業(yè)績預(yù)告及定期報(bào)告披露

1、信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 21 號一業(yè)績預(yù)告及定期報(bào)告披露（深圳證券交易所公司經(jīng)管部 2015 年 1 月 9 日修訂）為促進(jìn)上市公司提高信息披露質(zhì)量， 規(guī)范其業(yè)績預(yù)告及定期報(bào)告披露行為， 根 據(jù)證券法、中國證監(jiān)會上市公司信息披露經(jīng)管辦法、本所股票上市規(guī)則 等相關(guān)規(guī)定，制定本業(yè)務(wù)備忘錄。第一章業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)及修正、盈利預(yù)測一、上市公司董事會應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注發(fā)生或可能發(fā)生對公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)對公司定期報(bào)告（年度報(bào)告、半年度報(bào)告、1 季度報(bào)告、3季度報(bào)告）的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)計(jì)。如預(yù)計(jì)公司本報(bào)告期或未來報(bào)告期（預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)距報(bào)告期末不應(yīng)超過 12 個(gè)月）出 現(xiàn)以下情形之一的

2、，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)告：（一） 凈利潤為負(fù)值；（二） 實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；（三）實(shí)現(xiàn)盈利，但凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；（四） 期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；（五） 年度營業(yè)收入低于一千萬元人民幣（下同）。二、上市公司披露定期報(bào)告的業(yè)績預(yù)告最遲不得晚于：（一）年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的1 月 31 日；（二） 1 季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 4 月 15 日；（三）半年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的7 月 15 日；（四） 3 季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的 10 月 15 日。三、上市公司如出現(xiàn)本備忘錄第一條第二款第（三）項(xiàng)應(yīng)披露業(yè)績預(yù)警但屬于 下列較小比較基數(shù)情形且

3、變動(dòng)幅度不超過 100%勺，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績 預(yù)告：（一） 上一年度每股收益低于或等于 0.05 元；（二） 上一年度前三季度每股收益低于或等于 0.04 元；（三） 上一年度半年度每股收益低于或等于 0.03 元；（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于 0.02 元。四、上市公司應(yīng)當(dāng)合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績預(yù)告。上市公司在發(fā)布 業(yè)績預(yù)告公告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和盈利情況，持續(xù)關(guān)注公司業(yè)績情況與 此前預(yù)計(jì)的業(yè)績是否存在較大差異。如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績與預(yù)計(jì)業(yè)績存在下列重大差異情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績預(yù)告修正公告：（一） 最新預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向與已披露的業(yè)績預(yù)告的變動(dòng)方向

4、不一致，包括 但不限于：1、原先預(yù)計(jì)虧損、最新預(yù)計(jì)盈利；2、原先預(yù)計(jì)扭虧為盈、最新預(yù)計(jì)繼續(xù)虧損；3、原先預(yù)計(jì)凈利潤同比上升、最新預(yù)計(jì)凈利潤同比下降；4、原先預(yù)計(jì)凈利潤同比下降、最新預(yù)計(jì)凈利潤同比上升。（二） 最新預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績預(yù)告一致，但變動(dòng)幅度超出原先預(yù)計(jì)范圍，變動(dòng)幅度達(dá)到土 50%上的（如原預(yù)告業(yè)績?yōu)榇蠓仙?50% 100%, 最新預(yù)計(jì)業(yè)績將可能為大幅上升 100% 150%或 150%-200%等）;（三） 最新預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績預(yù)告一致，但盈虧金額與原 先預(yù)計(jì)金額存在較大差異，最新預(yù)計(jì)盈虧金額比此前預(yù)告盈虧金額同向變動(dòng)達(dá)到 50%上;（四） 其他重

5、大差異情況。五、存在需要對已發(fā)布業(yè)績預(yù)告進(jìn)行修正情形的上市公司， 披露業(yè)績預(yù)告修正 公告一般不應(yīng)晚于：（一）年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的1 月 31 日;（二）一季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的4 月 15 日;（三）半年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的7 月 15 日;（四）三季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的10 月 15 日。六、上市公司披露業(yè)績預(yù)告或業(yè)績預(yù)告修正公告前，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件并參見本所上市公司信息披露公告格式第 15 號一上市公司業(yè)績預(yù)告及修正公 告格式進(jìn)行披露：（一）公告文稿；（二） 公司董事會關(guān)于定期報(bào)告經(jīng)營業(yè)績的預(yù)計(jì)

6、，以及預(yù)計(jì)的依據(jù)、方法等情 況說明；（三） 針對業(yè)績預(yù)告修正公告，公司應(yīng)當(dāng)披露預(yù)計(jì)的本期業(yè)績與已披露的業(yè)績 預(yù)告存在的差異及造成差異的原因及董事會的致歉說明；若業(yè)績預(yù)告修正經(jīng)過注冊 會計(jì)師預(yù)審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)說明公司與注冊會計(jì)師在業(yè)績預(yù)告方面是否存在分歧及分 歧所在；（四） 注冊會計(jì)師對公司作出業(yè)績預(yù)告或修正其業(yè)績預(yù)告的依據(jù)及過程是否適 當(dāng)和審慎的意見（如適用）；（五） 關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示，或者股票可能被暫停 上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明（如適用）；（六） 本所要求的其他文件。七、上市公司在對其第三季度報(bào)告的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行業(yè)績預(yù)告及修正時(shí)， 應(yīng)同時(shí) 披露公司年初至本報(bào)告期

7、末以及第三季度本季度的業(yè)績情況。八、上市公司根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定， 在編制半年度報(bào)告和季度報(bào)告時(shí)對年 初至下一報(bào)告期末是否將出現(xiàn)業(yè)績預(yù)警情形進(jìn)行估計(jì)時(shí)，如存在不確定因素可能影 響業(yè)績預(yù)告準(zhǔn)確性的，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績預(yù)告中作出聲明，并披露不確定因素的具體 情況及其影響程度。九、本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績快報(bào)。在定期報(bào)告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品 種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)披露包 括本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績快報(bào)。擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布 業(yè)績預(yù)告的同時(shí)披露

8、其上年度的業(yè)績快報(bào)。十、業(yè)績快報(bào)應(yīng)當(dāng)披露上市公司本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總 額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指 標(biāo)。上市公司披露業(yè)績快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件并參見本所上市公司信 息披露公告格式第 16 號一上市公司業(yè)績快報(bào)及修正公告格式進(jìn)行披露：（一） 公告文稿；（二）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師（如有）、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；7（三） 公司董事會對差異原因的說明及內(nèi)部責(zé)任人認(rèn)定情況（如適用）（四） 本所要求的其他文件。十一、上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)

9、與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際 數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。上市公司在披露業(yè)績快報(bào)后，如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績與業(yè)績 快報(bào)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績快報(bào)修正公告。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的 差異幅度達(dá)到20%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會公 告的形式進(jìn)行致歉，并說明差異內(nèi)容及其原因、對公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況等。十二、上市公司預(yù)計(jì)本期業(yè)績與已披露的盈利預(yù)測有重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披 露盈利預(yù)測修正公告，并向本所提交下列文件：（一） 公告文稿；（二） 董事會的有關(guān)說明；（三） 董事會關(guān)于確認(rèn)修正盈利預(yù)測的依據(jù)及過程是否適當(dāng)和審慎的函件；（四） 注冊會計(jì)師關(guān)于實(shí)際情況與盈利預(yù)測存在差異的專項(xiàng)說明

10、；（五） 本所要求的其他文件。十三、上市公司披露的盈利預(yù)測修正公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績；（二） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績與已披露的盈利預(yù)測存在的差異及造成差異的原因；（三） 關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示，或者股票可能被暫停 上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明（如適用）。本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績快報(bào)。十四、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級經(jīng)管人員應(yīng)當(dāng)對業(yè)績預(yù)告、快報(bào)及修正 公告、盈利預(yù)測修正公告的披露準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保披露情況與公司實(shí)際情況不存在 重大差異。十五、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級經(jīng)管人員不得利用業(yè)績預(yù)告、快報(bào)及修 正公告、盈利預(yù)測修正公告

11、誤導(dǎo)投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場行為。十六、本所或上市公司認(rèn)為有必要對公司發(fā)布業(yè)績預(yù)告或快報(bào)、盈利預(yù)測修正公告的，參照本章規(guī)定執(zhí)行第二章定期報(bào)告披露一、定期報(bào)告的披露時(shí)間（ 一 ） 上市公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告。公司年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于次年的 4 月 30 日，半年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚 于當(dāng)年的 8 月 31 日，第三季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的 10 月 31 日。公司第一季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的 4 月 30 日且不能早于其上一年度報(bào) 告的披露時(shí)間。公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告，并公告不 能按期披露的原因、解決技術(shù)

12、方案及延期披露的最后期限。（二）上市公司應(yīng)當(dāng)與本所約定定期報(bào)告的具體披露日期， 本所根據(jù)均衡披露原 則統(tǒng)籌安排各公司定期報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)當(dāng)按照本所安排的時(shí)間披露定期報(bào) 告。如有特殊原因需要變更披露時(shí)間的，公司應(yīng)提前向本所提出書面申請，說明變 更理由并明確變更后的披露時(shí)間，經(jīng)本所同意后方可變更。本所原則上只接受一次 變更申請。二、定期報(bào)告披露前注意事項(xiàng)（一）內(nèi)幕知情人經(jīng)管1、在定期報(bào)告編制、審議和披露期間，上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)幕信息經(jīng)管，嚴(yán)格 控制內(nèi)幕信息知情人員范圍， 及時(shí)登記知悉公司內(nèi)幕信息的人員名單及其個(gè)人信息 , 按照本所備忘錄的要求，在向本所報(bào)送定期報(bào)告的同時(shí)報(bào)備上市公司內(nèi)幕信息知

13、 情人員檔案 ,并在年報(bào)“董事會報(bào)告” 部分披露內(nèi)幕信息知情人登記經(jīng)管制度的執(zhí) 行情況、本年度公司自查內(nèi)幕信息知情人員在內(nèi)幕信息披露前利用內(nèi)幕信息買賣公 司股份的情況，以及監(jiān)管部門的查處和整改情況。2、上市公司董事、監(jiān)事、 高級經(jīng)管人員和其他知情人負(fù)有信息保密義務(wù)， 不得 以任何形式對外泄漏年度報(bào)告內(nèi)容，禁止內(nèi)幕信息知情人員利用內(nèi)幕信息買賣公司 股份。在此期間公司依法對外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相 關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記，必要時(shí)應(yīng)在對外報(bào)送前先行披露公司定期報(bào)告相 關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3、上市公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施確保董事、監(jiān)事、高級經(jīng)管人員、控股股東、實(shí) 際控制人及其關(guān)聯(lián)方買

14、賣公司股份遵守有關(guān)規(guī)定。資者調(diào)研、媒體采訪等活動(dòng)。（二）利潤分配及股本轉(zhuǎn)增技術(shù)方案1、上市公司應(yīng)當(dāng)按照公司法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、證監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步 落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知 、證監(jiān)會上市公司監(jiān)管指引第 3 號上市 公司現(xiàn)金分紅及公司章程等規(guī)定，制定并披露利潤分配預(yù)案和資本公積金轉(zhuǎn)增股 本技術(shù)方案，相關(guān)技術(shù)方案應(yīng)當(dāng)符合公司確定的利潤分配政策、利潤分配計(jì)劃、股 東長期回報(bào)規(guī)劃以及做出的相關(guān)承諾 。2、上市公司制定利潤分配技術(shù)方案時(shí)， 應(yīng)當(dāng)以母公司報(bào)表中可供分配利潤為依 據(jù)。同時(shí)，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當(dāng)以合并報(bào)表、母公司報(bào)表中可供分 配利潤孰低的原則來確定具體的利潤分配比例。上市公司擬

15、以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資 本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。3、上市公司計(jì)劃用資本公積金轉(zhuǎn)增股本的， 應(yīng)當(dāng)在向本所報(bào)送年度報(bào)告及董事 會關(guān)于轉(zhuǎn)增預(yù)案決議的同時(shí)，向本所提交董事會關(guān)于本次轉(zhuǎn)增的說明，包括但不限 于：公司期末資本公積金及其余額、資本公積金明細(xì)會計(jì)科目（如股本溢價(jià)、其他 資本公積金）及其余額，公司用于轉(zhuǎn)增股本的資本公積金所屬明細(xì)會計(jì)科目及金額 以及該次轉(zhuǎn)增是否符合相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定。如本所或公司董事會 認(rèn)為有必要的，可以要求會計(jì)師事務(wù)所就公司資本公積金轉(zhuǎn)增股本是否符合相關(guān)企 業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定出具專門意見。4、

16、上市公司董事會審議通過高送轉(zhuǎn)（指每 10 股送轉(zhuǎn) 6 股以上）的利潤分配、 資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)備忘錄的要求向本所報(bào)送內(nèi)幕信息 知情人員的信息資料。5、上市公司在報(bào)告期結(jié)束后、利潤分配技術(shù)方案披露前股本總額發(fā)生變動(dòng)的， 應(yīng)當(dāng)以享有本次利潤分配權(quán)的股東所對應(yīng)的最新股本總額作為利潤分配的股本基 數(shù)。上市公司利潤分配、 資本公積金轉(zhuǎn)增股本技術(shù)方案公布后至實(shí)施前， 公司因增 發(fā)新股、股權(quán)激勵(lì)行權(quán)、 可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股等原因?qū)е鹿杀究傤~發(fā)生變動(dòng)的， 應(yīng)當(dāng)按照“現(xiàn) 金分紅總金額、送紅股總金額、轉(zhuǎn)增股本總金額固定不變”的原則，在利潤分配、 公積金轉(zhuǎn)增股本技術(shù)方案實(shí)施公告中，披露按享有利潤分配權(quán)

17、的股東所對應(yīng)的最新 股本總額計(jì)算的分配、轉(zhuǎn)4、上市公司應(yīng)當(dāng)盡量避免在年度報(bào)告、 半年度報(bào)告披露前三十日內(nèi)開展接受投增比例。未經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，公司不得擅自變更利潤分配、轉(zhuǎn)增總額。（三）董事、高級經(jīng)管人員簽署書面確認(rèn)意見上市公司全體董事、高級經(jīng)管人員（指披露定期報(bào)告時(shí)的現(xiàn)任董事和高級經(jīng)管 人員，含委托出席或缺席審議本次定期報(bào)告的董事會會議的董事）應(yīng)當(dāng)依法簽字保 證定期報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整（簽署格式參見附件 1）。個(gè)別董事、高級經(jīng)管人員如不能保證定期報(bào)告信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)在 簽署的書面確認(rèn)意見中注明所持的反對或保留意見、理由和本人履行勤勉義務(wù)所采 取的盡職調(diào)查措施。因故無法現(xiàn)場簽字

18、的董事、高級經(jīng)管人員，應(yīng)通過傳真或其他 方式對定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，并及時(shí)將原件寄達(dá)上市公司。個(gè)別董事、高級 經(jīng)管人員因特殊原因（如暫時(shí)失去聯(lián)系）無法在定期報(bào)告披露前對定期報(bào)告簽署書 面確認(rèn)意見的，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中做出提示，并在披露后要求相關(guān)董事、 高級經(jīng)管人員補(bǔ)充簽署意見，上市公司再根據(jù)補(bǔ)充簽署的意見對定期報(bào)告相關(guān)內(nèi)容 進(jìn)行更正。（四）監(jiān)事會簽署書面審核意見 上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)依法對定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。監(jiān)事會的 書面審核意見應(yīng)以監(jiān)事會決議的方式提出，并經(jīng)與會監(jiān)事簽字確認(rèn)。監(jiān)事會若對定期報(bào)告報(bào)告無異議，專項(xiàng)審核意見可采用如下表述：“經(jīng)審核，監(jiān)事會認(rèn)為董事會編制和審議

19、 XX 股份有限公司 XX 年年度（第一季 度/半年度 /第三季度）報(bào)告的程序符合法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會的規(guī)定，報(bào)告 內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了上市公司的實(shí)際情況，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo) 性陳述或者重大遺漏” 。監(jiān)事會的專項(xiàng)審核意見應(yīng)在監(jiān)事會決議公告中予以披露。三、定期報(bào)告的編報(bào)注意事項(xiàng)（一）每股收益上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù) 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 9 號 凈資產(chǎn)收益 率和每股收益的計(jì)算及披露 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 34 號每股收益等規(guī)定，在定期 報(bào)告中按以下原則計(jì)算并披露最近三年的每股收益：1、 報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因 IP 0、增發(fā)、配股、股權(quán)激勵(lì)行權(quán)、股份回購等影響所有者權(quán)

20、益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，在計(jì)算每股收益時(shí)應(yīng)根據(jù)股份變動(dòng)的時(shí) 間對股本總額進(jìn)行加權(quán)平均。上市公司在計(jì)算基本每股收益時(shí)，作為同一控制下企 業(yè)合并的合并方，應(yīng)將作為對價(jià)而發(fā)行的全部新股數(shù)計(jì)入合并當(dāng)年和對比年度的發(fā) 行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)（即權(quán)重為 1）；在存在稀釋性潛在普通股的條件下，公 司應(yīng)采用同樣的原則計(jì)算稀釋每股收益。 在報(bào)告期結(jié)束后、 定期報(bào)告對外披露前上 市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的當(dāng) 期和比較期間每股收益無需因此調(diào)整，各報(bào)告期的每股收益仍按相關(guān)期間股本總額 的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算；但是，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告報(bào)送系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)“按最新股本 總額計(jì)算的每股

21、收益”，按最新股本總額計(jì)算的每股收益二歸屬于上市公司股東的凈 利潤/最新股本總額。在報(bào)告期結(jié)束后、定期報(bào)告對外披露前上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利 潤表和定期報(bào)告 “主要財(cái)務(wù)指標(biāo)” 中列報(bào)的當(dāng)期和比較期間每股收益無需因此調(diào)整， 各報(bào)告期的每股收益仍按相關(guān)期間股本總額的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算；但是，上市公司應(yīng) 當(dāng)在定期報(bào)告報(bào)送系統(tǒng)內(nèi)填報(bào) “按最新股本總額計(jì)算的每股收益” ，按最新股本總額 計(jì)算的每股收益二歸屬于上市公司股東的凈利潤 /最新股本總額。2、 報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因送紅股、 公積金轉(zhuǎn)增股本、 拆股或并股等不影 響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)按調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算各列報(bào)期間 的

22、每股收益（即調(diào)整以前年度的每股收益） 。在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日 之間上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列 報(bào)的最近三年每股收益需進(jìn)行調(diào)整，各比較期間的每股收益應(yīng)以調(diào)整后的股本總額 重新計(jì)算。3、 發(fā)行優(yōu)先股并分類為權(quán)益工具的公司， 在計(jì)算每股收益和普通股股東的凈資 產(chǎn)收益率（以下簡稱 “凈資產(chǎn)收益率”）時(shí)應(yīng)考慮優(yōu)先股的影響。計(jì)算基本每股收益 和凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的凈利潤不應(yīng)包含優(yōu)先股股利，其中對于不 可累計(jì)優(yōu)先股，應(yīng)扣除當(dāng)年經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利；對于累計(jì)優(yōu)先股，無論當(dāng) 期是否宣告發(fā)放，均應(yīng)扣除相關(guān)股利。對于存在具有潛在稀釋性的優(yōu)先股

23、，應(yīng)考慮 其假定轉(zhuǎn)換對計(jì)算基本每股收益的分子、分母進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算確定稀釋每股收益。 計(jì)算凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的加權(quán)平均凈資產(chǎn)不應(yīng)包括優(yōu)先股股東享 有的凈資產(chǎn)，其中對于累積優(yōu)先股，應(yīng)扣除已累計(jì)但尚未宣告發(fā)放的股利。發(fā)行永 續(xù)債等并分類為權(quán)益工具的公司，在計(jì)算每股收益和凈資產(chǎn)收益率時(shí)參照上述優(yōu)先 股的計(jì)算方法。（二）非經(jīng)常性損益上市公司應(yīng)根據(jù)證監(jiān)會 公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號非經(jīng) 常性損益（2008）的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況和具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理判斷非 經(jīng)常性損益工程，按要求在定期報(bào)告的“會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”和財(cái)務(wù)報(bào)表附注中 披露非經(jīng)常性損益的工程及相關(guān)信息，并

24、對重大非經(jīng)常性損益工程提供必要說明。公司應(yīng)當(dāng)要求會計(jì)師事務(wù)所對非經(jīng)常性損益工程及其說明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí) （如適用 ）。公司出現(xiàn)在以前年度作為非經(jīng)常性損益工程列報(bào)但報(bào)告年度因經(jīng)營業(yè)務(wù)等變化 導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益工程情形的，應(yīng)在附注中作出說明。公司在定期報(bào)告中披露比較期間扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照最新 規(guī)定的非經(jīng)常性損益統(tǒng)一口徑計(jì)算。（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)的披露 年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)在較大程度上涉及上市公司對未來經(jīng)營業(yè) 績的預(yù)計(jì)， 對公司股票交易存在潛在重大影響，公司在編制時(shí)務(wù)必恪守審慎客觀的 原則，立足實(shí)際，避免誤導(dǎo)投資者。公司在

25、年度報(bào)告或者董事會決議公告等臨時(shí)報(bào)告中披露年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì) 劃、經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對比披露年度的計(jì)劃數(shù)據(jù)、上一年度的實(shí)際數(shù)據(jù)和增減變動(dòng) 百分比，充分提示預(yù)算、計(jì)劃、目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（例如：上述財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營 計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)并不代表上市公司對 XX 年度的盈利預(yù)測，能否實(shí)現(xiàn)取決于市場狀況 變化、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素， 存在很大的不確定性， 請投資者特別注意）公司制定的新年度業(yè)績目標(biāo)與上年相比增減變動(dòng)幅度超過 30，或者大幅背離 以前年度業(yè)績變動(dòng)趨勢的，還應(yīng)當(dāng)披露確定新年度業(yè)績目標(biāo)所考慮的主要因素。（四）董事會報(bào)告的披露公司在編制年度報(bào)告全文的 “董事會報(bào)告” 時(shí)，除遵守中國證監(jiān)會相關(guān)

26、規(guī)定外， 還應(yīng)當(dāng)按照以下要求詳細(xì)披露相關(guān)內(nèi)容。1、毛利率變動(dòng)情況。 公司應(yīng)當(dāng)分析銷售毛利率變動(dòng)情況， 如同比變動(dòng)達(dá)到 30 以上的，應(yīng)當(dāng)量化分析導(dǎo)致毛利率變動(dòng)的主要原因。2、主要供應(yīng)商、客戶情況。 公司應(yīng)當(dāng)說明前五名供應(yīng)商、客戶是否與公司存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系，公司董事、監(jiān)事、高級經(jīng)管人員、核心技術(shù)人員、持股 5%以上股東、實(shí) 際控制人和其他關(guān)聯(lián)方在主要客戶、供應(yīng)商中是否直接或者間接擁有權(quán)益等。3、主要經(jīng)營模式的變化情況。報(bào)告期內(nèi)公司主要經(jīng)營模式（包括采購模式、 生 產(chǎn)模式和銷售模式）發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)披露調(diào)整經(jīng)營模式的原因、對公司生產(chǎn) 經(jīng)營的影響、存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施。4、主要境外資產(chǎn)情況。公

27、司在境外擁有的資產(chǎn)超過凈資產(chǎn) 10%的，應(yīng)當(dāng)披露境 外資產(chǎn)的具體內(nèi)容、資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營經(jīng)管、保障資產(chǎn)安全性的控制措施、 盈利情況、是否存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)等。（ 五）股本變動(dòng)及股東情況1、上市公司在年度報(bào)告中按照 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 第 5號公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式 （以下簡稱 5 號格式準(zhǔn)則）填報(bào)股份 變動(dòng)情況表時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：（1）限售股份變動(dòng)情況：公司在填列限售股份變動(dòng)情況表時(shí)，如股東存在 因股改、增發(fā)等原因新增限售股份的，應(yīng)當(dāng)在“限售原因”欄內(nèi)分別說明限售原因 及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持股份在報(bào)告期內(nèi)存在多次解除限售的，應(yīng)當(dāng)在“解除 限售日期”欄內(nèi)分別說明解除

28、限售的時(shí)間及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持限售股份均 未解除限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)承諾情況在“解除限售日期”欄內(nèi)分別說明擬解除限售的 時(shí)間及股份數(shù)量；限售股股東數(shù)量較多的，可詳細(xì)披露前十大限售股股東限售股份 的變動(dòng)情況，其他限售股股東限售股份變動(dòng)情況可合并填列。（2）股東情況：股東數(shù)量和持股情況 （指5 號格式準(zhǔn)則表 6）中“前 10 名無限售條件股東持股情況”所指的無限售條件股東，應(yīng)包含同時(shí)持有公司有限售 條件和無限售條件股份的股東。2、上市公司期末前十大股東所持股數(shù)應(yīng)為其普通證券賬戶和信用證券賬戶的合 計(jì)股數(shù)。 前述股東如在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行約定購回交易的， 需要以文字說明方式分別披 露股東名稱、報(bào)告期內(nèi)約

29、定購回初始交易或購回交易的所涉股份數(shù)量及比例，以及 報(bào)告期末的持股數(shù)量及比例。證券公司因參與約定購回式證券交易而成為公司前十大股東的，相關(guān)股東名稱 應(yīng)披露為“ XX 證券公司約定購回式證券交易專用證券賬戶”。（六） 高管薪酬（年報(bào)適用）上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年報(bào)準(zhǔn)則第四十一條的要求，在年度報(bào)告中披露公司每一位現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級經(jīng)管人員在報(bào)告期內(nèi)從公司及其 股東單位獲得的報(bào)酬情況。其中，應(yīng)付報(bào)酬總額是指從公司和股東單位應(yīng)獲得的包 括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、年金以及其 他形式的合計(jì)報(bào)酬；實(shí)際獲得的報(bào)酬是指從公司和股東單位實(shí)際獲得的，已扣除了 應(yīng)繳

30、稅款、代扣費(fèi)用后的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、 公積金、年金以及其他形式的合計(jì)報(bào)酬。（七） 內(nèi)部控制（年報(bào)適用）1、 先行執(zhí)行財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會 20087 號）的 A+H 上 市公司和內(nèi)控試點(diǎn)上市公司，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及證監(jiān)會公開 發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 21 號年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定 的 要求，在披露年度報(bào)告的同時(shí)披露董事會出具的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和會計(jì)師事 務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，公司監(jiān)事會、獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)（如適用）應(yīng)當(dāng) 對公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見。2、其他上市公司應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會年度報(bào)告準(zhǔn)則及本所 主板

31、上市公司規(guī)范 運(yùn)作指引等規(guī)定，在披露年度報(bào)告的同時(shí)，參照證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信 息披露編報(bào)規(guī)則第 21 號年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定 的要求，披露公司內(nèi) 部控制評價(jià)報(bào)告。3、公司應(yīng)當(dāng)在年報(bào)“監(jiān)事會報(bào)告”部分說明監(jiān)事會對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告 的審閱情況及審閱意見。（八）募集資金使用（年報(bào)適用）1、上市公司在報(bào)告期期初結(jié)余募集資金的， 應(yīng)當(dāng)按照本所 主板上市公司規(guī)范 運(yùn)作指引等相關(guān)要求，對年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告（披露格 式參見 本所上市公司信息披露公告格式第 21 號上市公司募集資金年度存放與 使用情況的專項(xiàng)報(bào)告格式 ），并聘請會計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出 具鑒

32、證報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)將注冊會計(jì)師出具的鑒證報(bào)告與年度報(bào)告同時(shí)在本所指定網(wǎng) 站披露。募集資金投資工程年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計(jì)劃 當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過 30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在定期報(bào) 告中披露最近一次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度 投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。2、處于持續(xù)督導(dǎo)期的上市公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證監(jiān)會上市公司監(jiān)管指引第2 號上市公司募集資金經(jīng)管和使用的監(jiān)管要求的規(guī)定，由保薦機(jī)構(gòu)于每個(gè)會計(jì)年度結(jié) 束后對其年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并與年報(bào)同時(shí)在本所指 定網(wǎng)站披露。（九）重大擔(dān)保上市公司在定期報(bào)告中填列報(bào)

33、告期內(nèi)發(fā)生或持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的擔(dān)保事項(xiàng)數(shù)據(jù) 時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：1、表中所列擔(dān)保發(fā)生額、擔(dān)保余額、擔(dān)?？傤~均應(yīng)當(dāng)為實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保額，而 非已履行相關(guān)審議程序及對外披露的擔(dān)保事項(xiàng)的擔(dān)保額度；2、表中“公司對外擔(dān)保情況（不包括對子公司的擔(dān)保） ”欄目的“報(bào)告期擔(dān)保 發(fā)生額”和“報(bào)告期末擔(dān)保余額” ， 應(yīng)包括上市公司及其子公司對外提供的擔(dān)保金 額。子公司對外提供的擔(dān)保金額以該子公司對外擔(dān)保金額與上市公司占其股份比例 的乘積為準(zhǔn)。公司及其子公司的對外擔(dān)保應(yīng)在此處填寫明細(xì)情況。3、表中“公司對子公司的擔(dān)保情況”欄目，僅包括上市公司這一法人實(shí)體為其 子公司提供的擔(dān)保情況，不包括上市公司子公司彼此之間的擔(dān)?；蜃庸?/p>

34、為上市公 司提供的擔(dān)保數(shù)額；4、表中“公司擔(dān)保總額情況（包括對子公司的擔(dān)保） ”欄目的“擔(dān)?？傤~”為 上述“報(bào)告期末擔(dān)保余額合計(jì) （不包括對子公司的擔(dān)保） ”和“報(bào)告期末對子公司擔(dān) 保余額合計(jì)”兩項(xiàng)的加總數(shù)。5、表中“擔(dān)保發(fā)生額”欄目，指報(bào)告期內(nèi)累計(jì)對外提供的擔(dān)保金額，包括報(bào)告 期內(nèi)提供擔(dān)保后又解除擔(dān)保的相關(guān)金額。6、表中“上述三項(xiàng)擔(dān)保金額合計(jì)”欄目，為上述“為股東、實(shí)際控制人及其關(guān) 聯(lián)方提供擔(dān)保的金額” 、“直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過 70%的被擔(dān)保對象提供的債 務(wù)擔(dān)保金額”和“擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn) 50%部分的金額”三項(xiàng)的加總。若一個(gè)擔(dān)保 事項(xiàng)同時(shí)出現(xiàn)上述兩項(xiàng)或三項(xiàng)情形，在合計(jì)中只需要計(jì)算一

35、次。（十）資金占用1、上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù) 關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān) 保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā) 2003 56 號）的規(guī)定，按照附表 1上市公司 20XX 年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表的格式，要求注冊會計(jì)師 對控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況出具專項(xiàng)說明。專項(xiàng)說明應(yīng)與年報(bào)同 時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。公司存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營性占用上市公司資金情況的，還應(yīng)當(dāng)按附 表 2大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營性資金占用及清償情況表的要求，在年度報(bào)告 中披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及清償情況， 包括發(fā)生時(shí)間、 占用金額、 發(fā)生原因、 已償還金額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方

36、式、清償時(shí)間、責(zé)任人及董事會擬定的解決措 施等。2、上市公司與集團(tuán)公司發(fā)生資金往來的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)的決策程序和資金 安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出 情況。3、“資金占用”相關(guān)概念（1）非經(jīng)營性資金占用 根據(jù)關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知 （證監(jiān)公司字 200537 號），非經(jīng)營性資金占用是指上市公司為大股東及其附屬企業(yè)墊付的工資、 福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出；代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資 金；有償或無償、直接或間接拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金；為大股東及其附 屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)；其他在沒有商品和勞務(wù)對

37、價(jià)情況下提供給大股 東及其附屬企業(yè)使用的資金或證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他非經(jīng)營性資金占用。（2）大股東及其附屬企業(yè) 大股東及其附屬企業(yè)指控股股東或?qū)嶋H控制人及其附屬企業(yè)、 原控股股東或?qū)?際控制人及其附屬企業(yè)。附屬企業(yè)是指控股股東、實(shí)際控制人直接控制的企業(yè)。4、填報(bào)注意事項(xiàng)（1）“大股東及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：1實(shí)際控制人；2實(shí)際控制人直接控制的法人；3控股股東；4控股股東直接控制的法人；5控股股東、實(shí)際控制人直接控制的其他附屬企業(yè)；6原控股股東、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)。(2)“上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：1控股子公司及其控制的法人；2參股子公司及其控制的法人；3上市

38、公司的其他附屬企業(yè)。(3) “關(guān)聯(lián)自然人”根據(jù)本所股票上市規(guī)則第十章第一節(jié)的相關(guān)規(guī)定把握。 若關(guān)聯(lián)自然人同時(shí)是上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，相關(guān)情況應(yīng)當(dāng)在“大股東 及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營性占用資金和其他資金往來中反映。(4) “其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)”包括本所股票上市規(guī)則第 10.1.6 條認(rèn)定 的關(guān)聯(lián)人以及持有上市公司 5%以上股份的法人和自然人，具體包括：1根據(jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排 生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有本所股票上市規(guī)則第 10.1.3 條或者第 10.1.5 條規(guī)定的情形之一；2過去十二個(gè)月內(nèi)， 曾經(jīng)具有本所 股票上市規(guī)則 第 10.

39、1.3 條或者第 10.1.5 條規(guī)定的情形之一(不含原控股股東、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè))；3持有上市公司 5%以上股份的法人(不含控股股東) ；4持有上市公司 5%以上股份的自然人(不含控股股東) ；5其他關(guān)聯(lián)人。(5) 會計(jì)科目包括：a.應(yīng)收賬款；b.其他應(yīng)收款；c.預(yù)付賬款；d.應(yīng)收票據(jù)；e. 其他會計(jì)科目等。在其他會計(jì)科目，如應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目借方核算占用 資金或其他資金往來的，其借方金額應(yīng)當(dāng)在表格中按正數(shù)填列，并在“上市公司核 算的會計(jì)科目”一欄中填列為“其他會計(jì)科目” 。(6) 上市公司應(yīng)當(dāng)從資金被占用或往來款項(xiàng)被拖欠的角度出發(fā)， 認(rèn)真分析資金 往來的實(shí)質(zhì)，占用、往來累計(jì)

40、發(fā)生額和償還累計(jì)發(fā)生額兩欄一律不得以負(fù)數(shù)填列； 占用資金或往來資金的利息額以截止到報(bào)告期末為準(zhǔn)。(7) “大股東及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營性資金占用及其他資金往來， “關(guān)聯(lián)自然人 及其控制的法人”、“其他關(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)”資金往來數(shù)據(jù)既包括前述關(guān)聯(lián)方與 上市公司自身發(fā)生數(shù)，也包括前述關(guān)聯(lián)方與納入上市公司合并報(bào)表范圍的控股子公 司之間的發(fā)生數(shù)； “上市公司的子公司及其附屬企業(yè)” 資金往來情況中，僅需要填寫 “非經(jīng)營性往來”的情況。(8)上市公司先向有關(guān)關(guān)聯(lián)人借入資金，其后向該債權(quán)人歸還資金的，不需要 在匯總表中反映。(9)其它關(guān)聯(lián)資金往來 除非經(jīng)營性占用外，上市公司與大股東及其附屬企業(yè)和其它關(guān)聯(lián)方的

41、其它資金 往來應(yīng)當(dāng)在“其它關(guān)聯(lián)資金往來”中反映，但只需填寫上市公司向其提供資金的情 況。大股東及其附屬企業(yè)和其他關(guān)聯(lián)方其向上市公司提供資金的，無需在匯總表中 反映。其他關(guān)聯(lián)資金往來包含經(jīng)營性往來和非經(jīng)營性往來?！按蠊蓶|及其附屬企業(yè)”只需要填寫其與上市公司之間的經(jīng)營性資金往來； “上 市公司的子公司及其附屬企業(yè)” 、“關(guān)聯(lián)自然人及其附屬企業(yè)”和“其它關(guān)聯(lián)人及其 附屬企業(yè)”只需要填寫其與上市公司之間非經(jīng)營性資金往來。非經(jīng)營性資金往來的認(rèn)定規(guī)范參照本備忘錄關(guān)于非經(jīng)營性資金占用的釋義執(zhí)行。(10) 清欠方式可從 “現(xiàn)金清償”、 “紅利抵債清償”、 “股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入清償” 、 “以股抵債清償”、“以資抵債

42、清償”和“其它”中選擇，可多選。(十一)承諾事項(xiàng) 上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中詳細(xì)披露公司、股東及實(shí)際控制人作出的所有承諾 及其履行情況。對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的對外重要承諾事項(xiàng)，公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附 注中披露其性質(zhì)及涉及金額。相關(guān)承諾在前一次定期報(bào)告披露前已履行完畢且公司已在前期定期報(bào)告中充分 披露的，公司無須再進(jìn)行說明。上市公司股東、交易對手方對公司或相關(guān)資產(chǎn)在報(bào)告年度經(jīng)營業(yè)績做出承諾的，公司董事會應(yīng)關(guān)注業(yè)績承諾的實(shí)現(xiàn)情況。公司或相關(guān)資產(chǎn)年度業(yè)績未達(dá)到承諾的， 董事會應(yīng)對公司或相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與承諾數(shù)據(jù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳 細(xì)說明差異情況及上市公司已或擬采取的措施，督促公司相關(guān)股東、交易

43、對手方履 行承諾。公司應(yīng)在年度報(bào)告全文“重要事項(xiàng)”中披露上述事項(xiàng)，并要求會計(jì)師事務(wù)所、 保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問（如適用）對此出具專項(xiàng)審核意見，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定 網(wǎng)站披露。（十二）接受調(diào)研、采訪（年報(bào)適用）上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中依據(jù)本所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引第 5.1.11 條的規(guī)定，在年度報(bào)告中披露公司接待調(diào)研、溝通及采訪等活動(dòng)情況：1、披露上市公司接待特定對象（應(yīng)區(qū)分機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者）的調(diào)研、 溝通、采訪等活動(dòng)的總體情況，包括但不限于披露接待特定對象的次數(shù)、接待各類 特定對象的數(shù)量、主要溝通問題、提供的有關(guān)資料以及有無向特定對象披露、透露 或泄露未公開重大信息等情況。2、將信息披

44、露備查登記情況以列表形式予以披露，列表內(nèi)容至少包括活動(dòng)時(shí) 間、地點(diǎn)、方式（書面或口頭） 、接待機(jī)構(gòu)（或個(gè)人）投資者名稱及主要人員姓名、 活動(dòng)中談?wù)摰挠嘘P(guān)上市公司的主要內(nèi)容、提供的有關(guān)資料等。 .（十三）環(huán)保信息及社會責(zé)任（年報(bào)適用）納入“深證 100 指數(shù)”的上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所 主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引 等相關(guān)規(guī)定，參照附件 2公司社會責(zé)任披露要求 ，披露社會責(zé)任報(bào)告。同時(shí)，本 所鼓勵(lì)其他公司披露社會責(zé)任報(bào)告。社會責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，并 以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露年度報(bào)告的同時(shí)在指定網(wǎng)站對外披露。本所鼓勵(lì)上市公司 聘請獨(dú)立第三方對社會責(zé)任報(bào)告出具鑒證意見。披露社會責(zé)任報(bào)告的公司應(yīng)結(jié)

45、合所 處行業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)就社會責(zé)任履行情況、存在問題、改進(jìn)計(jì)劃等作出詳細(xì)披露，避 免“報(bào)喜不報(bào)憂”的選擇性披露情況。（十四）其他重大事項(xiàng)（年報(bào)、半年報(bào)適用） 上市公司在報(bào)告年度存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”中增加披露具 體內(nèi)容：1、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的；2、公司大股東及其一致行動(dòng)人在報(bào)告期提出或?qū)嵤┕煞菰龀钟?jì)劃的；3、報(bào)告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高管人員、持股 5以上的股東違規(guī)買賣公司股 票、所得收益追繳的情況及董事會采取的問責(zé)措施；4、報(bào)告期內(nèi)重大合同的簽署和進(jìn)展情況；5、按照本所有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年報(bào)中披露的其他重要事項(xiàng)。（十五）暫停、終止上市風(fēng)險(xiǎn)揭示（年報(bào)適用）因凈利潤、

46、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計(jì)意見類型出現(xiàn)本所股票上市規(guī)則13.2.1 條規(guī)定情形公司股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，預(yù)計(jì)年度報(bào)告披露后公司股票存 在暫停上市風(fēng)險(xiǎn)的，公司董事會應(yīng)在年度結(jié)束后的二十個(gè)交易日內(nèi)發(fā)布股票可能被 暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露年度報(bào)告前至少再發(fā)布兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī) 關(guān)；因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露 重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)， 公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示， 或者暫停上市的， 公司董事會應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中對其股票還可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評估， 提 出應(yīng)對預(yù)案并予以

47、披露。上市公司觸及本所股票上市規(guī)則所述其股票及其衍生品種將被暫停上市或 終止上市規(guī)定情形的， 公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)則提交相關(guān)公告與年度報(bào)告同時(shí)披露， 并在年 報(bào)“重大事項(xiàng)”部分充分披露導(dǎo)致暫停上市或終止上市的原因和公司采取的消除暫 停上市或終止上市情形的措施。面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司， 還應(yīng)同時(shí)披露終止上市后投資者關(guān)系經(jīng)管工作的詳 細(xì)安排和計(jì)劃。（十六）涉及特殊業(yè)務(wù)和行業(yè)的披露 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所股票上市規(guī)則第 6.15 條的要求，在定 期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。發(fā)行公司債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所公司債券上市規(guī)則及本所有關(guān)規(guī)定的要 求，在定期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。商業(yè)銀行、證券公司、從事房地

48、產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證監(jiān)會制定的 特殊行業(yè)（業(yè)務(wù)）信息披露特別規(guī)定。（十七）獨(dú)立董事年度述職（年報(bào)適用） 上市公司獨(dú)立董事應(yīng)向公司年度股東大會提交年度述職報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)至少 包括：全年出席董事會方式、次數(shù)及投票情況，列席股東大會次數(shù)；向公司提出建 議和發(fā)表獨(dú)立意見的情況；在保護(hù)投資者權(quán)益方面所做的其他工作等。獨(dú)立董事年度述職報(bào)告應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。獨(dú)立董事述職應(yīng)作為年度股東大會的一個(gè)議程，但無需作為議案進(jìn)行審議。公 司在年度股東大會通知中應(yīng)寫明“公司獨(dú)立董事將在本次年度股東大會上進(jìn)行述 職”。不出席年度股東大會的獨(dú)立董事， 可以委托其他獨(dú)立董事在年度股東大會上宣 讀述職報(bào)

49、告。（十八）財(cái)務(wù)報(bào)告及附注（年報(bào)適用） 上市公司在編報(bào)年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：1、會計(jì)政策 上市公司應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定并披露具體化的會計(jì)政策，包括但不限 于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)和計(jì)量、 發(fā)出存貨計(jì)量、 固定資產(chǎn)折舊、 無形資產(chǎn)攤銷、 研發(fā)費(fèi)用資本化條件、收入確認(rèn)和計(jì)量等。公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)部分對上述具體化會計(jì)政策進(jìn)行提示。2、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 33 號一合并財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) 則解釋第 4 號中關(guān)于控制、同一控制下的企業(yè)合并、非同一控制下的企業(yè)合并等 規(guī)定，正確理解控制的含義，以擁有對被投資方的權(quán)力，

50、通過參與被投資方的相關(guān) 活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額為判斷依 據(jù)，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報(bào)表范圍，對企業(yè)合并進(jìn)行正 確的會計(jì)處理并在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中呈報(bào)。公司存在委托、受托經(jīng)營情形的，受托方公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況從委托或受托經(jīng) 營企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策權(quán)，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的歸屬，以及合同期限的 長短、可撤銷性等方面綜合判斷控制權(quán)的歸屬，并對判斷的結(jié)果和依據(jù)作出充分披 露。公司因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)， 對該子公 司存在商譽(yù)的，在計(jì)算確定處置子公司損益時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除該項(xiàng)商譽(yù)。公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)合并是否構(gòu)成業(yè)務(wù)。 如

51、企業(yè)合并產(chǎn)生巨額商譽(yù)的， 應(yīng)予以重 點(diǎn)關(guān)注。僅通過合同而不是所有權(quán)份額將兩個(gè)或者兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)（或特殊目 的主體）合并形成一個(gè)報(bào)告主體的企業(yè)合并， 也應(yīng)當(dāng)按照 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 20 號企業(yè)合并 第五條至第十九條的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。對納入合并范圍的孫公司等被投資單位（不含具有控制權(quán)的特殊目的主體，或 通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體） ，應(yīng)比照第 15 號編報(bào)規(guī)則 第二十條和第 15 號編報(bào)規(guī)則附件“（六）企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表”中“ 1、子 公司情況”的要求和表格格式，自行添加披露所需表格。3、股東權(quán)益變動(dòng)表上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解（ 2010）的解釋，按上年度

52、股東 權(quán)益變動(dòng)表中“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字，填列股東權(quán)益變動(dòng)表中“上年金額” 欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)字，有關(guān)工程的名稱和內(nèi)容與本年度不一致的，按本年度各工程的列 示方式對上年度有關(guān)工程的名稱和數(shù)字進(jìn)行重新分類后填列。因當(dāng)年度會計(jì)政策變 更和會計(jì)差錯(cuò)更正對以前年度的調(diào)整數(shù)應(yīng)當(dāng)在股東權(quán)益變動(dòng)表 “本年金額”欄的“會 計(jì)政策變更”、“前期差錯(cuò)更正”工程列示。4、應(yīng)收款項(xiàng)（1）對單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露金額重大的判斷 依據(jù)或金額規(guī)范；對按組合計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露確定組合的依據(jù)、按 組合計(jì)提減值準(zhǔn)備采用的計(jì)提方法；對單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng) 收賬款，應(yīng)披露單項(xiàng)計(jì)提的

53、理由、計(jì)提方法等。（2）對單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、 按組合計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng) 收賬款（含單項(xiàng)金額重大、單獨(dú)進(jìn)行減值測試未發(fā)生減值，包含在具有類似信用風(fēng) 險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值測試的應(yīng)收賬款） 、單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提 減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)列示這三類應(yīng)收賬款金額、占應(yīng)收賬款總額的比例、壞賬 準(zhǔn)備計(jì)提比例和金額。5、公允價(jià)值上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部“財(cái)會 201025 號”文等規(guī)定的要求 計(jì)量公允價(jià)值，對于按規(guī)定采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)方法合理 確定公允價(jià)值，并以此為基礎(chǔ)對相關(guān)交易事項(xiàng)進(jìn)行處理。在采用估值技術(shù)確定金融 資產(chǎn)公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)充分

54、關(guān)注估值模型以及計(jì)算參數(shù)的合理性，并在附注中詳細(xì)披 露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過程，以及必要的敏感性分析。如果兩年 內(nèi)對相同或類似工程均采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，但估值結(jié)果存在重大差異的， 還應(yīng)說明差異的原因。本期發(fā)生以明顯高于賬面價(jià)值的價(jià)格出售長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn) 交易的， 應(yīng)在附注中比照金融資產(chǎn)公允價(jià)值的披露要求說明交易作價(jià)的基礎(chǔ)和依 據(jù)。6、遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的，應(yīng)列示互抵后的遞 延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債期初、期末金額，以及與互抵后的遞延所得稅資產(chǎn) 或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的、 互抵后的可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅

55、暫時(shí)性差異的期初、 期末金額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債未以抵銷后的凈額列示的，應(yīng)分項(xiàng)列 示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初、期末金額。未確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) 的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損，應(yīng)分項(xiàng)列示其金額，如果存在到期日，還應(yīng)披 露到期日。7、遞延收益、其他流動(dòng)負(fù)債與其他非流動(dòng)負(fù)債 公司根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入“遞延收益”科目的金額，按照預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)入 利潤表的時(shí)間分別計(jì)入“其他流動(dòng)負(fù)債” 、“其他非流動(dòng)負(fù)債”工程并列報(bào)，同時(shí)須 在“其他流動(dòng)負(fù)債”、“其他非流動(dòng)負(fù)債”說明框中進(jìn)行詳細(xì)說明。8、報(bào)告分部 公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)管合理確定報(bào)告分部，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露各報(bào)告分部 的財(cái)務(wù)信息，包括

56、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額等。公司不能披露各報(bào)告分部的資產(chǎn)總額和負(fù)債總額的，應(yīng)說明原因。9、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的主要工程附注 本期發(fā)生反向購買的，母公司報(bào)表附注應(yīng)披露以公允價(jià)值入賬的資產(chǎn)、負(fù)債及 其公允價(jià)值、確定公允價(jià)值方法、公允價(jià)值計(jì)算過程、原賬面價(jià)值。因反向購買形 成長期股權(quán)投資的，應(yīng)披露長期股權(quán)投資成本及其確定方法、計(jì)算過程。財(cái)務(wù)報(bào)告披露格式參見附件 6。（十九）半年度報(bào)告的特殊要求1、上市公司應(yīng)當(dāng)比照每股收益（年報(bào)適用）的信息披露規(guī)范， 列報(bào)須披露的會 計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。2、上市公司報(bào)告期內(nèi)如果存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)在本次半年報(bào)“重要事項(xiàng)” 中 增加披露具體內(nèi)容：（1）存

57、在向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的；（ 2）存在按本所相關(guān)規(guī)定應(yīng)披露的證券投資或衍生品投資的；（3）存在按本所相關(guān)規(guī)定應(yīng)披露的日常經(jīng)營重大合同的。（二十）季度報(bào)告的特殊要求1、上市公司應(yīng)當(dāng)比照每股收益（年報(bào)適用）的信息披露規(guī)范， 列報(bào)須披露的會 計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。2、上市公司報(bào)告期主要會計(jì)報(bào)表工程、 財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年度期末或上年同期相比 增減變動(dòng)幅度超過 30%的，應(yīng)在本次季報(bào)中說明變動(dòng)情況及主要原因。四、定期報(bào)告的報(bào)送要求（一）報(bào)備文件要求 上市公司應(yīng)在董事會審議通過定期報(bào)告后及時(shí)履行報(bào)告和公告義務(wù)。公司向本 所提交的公告文件、備查文件參見附件 3-5 。（二）報(bào)送注意

58、事項(xiàng) 1、上市公司應(yīng)使用本所提供的“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”軟件填制定期報(bào)告， 該軟 件可在“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”下載。2、文件制作完畢后須保證數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過。數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過的，上市公司應(yīng)根據(jù) “定期報(bào)告制作系統(tǒng)全文版” 提示的錯(cuò)誤信息進(jìn)行補(bǔ)充或更正， 直至數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過。 如數(shù)據(jù)校驗(yàn)始終無法通過，請及時(shí)咨詢本所。3、上市公司通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)” 上傳定期報(bào)告相關(guān)文件時(shí)，應(yīng)同時(shí)上傳在“定 期報(bào)告制作系統(tǒng)”中生成的定期報(bào)告摘要數(shù)據(jù)文件附件 1:董事、高級經(jīng)管人員對年度（半年度/季度）報(bào)告的書面確認(rèn)意見XX 股份有限公司董事、高級經(jīng)管人員關(guān)于 XX 年年度報(bào)告的書面確認(rèn)意見根據(jù)證券法第六十八條的要求，本人作為 X

59、X 股份有限公司的董事、 高級經(jīng)管人員，保證公司 XX 年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任 何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司董事（高級經(jīng)管人員）XXX 無法保證公司 XX 年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整，理由是_，對此已采取_盡職調(diào)查措施，調(diào)查發(fā)現(xiàn)_0（如適用）董事簽署：XXX 簽名_XXX 簽名_ XXX 簽名 高級經(jīng)管人員簽署：XXX 一簽名 _ XXX 簽名 _ XXX 簽名附件 2:公司社會責(zé)任披露要求上市公司社會責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：1 .綜述簡要說明公司履行社會責(zé)任的宗旨和理念。說明公司為保證社會責(zé)任履行所進(jìn) 行的制度建設(shè)、組織安排等情況以及公司在履行社

60、會責(zé)任方面的思路、規(guī)劃等。說 明本年公司在履行社會責(zé)任方面所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效、公司在社會責(zé)任 方面被有關(guān)部門獎(jiǎng)勵(lì)及獲得榮譽(yù)稱號等情況。2.社會責(zé)任履行情況對照本所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引關(guān)于社會責(zé)任的具體要求，分別就股 東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、職工權(quán)益保護(hù)、供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù) 與可持續(xù)發(fā)展、公共關(guān)系和社會公益事業(yè)等方面情況進(jìn)行具體說明。至少應(yīng)當(dāng)包括 下列內(nèi)容：（ 1）股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)。 應(yīng)重點(diǎn)就中小股東權(quán)益保護(hù)情況進(jìn)行說明， 包括 股東大會召開程序的規(guī)范性、網(wǎng)絡(luò)投票情況、是否存在選擇性信息披露、利潤分配情況以及投資者關(guān)系經(jīng)管工作情況等。（2）職工權(quán)益保護(hù)。應(yīng)明確說