7月30日分配工人工資12000元，其中生產(chǎn)工人工資9000元，車間管理人員工資3000元。 （5）7月31日，用現(xiàn)金支付工人工資12000元。 要求：編制華豐公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：(1)購設(shè)備借：固定資產(chǎn) 90000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 15300 貸：銀行存款 105300(2)購材料借：原材料 600000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 102000 貸：應(yīng)付賬款 702000(3)支付材料款借：應(yīng)付賬款 702000 貸：銀行存款 702000(4)分配工資費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 9000 制造費(fèi)用 3000 貸:應(yīng)付職工薪酬 12000(5)用現(xiàn)金支

27、付工資借：應(yīng)付職工薪酬 12000 貸：庫存現(xiàn)金 12000計(jì)算分析題四1、巨人股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱巨人公司），為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，使用的增值稅稅率為17%。巨人公司2009年至2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的資料如下：業(yè)務(wù)一：2009年12月6日，巨人公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為2000萬元，增值稅額為340萬元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為5萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。業(yè)務(wù)二：2009年12月11日，巨人公司安裝領(lǐng)用的原材料實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為20萬元，發(fā)生安裝工人工資

28、10萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)三：2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為55萬元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)四：2010年12月31日，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1615.12元。業(yè)務(wù)五：2011年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為25.12萬元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)六：2011年6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為1600萬元，支付清理費(fèi)用20萬元。要求：（1）編制2009年12月6日購入該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。 （

29、2）編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。 （3）計(jì)算2010年度該生線計(jì)提的折舊額 （4）計(jì)算2010年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。 （5）計(jì)算2011年度該生產(chǎn)線出售前計(jì)提的折舊額。（答案中的金額單位用萬元表示）（1）借：在建工程 2005 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340 貸：銀行存款 2345（2）借：在建工程 30 貸：原材料 20 應(yīng)付職工薪酬 10（3）（2005+30-55）/12=165(萬元)（4）2010年12月31日，應(yīng)生產(chǎn)線=2035-165-1615.12=245.88（萬元）（5）2011年的年折舊額=（1615.12-25.1

30、2）/10/2=79.5(萬元)工資核算財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一甲企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實(shí)發(fā)工資總額為652000元。上述工資總額中，根據(jù)“工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元，醫(yī)務(wù)人員工資為10000元。要求：（1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄（2）編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄（3）編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（4）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄（5）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分

31、錄解析：（1）提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 652000 貸：銀行存款 652000（2）發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 652000 貸：庫存現(xiàn)金 652000（3）代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬 28000 貸：其它應(yīng)收款 2000 其他應(yīng)付款 26000（4）工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 560000 貸：應(yīng)付職工薪酬 560000（5）工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 50000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000結(jié)轉(zhuǎn)損益計(jì)算分析題一A公司2011年有關(guān)損益類科目的年末結(jié)賬前余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 900萬元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 400萬元營(yíng)業(yè)稅金及附加： 15萬元銷售費(fèi)用： 75萬元管理費(fèi)用： 50萬元財(cái)

32、務(wù)費(fèi)用： 5萬元其他資料如下：(1)年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目(2)適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)(3)按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積(4)宣告向投資者分配利潤(rùn)50萬元要求：(1)編制年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄(2)計(jì)算2011年應(yīng)交所得稅金額(3)編制確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄(4)編制將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目的會(huì)計(jì)分錄(5)編制提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄解析：(1)結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額借,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,900;貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,400;貸,營(yíng)業(yè)稅金及附加,15;貸,銷售費(fèi)用,75;貸,管理費(fèi)用,50; 貸,財(cái)務(wù)費(fèi)用,5;貸,

33、本年利潤(rùn),355;(2)2011年應(yīng)交所得稅金額355*25%=88.75(萬元）(3)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借,所得稅費(fèi)用88.75;貸,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,88.75;借,本年利潤(rùn),88.75;貸,所得稅費(fèi)用,88.75;(4)將"本年利潤(rùn)"科目余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"科目355-88.75=266.25借,本年利潤(rùn),266.25;貸,利潤(rùn)分配,266.25;(5)提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)266.25*10%=26.625借,利潤(rùn)分配,76.625;貸,盈余公積,26.625;貸,應(yīng)付股利(或應(yīng)付利潤(rùn)),50;-計(jì)算分析題二東方公司2011年有關(guān)損

34、益類賬戶的年末余額資料及其他資料如下，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：賬戶名稱結(jié)賬前余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000（貸）其他業(yè)務(wù)收入360000（貸）投資收益295000（貸）營(yíng)業(yè)外收入20000（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3300000（借）其他業(yè)務(wù)成本210000（借）營(yíng)業(yè)稅金及附加50000（借）銷售費(fèi)用240000（借）管理費(fèi)用290000（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用40000（借）營(yíng)業(yè)外支出110000（借）1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶2、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶3、假定東方公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)繳納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。4、將“本年利潤(rùn)”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶5、按

35、當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤(rùn)300000元。解析：1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000000 其他業(yè)務(wù)收入 360000 投資收益 295000 營(yíng)業(yè)外收入 20000 貸：本年利潤(rùn) 46750002、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶借：本年利潤(rùn) 4240000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3300000 其他業(yè)務(wù)成本 210000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000 銷售費(fèi)用 240000 管理費(fèi)用290000 財(cái)務(wù)費(fèi)用40000 營(yíng)業(yè)外支出110000所得稅財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一假定東方公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)繳納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得

36、稅費(fèi)用。利潤(rùn)：4675000-4240000=435000435000*25%=108750借：所得稅費(fèi)用 108750貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 108750借：本年利潤(rùn) 108750貸：所得稅費(fèi)用 1087504、將"本年利潤(rùn)"賬戶年末余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"賬戶435000-108750=326250借：本年利潤(rùn) 326250貸：利潤(rùn)分配3262505、按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤(rùn)300000元。326250*10%=32625借：利潤(rùn)分配332625貸：盈余公積32625 應(yīng)付股利(或應(yīng)付利潤(rùn)) 300000期未結(jié)賬前，

37、各損益類科目余額如下表所示：科目名稱結(jié)賬前余額借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000其他業(yè)務(wù)收入700000公允價(jià)值變動(dòng)損益150000投資收益600000營(yíng)業(yè)外收入50000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000000其他業(yè)務(wù)成本400000營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用770000財(cái)務(wù)費(fèi)用200000資產(chǎn)減值損失100000營(yíng)業(yè)外支出250000要求：編制期未結(jié)轉(zhuǎn)損益類和本年利潤(rùn)科目的會(huì)計(jì)分錄；假設(shè)企業(yè)所得稅稅率是25%，無納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)交所得稅額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000其他業(yè)務(wù)收入700000公允價(jià)值變動(dòng)損益150000投資

38、收益600000營(yíng)業(yè)外收入50000貸：本年利潤(rùn)7500000（2）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目借：本年利潤(rùn)6300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000000其他業(yè)務(wù)成本400000營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用770000財(cái)務(wù)費(fèi)用200000資產(chǎn)減值損失100000營(yíng)業(yè)外支出250000（3）應(yīng)交所得稅=1200000*25%=300000（元）（4）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：所得稅費(fèi)用300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅300000借：本年利潤(rùn) 300000貸：所得稅費(fèi)用300000（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)900000貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)900000財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理計(jì)算分析題一寶來公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）在財(cái)產(chǎn)清查過程盤盈庫存現(xiàn)金20000元，其中12000元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。（2）在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值為80000元，已提折舊50000元。經(jīng)查明，過失人賠償5000元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處理。（3）現(xiàn)金清查時(shí)短