關于企業(yè)年金的研究

1、精品文檔關于企業(yè)年金的研究對我國企業(yè)年金制度的思考與建議企業(yè)年金在二十世紀初，最早產(chǎn)生于英國和其他一些歐美國家， 是廣大勞動者為爭取自身權益而進行的國際工人運動的產(chǎn)物。 也是企 業(yè)人才競爭戰(zhàn)略的需要。 目前，在全世界160多個實行養(yǎng)老保險制度 的國家中，有40多個國家推行了企業(yè)年金制度，主要集中在經(jīng)合組 織國家。企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎 上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。 企業(yè)年金作為企業(yè)對職工長期服 務的一種激勵制度， 目的是為職工建立年金個人賬戶， 在職期間積累 資金、退休時領取，以提高職工退休后的生活水平。它不具有強制性 和營利性，既不屬于社會保險、也不是商業(yè)保險

2、，而是企業(yè)在國家宏 觀政策指導下自愿實施的養(yǎng)老保障行為， 是一項長效的更好的職工福 利計劃。一、我國企業(yè)年金制度的概況我國企業(yè)年金制度的歷史沿革現(xiàn)階段， 中國的養(yǎng)老保障制度的架構(gòu)氛圍三個層次， 分別是基本 養(yǎng)老保險，企業(yè)年金和個人養(yǎng)老保險。20世紀90年代初，中國企業(yè) 年金制度逐漸開始發(fā)展。 企業(yè)年金是我國所確立的建立多支柱養(yǎng)老保 險體系目標中的第二支柱， 是對國家法定基本養(yǎng)老保險的一種有效補 充，原稱企業(yè)補充養(yǎng)老保險， 它是在基本養(yǎng)老保險基礎上建立的補充 養(yǎng)老保險制度。歸納起來主要經(jīng)歷了三個發(fā)展歷程：1.企業(yè)年金制度的探索（19911999年）1991年國務院頒布的關于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改

3、革的決定 中，第一次提出“國家提倡，鼓勵企業(yè)實施補充養(yǎng)老保險” 。1995年 勞動部為貫徹精品文檔實行勞動法 ，制定了關于印發(fā)（建立企業(yè)補充養(yǎng) 老保險制度的意見）通知 ，對企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險的基本條件、 程序等提出了指導意見，確立其基本框架。國務院又分別在1997年 和1998年頒布的兩個重要文件中，再次強調(diào)大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老 保險制度。2.企業(yè)年金制度的醞釀（20002003年）2000年國務院對企業(yè)年金制度確定了四項新政策：一是將補充 養(yǎng)老保障名稱規(guī)范為企業(yè)年金，以示與保險的區(qū)別；二是確定采取個 人賬戶管理方式；三是明確稅收優(yōu)惠政策； 四是實行市場化管理和運 營。應該說該文件是一個綱領

4、性文件，具有階段性和標志性意義，在 總結(jié)過去十年補充養(yǎng)老保障改革和發(fā)展經(jīng)驗的基礎上， 確定了企業(yè)年 金發(fā)展的基本模式和戰(zhàn)略方向， 中國傳統(tǒng)的企業(yè)退休養(yǎng)老保障從此邁 進真正意義上的企業(yè)年金制度時代。3.企業(yè)年金制度的建立（2004年至今）進入2004年以來，一系列企業(yè)年金法規(guī)制度以前所未有的密度 出臺，為企業(yè)年金制度的規(guī)范建立和長足發(fā)展創(chuàng)造了制度基礎， 同年 勞動和社會保障部頒布了企業(yè)年金試行辦法 ，確定中國企業(yè)年金 發(fā)展的框架，且對企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)、管理及投資運營作出規(guī)定。2007年確立了社會保險法，對企業(yè)年金作出專門規(guī)定，明確基本的法 律原則，在此基礎上， 研究制定企業(yè)年金條例， 提高依法保

5、障的程度。2011年頒布的企業(yè)年金基金管理辦法 、關于企業(yè)年金個人所得 稅有關問題補充規(guī)定的公告從政策方面進行了完善。近年來我國企業(yè)年金制度取得的成就根據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計2000年全國建立企業(yè)年金的企業(yè)約有1.6萬個，精品文檔參加職工560萬人，積累基金192億。而人力資源和社會保障 部最新發(fā)布的2013年一季度全國企業(yè)年金基金業(yè)務數(shù)據(jù)摘要顯 示，截至2013年第一季度，全國有57485家企業(yè)建立企業(yè)年金，1933.53萬名職工參加，積累基金達到5113.75億。我國的企業(yè)年金 規(guī)模已經(jīng)取得了長足的進步。二、我國企業(yè)年金制度存在的不足雖然政策面的制度出臺不斷， 但鑒于專業(yè)制度對企業(yè)年金的規(guī)范 化

6、作了細致規(guī)定， 原來企業(yè)補充養(yǎng)老保障的存量部分存在利益平衡和 新舊制度轉(zhuǎn)軌問題， 新加入的部分又面臨各參與方新的博弈， 導致企 業(yè)年金的各方或者停滯不前。所以從總體上看，現(xiàn)在中國企業(yè)年金制 度還處于成長期和探索階段。盡管企業(yè)年金制度在中國的大政方針早 已確定，并且從2004年以來密集出臺了一系列專業(yè)制度，但現(xiàn)階段 國內(nèi)企業(yè)年金還沒有真正發(fā)展成為養(yǎng)老保障制度的第二支柱， 作為企 業(yè)年金市場需求主體的企業(yè)方一直不積極， 參與激烈競爭的各方金融 機構(gòu)開始冷靜思考背后的成本和收益。 一方面是企業(yè)年金制度對中國 養(yǎng)老保障體系的貢獻微乎其微，另一方面則是居民憂慮未來養(yǎng)老狀 況。所以說企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀面臨

7、困境。 我國企業(yè)年金制度的不足 之處有三個方面： 企業(yè)年金在GDP和養(yǎng)老保障體系中的比重過低從發(fā)展規(guī)模來看： 現(xiàn)階段， 企業(yè)年金的基金積累量有了一定的規(guī) 模，從2001年年末的192億增加到2013年的6034.7億，每年增幅 都維持在35%左右。但在國民經(jīng)濟中甚至在養(yǎng)老保障體系中的占比情 況并不樂觀。企業(yè)年金在GDP中的比重過低，近年來沒有超過1.5%, 遠遠起不到養(yǎng)老保障制度中第二支柱的重要作用。而相比較美國而 言,情況就大不一樣。從1996年精品文檔開始,企業(yè)年金基金成為美國最大 的金融資產(chǎn)項目，2005年占GDP勺比重達到了66%相對于養(yǎng)老保障 體系來說,實際上享有企業(yè)年金的人數(shù)僅占參

8、加基本養(yǎng)老保險人數(shù)的2.3%。而2012年企業(yè)年金4821億的總規(guī)模也僅是基本養(yǎng)老保險結(jié)余 資金的18%,再從增長速度上看,從2007年時的1519億元到2012年的4821億元,5年間增加了3302億元,平均每年只增長660.4億 元。中國企業(yè)年金制度的發(fā)展道路還很漫長 目前我國企業(yè)年金制度在多方面呈現(xiàn)出嚴重的不公平現(xiàn)象企業(yè)年金制度作為一種社會保障制度和一種收入分配制度, 在我 國建立的基本定位是作為基本養(yǎng)老保險的補充, 基本養(yǎng)老保險以實現(xiàn) 公平為目標, 企業(yè)年金以實現(xiàn)效率為目標, 效率是企業(yè)年金制度制定 及實施前提。但是,我國的企業(yè)年金制度自建立二十幾年來,即沒有 提高效率,也沒有實現(xiàn)公平

9、。效率的提高需要自由競爭的市場,而我 國的企業(yè)年金大多建立在大型壟斷企業(yè)中, 這些壟斷企業(yè)由于擁有壟 斷地位,不需要通過企業(yè)年金制度來提高企業(yè)的效率,因此企業(yè)年金 制度追求的“效率”并沒有得到體現(xiàn)。另外,企業(yè)年金經(jīng)過多年的發(fā) 展，覆蓋率依然很低，只覆蓋了部分富有人群，使得社會收入差距進 一步拉大， 因此企業(yè)年金制度也沒有實現(xiàn)公平。 企業(yè)年金制度的不公 平現(xiàn)象具體表現(xiàn)在以下幾個方面：1.不同地域間的不公平 企業(yè)年金計劃主要集中在上海、廣東、浙江、福建、山東、北京 等沿海地區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)， 欠發(fā)達地區(qū)建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)十 分有限。我國經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出明顯的二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征，即東部、中部、西部地

10、區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差距很大， 經(jīng)濟發(fā)展水平不同造成了企業(yè) 年金制度地域間的不公平。精品文檔2.不同行業(yè)間的不公平。從行業(yè)分布來看， 壟斷行業(yè)仍舊是企業(yè)年金制度的主角， 如銀行、 電信、煤炭、電力、石油、石化、民航、鐵路等壟斷行業(yè)。這些行業(yè) 的企業(yè)利潤和職工待遇已經(jīng)普遍高于其他行業(yè)，企業(yè)獲得了壟斷利 潤，職工對一部分壟斷利潤又進行了分配，導致了壟斷行業(yè)職工收入 連年增長速度超越其他行業(yè)。這些富裕行業(yè)的職工工資福利待遇本來 就很高，再加上開展企業(yè)年金計劃，他們又分享了部分企業(yè)利潤，從 而導致行業(yè)間企業(yè)年金的嚴重不公平。3.不同規(guī)模間的不公平即便是同行業(yè)內(nèi)部， 企業(yè)的規(guī)模不同也會導致是否建立年金計劃 或

11、計劃的內(nèi)容不同。小企業(yè)受規(guī)模、資金、管理、環(huán)境、政策等條件 的限制，在市場競爭中綜合實力較差， 參加企業(yè)年金計劃的廣度遠不 如大企業(yè)。從目前企業(yè)年金市場結(jié)構(gòu)來看，90%以上的企業(yè)年金基金 都來自于大型國有企業(yè)， 并且與地域和壟斷行業(yè)相結(jié)合。 這與中小企 業(yè)在國家中創(chuàng)造的GDP的55%的地位極其不符，這些中小企業(yè)的 職工與大型企業(yè)職工的收入差距顯露出的不公平性會成為社會不穩(wěn) 定因素。4.企業(yè)內(nèi)部的不公平除了以上宏觀的不公平表現(xiàn)外， 從微觀來看， 建立年金計劃的企 業(yè)內(nèi)部也存在著較大的不公平。 本質(zhì)上， 以企業(yè)年金形式對企業(yè)的利 潤進行再分配，可以提高勞動收入，對職工來講是一個利好消息，然 而事實

12、卻不是如此，很多企業(yè)年金計劃僅僅覆蓋高層管理人員。 部分 企業(yè)年金方案只覆蓋小部分精品文檔管理人員， 甚至少數(shù)企業(yè)即便是存在大量 待崗未安置人員， 不具開展年金的經(jīng)濟負擔能力， 卻仍將年金作為高 層管理人員的福利。 企業(yè)內(nèi)部職工分配不均， 導致了企業(yè)年金制度的 不公平。 我國企業(yè)年金監(jiān)管制度和年金基金收益的不足我國企業(yè)年金的監(jiān)管制度有了一定的發(fā)展， 但企業(yè)年金的發(fā)展尚 處于起步階段，由于經(jīng)驗的缺乏，在發(fā)展的過程中， 難免會出現(xiàn)問題。 因此我們必須確立一個在發(fā)展中解決問題的思路， 邊規(guī)范邊發(fā)展， 在 發(fā)展中規(guī)范， 通過規(guī)范促進發(fā)展的監(jiān)管理念。 根據(jù)人力資源和社會保 障部公布的數(shù)據(jù)，2013年全國

13、企業(yè)年金實際運作資產(chǎn)為5783.6億元， 當年投資收益為179.59億元，當年加權平均收益率為3.67%，比全 國社會保障基金收益率低2.62個百分點。三、對我國企業(yè)年金制度改革的建議對于我國企業(yè)年金制度存在的不足，需改進以下幾個的問題： 加大我國企業(yè)年金制度的推廣范圍 我國現(xiàn)階段實行養(yǎng)老金并軌改革的目的是為了維護與促進公平， 是為了縮小機關事業(yè)單位職工與企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇的差距。機關事 業(yè)單位職工與企業(yè)職工之間就依然會存在養(yǎng)老待遇差距， 實行養(yǎng)老金并軌改革的意義就要打折扣， 養(yǎng)老公平就依然無法真正實現(xiàn)。 在機關 事業(yè)單位職工養(yǎng)老待遇不降低的情形下， 唯有較大幅度地提高企業(yè)職 工的養(yǎng)老待遇，才

14、能有效縮小機關事業(yè)單位職工與企業(yè)職工之間的養(yǎng) 老差距，促進養(yǎng)老公平并提高勞動者整體養(yǎng)老水平。而這就要求國家應當： “準強制性”推行企業(yè)年金制度，將為職 工建立企業(yè)年金作為企業(yè)的法定義務， 同時通過減稅與給予補貼等途 徑，降低企業(yè)精品文檔建立企業(yè)年金的負擔。 如此經(jīng)由推行企業(yè)年金制度較大 幅度地提高企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇，才會有利于實質(zhì)性實現(xiàn)養(yǎng)老公平，提高勞動者整體養(yǎng)老水平，消弭不同群體養(yǎng)老待遇差距所引發(fā)的斷裂 與不滿情緒，促進社會公平與和諧穩(wěn)定得到更大程度上的實現(xiàn)。促進企業(yè)年金制度公平性 企業(yè)年金制度參與機會的不公平與制度實施過程中的不公平會 導致結(jié)果的不公平， 如果不及時對其進行糾正， 勢必會引

15、發(fā)貧富的 “累 積效應”，影響社會穩(wěn)定。要解決企業(yè)年金制度不公平性問題，還需 從多方面著手進行改進。1.完善收入分配政策，優(yōu)化現(xiàn)行企業(yè)年金制度改革現(xiàn)行經(jīng)濟傾斜政策， 減輕欠發(fā)達地區(qū)企業(yè)的繳費負擔， 留下 空間發(fā)展企業(yè)年金。打破行業(yè)壟斷，消除壟斷利潤。對于由壟斷地位 所獲得的壟斷利潤應上繳國家， 進入再分配領域， 對于由企業(yè)自身經(jīng) 營和管理能力獲得的利潤則允許用于企業(yè)年金和其他福利的分配。 積 極發(fā)展集合年金計劃， 使中小企業(yè)能夠建立企業(yè)年金計劃， 使得多個 中小企業(yè)形成一股強大的力量， 得到管理機構(gòu)、 投資機構(gòu)及受托機構(gòu) 等的重視，清除參與障礙。2.從制度上變革現(xiàn)行的企業(yè)年金制度 我國企業(yè)年金

16、制度應該降低落后地區(qū)企業(yè)的參保標準。 落后地區(qū) 的企業(yè)由于經(jīng)營環(huán)境一般， 因此有必要降低落后地區(qū)的企業(yè)年金計劃 的參與門檻， 降低企業(yè)的其他繳費負擔， 給企業(yè)發(fā)展年金計劃留出空 間。建立“準強制性”企業(yè)年金制度。我國的“自愿性”企業(yè)年金制 度導致了收入分配進一步的不公平，因此， 可以考慮將自愿性企業(yè)年 金制度變革為有一定“強制性”的企業(yè)年金制度。但是完全的“強制 性”企業(yè)年金制度在我國是不可行的 “準強制性” 企業(yè)年金成為 “自 愿性”企業(yè)年金精品文檔制度變革的可選擇方案。企業(yè)年金制度應限定企業(yè)內(nèi)部年金計劃覆蓋面。 企業(yè)年金應該覆 蓋大部分企業(yè)成員，而不能夠僅惠及企業(yè)高層管理人員。同時縮小繳

17、費率標準差距，制定繳費金額上限。 應對企業(yè)內(nèi)部的繳費上限也予以 規(guī)定，防止企業(yè)內(nèi)部工資水平差距過大而導致繳費金額差距過大。 為 能力欠佳的企業(yè)提供更多的稅收優(yōu)惠。 企業(yè)盈利能力不同， 只有對不 同盈利能力企業(yè)設定不同的稅收優(yōu)惠政策， 才能吸引更多的企業(yè)參與 其中。（三）加大我國企業(yè)年金監(jiān)管力度和增加年金基金收益率1.加大我國企業(yè)年金監(jiān)管力度我國年金監(jiān)管制度應從機構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。在功能監(jiān)管框架下，各個監(jiān)管主體關注的是金融機構(gòu)的業(yè)務活動及其所能發(fā)揮 的功能。銀監(jiān)會負責監(jiān)管托管事務，保監(jiān)會監(jiān)管賬戶管理事務，證監(jiān) 會監(jiān)管投資管理事務。勞動和社會保障部在監(jiān)管過程中起著領導的作 用，是法定監(jiān)管人。

18、明確行業(yè)協(xié)會以及中介機構(gòu)的定位，加強信息的 披露。此外，要建立企業(yè)年金的行業(yè)自律機制。自律監(jiān)管要依賴于某 些重要專業(yè)人員的監(jiān)管。同時提高受益人的安全意識，建立受益人的意見表達機制，加強受益人的自我監(jiān)管。為了保障企業(yè)年金基金的 安全，我們應該 建立企業(yè)年金基金的擔保機制。我們國家的企業(yè)年 金現(xiàn)在處于發(fā)展的黃金時段，建立企業(yè)年金基金的擔保機制是必要而 迫切的。2.增加企業(yè)年金基金收益率企業(yè)年金是國家、企業(yè)、個人共同分擔養(yǎng)老保障責任的三位一體 的制度安排，是對抗老齡化危機、家庭小型化趨勢、長壽風險的重要 的制度安排。截精品文檔至2013年，全國已有6612家企業(yè)建立企業(yè)年金，積 累資金達到6035億元，比2012年的4821億元規(guī)模新增1214億元；同時，2012年實際投資