年度報(bào)告半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

1、（年度報(bào)告）半年度財(cái)務(wù)分 析報(bào)告模板爹年的企業(yè)咨詢毓問(wèn)經(jīng)驗(yàn).經(jīng)過(guò)實(shí)戰(zhàn)驗(yàn)證可比落地執(zhí)行的卓越萱理方案.值得您下?tīng)敁碛?0XX年XX月20*年 1-6 月 XX 公司財(cái)務(wù)分析方案摘要20*年 1-6月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 xx萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 xx萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)外收支凈額為 XX萬(wàn)元， 實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) xxxx萬(wàn)元。20*年 1-6 月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 xx 萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 xx%，毛利率為 47%，期間費(fèi)用為 xxx 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為 xxx%。20*年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬(wàn)元， 負(fù)債總額為xxx萬(wàn)元， 所有者權(quán)益為xxx萬(wàn) 元， 資產(chǎn)負(fù)債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為 4.35

2、%，凈資產(chǎn)收益率為 7.15%。一、運(yùn)營(yíng)情況分析20*年1-6月主要運(yùn)營(yíng)指標(biāo)完成情況項(xiàng)目（合且口徑）20*年1-6月完成（萬(wàn)元）上年同期（力兀）同比增減全年預(yù)算（萬(wàn)元）年度預(yù)算完成率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xxxxxxxx41%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xxxxxxxx43%期間費(fèi)用xxxxxxxx39%營(yíng)業(yè)費(fèi)用xxxxxxxx38%管理費(fèi)用xxxxxxxx44%財(cái)務(wù)費(fèi)用xxxxxxxx39%利潤(rùn)總額xxxxxxxx37%凈利潤(rùn)xxxxxxxx37%運(yùn)營(yíng)性現(xiàn)金流xxxxxxxx-67%凈現(xiàn)金流XXXXXXXX-116%銷(xiāo)售發(fā)貨XXXXXXXX43%銷(xiāo)售回款XXXXXXXX43%和去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長(zhǎng)

3、，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信于持 續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為顯著的增長(zhǎng)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例金額：萬(wàn)元品種20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月增減金額比重金額比重XXXXXXXXXXXXXX-0.32%XXXXXXXXXXXXXX1.38%XXXXXXXXXXXXXX-1.31%XXXXXXXXXXXXXX0.25%合計(jì)XX100%XX100%20*年 1-6 月分品種收入和上年同期對(duì)比產(chǎn)品名稱20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月20*年和 2009 年對(duì)比銷(xiāo)量（盒）無(wú)稅銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）無(wú)稅單價(jià)銷(xiāo)量（盒）無(wú)稅銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）無(wú)稅單價(jià)銷(xiāo)量增長(zhǎng)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)增減說(shuō)明XXXXX

4、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)量增長(zhǎng)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)量增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)量下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)售增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)量下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量的增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX價(jià)格增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增xxxxxxxxx

5、x類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)售增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)售增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊減xxxxxxxxxx類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)齊增xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量的增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量?jī)r(jià)下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX09 年無(wú)此銷(xiāo)售xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX09 年無(wú)此銷(xiāo)售xxxxxxxxxx類合計(jì)XXXXXXXXXXXX

6、XXXX量升，價(jià)減xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)量增長(zhǎng)xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX總體增長(zhǎng)和去年同期相比，銷(xiāo)售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重壹直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷(xiāo)售沒(méi)有延續(xù)去年的增長(zhǎng)出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對(duì)依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷(xiāo)售收入比去年同期增長(zhǎng)12%。20*年 1-6 月分品種成本毛利和上年同期對(duì)比產(chǎn)品名稱20* 年

7、1-6 月2009 年 1-6 月20*年和 2009 年對(duì)比累計(jì)銷(xiāo)量（盒）銷(xiāo)售成 本（萬(wàn)元）單位成本累計(jì)銷(xiāo)量（盒）銷(xiāo)售成本（萬(wàn)元）單位成本10 毛利率09 毛利率增減說(shuō)明XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動(dòng)不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動(dòng)不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

8、XXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷(xiāo)價(jià)升，成本降XXXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動(dòng)不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXX

9、XXXXX變動(dòng)不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxx類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX變動(dòng)不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX20*年 1-6 月總體銷(xiāo)售毛利率 17.46%，較上年同期 18.46%，下降壹個(gè)百分比。主要原因?yàn)閤xxxxxxxxx半成品采購(gòu)成本上漲影響，目前采購(gòu)價(jià)為 8.73 元，去年 同期為 7.60 元。xxxxxxxxxx原料及xxxxxx

10、xxxx原料采購(gòu)價(jià)格，受?chē)?guó)際石油價(jià)格 影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。xxxxxxxxxx的價(jià)格已由去年初的9.40 元/公 斤，降至當(dāng)下的 5.39 元/公斤；xxxxxxxxxx原料的價(jià)格已由去年初的 666.67 元/ 公斤，降至當(dāng)下的 401.71 元/公斤；二、現(xiàn)金流量情況現(xiàn)金流量項(xiàng)目和去年同期對(duì)比變動(dòng)情況金額：萬(wàn)元現(xiàn)金流量項(xiàng)目20*年1-6月2009年1-6月增減額增減比例銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXX10%購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXX26%支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金XXXXXX5%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXX7%支付的其他和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXX12

11、%運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~XXXXXX161%購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXX220%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額XXXXXX163%合且現(xiàn)金流量表 1-6 月發(fā)生數(shù)（萬(wàn)元）序項(xiàng)目名稱1月2月3月4月5月6月合計(jì)01銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX03收到的其他和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX04購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX05支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX06支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXXXXXXXXXX07支付的和其他運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX11收到的其他和投

12、資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~XXXXXXXXXXXXXX12購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX16借款所收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX18償仍債務(wù)所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX19分配股利、利潤(rùn)或償仍利息所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX20支付的其他和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額XXXXXXXXXXXXXX從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購(gòu)付款大幅增加造成。回款波動(dòng)較大的原因，是季度計(jì)算獎(jiǎng)金，因此壹般季度的頭月回款較

13、差，而季度末月回款會(huì)猛增。采購(gòu)較大的原因：1、將于XXXXXXXXXX，因此提前采購(gòu)原料投入生產(chǎn)；2、因應(yīng)預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)而準(zhǔn)備貨源；3、于原料價(jià)格回落后的采購(gòu)；20*年1-6月主要采購(gòu)付現(xiàn)流向（萬(wàn)元）項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小計(jì)xx小計(jì)xx總計(jì)xx三、財(cái)務(wù)情況分析（壹）、資產(chǎn)情況20*年 1-6 月產(chǎn)成品庫(kù)存和上年同期對(duì)比品種名稱20*年庫(kù)存數(shù)量（盒）20*年庫(kù)存金

14、額（萬(wàn)元）2009 年同期庫(kù)存數(shù)量（盒）2009 年同期庫(kù)存金額（萬(wàn)元）金額增長(zhǎng)xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxxx-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx匯總xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-2%xxxxxxxxxxxxxxxxxxXX匯總xxxxxxxx52%xxxxxxxxxxxxxxxxxx1

15、42%xxxxxxxxxxxxxxxxxx62%xxxxxxxxxxxxxxxxxx139%xxxxxxxxxx 匯總xxxxxxxx103%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-70%xxxxxxxxxxxxxxxxxx890%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 品種匯總xxxxxxxx1143%xxxxxxxxxxxxxxxxxx86%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-55%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxxxxxxx匯總xxxxxxxx-27%合計(jì)xxxxx

16、xxx120%截止 20*年 6 月短期借款明細(xì)序貸款行金額期限年利率性質(zhì)擔(dān)保方式1XXXXXXXXXXX00 萬(wàn)元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31%運(yùn)營(yíng)性周轉(zhuǎn)授信2XXXXXXXXXXX00 萬(wàn)元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31%運(yùn)營(yíng)性周轉(zhuǎn)授信3XXXXXXXXXX00 萬(wàn)元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.84%運(yùn)營(yíng)性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保4XXXXXXXXXX00 萬(wàn)元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.84%運(yùn)營(yíng)性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保合計(jì)1500 萬(wàn)元（二）、負(fù)債情況2010 年 6 月 30

17、日負(fù)債構(gòu)成圖（單位：萬(wàn)元）短期借款22%四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（壹）、凈資產(chǎn)收益率1、20*年1-6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(zhǎng)12%:1、銷(xiāo)售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。3、權(quán)益乘數(shù)（和資產(chǎn)負(fù)債率同向變化）為1.59，上年同期的1.58力口0.01之上三因素和凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資 產(chǎn)收益率（凈資產(chǎn)收益率二銷(xiāo)售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘 數(shù)）。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(zhǎng)的主要因素是銷(xiāo)售凈利 率的增長(zhǎng)。（二八 應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1、20*年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天 減少8天。以20*年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬(wàn)元計(jì)算，將減少 資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)=xxxxxxX5.31%/360 x8=xx兀。2、20*年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20*年1-6月平