稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析

1、稅收基礎(chǔ)知識考試題庫1依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。()2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。(v)3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。(V4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進(jìn)行調(diào)整的是（ABCD )A、公益性捐贈B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、工會經(jīng)費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)5、 稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（BCDA、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理付相當(dāng)于應(yīng)B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支納稅款的存款C

2、、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項行從其存款中扣繳D、書面通知納稅人開戶銀稅款消費(fèi)稅D、增值稅6、 下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD） A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（AB）A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)&現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠D、工資費(fèi)用在稅前的列支以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（C）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元9、主管稅務(wù)

3、機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)停止減免（）10、 某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計稅的最高比例為（C）A、1%o B、3 %o C、5 %o D、10 %11、增值稅的基本稅率是17%。（V12、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同13、 清朝實行的初稅畝”正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。（）14、 以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是（B） A、中國B、法國C、美國D、日本15、我國稅法規(guī)定的法律

4、責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（C）經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任增值額”征稅。16、生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對17、 納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（ A ） A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負(fù)的輕重D、征管效率18、 下列采用定額稅率的稅種有（BC）A、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、增值稅19、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，允許扣除即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為（C）A、扣除法B、全額抵免 C、普

5、通抵免 D、免稅法 20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（C、有出口經(jīng)營權(quán)的外A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)貿(mào)企業(yè)D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)21、 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（AB ）國家外匯 牌價。A、當(dāng)月1日B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報納稅時的事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的D22、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是、A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門客戶有償提供電信服務(wù)（A）C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水23、 公平是效率的必要條件。.24、 在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)

6、民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、3年D、5年25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（“26、 我國的稅收實體法主要包括（ AB）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收基本法D、國際條約27、 對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（ABCD）A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、 稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征 稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家

7、利益，尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅決定， 尚不構(gòu)成犯罪的。28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、國際條約29、稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（X）30、般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）A、稅收利益 B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD)A、退稅率不合理B、存在補(bǔ)貼政策C、不存在補(bǔ)貼政策D、政策不公平32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在

8、10年以上的，從開始獲利的年度起，（D ）。A、第一年免征企業(yè)所得稅，第 2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按 24%的稅率征收企業(yè)所得稅D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅33、 國際稅收同稅收的根本差別在于（B）A、財權(quán)利益分配關(guān)系B、其他的分配關(guān)系C、社會關(guān)系D、人際關(guān)系34、 按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為（CD）直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅 D、價外稅35、 依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一年度稅前彌補(bǔ)的，需報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，否則，不得稅前扣除。36、依現(xiàn)行企業(yè)所得

9、稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當(dāng)年實際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后年度可以稅前扣除。（X）37、 國際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。（“38、 稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。（W39、 內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)行清算時，應(yīng)當(dāng)在（C）,向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記之前40、 現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為（C）。 A、13% B、1

10、0% C、7% D、6%41、 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。（X）42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30 %的比例稅率；地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3%的比例稅率。（v）43、 下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有（ACD）A、非公益、非救濟(jì)性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金44、 一般來說，稅收情報交換的范圍包括（ABCD）A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價C、與稅收協(xié)定

11、涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報45、 依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過的年末應(yīng)收帳款余額的（B）A、3%o B、5%o C、3% D、5%46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策47、 納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以扣除。（V）48、 價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。（X）49、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進(jìn)行

12、納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過（B） 1個月B、3個月C、半年D、一年50、依 外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有（ ABC）A、交際應(yīng)酬費(fèi)B、匯兌損失C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)D、資本利息51、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ ABD）A、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金52、 企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過3年。（X）53、 增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。（

13、X）54、 A企業(yè)是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則經(jīng)過寧波市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。（V）55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。（V）56、 各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。（X）57、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以（C）A、3年以下有

14、期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或無期徒刑D、無期徒刑或死刑58、 依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)可提取折舊。（X）59、 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（V60、 依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的贊助費(fèi)可稅前扣除。（X）61、 下列選項屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的是（ABCD）A、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不力C、部門間協(xié)調(diào)能力差D、納稅人納稅意識薄弱62、 聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補(bǔ)。（V63、 下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AC） A、修理

15、手表B、裝修房屋 C、修汽車D、金 融業(yè)務(wù)64、 在實行法制的國家中，避稅必須有法可依。（X）65、 下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ABC）A、英國B、加拿大C、中國D、新加 坡66、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息，在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法（C）A、按50%扣除B、按30%扣除C、按實際發(fā)生額扣除D、不能扣除67、亞當(dāng)斯密的稅收省費(fèi)原則的含義是（D）A、收稅要公平合理C、稅收制度要簡易可行B、稅收要有可估性D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好68、 零稅率就是免稅（X）69、 中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國家征稅要合乎道義。（V）70、 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（

16、ACD）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者（X）（V）（AB）個人所得稅B、企業(yè)所得稅 C、增他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況71、凡代墊運(yùn)費(fèi)，一律并入貨物收入中征收增值稅72、增值稅=產(chǎn)出X稅率一投入X稅率，稱為扣稅法73、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是 值稅D、消費(fèi)稅74、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、 件，應(yīng)當(dāng)報送（D）會計處理辦法

17、和會計核算軟D、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案75、消費(fèi)稅采用的稅率形式有（AB）A、比例稅率B、定額稅率C、累A、財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B、財政機(jī)關(guān)備案C、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)進(jìn)稅率D、平均稅率76、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，需作納稅調(diào)整增加處理的項目有（BCD）A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)B、支付的工資、福利費(fèi)C、超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊額D、違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失77、下列關(guān)于比例稅率的說法正確的是（ABCD ）。B、采用比例稅率A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅 稅額占課稅對象的比例總是相同的C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛 點(diǎn)是計算簡便，便于征收和繳納優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。依

18、現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報納稅。下列有關(guān)國際避稅主要方式的描述正確的是（AC）人的非流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不 人的流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動并不能避免納稅 從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動能避免納稅下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（A）A、農(nóng)業(yè)稅78、79、80、C、81、D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)(v)(X)82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（A、進(jìn)項稅額不能抵扣B、進(jìn)項稅額可以抵扣基本稅率計稅消費(fèi)稅C、營業(yè)稅

19、D、ACC、）按征收率計稅D、按優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、83、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。 優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限84、85、人們通常把納稅費(fèi)用稱為稅收隱蔽費(fèi)用”。（V依法追稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的， 究民事責(zé)任。（X）86、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的是（ABC）A、房屋、建筑物為10年B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為10年D、工具、家具為5年87、 稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（X88、 國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。（X）89、技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長具有重要影響，提高技術(shù)進(jìn)步的途徑有（ABCD）A、發(fā)明B、創(chuàng)新C、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)D、增加人力資本投資90、 行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（ABCD）A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性D、提高稅法的透明度91、計算企業(yè)所得稅時，下列支出準(zhǔn)予從收入總額中