項目費用管理114

1、項目費用管理知識改變命運 升華做人境界 提高理論素養(yǎng) 鍛煉實戰(zhàn)能力 掌握科學方法 培育勇敢精神 增長成功智慧 建立終生友誼 構(gòu)建發(fā)展平臺 項目管理中存在的主要問題n進度問題n質(zhì)量問題n造價問題成本、質(zhì)量與進度之間的關系0成本進度快質(zhì)量成本與質(zhì)量之間的關系成本0質(zhì)量質(zhì)量與進度之間的關系質(zhì)量0進度 快成本與進度之間的關系成本進度快0項目費用與工期的關系費用時間總費用直接費間接費最優(yōu)工期項目費用與工期的關系n直接費用包括材料費、人工費、設備購置及使用費等。通常情況下，直接費用隨工期的縮短而增加，但工期不正常延長時，其費用也會增加。n間接費用包括項目實施、組織管理等工作所需要的費用。間接費用與項目工期

2、大致成正比關系。項目實施作業(yè)方式n依次作業(yè)n平行作業(yè)n流水作業(yè)三種作業(yè)方式進度計劃的比較工程編號分項工程名 稱工作隊人 數(shù)施工天數(shù)施工進度（天）802035依次作業(yè)平行作業(yè)流水作業(yè)挖土方85墊 層65 砌基礎145 回填土55 挖土方85 墊 層65 砌基礎145 回填土55 挖土方85 墊 層65 砌基礎145 回填土55 挖土方85 墊 層65 砌基礎145 回填土55 依次作業(yè)n只有一個工程隊n該工程隊既可以進行挖土方、墊層作業(yè)，也可以進行砌基礎和回填土作業(yè)。n將工地的挖土方、墊層、砌基礎和回填土等四項作業(yè)完成之后，再去工地完成這四項作業(yè)，再去工地和工地完成這四項作業(yè)。n施工工期最長平行

3、作業(yè)n挖土方、墊層、砌基礎和回填土等四項作業(yè)都有四個專業(yè)工程隊n挖土方在工地、和同時展開n挖土方完成之后，墊層也在工地、和同時展開，接下來是砌基礎和回填土，也都是在四個工地同時展開。n投入的人力、施工機械等最多，施工工期最短。流水作業(yè)n挖土方、墊層、砌基礎和回填土等四項作業(yè)各有一個專業(yè)工程隊n工地的挖土方作業(yè)完成之后，挖土方工程隊進入工地進行挖土方作業(yè)，同時墊層工程隊進入工地進行墊層作業(yè)。n挖土方工程隊依次進行工地、和 的挖土方作業(yè)n墊層工程隊也依次進行工地、和 的墊層作業(yè)。砌基礎和回填土作業(yè)與此類似。n投入的人力、施工機械等和施工工期均居于依次作業(yè)和平行作業(yè)之間三種作業(yè)方式的勞動力動態(tài)圖依次

4、施工流水施工平行施工80天35天20天主要講授內(nèi)容n費用預算n資金籌集n費用控制項目費用預算一級建造師考試n建設工程經(jīng)濟n建設工程項目管理n建設工程法規(guī)及相關知識n專業(yè)工程管理與實務 一級建造師考試 專業(yè)工程管理與實務 n房屋建筑n公路工程n鐵路工程n民航機場n港口與航道n水利水電n電力工程n礦山n冶煉n石油化工n市政公用工程n通信與廣電n機電安裝n裝飾裝修二級建造師考試 n建設工程施工管理n建設工程法規(guī)及相關知識n建筑工程施工管理與實務（建筑工程、機電工程、公路工程、市政公用工程） 建筑行業(yè)五大員n預算員n施工員n質(zhì)檢員n安全員n材料員 軟件開發(fā)項目工作分解結(jié)構(gòu)n需求分析n一般設計n詳細設計

5、n編碼與單元測試n集成測試n編制使用、維護說明書n用戶培訓、驗收建設工程項目工作分解結(jié)構(gòu)n可行性研究n決策n工程設計n施工n驗收n試運行n正式投產(chǎn)工程設計n初步設計（設計總概算）n技術設計（修正總概算）n施工圖設計（施工圖預算）審計項目工作分解結(jié)構(gòu)n簽訂業(yè)務約定書n制定審計計劃n執(zhí)行符合性測試n執(zhí)行實質(zhì)性測試n對特殊項目進行審計n整理審計工作底稿n形成審計意見n出具審計報告特殊項目審計n期初余額審計n會計政策、會計估計變更與會計差錯更正的審計n債務重組審計n非貨幣性交易審計n關聯(lián)方交易審計n合并會計報表審計n現(xiàn)金流量表審計n期后事項審計n或有事項審計n持續(xù)經(jīng)營能力審計新藥開發(fā)項目n基礎和應用研

6、究n發(fā)現(xiàn)與篩選藥物來源n動物實驗n臨床試驗n投產(chǎn)登記與審批布什的科學研究線性模型基礎研究應用研究技術開發(fā)生產(chǎn)布什的科學研究線性模型n基礎研究確立應用研究的方向n應用研究以創(chuàng)造和研制新產(chǎn)品、新品種、新技術、新方法、新流程、新規(guī)范為目標n技術開發(fā)是借助于基礎研究和應用研究的成果，通過對材料、裝置、系統(tǒng)、方法和過程等的有計劃的實用性研究，將理論形態(tài)的成果擴展為中間工廠試驗、定型設計、小批量生產(chǎn)。費用預算要解決的問題n項目建設需要哪些資源n需要多少資源（數(shù)量）n何時需要工程項目成本的內(nèi)容n決策成本n招標費用n勘察設計成本n施工成本 勞動力成本 施工機械成本n質(zhì)量成本單項工程n單項工程是指能夠獨立存在的

7、完整的建筑安裝工程,具有獨立的設計文件,建成后可以單獨投入使用,產(chǎn)生經(jīng)濟效益或效能。n一個工廠項目所包括的車間、倉庫、辦公樓、實驗室等單位工程n單位工程是指具有獨立設計的施工圖紙，并能單獨組織施工的工程。n一棟辦公樓作為一項單項工程，其中的土建工程、照明等電器安裝工程、采暖工程、通風工程、中央空調(diào)系統(tǒng)、電梯工程、通信系統(tǒng)等，都是該單項工程的單位工程。分部工程與分項工程n單位工程可再劃分為若干分部工程n土建工程可具體劃分為土石方工程、樁基礎工程、腳手架工程、磚石工程、混凝土及鋼筋混凝土工程、木結(jié)構(gòu)及木裝修工程等n分部工程還可劃分為若干分項工程，如磚石分部工程的砌磚，可進一步分為內(nèi)外墻、圓弧形墻、

8、1/2磚墻、磚圍墻等。項目成本管理過程n項目資源與資源計劃n項目成本估算n項目成本預算n項目成本控制項目建設所需的資源種類n人力資源n設備n物資n資金n時間n技術n信息費用預算的主要依據(jù)n工作分解結(jié)構(gòu)wbsn資源價格n工作進度計劃n歷史資料n項目范圍說明書費用預算的工具n資源矩陣n資源數(shù)據(jù)表n資源甘特圖n資源負荷圖或資源需求曲線n資源累計需求曲線資源矩陣工作資源需求量備注資源 資源資源n-1資源n工作1工作2工作m-1工作m資源數(shù)據(jù)表資源需求種類資源需求總量資源需求時間備注12t-1t資源1資源2資源n-1資源n資源甘特圖時間0資源1資源2資源n資源負荷圖或資源需求曲線時間資源需求量資源累計需

9、求曲線資源需求量時間某資源需求總量項目費用估計的工具和方法n專家判斷法（類比估算法）n因素估算法nwbs全面詳細估算法n自上而下估計法n自下而上估計法n參數(shù)估算法n計算機輔助估計法投資項目成本估算n投資建設成本n資金占用成本n生產(chǎn)制造成本n人力成本投資建設成本n固定資產(chǎn)投資n無形資產(chǎn)投資n開辦費估算n預備費估算固定資產(chǎn)成本估算方法n擴大指標估算法n詳細估算法擴大指標估算法n單位生產(chǎn)能力投資估算法n指數(shù)估算法n比例估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法2121iixxcf擬建項目所需固定資產(chǎn)投資額同類項目實際固定資產(chǎn)投資額擬建項目生產(chǎn)規(guī)模同類項目生產(chǎn)規(guī)模物價換算指數(shù)1222xixcfi指數(shù)估算法n的平均值

10、大約為0.6;僅適用于同類型項目,且規(guī)模擴大的幅度不大于50倍;當依賴加大設備規(guī)格來擴大生產(chǎn)規(guī)模時,取=0.60.7;當依賴增加相同設備數(shù)量來擴大生產(chǎn)規(guī)模時,取=0.81.0;對于高溫高壓工業(yè)項目,一般取=0.30.5。nxixcfi2122比例估算法1niiiikq p詳細估算法n建筑施工投資估算n設備購置投資估算n工程安裝投資估算n工程建設其他費用估算某型號預警機研制設計項目預算編制項目費用預算討論案例n100平方米三居室普通居民住宅n網(wǎng)絡咖啡屋:位于高新開發(fā)區(qū),400平方米,上下兩層，要求能上網(wǎng)。n驪苑酒店裝修:四星級酒店,7500平方米,有標準客房416間,豪華套房24間,中餐廳650

11、平方米,西餐廳150平方米,健身房150平方米,洗衣房,商務中心等。社會公益項目費用預算案例n開放式市民休閑公園:豐慶公園占地165畝,免費開放。n要求水面占公園用地的四分之一左右，即40畝水面。樓、臺、亭、閣與綠地、水面等協(xié)調(diào)。建兩個小型健身廣場。周邊建少量收費休閑場所。東、西、南、北各有一個仿古大門（出入口）。項目費用控制成本控制不需要智慧只需要決心成本控制原則n經(jīng)濟原則n全面控制原則n因地制宜原則n動態(tài)控制原則n目標管理原則n責、權(quán)、利相結(jié)合原則n例外管理原則經(jīng)濟原則n成本控制中的經(jīng)濟原則，是指因推行成本控制而發(fā)生的成本，不應超過因缺少控制而喪失的收益。n通常，增加控制環(huán)節(jié)發(fā)生的成本比較

12、容易計量，而控制的收益卻較難確定。n難以確定不等于沒有收益，也不能因此否定成本控制的必要性。經(jīng)濟原則的具體要求n經(jīng)濟原則要求貫徹重要性原則。經(jīng)濟原則在很大程度上決定了成本控制只在重要領域中選擇關鍵因素加以控制，而不對所有成本都進行同樣周密的控制；n經(jīng)濟原則要求成本控制要能起到降低成本、糾正偏差的作用，具有實用性；n經(jīng)濟原則要求在成本控制中貫徹“例外管理”原則；n經(jīng)濟原則要求成本控制系統(tǒng)應具有靈活性。全員參與成本控制應注意的問題n需要有客觀的、準確的和適用的控制標準；n鼓勵參與制定標準；n讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況；n建立適當?shù)募畲胧?；n冷靜地處理成本超支和過失。全員參與成本控制應注意的問

13、題n需要有客觀的、準確的和適用的控制標準；n鼓勵參與制定標準；n讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況；n建立適當?shù)募畲胧?；n冷靜地處理成本超支和過失。因地制宜原則n成本控制中的因地制宜原則，是指成本控制系統(tǒng)必須個別設計，適合特定企業(yè)、部門、崗位和成本項目的實際情況，不可照搬別人的做法。n成本控制要適合特定企業(yè)的特點，不同的企業(yè)，同一企業(yè)的不同發(fā)展階段，其管理重點應當有區(qū)別；n成本控制要適合特定部門的要求；n成本控制要適合職務與崗位責任要求，不同的控制責任人需要不同的成本控制信息；n成本控制要適合成本項目的特點。反饋控制原理差異修正檢測系統(tǒng)-控制標準實際執(zhí)行結(jié)果+n事前控制n事中控制（過程控制）n事

14、后控制控制程序n制定控制標準n執(zhí)行控制標準n衡量實際成本n分析成本差異n消除成本差異掙得值法的基本參數(shù)n計劃值pv（planned value），以前稱為計劃工作量的預算費用bcws。n掙得值ev（earned value），以前稱為已完成工作量的預算費用bcwp。n實際成本ac（actual cost），即原來的已完成工作量的實際費用acwp。計劃值pv（planned value）nbudgeted cost for work schedulednpv計劃工作量預算定額n計劃值pv，指根據(jù)批準的進度計劃和費用預算，到某一時點應當完成的工作量的“計劃投資額”。掙得值ev（earned val

15、ue）nbudgeted cost for work performednev已完成工作量預算定額n掙得值ev，指項目實施過程中實際完成的工作量按預算定額計算出來的金額。業(yè)主根據(jù)ev對承包商進行支付，也就是承包商掙得的金額。實際成本ac（actual cost）nactual cost for work performed n實際成本ac，指項目實施過程中，到某一時點已完成的工作量實際花費的總金額。掙得值法基本曲線費用時間pv計劃完工時間計劃完工費用掙得值法基本曲線費用時間pv計劃完工時間計劃完工費用ac實際完工時間實際完工費用掙得值法基本曲線費用時間pv計劃完工時間計劃完工費用ac實際完工時

16、間實際完工費用ev掙得值法基本曲線費用時間pv計劃完工時間計劃完工費用ac實際完工時間實際完工費用ev竣工進度差異竣工費用差異掙得值法基本曲線費用時間pv計劃完工時間計劃完工費用ac實際完工時間實際完工費用ev測量時間svcv竣工費用差異按照項目進展動態(tài)預測n完成項目所需成本估計eac（estimate at completion）neac=實際已發(fā)生成本+剩余原預算neac=實際已發(fā)生成本+對剩余項目的重新估算neac=（實際已發(fā)生成本+總預算成本-pv）ac/pv，適用于項目現(xiàn)在的偏差可視為將來偏差的情況。掙得值法的評價指標n費用偏差cvn進度偏差svn費用執(zhí)行指標cpin進度執(zhí)行指標sp

17、i費用偏差cvncost variancencv=ev-acncv大于零時，表示實際消耗人工（或費用）低于預算值，即有節(jié)余。ncv等于零時，表示實際消耗人工（或費用）等于預算值。ncv小于零時，表示實際消耗人工（或費用）超過預算值，即超支。費用偏差cv圖示時間資源消耗量acevcv超支時間資源消耗量evaccv有節(jié)余進度偏差svnschedule variancensv=ev-pvnsv大于零時，表示進度提前。ncv等于零時，表示實際進度與計劃進度一致。ncv小于零時，表示進度延誤。進度偏差cv圖示時間資源消耗量evpvsv時間資源消耗量evpvsv費用執(zhí)行指標cpincost perform

18、ed indexncpi=ev/acncpi大于1時，表示實際消耗人工（或費用）低于預算值，即有節(jié)余。ncv等于零時，表示實際消耗人工（或費用）等于預算值。ncv小于1時，表示實際消耗人工（或費用）超過預算值，即超支。進度執(zhí)行指標spinschedule performed indexnspi=ev/pvnsv大于1時，表示進度提前。nsv等于零時，表示實際進度與計劃進度一致。nsv小于1時，表示進度延誤。掙得值法例題n【例題1】某土方工程需挖土方2萬立方米，預算單價為45元/立方米。n該土方工程預算總費用90萬元，計劃50天完成，每天挖土方400立方米。掙得值法例題n開工后項目管理人員在第1

19、3天早上剛上班的時候進行實際測量，測得的數(shù)據(jù)如下：n已完成土方4000立方米，支付給承包商的工程進度款累計已達24萬元。掙得值法例題n【例題2】某專用軟件研制項目由四項活動組成，各項活動按照計劃、設計、編程與測試的順序進行。計劃總工時4周，總成本10000元。n計劃 預計時間1周，預計成本2000元;n設計 預計時間1周，預計成本2000元;n編程 預計時間1周，預計成本3000元;n測試 預計時間1周，預計成本3000元。掙得值法例題n第3周末的狀態(tài):n計劃 已完成，實際支付成本2000元;n設計 已完成，實際支付成本2500元;n編程 活動僅完成50，實際支付成本2200元;n測試 尚未開

20、始。掙得值法例題npv=第1周(2000元)+第2周(2000元)+第3周(3000元)=7000元nev=第1周全部完成(2000元)+第2周全部完成(2000元)+第3周完成50(1500元)=5500元nac=第1周(2000元)+第2周(2500元)+第3周(2200元)=6700元掙得值法例題ncv=ev-ac=5500-6700=-1200元nsv=ev-pv=5500-7000=-1500元ncpi=ev/ac=5500/6700=0.79nspi=ev/pv=5500/7000=0.82項目執(zhí)行過程可能遇到的情況n(1)acpvev；cv0，sv0；表明工作效率低下，項目進度緩

21、慢，投入超前。n相應措施：用高效率的人員替換低效率的人員項目執(zhí)行過程可能遇到的情況項目執(zhí)行過程可能遇到的情況n(2)pvacev；cv0，sv0；表明工作效率較低，項目進度較慢，投入延后。n相應措施：增加高效人員的投入項目執(zhí)行過程可能遇到的情況項目執(zhí)行過程可能遇到的情況n(3)evacpv；cv0，sv0；表明工作效率較高，項目進度快，投入超前。n相應措施：抽出部分人員，放慢工程進度。項目執(zhí)行過程可能遇到的情況項目執(zhí)行過程可能遇到的情況n(4)evpvac；cv0，sv0；表明工作效率高，項目進度較快，投入延后。n相應措施：如果偏離度不大，采取維持原狀的措施。項目執(zhí)行過程可能遇到的情況項目執(zhí)行

22、過程可能遇到的情況n(5)acevpv；cv0，sv0；表明工作效率較低，項目進度較快，投入超前。n相應措施：抽出部分人員，增加少量骨干人員。項目執(zhí)行過程可能遇到的情況項目執(zhí)行過程可能遇到的情況n(6)pvevac；cv0，sv0；表明工作效率較高，項目進度較慢，投入延后。n相應措施：應迅速增加人員的投入項目執(zhí)行過程可能遇到的情況工程變更n國際咨詢工程師聯(lián)合會(fidic)所指的工程變更包括：n增加或減少合同中所包括的任何工作的數(shù)量;n省略任何工作，但被省略的工作由業(yè)主或其它承包商實施的除外;n改變?nèi)魏喂ぷ鞯男再|(zhì)、質(zhì)量或類型;n改變工程任何部分的標高、基線、位置或尺寸;n實施工程竣工所必需的任

23、何種類的附加工作;n改變工程任何部分、任何規(guī)定的施工順序或時間安排。我國工程設計變更的處理n丙類變更設計由承包方提出設計，監(jiān)理工程師和設計單位同意即可;n乙類變更設計由設計單位提出設計，業(yè)主（或監(jiān)理工程師）、承包方同意即可;n甲類變更設計由設計單位提出設計，業(yè)主、監(jiān)理工程師、承包方共同協(xié)商一致后方可實施。項目費用考試題(1)n1.王同學剛剛在開發(fā)區(qū)買了一套100平方米、三居室的商品住宅，現(xiàn)準備請人裝修。請回答下列問題：n王同學應如何選擇裝修公司，即選擇裝修公司應注意的問題？n王同學應如何控制裝修成本？n如果選擇包工不包料方式，哪些主材應自己選擇？項目費用考試題(2)n2.西安市三環(huán)路工程n道路

24、全長72.46公里，工程總投資69.95億元，同步建設相應的市政和綠化設施。政府計劃采用變通的bot方式，利用民間資金進行建設。該項目實際上是政府和民間財團合資建設，投資比例為政府占40%的股權(quán)，民間資金占60%的股權(quán)。項目費用考試題(3)n資本結(jié)構(gòu)為借貸資本高達90%，而資本金僅占10%。借貸資本主要來自商業(yè)銀行貸款和亞洲開發(fā)銀行的貸款。還款資金主要靠道路收益，沿線土地開發(fā)收益和城建資金。n問題：n試述bot融資方式以及本項目的融資結(jié)構(gòu)及其特點。n指出本項目存在的主要風險。項目費用考試題(4)n民間財團對于自己應當承擔的風險，可以采取哪些風險規(guī)避策略？n民間財團對于自己應當承擔的風險，可以采取哪些風險規(guī)避策略？n貸款銀行將以何種方式化解其可能遇到的風險？項目費用考試題(5)n第3題和第4題任選一題n3.投資超市費用估算n超市位于高新開發(fā)區(qū),經(jīng)營面積3000平方米。需要考慮的因素包括:場地租賃費;特許經(jīng)營費;人員培訓費;登記注冊費;裝修費、貨架、自動收款機、驗鈔機;廣告宣傳費、招商費等。項目費用考試題(6)n4.中建八局是83年裁軍的時候由某集團軍整建制組建的一個大型建筑施工企業(yè)，可以承建普通工業(yè)與民用建筑、