收支兩條線講演綱要定稿財務管理培訓講座課件PPT

1、收支兩條線講演綱要定稿財務管理培訓講座課件PPT經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理 收支兩條線原那么：收支兩條線原那么： 1、收入線：、收入線： 一切貨幣收入全額進一切貨幣收入全額進入電子劃匯收入帳戶入電子劃匯收入帳戶 2、支出線：、支出線： 一切貨幣支出從費用一切貨幣支出從費用帳戶支出帳戶支出 3、貨幣管理的最小核算、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。經(jīng)營部。 4、關鍵點：不準坐支、關鍵點：不準坐支22021/2/23經(jīng)營部收支兩條線操作根本流程圖經(jīng)營部收支兩條線操作根本流程圖 銷售收款和銷售收款和其他收款其他收款收入帳戶收入帳戶電子劃匯至電子劃匯至總部

2、總部分 公 司 預 算分 公 司 預 算審批環(huán)節(jié)審批環(huán)節(jié)經(jīng)營部費用經(jīng)營部費用戶戶提提 現(xiàn)現(xiàn) 金金往來結算往來結算費費 用用 支支 付付預付、轉帳結預付、轉帳結算算 b32021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理 為什麼施行資金管理兩條線？為什麼施行資金管理兩條線？ 相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于：更有利于： 1、真正加強網(wǎng)絡資金管理；、真正加強網(wǎng)絡資金管理； 2、確實落實全面目的預算；、確實落實全面目的預算； 3、標準業(yè)務、財務操作；、標準業(yè)務、財務操作； 4、保證資產(chǎn)平安；、保證資產(chǎn)平安； 5、明確管理責任、明確管理責

3、任; 6、價值評價體系的施行；、價值評價體系的施行； 7、將來縱橫管理政策的統(tǒng)一到、將來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起位等，將起 到積極的、直接的作用。到積極的、直接的作用。42021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理 收入的控制：收入的控制： 關鍵是：不準坐支關鍵是：不準坐支 1、收到銀行承兌匯票直接回款；、收到銀行承兌匯票直接回款； 2、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進入收入帳戶；全額進入收入帳戶； 3、非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收、非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收入全額上交財務部；入全額上交財務部； 4、收入存折定期全額轉入收入

4、帳戶，月、收入存折定期全額轉入收入帳戶，月末清平；末清平；52021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理 支出的控制：支出的控制： 關鍵是：不準坐支收入關鍵是：不準坐支收入 一切貨幣支出必須費用帳戶支取一切貨幣支出必須費用帳戶支取 按現(xiàn)金支出預算批準數(shù)劃撥費用按現(xiàn)金支出預算批準數(shù)劃撥費用 綜合財務才能，量利為出綜合財務才能，量利為出 經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類 1、日常費用支出；、日常費用支出； 2、內部調撥貨物支出；、內部調撥貨物支出； 3、其他支出如稅項支出等。、其他支出如稅項支出等。 62021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理 非獨立辦事處、

5、專賣店的運做要點：非獨立辦事處、專賣店的運做要點： 1、貨幣收入當日結算時連同銷售清單、貨幣收入當日結算時連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯；上交或定期劃匯或電匯； 2、結算后的收入部分可以開設收入存、結算后的收入部分可以開設收入存折，次日全額上交；折，次日全額上交； 3、可以開設費用支出存折一本；、可以開設費用支出存折一本； 4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳；金日記帳； 5、按費用類別和人員以及財務沖帳單、按費用類別和人員以及財務沖帳單記錄手工費用現(xiàn)金日記帳。記錄手工費用現(xiàn)金日記帳。72021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理 坐支：坐

6、支： 違犯原那么違犯原那么 制造混亂制造混亂 產(chǎn)生腐敗產(chǎn)生腐敗 不準坐支： 迎接網(wǎng)絡 迎接明晰 回絕坐支82021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理 資金管理的劃撥平臺：資金管理的劃撥平臺： 收支的結點是現(xiàn)金支出劃撥，施行劃收支的結點是現(xiàn)金支出劃撥，施行劃撥的平臺有三種形式：撥的平臺有三種形式： 形式形式1、總部集中劃撥，集中控制；、總部集中劃撥，集中控制； 形式形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制；、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制； 形式形式3、經(jīng)營部就地劃撥，靈敏控制。、經(jīng)營部就地劃撥，靈敏控制。 為適應為適應TCL靈敏經(jīng)營的特色和預算的靈敏經(jīng)營的特色和預算的落實，總部決定收支結點的

7、劃撥平臺建落實，總部決定收支結點的劃撥平臺建立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。92021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理財務管理日常操作財務管理日常操作1：專賣店、辦事處、經(jīng)營部專賣店、辦事處、經(jīng)營部手工流水帳的設置手工流水帳的設置1、收入現(xiàn)金日記帳、收入現(xiàn)金日記帳2、費用現(xiàn)金日記帳、費用現(xiàn)金日記帳102021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理財務管理日常操作財務管理日常操作2：經(jīng)營部、獨立辦事處經(jīng)營部、獨立辦事處1、劃匯收入帳戶一個、劃匯收入帳戶一個2、開設費用帳戶一個、開設費用帳戶一個112021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：難點：存折管理要求：

8、統(tǒng)一管理 分清收支 及時送交 月末清零 爭取劃匯122021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理 日常操作日常操作4 4： 1 1、經(jīng)營部月末編制全面目的、經(jīng)營部月末編制全面目的預算和現(xiàn)金支出預算上報分預算和現(xiàn)金支出預算上報分公司；公司； 2 2、總經(jīng)理平衡批準；、總經(jīng)理平衡批準； 3 3、財務經(jīng)理分旬填寫、財務經(jīng)理分旬填寫“費用費用劃撥單；劃撥單； 4 4、就地劃撥至費用戶；、就地劃撥至費用戶； 5 5、經(jīng)營部上報、經(jīng)營部上報“現(xiàn)金支出旬現(xiàn)金支出旬報。報。132021/2/23經(jīng)營部月末前編制全面經(jīng)營部月末前編制全面預算和現(xiàn)金支出預算預算和現(xiàn)金支出預算總經(jīng)理在三日總經(jīng)理在三日內平衡批準內平衡批準財

9、務經(jīng)理審核后財務經(jīng)理審核后填寫填寫“劃撥單劃撥單經(jīng)營部就地經(jīng)營部就地劃撥至費用戶劃撥至費用戶142021/2/23資金管理與預算的關系資金管理與預算的關系 什麼是全面預算？什麼是全面預算？ 是對將來經(jīng)營活動、財務狀況、財務成是對將來經(jīng)營活動、財務狀況、財務成果的根本規(guī)劃。果的根本規(guī)劃。 相對銷售網(wǎng)絡言包括：目的利潤預算、相對銷售網(wǎng)絡言包括：目的利潤預算、銷售預算、采購商品預算、經(jīng)營費用預銷售預算、采購商品預算、經(jīng)營費用預算、管理費用預算、現(xiàn)金流量收支算、管理費用預算、現(xiàn)金流量收支預算、投資預算。預算、投資預算。 可見，現(xiàn)金收支預算是實現(xiàn)全面目的預可見，現(xiàn)金收支預算是實現(xiàn)全面目的預算中目的利潤的

10、手段和方式。目的的實算中目的利潤的手段和方式。目的的實現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預算是對現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預算是對全面預算過程的管理和控制。全面預算過程的管理和控制。152021/2/23銷售預算銷售預算商品本錢預算商品本錢預算經(jīng)營費用預算經(jīng)營費用預算采購預算采購預算預計損益表預計損益表現(xiàn)金收支表現(xiàn)金收支表固定性費用預算固定性費用預算變動性費用預算變動性費用預算現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算推廣預算推廣預算其他其他專門投資預算專門投資預算162021/2/23資金管理與預算的關系資金管理與預算的關系 簡潔表述這種嚴密關系：簡潔表述這種嚴密關系： 全面目的預算是收支兩條線運做的根底：全面目的預算是收支

11、兩條線運做的根底： 全面目的預算是現(xiàn)金支出預算和費用預算根全面目的預算是現(xiàn)金支出預算和費用預算根底底 目的費用預算是全面預算和現(xiàn)金預算的執(zhí)行目的費用預算是全面預算和現(xiàn)金預算的執(zhí)行 現(xiàn)金支出預算是對上兩個預算的過程控制現(xiàn)金支出預算是對上兩個預算的過程控制 現(xiàn)金支出旬報是對現(xiàn)金支出預算的補充現(xiàn)金支出旬報是對現(xiàn)金支出預算的補充172021/2/23資金管理與價值評價體系資金管理與價值評價體系 價值分配體系-我要做？ 三項考核指標是資金管理的另一種形式； 目的利潤是價值分配的源頭； 價值分配體系是資金管理和全面預算施行的內在動力。182021/2/23全面目的預算的編制原那么全面目的預算的編制原那么獨

12、立核算辦事處、獨立核算辦事處、經(jīng)營部為單位；經(jīng)營部為單位；以目的利潤為導向以目的利潤為導向允許虧損，允許虧損，累計為盈利累計為盈利以豐補歉，以豐補歉，不可寅吃卯糧不可寅吃卯糧192021/2/23量本利分析在目的利潤規(guī)劃中的作用量本利分析在目的利潤規(guī)劃中的作用 量本利分析的關鍵是盈虧分界點； 量本利分析中的價格、市場和適用性； 量本利分析銷售構造調整對收益的影響； 建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營部經(jīng)營狀況。202021/2/23資金管理與預算的關系資金管理與預算的關系全面目的預算編制方法全面目的預算編制方法1、根據(jù)為上月實際發(fā)生，加減本月調節(jié)；、根據(jù)為上月實際發(fā)生，加減本月調節(jié)；2、收入按不含稅

13、計算；、收入按不含稅計算；3、本錢按先進先出法；、本錢按先進先出法；4、費用參照上月；、費用參照上月；5、計算銷售毛利率、銷售費用率。、計算銷售毛利率、銷售費用率。212021/2/23附表二附表二編制單位：單位：元項目上月實際數(shù)本月計劃數(shù)本月現(xiàn)金性支出工資1福利費2房租水電費3 24房產(chǎn)稅25其他26經(jīng)營、管理費用合計經(jīng)營、管理費用合計2727利息凈支出28匯兌凈損失29金融機構手續(xù)費30其他31財務費用合計財務費用合計3232費用總計費用總計3333經(jīng)營部經(jīng)理：財務主管：總經(jīng)理：財務經(jīng)理：目標費用預算表目標費用預算表年 月 日222021/2/23附表一附表一編制單位：項目行次本月計劃數(shù)本

14、年累計數(shù)備 注一、商品銷售收入1 減：商品銷售成本2 經(jīng)營費用3經(jīng)營部現(xiàn)金收支總預算：17X 18X二、實現(xiàn)收款總額19X三、回款總部20三、本月費用戶現(xiàn)金總支出21X 1、費用支出22X 2、其他支出23X四、期末現(xiàn)金及存款節(jié)余24X 經(jīng)營部經(jīng)理：財務主管：總經(jīng)理：財務經(jīng)理：年 月 日全面目標預算全面目標預算單位：元232021/2/23資金管理與預算的關系資金管理與預算的關系現(xiàn)金支出預算編制方法現(xiàn)金支出預算編制方法1、根據(jù)全面預算和費用預算為根底；、根據(jù)全面預算和費用預算為根底；2、本月從費用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：、本月從費用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：費用性支出、內部調撥支出、其他支費用性支出

15、、內部調撥支出、其他支出；出；3、臨時支出工程：、臨時支出工程：“追加現(xiàn)金支出預追加現(xiàn)金支出預算申報算申報242021/2/23附表三附表三編制單位： 年 月 日單位：元項 目本月計劃數(shù)備 注一、期初費用戶余額1二、本月預算支出2 1、費用性支出3 本期現(xiàn)金性費用支出4 2、內部調撥支出5 內部貨物調撥支出6 3、其他支出7 大額備用金8 本期稅項支出9 固定資產(chǎn)購置支出10 其他資產(chǎn)支出11 預付帳款12 關聯(lián)企業(yè)貨款支付13 非T CL品 牌貨款支付14本月預算支出小計2033行+5行+7行=20行21三、分公司計劃撥款2220行-1行+24行=22行23四、期末現(xiàn)金結存24經(jīng)營部經(jīng)理：財

16、務主管：總經(jīng)理：財務經(jīng)理：現(xiàn)金支出預算現(xiàn)金支出預算252021/2/23附表四附表四 年 月 日單位：元序號項 目上旬中旬下旬小計一、本期現(xiàn)金性費用支出1 工資2 福利費25 房產(chǎn)稅26 其他27 經(jīng)營、管理費用小計經(jīng)營、管理費用小計28 利息凈支出29 匯兌凈損失30 金融機構手續(xù)費31 其他32 財務費用小計財務費用小計33 費用合計費用合計二、內部貨物調撥支出合計三、其他支出合計四、差錯調整數(shù)總總 計計財務主管：編制單位：制表：現(xiàn)金支出旬報表現(xiàn)金支出旬報表262021/2/23資金管理與預算的關系資金管理與預算的關系 三大表之間的稽核關系：三大表之間的稽核關系： 目的費用預算表中的費用總

17、計等于全面目的費用預算表中的費用總計等于全面預算中的可以由邊際奉獻彌補的經(jīng)營費預算中的可以由邊際奉獻彌補的經(jīng)營費用數(shù)額；用數(shù)額； 現(xiàn)金支出預算的費用性支出部分等于全現(xiàn)金支出預算的費用性支出部分等于全面目的預算中的本月現(xiàn)金總支出項下現(xiàn)面目的預算中的本月現(xiàn)金總支出項下現(xiàn)金費用支出數(shù)額；金費用支出數(shù)額； 目的費用預算中的現(xiàn)金性費用數(shù)額等于目的費用預算中的現(xiàn)金性費用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預算中的費用性支出?，F(xiàn)金支出預算中的費用性支出。272021/2/23編表舉例：編表舉例： 資料：資料： 大連經(jīng)營部大連經(jīng)營部12月末，收入帳戶余額月末，收入帳戶余額70000元，費用帳戶余額元，費用帳戶余額 45000元，

18、費元，費用現(xiàn)金日記帳用現(xiàn)金日記帳5000元。元。12月經(jīng)營費用發(fā)月經(jīng)營費用發(fā)生生238000元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品方案銷售部門編制出一月銷售商品方案1170萬元，財務部門根據(jù)毛利率測算銷售本萬元，財務部門根據(jù)毛利率測算銷售本錢錢952.38萬元，預計銷售稅金及附加萬元，預計銷售稅金及附加7000 元；預計一月銷售總收款現(xiàn)金流元；預計一月銷售總收款現(xiàn)金流入入1200萬元，預計一月末銀行費用戶萬元，預計一月末銀行費用戶應存余額應存余額30000元，銀行收入戶余額元，銀行收入戶余額60000元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余額元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余

19、額10000元；元；282021/2/23舉例：舉例： 預計一月份經(jīng)營費用預計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性元，其中現(xiàn)金性費用支出費用支出200000元；根據(jù)元；根據(jù)12月財務帳目預計月財務帳目預計應在一月支付內部調撥款應在一月支付內部調撥款10000元，應支付元，應支付12月份增值稅及附加月份增值稅及附加 20000元，預計一月份大額元，預計一月份大額備用金備用金5000元，根據(jù)合同應預付廣告費元，根據(jù)合同應預付廣告費15000元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn)元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn)10000元。元。 要求：根據(jù)以上資料編制全面目的預算表、要求：根據(jù)以上資料編制全面目的預算表、費用預算

20、表合計攔、現(xiàn)金支出預算表。費用預算表合計攔、現(xiàn)金支出預算表。292021/2/23編制單位：大連經(jīng)營部單位：元項目上月實際數(shù)本月計劃數(shù)本月現(xiàn)金性支出工資13000030000300003000030000福利費250005000500050005000房租水電費370007000700070007000折舊費4300030003000維修費550005000500050005000廣告費65000050000500005000050000業(yè)務費83000020000200002000020000差旅費93500030000300003000030000市內交通費1050005000500050

21、005000汽車費用1140004000400040004000運輸費1260006000600060006000辦公費1330003000300030003000郵電費1420002000200020002000勞動保險費1630003000300030003000低值易耗品攤銷19400040004000開辦費攤銷2040001500015000裝修費攤銷2140001400014000壞帳準備金22400040004000削價準備金2340001000010000其他263000030000300003000030000經(jīng)營、管理費用合計經(jīng)營、管理費用合計2727238000250000

22、250000200000200000目標費用預算表目標費用預算表2001年 1 月302021/2/23編制單位：大連經(jīng)營部項目行次本月計劃數(shù)本年累計數(shù)備 注一、商品銷售收入110001000銷售預算 減：商品銷售成本2952.38952.38銷售成本預算 經(jīng)營費用32525費用預算 商品銷售稅金及附加40.70.7二、商品銷售利潤521.9221.92五、利潤總額1421.9221.92 減：所得稅15六、凈利潤1621.9221.92經(jīng)營部現(xiàn)金收支總預算：17X一、期初現(xiàn)金及存款余額181212X收入和費用戶二、實現(xiàn)收款總額1912001200X總收款三、回款總部2011761176三、本

23、月費用戶現(xiàn)金總支出212626X現(xiàn)金支出預算 1、費用支出222020X現(xiàn)金性支出 2、其他支出236 6X調撥和其他支出四、期末現(xiàn)金及存款節(jié)余241010X18+19-20-21=24行全面目標預算全面目標預算2001年 1 月單位：萬元312021/2/23編制單位：大連經(jīng)營部 2001 年1 月單位：元項 目本月計劃數(shù)備 注一、期初費用戶余、本月預算支出2 1、費用性支出3200000200000 本期現(xiàn)金性費用支出4200000200000 2、內部調撥支出51000010000 內部貨物調撥支出61000010000 3、其他支出75000050000 大額

24、備用金850005000 本期稅項支出92000020000 固定資產(chǎn)購置支出101000010000 其他資產(chǎn)支出11 預付帳款121500015000 關聯(lián)企業(yè)貨款支付13 非TCL品牌貨款支付14本月預算支出小計2026000026000033行+5行+7行=20行三、分公司批準撥款2225000025000020行-1行+24行=22行四、期末現(xiàn)金結存244000040000現(xiàn)金支出預算現(xiàn)金支出預算322021/2/23資金管理與預算的關系資金管理與預算的關系 定性與定量： 全年現(xiàn)金性費用支出應小于全年的總毛利額。 全年邊際奉獻數(shù)總毛利額將是經(jīng)營部實際花費的經(jīng)營費用的上限。 利潤是現(xiàn)金

25、的凈流入，是資本的增值。 332021/2/23資金管理與預算的關系資金管理與預算的關系 平臺的作用平臺的作用 1、全面目的預算和、全面目的預算和現(xiàn)金支出預算的審現(xiàn)金支出預算的審批權為總經(jīng)理；批權為總經(jīng)理； 2、審批原那么為真、審批原那么為真實反映經(jīng)營活動的實反映經(jīng)營活動的財務狀況并完成目財務狀況并完成目的利潤；的利潤； 3、檢查、審核、劃、檢查、審核、劃撥權為財務經(jīng)理。撥權為財務經(jīng)理。342021/2/23經(jīng)營部收支兩條線檢查經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務主管對辦事處、專賣店的檢查。2、檢查根本要求： 經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額=劃匯至總部+劃匯至費用帳戶； 經(jīng)營部費用戶借方發(fā)生額=批準的費用劃撥單合計； 公款收入存折本月借方合計=交款貸方合計； 公款費用存折本月?lián)芸詈嫌?本月收入借方合計；352021/2/23經(jīng)營部收支兩條線管理經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？存在環(huán)節(jié)問題？ 承兌的現(xiàn)金返還